内部控制守则采购及付款循环.doc

采购与付款循环的内部控制一、引言采购与付款循环是企业日常运营过程中重要的一环。

有效管理采购与付款循环，能够确保企业资金的合理运用，防止欺诈和错误发生，同时减少财务风险。

本文将就采购与付款循环的内部控制进行全面、详细、完整的探讨。

二、采购与付款循环的内部控制一览采购与付款循环的内部控制包括以下方面：1. 采购流程的内部控制1.1 供应商选择和评估的内部控制 - 建立供应商资质审核程序，确保与企业价值观和道德规范一致的供应商关系。

- 设立供应商审核和评估的程序和标准，确保合规和高质量的供应商选择。

- 建立供应商档案，包括合同、交付性能和付款信息等，以便及时获取和管理供应商信息。

1.2 采购订单的内部控制 - 采购订单应由授权的员工提出，并且需要有合适的审批流程，以防止错误和欺诈行为。

- 采购订单应明确规定所需物品的规格、数量、价格和交付日期，以减少后续纠纷的发生。

1.3 采购发票的内部控制 - 采购发票需要与采购订单进行核对，以确保是否与订单一致。

- 采购发票需要被授权的员工签收，并将签收的信息与发票进行核对。

- 建立一个有效的发票审核程序，包括审查发票的合规性、准确性和完整性。

2. 付款流程的内部控制2.1 付款授权的内部控制 - 设立付款授权程序，明确授权的员工机构和额度限制。

- 付款授权程序应包括适当的审批流程，确保付款的准确性和可靠性。

2.2 付款凭证的内部控制 - 设立可靠的付款凭证制度，记录支付的目的、金额、日期等重要信息。

- 内部人员应对付款凭证进行核对，确保付款的合规性和准确性。

- 建立一个付款凭证的审计跟踪机制，以便后续审计和审查。

2.3 财务账务的内部控制 - 建立付款记录的账务系统，确保支付的及时性和准确性。

- 制定适当的财务报告和分析机制，以检查和识别异常的付款行为。

- 为审计和内部控制目的设立相应的账务和财务流程。

三、采购与付款循环的内部控制的重要性和挑战采购与付款循环的内部控制对企业的稳定运营和财务健康至关重要。

xxx集团内部控制规范—采购与付款1XXX集团有限公司内部控制规范—采购与付款第一章总则第一条为了规范集团所属各公司采购与付款管理，加强采购、付款等环节的控制，明确各相关部门的权利和义务，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《XXX集团内部控制规范——基本规范》和集团管理需要，制定本规范。

第二条适应范围：本规范适用于集团所属全资子公司、控股公司（以下简称各公司）。

第三条本规范所称采购与付款，主要是指各公司外购商品或接受劳务并支付价款的行为。

各公司外购商品或接受劳务并支付价款的控制除固定资产和工程项目外，均按照本规范的规定执行。

固定资产采购由《德赛集团内部控制规范——固定资产管理》进行规范，工程项目管理由集团公司颁布的其他制度进行规范。

第四条各公司应根据国家有关法律、法规、《德赛集团内部控制规范——基本规范》以及本规范，建立适合本公司业务特点和管理要求的采购与付款内部控制明细制度，并组织实施。

第五条各公司总经理（或其他实际负责人，下同）对本公司采购与付款内部控制制度的建立、健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。

第六条各公司在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；（三）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、关键合同条款确定、购进商品的验收与退货等应有明确规定；（四）付款方式、程序和审批权限应当明确。

第二章职责分工与授权批准第七条各公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）采购询价与采购下单；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。

采购付款内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，保证企业财产安全和采购质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司采购与付款业务的全过程，包括采购申请、采购审批、供应商选择、采购合同签订、货物验收、付款申请、付款审批、付款执行等环节。

第三条公司应建立健全采购与付款内部控制制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二章采购与付款业务的岗位分工与授权批准第四条采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审计；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款申请与付款执行。

