税收事先裁定制度及试点情况简介

税收分级管理制度一、税收分级管理制度的发展历史税收分级管理制度的发展历史可以追溯至古代。

在古代社会，人们根据财产的多少、等级的高低来征收税收，这就是一种初步的税收分级管理制度。

随着社会和经济的发展，税收分级管理制度开始逐渐完善和发展。

在工业化时代，随着资本主义生产关系的形成和商品经济的兴起，税收分级管理制度逐渐得到了进一步的发展。

在社会主义国家中，税收分级管理制度也得到了不同程度的建立和完善。

二、税收分级管理制度的理论基础税收分级管理制度的建立和完善有着坚实的理论基础。

马克思主义经济学认为，税收是国家财政的重要来源，通过税收的征收和使用，可以调节经济的发展，促进社会的公平和公正。

税收分级管理制度正是根据这一理论基础建立起来的。

在现代经济学理论中，税收分级管理制度也是得到了进一步的理论支持。

现代经济学认为，通过税收的分级管理，可以调节不同阶层和不同类型的纳税人的财务状况，使得税收的征收和使用更加公平和合理。

三、税收分级管理制度的现行情况世界各国在税收分级管理制度方面都有不同的实践和调整。

在发达国家中，税收分级管理制度已经相对较为完善。

这些国家根据纳税人的经济实力和财产状况，实行不同的税收政策，保证贫富差距不断扩大的情况下，防止社会矛盾和财政危机的出现。

而在发展中国家中，税收分级管理制度不断完善，但仍存在一些不足和问题，例如税收逃漏等问题尚未得到根本的解决。

因此，在全球范围内，税收分级管理制度的完善和改进也是一个长期的任务。

四、税收分级管理制度的未来发展方向在未来的发展中，税收分级管理制度应当致力于进一步完善和改进。

首先，应当加强税收的公平和效率。

通过更加公平的税收政策，可以促进社会的公正和稳定，避免贫富差距的进一步扩大。

其次，应当加强税收的监管和征收。

通过严格的税收监管和征收，可以遏制税收的逃漏和滥用情况，确保国家财政的健康发展。

再次，应当加强税收的使用和管理。

通过合理地使用和管理税收收入，可以更好地支持经济和社会的发展，促进国家的繁荣和稳定。

税务法发展历程概括
税务法发展历程可以概括为以下几个阶段：
1. 古代阶段：古代王朝出现了税制，如中国的封建王朝实施的赋税制度，欧洲封建主义国家的封建税制等。

2. 近代阶段：18世纪工业革命后，国家经济规模的迅速增长
导致税收需求增加，出现了现代税收制度的初步形成。

此期间，欧洲国家的资产阶级发动了民主革命，税法开始从君主专制时期的封建税制转向以征收能力为基础的等级制度。

3. 现代阶段：20世纪初，交通和通信技术的发展以及国际经
济一体化的加深，促进了税收规模的进一步扩大。

各国开始建立相对完备的税法体系，并积极进行税制改革，以适应经济发展的需要。

4. 当代阶段：20世纪末至今，全球化和信息化的快速发展使
税收问题变得更加复杂。

各国税务法的发展趋势包括强化禁税原则、加强税收透明度、优化税收结构、完善税收征管机制等。

同时，国际税务合作也变得更加重要，以解决跨国税源分配和避税问题。

总的来说，税务法的发展历程是一个由简单到复杂、由封建到现代、由国内到国际的过程，旨在适应经济和社会变革的需要，并确保公平合理的税收制度的建立和运行。

国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2013.12.31•【文号】税总发[2013]145号•【施行日期】2013.12.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局关于进一步加强大企业个性化纳税服务工作的意见（税总发〔2013〕145号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步提高大企业纳税服务水平，切实贯彻落实税务总局党组提出的“三个服务”总体要求，根据《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发〔2009〕90号文件印发）和《大企业税收服务和管理规程（试行）》（国税发〔2011〕71号文件印发），现就加强大企业个性化纳税服务工作提出以下意见，请各地认真贯彻。