第五条请购与审批：采购部门根据生产、销售等部门的实际需求，编制采购计划，报请采购部门负责人审批。

采购部门负责人根据采购计划，编制采购预算，报财务部门审批。

第六条询价与确定供应商：采购部门根据采购预算，向多个供应商询价，选择价格合理、质量符合要求的供应商。

第七条采购合同的订立与审计：采购部门与选定的供应商签订采购合同，报财务部门审计。

财务部门对采购合同的合法性、合规性进行审核，确保合同条款符合法律法规和公司制度。

第八条采购与验收：采购部门按照采购合同约定，向供应商采购货物，并对货物进行验收。

验收合格后，采购部门将货物入库。

第九条采购、验收与相关会计记录：采购部门将采购合同、验收报告等资料移交财务部门，财务部门根据资料进行会计记录。

第十条付款申请与付款执行：财务部门根据采购合同约定和实际付款情况，编制付款申请，报财务部门负责人审批。

财务部门负责人审批通过后，执行付款。

第三章采购与付款业务的监督与检查第十一条公司应建立采购与付款业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

采购付款内部掌控制度篇1:采购付款内部掌掌控度采购付款内部掌掌控度为加强公司的采购与付款工作，提高采购成效，特订立本制度。

集团各级单位的采购和付款依照各自的业务情况另行订立实在制度，报集团财务部审批后执行。

各级单位的采购和付款如需集团公司搭配的，必需执行集团公司的规定采购作业方式包含；1．定期合同采购：紧要用于采购生产过程中不可或缺的或常常使用且市场价稳定的材料。

2.特约厂商采购：紧要用于采购用量、费用不太高的单项材料，在付款前应送采购部门审核，不高于市价时予以付款。

3.一般采购：不适用以上两种方式的采购由采购部门按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价、并了解交易条件后订购。

供应厂商管理1.各项材料的供应厂商至少应有3家经理对于销售计划的彻底实施，必需负完全的责任。

收款办理和记录现金、银行存款收入。

保证全部货币资金都必需如数、适时地记入现金、银行存款日记账或应收账款明细账，并如数、适时地将现金存入银行。

财务部门要严格审核银行汇款通知单。

办理和记录销货退回、销货折扣与折让。

办理销货退回和现金折扣业务必需经过主管领导的授权审批，并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职，负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分别。

注销坏账提取坏账准备对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种原因无法支出货款的情况，公司应明确原因，积极取得充分的证据，依据合理的理由的确认为某项货款再也无法收回，应依照公司的授权权限，经主管领导审批，核销该笔货款，并适时进行正确的会计处理。

篇2:科大内部掌控审计方法南中科大内部掌控审计方法第一章总则第一条为进一步完善学校内部掌控体系，规范内部掌控审计工作，保障审计工作质量，依据《中华人民共和国审计法》《高等学校财务制度》《内部审计实务指南第4号高校内部审计》《行政事业单位内部掌控规范（试行）》和《第2201号内部审计实在准则内部掌控审计》的相关规定，结合学校实际，订立本方法。

第二条本方法所称内部掌控，是指学校及所属单位和部门为实现学校进展目标，保证资金、资产、资源的安全完整并得到合理有效利用，保障相关行为和活动合法合规，通过订立制度、规范举措和程序，对经济活动风险进行的防范和管控。

采购和付款循环的内部控制第一篇：采购和付款循环的内部控制会计考试育龙网:1.合理的职责分工企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

1.合理的职责分工企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

企业不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。

企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（1）请购与审批；（2）询价与确定供应商；（3）采购合同的订立与审核；（4）采购与验收；采购、验收与相关会计记录；（5）付款的申请、审批与执行。

2.完善的授权审批和审核制度企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。

审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。

企业应按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

3.请购与审批制度企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

企业应当建立严格的请购审批制度。

对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。

4.采购与验收制度（1）采购企业应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。

一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式。

采购与付款循环的内部控制一、概述在企业的日常运营过程中，采购和付款循环是非常重要的环节。

采购和付款循环的内部控制是保障企业资金安全、防止财务风险的重要手段。

本文将从采购与付款循环内部控制的目标和原则、采购与付款循环内部控制的具体内容、采购与付款循环内部控制实施中需要注意的问题等方面进行详细介绍。

二、目标和原则1. 目标（1）确保采购行为符合公司政策和法规；（2）确保公司支付给供应商的货款准确无误；（3）防止采购欺诈行为；（4）确保所有采购都经过审批，并且符合预算计划；（5）避免重复支付。