一、加强税企沟通，建立健全多层次沟通联系机制（一）建立大企业联络员制度。

针对定点联系企业设立联络员，明确联络员的工作职责和工作内容，依托现行税收管理体制，建立联络员与各层级大企业税收管理部门的工作协调机制，畅通税企沟通渠道，提升服务质量和效率。

（二）建立大企业工作小组制度。

根据大企业的具体情况和相关工作事项，按行业或集团成立工作小组，研究企业集团组织架构、行业特点、业务环节，交流税收服务和管理的做法和经验，分析税收工作中的重点和难点问题，探索科学有效的解决方案。

（三）建立常态化走访工作机制。

根据工作需要统一规划走访的频率和层次，制定工作方案和调研提纲，提高走访工作的针对性和有效性。

认真听取意见和建议，了解大企业生产经营及重大涉税事项变化情况，及时回应大企业提出的涉税诉求，密切跟踪涉税诉求的处理情况。

（四）建立税企高层对话机制。

结合税收工作重点议题，举办税企高层对话，交流税企双方的观点和情况，增进税务机关对大企业的认知与了解，提升大企业高层对税务工作及税务风险内控体系建设的重视程度，促进税企互信和合作。

税收制度发展历程
税收制度是指国家财政收入的组织方式和规定，包括税种、税率、税收管理等方面。

税收制度的发展历程是国家财政和经济发展的重要组成部分。

中国的税收制度可以追溯到古代，最早的税种是田赋，后来逐渐出现了其他税种如商税、工匠税、关税等。

清朝时期，实行了一种税制叫做“吏赋制”，这种制度规定了各种税金的征收标准和方式，但是由于其不公平性和效率低下，导致清朝末年财政危机。

1911年辛亥革命后，中国政府开始改革税制。

1914年，制定了《农业税条例》，实行了以土地为基础的农业税制。

接着又出台了《商业税条例》、《印花税条例》等税法条例，推进了税收制度的完善。

1949年新中国成立后，中国开始全面实行社会主义税制，实行了按劳分配和计划经济的原则，对资本家实行“工人阶级专政”，实行“高征低退”的税收政策。

1978年改革开放以后，中国逐渐放开了经济，税收制度也进行了改革。

1994年，《中华人民共和国税法》正式颁布，税收制度进入了一个新的阶段。

2006年，实行了“增值税改革”，进一步完善了税收制度，为中国的经济发展提供了重要支持。

总的来说，中国的税收制度经历了从古代到现代的漫长历程，不断变化和完善，逐步走向现代化，为中国的经济发展和社会进步作出了重要贡献。

1994年前后的中国财税体制改革刘克崮始于1978年的改革开放,开辟了中国历史的新纪元。

在财税、金融、计划、投资、外贸、外汇等宏观经济领域的各项改革中,财税体制改革居于中心地位。

1994年前后进行的财税体制改革是制度性和历史性的重大改革,它理顺了国家与企业、中央与地方的分配关系,建立了适应中国特色社会主义市场经济发展的财税制度体系框架,形成了持续规范的财政增收机制,推动了全国统一市场的形成,促进了经济结构调整、地区协调发展和现代企业制度的建立,因此是制度性的奠基。

它是30年财税改革的高峰,是建立制度体系的分水岭,此次改革之前是/探索0,之后是/补充、完善0,因此是历史性的变革。

它暂时放弃了一些局部和细节的问题,集中解决了基础性和主干性的问题,因此又是框架性的改革。

1990年初至1996年末,我在国家财政部工作,先后任财税体制改革司副司长和税政司司长,直接参与了1993年准备、1994年进行的国家与企业分配关系改革、工商税制改革和分税制财政体制改革,以及1995年准备、1996年实行的关税和进出口税制改革的全过程。

改革的背景:艰难探索,路在何方1978年改革之前,我国实行/大一统0的财政体制和统收统支的国有企业财务制度,这主要是为了适应当时的生产力发展水平和特殊的国际国内形势。