2. 原则（1）责任分离原则：在采购和付款过程中，不同职能之间应该有明确的职责分工，以避免职责混淆或者利益冲突。

（2）审批原则：所有采购单据都需要经过审批程序，以确保符合公司政策和法规。

（3）记录原则：对于每一笔交易都需要有详细的记录，以方便日后审计。

（4）核对原则：在付款前需要核对采购单据、发票等相关信息，以确保准确无误。

（5）限制原则：采购人员的权限需要受到限制，以避免滥用职权。

三、具体内容1. 采购循环内部控制（1）采购流程：公司应该建立完善的采购流程，包括申请、审批、订购、收货和入库等环节。

在整个流程中需要有明确的责任分工和审批程序。

（2）供应商管理：公司应该建立供应商管理制度，并且对供应商进行评估。

在选择供应商时需要考虑价格、质量、信誉等因素，并且签订合同。

（3）采购单据管理：公司应该建立完善的采购单据管理制度，包括采购申请单、采购订单、收货通知单等。

所有单据都需要经过审批程序，并且有详细的记录。

（4）库存管理：公司应该建立库存管理制度，包括物料分类、入库审核等。

所有入库物品都需要经过审核，并且有详细的记录。

2. 付款循环内部控制（1）付款流程：公司应该建立完善的付款流程，包括审批、支付、记账等环节。

在整个流程中需要有明确的责任分工和审批程序。

（2）发票管理：公司应该建立发票管理制度，包括发票审核、登记等。

第一章总则第一条为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据相关会计法律、法规、准则和制度，并结合本公司实际，制定本制度。

第二条公司负责人对本公司采购与付款内部控制制度的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。

第二章岗位分工第三条办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德及其相应的专业技术职称。

第四条公司专设采购部负责采购业务，付款业务由财务部负责办理。

涉及采购与付款业务的相关部门应制定适合本部门的岗位责任制。

明确岗位设置、人员配备及其职责、权限等。

各部门、岗位应团队协作，减少相互推诿。

第五条办理采购与付款业务的岗位应当相互分离。

为确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审计；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款审批与付款执行。

第六条公司内部不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全部过程。

严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。

公司根据具体情况对办理采购与付款业务的人员实行定期岗位轮换。

第三章请购与审批第七条请购部门的划分：常备材料: 生产管理部门；预备材料: 物料管理部门；非常备材料:订货生产用料: 生产管理部门；其他用料: 使用部门或物料管理部门；第八条请购应依相应的计划等依据进行，具有请购权的部门应当严格按照计划执行进度，办理请购手续。

第九条请购单的开据和传递请购经办人员应参照用料计划、库存实有量、最低库存限额等，开据“请购单”（或“采购汇总表”，下同）。

请购单应注明材料的品名、规格、数量、用料日期及注意事项，日常用品由物料管理部门按月根据耗用状况，并考虑库存情况，填制“请购单”提出请购。

紧急请购时，请购部门应在“请购单”的“备注栏”内说明原因，并注明“紧急”字样, 提出请购。

采购及付款循环内部控制制度采购及付款循环是企业运营中非常重要的部分，也是容易出现风险和错误的环节。

为了保证采购及付款流程的合规性和有效性，企业需要建立一套完善的内部控制制度。

下面将详细阐述一个1200字以上的采购及付款循环内部控制制度。

一、采购及付款循环概述采购及付款循环指的是企业发起采购需求、选定供应商、与供应商签订合同、采购物品或服务、验收并核对采购物品或服务的合格性、发起付款申请、审批付款、付款操作并记录相关信息的一系列流程。