但随着经济社会发展,这种体制/集中过多,统得过死0的缺陷暴露出来了。

中共十一届三中全会以后至1992年,为适应经济体制转轨的需要,以对地方和企业放权、让利、搞活为主线,形成了两个包干体制:一是企业承包制,国家与企业的分配关系改革;二是财政包干制,中央与地方的分配关系改革。

实行企业承包制,放权让利,增强了企业活力,加快了企业发展,但也出现了诸多负面作用,主要有:一4是不规范,不利于企业转换经营机制;二是不公平,不利于企业平等竞争;三是不稳定,不利于兼顾国家、企业和个人利益关系,调动三者的积极性。

产生这些问题的根本原因是人们对国家的双重身份和双重管理职能认识不清,即国家既以社会管理者的身份行使社会经济管理职能,同时又以国有企业财产所有者身份行使国有资产管理职能。

我国企业所得税制度及避税现状我国企业所得税制度是指对企业所得实行的税收政策和运作机制。

它是维护国家财政收入和促进企业发展的重要手段之一。

根据我国国家税务总局发布的最新数据，2018年我国企业所得税总收入为2.6万亿元，占税收总额的18.5%。

本文将从我国企业所得税的基本制度、税率和税收征管等方面进行分析，并探讨了企业所得税避税现状。

一、企业所得税基本制度企业所得税基本制度包括纳税人范围、计税方法、税前扣除、税率等基本要素。

（一）纳税人范围根据我国《企业所得税法》规定，以下企业属于纳税人范围：企业、个体工商户、民办非企业单位，以及其他生产、经营、有偿服务等活动所得的单位和个人。

其中，企业所得税实行全民税制，国内和外商投资企业一视同仁。

（二）计税方法企业所得税的计税方法主要有两种：一是核定税额，即按照规定的比例计算应纳税额。

二是按照实际利润计算应纳税额。

企业可根据自身情况选择合适的计税方法。

（三）税前扣除税前扣除是指在计算企业所得税之前，从企业所得中先扣除一定的费用和损失。

我国企业所得税法规定的税前扣除项目包括：成本、费用、捐赠等。

（四）税率我国企业所得税税率分为两档：一般企业税率和优惠税率。

一般企业税率为25%，优惠税率为15%。

享受优惠税率的企业主要包括小型微利企业、高新技术企业、科技型中小企业等。

二、企业所得税的征税管理我国企业所得税征税管理包括申报纳税、税务检查和税务诉讼三个方面。

税务机关会对企业的申报纳税情况进行核实和审核，发现违反税收法规的情况将进行税务检查，对不合法的企业将进行税务诉讼。

企业每年需要按规定时间完成企业所得税的申报纳税。

申报纳税包括填报企业所得税申报表、缴纳企业所得税等。

企业所得税申报表根据企业的所得情况填报，包括应税所得、扣缴的税收和税前扣除等。

（二）税务检查税务机关会对企业所得税的申报情况进行审核，如果发现企业存在违规操作，则会进行税务检查。

税务检查主要内容包括内部控制、票据会计及存货管理、资产负债表、所得申报等。

关于阶段性调整先税后证的制度“先税后证”制度主要依据是《中华人民共和国契税暂行条例》第十一条、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第十二条。

自实施以来，该制度不仅保障了不动产交易相关税收的实现，而且有利于减少纳税人资料报送负担，提升税收征管效率。

2020年8月11日，全国人大常委会通过的《中华人民共和国契税法》第十一条进一步规定了“先税后证”制度，该法自2021年9月1日起施行。

因此，我局认为暂时不宜对该制度作出调整。

按照党中央、国务院关于统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署，我局会同财政部等有关部门及时出台了一系列阶段性、有针对性的减税降费政策措施。

例如，在增值税方面，对湖北省增值税小规模纳税人免征增值税，其他地区增值税小规模纳税人征收率由3%降至1%；在企业所得税方面，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；在房产税、城镇土地使用税方面，省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税、城镇土地使用税。