它是企业与供应商之间进行交易的重要环节，也是企业现金流的关键节点。

二、采购及付款循环的内部控制目标1.合规性：确保采购活动符合公司的采购政策，以及国家和地方政府的法律、法规和规章制度。

2.有效性：确保采购和付款过程能够高效地完成，满足企业业务需求，并最大程度地降低风险。

3.审计追溯性：确保采购和付款过程能够被正确记录和追溯，便于内外部审计的进行。

4.资源管理：确保采购和付款过程中的资源（包括资金、物品、人员等）能够得到适当的管理和控制。

三、采购及付款循环的内部控制具体措施1.建立采购政策和程序-确定采购的权限和责任，明确各部门的采购权限和采购程序。

-制定采购流程和采购订单的审批制度，确保采购活动的合规性和有效性。

-规定采购合同的签署和付款的权限和流程。

2.供应商管理-建立供应商资质审查制度，对供应商进行评估，确保供应商的信誉和能力能够满足企业的需求。

-建立供应商管理制度，明确供应商的评估、选择、验货、物品回收等流程，确保采购过程的规范性和合规性。

3.采购审批-建立采购申请审批制度，明确采购的需求和采购预算，并进行合理的审批流程。

-采购订单的审批流程应该明确、完整，确保采购的合规性和有效性。

4.验收和付款申请-建立良好的验收机制，确保采购物品或服务的合格性和数量的准确性。

-确立严格的付款申请程序，明确付款申请的内容和流程，防止错误或非法的付款申请。

5.付款审批和操作-建立付款审批制度，设定明确的付款审批流程和权限，防止未经授权的付款操作。

內部控制制度採購及付款循環Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。

1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。

1.3.权责单位资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。

2.采购及付款循环2.1.循环图【见】（资料1）「采购及付款循环图」。

2.2.循环作业本循环之各项作业：1)请购作业（CP101），另订之。

2)采购作业（CP102），另订之。

3)进口作业（CP103），另订之。

4)验收作业（CP104），另订之。

5)与合约不符作业（CP105），另订之。

6)付款作业（CP106），另订之。

7)差异分析作业（CP107），另订之。

3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属於管理文件，经『经营会』审议後，呈请董事长核准承认後，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。

3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。

3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「采购及付款循环图」（资料1）「采购及付款循环图」预算------→|├--------------┐|||||--------||||||↓||------→------→是否合格否||||↓||是||||├--------------┐|↓||入库|||←---------┘第1節作业程序1.提出需求1.1.调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。

内部控制制度采购及付款循环资料内部控制制度是指企业为规范、安全、高效地管理和运营，确保企业资产安全，有效监督内外部人员行为，运行各项业务流程的一套行为规范和管理制度。

针对企业的采购及付款循环，内部控制制度的设计和实施非常重要。

下面将详细介绍内部控制制度的设计和实施。

一、采购及付款循环的内部控制制度的设计1.采购的授权与审批企业应建立标准的采购流程，并规定采购决策的授权层级。

采购过程中，需要明确谁有权进行采购活动，并审批采购申请。

审批层级的设置应该基于采购金额的大小进行划分，以确保适当的授权和审批程序。

2.采购的供应商管理企业应建立供应商数据库，对供应商进行定期评估，并审查供应商提供的资质、信誉和合规状况。

在选择供应商时，应严格按照公司规定的程序进行，并建立采购合同和相关文件的管理制度。

3.采购的合规性审查企业应建立采购合规性审查制度，确保采购过程及时、准确地发现和解决合规风险。

对采购需求的合法性、合规性及时进行审查，并保留相应的备案和审批文件。

4.付款的审批和控制企业应建立付款的审批制度，明确审批授权的层级。

在付款环节，应对相关资料进行仔细核对和审批，确保付款的准确性和合规性。

同时，应建立付款控制的内部流程，确保款项只能在经过审批后进行付款。

5.采购及付款数据的记录和报告企业应建立健全的采购及付款数据记录和报告制度，确保采购和付款数据的准确性和完整性。

对采购及付款流程进行监控和审计，及时发现和纠正问题。

二、采购及付款循环的内部控制制度的实施1.确保组织结构的合理性2.培训与宣传企业应开展内部控制培训，并向员工宣传内部控制的重要性和意义。

培训应覆盖采购及付款循环的相关知识和操作技能，并设立考核制度，来评估员工对于内部控制制度的理解和落实情况。

3.内部控制的监督和审计企业应定期进行内部控制的自我评估和内部审计，确保内部控制制度的合规性和有效性。

同时，可以委托专业的第三方机构进行风险评估和内部控制审计。

[优质文档]案例分析_采购与付款业务循环内部控制1采购与付款循环业务环节案例分析B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。

通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的由相关需求部门填写请购单。

每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。

（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。

订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。

（3）采购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单，采购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。

（4）根据仓库部门记录，C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B公司材料的主要供应商。

（5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。

验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。

（6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权财务经理审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即应编制贷项凭单，调整应收账款。

（7）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。

在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。

会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。

（8）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。

内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级: □管制文件□非管制文件文件履历纪要页总则为促使本公司 「内 部控 制」（ Internal Control ） 之「采购及 付 款 循 环 」（ Purchase ） 程 序 ， 能 有 所遵 循， 特订 定本 文件 ， 俾利各相关单位遵循。

凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与 控制重点， 悉 依照 本文 件之规 范办理。

资材、财会单 位为 本文 件之权 责单位， 权 责单位主管 经承 认单 位授权， 负责本文件之管制， 并确保依据本文件之规范作业。

循环图 见】（数据 1）「采购及付款 循环 图」 。

附则本文件属于管 理文 件， 经『经 营会』审议 后， 呈请董 事长 核准 承认后， 交由 权责 单位 颁布公 告实施；修 订或废止时 亦同 。

本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文 件页次／页数 等项 ， 见 本文件 之页首与页 尾。

1.1.制定目的 本循环之各项作业： 1） 请购作业 （ CP101 ） ， 另 订之 。

2） 采购作业 （ CP102 ） ， 另 订之 。

3） 进口作业 （ CP103 ） ， 另 订之 。

4） 验收作业 （ CP104 ） ， 另 订之 。

5） 3.3. 附件 3.3.1. 相关资料 1. 1.2.适用范围 1.3.权责单位 2.采购及付款循环 2.1.2.2.循环作业 与合约不 符作 业（ CP105 ） ， 另订 之。

6） 付款作业（CP106 ）,另订之。

7） 差异分析作业 （ CP107） ， 另 订之 。

3.3.1.制修废与颁布实施 3.2.编号、版本、日期、页次／页数采购及付款循环图」（数据1）「米购及付款循环图」卜---|||||| ||||| || ||| | | | | | | | | | |CP102卜---CP104是否合格1卜---CP106CP103CP107第1節作业程序差异分析依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来 走向、市场状况及预计用量等因素， 由采购单位采购。

內部控制制度《採購及付款循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁1.總則1.1.制定目的為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「採購及付款循環」（Purchase）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。

1.2.適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「採購及付款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。

1.3.權責單位資材、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。

2.採購及付款循環2.1.循環圖【見】（資料1）「採購及付款循環圖」。

1.1.循環作業本循環之各項作業：1)請購作業（CP101），另訂之。

2)採購作業（CP102），另訂之。

3)進口作業（CP103），另訂之。

4)驗收作業（CP104），另訂之。

5)與合約不符作業（CP105），另訂之。

6)付款作業（CP106），另訂之。

7)差異分析作業（CP107），另訂之。

2.附則2.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。

2.2.編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。

1.1.附件1.1.1.相關資料（資料1）「採購及付款循環圖」（資料1）「採購及付款循環圖」預算------→| ├--- -------- ---┐| ↓↓||| --------| ↓ | || | |↓|是否合格 否|------→------→| | | | ↓|是 || || ├--- -------- ---┐| ↓↓|入庫||↓|| ←------ ---┘第1節作業程序1.提出需求1.1.調節性採購依市場行情、用料變動等採購之原物料，由資材部單位視經濟未來走向、市場狀況及預計用量等因素，決定訂購時機及數量種類，交由採購單位採購。

采购制度资料-采购与付款内部控制制度4 XX股份有限公司采购与付款内部控制制度第一节总则第一条为了加强对ＸX股份有限公司（以下简称本公司或公司)物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞,减少采购风险,根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资（包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料)以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为,付款是指支付与购进物资或设备有关的款项的行为。

第三条对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离,其中包括：(一）付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；(二）采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；（三）货物的采购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。

第二节分工与授权第四条对在管理或办公过程中使用或耗用的各类物品，公司总部、各分公司必须遵循“集中采购、相互牵制”的原则,各分公司根据实际情况，参照本制度的有关规定制定本单位的具体实施办法并组织实施，同时报公司总部备案，坚决杜绝由使用部门直接自行采购本部门所需物品的多头采购、各行其是的现象。

第五条各分公司在公司总部核定的库存物资定额标准范围之内，除由总部需集中采购的生产消耗性物资外,可根据实际需要自主决定生产消耗性物资的采购,批准权限由各分公司自行制定并报公司总部备案;第六条固定资产的采购原则上由公司总部统一采购,各分公司采购达到固定资产管理标准的设备或构成固定资产的其他物资要以获得公司总部固定资产管理部门的批准或授权为前提条件。

第七条公司总部、各分公司应设置专门的物资管理部门，设置物资主管岗位,在主管副经理（副厂长)的领导主持本单位的物资采购工作,设置物资采购员岗位,负责具体办理物资主管人员交办的物资采购任务。

第三节实施与执行第八条公司总部、各分公司物资管理部门应根据本单位生产经营的范围、特点和供货地点的远近,保持本单位适当品种和数量的库存物资，并根据物资实际库存情况,在各自的采购权限内自主决定物资采购的品种、数量和地点,及时补充物资库存量。