在支持企业发展、加快资产处置方面，国家也有一定的税收减免安排。

如，企业依照有关法律规定实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税。

综上，我局建议企业以用好用足现行税收优惠政策为主。

同时，我局也将会同相关部门，积极落实减税降费相关政策，激发市场主体活力，推动经济高质量发展。

关于取消不动产司法拍卖公告中由买方承担税费的转嫁条款，统一改为“税费各自承担”拍卖不动产的税费按照规定由“买卖双方各自负担”的建议，是一种较为合理的做法。

根据税收征管法第四条规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

即单位或个人发生经济行为，按照法律、行政法规规定负有纳税义务，则该单位或个人属于法定的纳税人，应依法履行纳税义务。

第1篇一、引言税收是国家财政收入的重要来源，是国家实现宏观调控、促进经济发展的重要手段。

税收法律制度作为国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，对于维护国家利益、保障人民群众合法权益具有重要意义。

本文通过对几个典型案例的分析，总结税收法律制度的相关问题，以期为我国税收法律制度的完善提供参考。

二、案例分析1. 案例：企业逃税案（1）案情简介：某企业通过虚假申报、隐瞒收入等手段，逃避缴纳应纳税款。

税务机关在调查过程中，发现该企业存在逃税行为，依法对其进行查处。

（2）处理结果：税务机关依法对该企业作出补缴税款、加收滞纳金、罚款等处罚，并追究相关责任人的法律责任。

（3）案例分析：此案反映出企业在税收征管过程中存在逃避纳税义务的行为，严重损害了国家利益。

税收法律制度对于打击逃税行为具有重要作用。

税务机关应加强税收征管，严厉打击逃税行为，保障国家财政收入。

2. 案例：股权转让逃税案（1）案情简介：某企业股东在转让股权过程中，未如实申报股权转让收入，逃避缴纳个人所得税。

税务机关在调查过程中，发现该股东存在逃税行为。

（2）处理结果：税务机关依法对该股东作出补缴税款、加收滞纳金、罚款等处罚，并追究相关责任人的法律责任。

（3）案例分析：此案反映出股权转让过程中存在逃税行为，严重损害了国家利益。

税收法律制度对于规范股权转让行为具有重要意义。

税务机关应加强对股权转让的监管，严厉打击逃税行为，保障国家财政收入。

3. 案例：个人所得税偷税案（1）案情简介：某个人在申报个人所得税时，故意隐瞒收入，逃避缴纳个人所得税。

税务机关在调查过程中，发现该个人存在偷税行为。

（2）处理结果：税务机关依法对该个人作出补缴税款、加收滞纳金、罚款等处罚，并追究相关责任人的法律责任。

（3）案例分析：此案反映出个人所得税征管过程中存在偷税行为，严重损害了国家利益。

税收法律制度对于规范个人所得税征管具有重要意义。

税务机关应加强个人所得税征管，严厉打击偷税行为，保障国家财政收入。

税收程序法的主要制度1.表明身份制度表明身份制度,是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始,向税务行政相对人出示履行职权证明的制度。

这一制度不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

《税收征管法》第五十九条规定:“税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。

”2.回避制度回避制度,是指税务人员同所处理的税务事务有利害关系的,应由税务机关另行指定其他税务人员处理该事务的制度。

这是实现公正原则的一项重要制度。

《税收征管法》第十二条规定:“税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。

”3.职能分离制度职能分离制度,直接调整的不是税务机关与纳税人的关系,而是税务机关内部的机构和人员的关系。

该制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离,使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使。

该制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益。

《税收征管法》第十一条规定:“税务机关负责征收管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。

”4.听证制度听证制度,是指税务机关在作出影响纳税人合法权益的决定之前,向纳税人告知决定理由和听证权利,纳税人随之向税务机关表达意见,提供证据以及税务机关听取其意见,采纳其证据的程序所构成的一种法律制度。

听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心,对于行政程序的公开公正和公平起到重要的保障作用。

《中华人民共和国行政处罚法》首次确立听证制度,其第四十二条规定:“行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。