【精品】自考物流企业财务考试要求重点

重点内容第一章物流企业财务管理总论1．财务管理：是指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

财务活动包括筹资活动、投资活动、资金运营活动和利润分配活动。

财务关系，是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。

企业的财务关系可概括为：企业与投资者之间的财务关系，企业与被投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系，企业与债务人之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系；企业与税务机关之间的财务关系。

2．财务管理的目标从根本上讲，企业的财务管理目标就是围绕企业生产经营的根本目的，适应市场经济环境，在资本保值的基础上实现价值创造，从而取得最大的收益。

从历史发展来看，财务管理整体目标有利润最大化、权益资本利润率或每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等基本观点。

（1）利润最大化目标存在如下缺点：没有考虑资金的时间价值，没有考虑利润实现的时间。

没有考虑到预期收益的风险或不确定性，企业往往会为了追求不适当的高额利润而冒险，不利于企业的持续、稳定发展。

没有反映所得利润同投入资本额之间的比例关系。

如果片面强调利润额的增加，有可能使企业产生追求短期利益的行为。

导致企业只顾实现目前的短期利润最大化，而忽视了企业的长远发展。

（2）每股利润最大化目标存在以下缺点：仍然没有考虑货币的时间价值，即没有考虑企业实现利润的时间性。

仍然没有考虑取得利润时所承担的风险。

仍然不能避免追求短期利益的行为。

（3）股东财富最大化目标存在如下缺点：适用范围有限，只适用于上市公司，而对于非上市公司来说，股东财富无法通过股票价格来表现，只能通过资产评估或其他方法取得的近似数据来体现。

股东财富最大化在很大程度上不属于管理当局可控范围之内，财务人员的行为不能有效地影响股东财富。

它仅仅反映了企业所有者的利益和要求，而对企业其他关系人的利益重视不够，可能导致企业所有者与其他关系人的矛盾，不利于企业的发展。

借贷记账法，是以"借〞、"贷〞二字作为记账符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式
记账法。
借贷记账法账户的构造： 资产类的备抵类账户记账方借向同负债类；累计**及**准备都是贷资产类的备抵类账户。
借贷记账法记账规则："有借必有资贷产，类借贷必相等〞负。债即类对每一笔经济业务都要按其经济容
以相等的金额记入两个或两增个以上相互联系的账户的借方和贷方。增
务收入〞等有关科目；企业支付现金时，贷记"库存现金〞科目，借记"银行存款〞、"其他
应收款〞、"管理费用〞、"销售费用〞等有关科目。
〔三〕现金清查
现金清查过程中，如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过"
待处理财产损溢〞科目核算。按管理权限报经批准后，分别以下情况处理；
.
z
-
(1)如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的局部，计入其他应收款；属
第一，主要从价值量上反映各单位的经济活动状况。 第二，要对各单位经济活动的全过程进展反映。 第三，具有完整性、连续性和系统性。 2．会计的监视职能 (1)会计监视是指会计按照一定的目的和要求，利用会计核算所提供的经济信息，对企业 和行政事业单位的经济活动进展控制，使其按照预期的目标进展。
(2)会计监视职能具有如下特点： 第一，主要通过会计核算提供的价值指标进展，是一种货币监视。 第二，会计监视伴随着会计核算活动同时进展，包括事前、事中、事后监视。 第三，会计监视的依据有合法性及合理性两种。 3．会计两种职能的关系 会计核算是会计监视存在的根底；会计监视是会计核算信息质量的保证。 二、物流企业会计信息的使用者 企业部的会计信息使用者包括：企业管理当局 企业外部会计信息的使用者有：〔1〕投资者和潜在的投资者；〔2〕债权人〔3〕政府及其 职能机构〔4〕职工与工会〔5〕企业的顾客〔6〕社会中介效劳机构。 三、会计核算的根本前提 〔一〕会计主体 会计主体是指会计为之效劳的特定单位组织，会计主体为会计核算工作确定了空间围。 〔二〕持续经营 持续经营是指作为会计主体的企业，其经营活动将按照既定的目标持续下去，在可以预见的 将来，不会面临破产，进展清算，这是大多数企业所处的正常状态。持续经营假设为会计的 核算活动界定了时间围。 〔三〕会计分期是指将一个持续经营企业的生产经营活动分为假设干个连续的、长短一样、 首尾相接的期间，据以结算盈亏，按期编制财务会计报告，从而及时向各方面提供有关企业 财务状况、经营成果和现金流量的信息。 〔四〕货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为主要计量单位，计量、记录和 报告会计主体的生产经营活动。 四、会计信息的质量特征 〔一〕客观性 客观性原则，又称可靠性、真实性或中立性原则。客观性原则要求会计核算必须以实际 发生的经济业务的合法凭证为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果，做到容真实、数

物流企业的财务活动：以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，包括筹资活动、投资活动、资金运营活动、动利润分配活动。

.财务关系：企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。

物流企业管理的目标：生存、发展、获利。

企业目标对财务管理的要求：围绕企业生产经营的根本目的，适应市场经济环境，在资本保值的基础上实现价值创造，从而获得最大利益。

财务管理总体目标的几种形式：利润最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。

代理关系：所谓“代理”关系是一种合同关系，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的决策权，代理人作为委托人的代表进行企业的经营活动，代理关系是基于经营权与所有权相分离的原则而发展出来的。

社会责任：企业在谋求自己利益的时候同时也使社会受益且不应当损害他人的利益，企业应当在外部约束条件下追求企业价值最大化。

金融市场分类：资金市场、外汇市场、黄金市场。

资金市场：货币市场、资本市场。

货币市场：短期证券市场、短期借贷市场。

资本市场：长期证券市场、长期借贷市场。

长期证券市场：发行市场、流通市场。

金融市场的组成：①主体：银行和非银行金融机构，是金融市场的中介机构，是联系筹资人和投资人的桥梁和纽带；②客体：金融市场上买卖交易的对象。

③参加人：客体的供应商和需求者（金融工具的供应者和需求者）。

企业组织的法律法规：中华人民共和国公司法、中华人民共和国全民所有制工业企业法、中华人民共和国中外合资经营企业法、中华人民共和国中外合作经营企业法、中华人民共和国外资企业法等。

税务法律法规：①所得税的有关法律法规②流转税的有关法律法规③行为税、财产税和其他地方税的有关法律法规④税收征收管理的有关法律法规。

财务法律法规：①企业财务通则②分行业的财务制度③企业会计制度④各种证券法律法规⑤结算法律法规⑥合同法律规范⑦企业内部自行制定的财务管理办法。

资金收支动态平衡公式：预计现金余额＝目前现金余额 +预计现金收入-预计现金支出 企业价值最大化：通过对企业的科学管理，财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值、风险和报酬对企业的影响，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业的总价值达到最大。

物流公司财务面试重点知识一、公司财务管理概述在物流公司中，财务管理起着至关重要的作用。

良好的财务管理能够帮助公司实现资金的有效运营和合理配置，从而提升公司的盈利能力和市场竞争力。

在财务面试中，面试官通常会重点考察以下几个方面的知识。

二、财务报表分析财务报表是物流公司财务状况的重要体现。

面试中，面试官可能会要求分析和解读财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。

以下是一些常见的财务指标和分析方法：1.资产负债表分析：分析公司的资产、负债和净资产情况，了解公司的资产结构、财务稳定性和偿债能力。

2.利润表分析：分析公司的收入、成本和利润情况，了解公司的盈利能力和经营状况。

3.现金流量表分析：分析公司的现金流入和流出情况，了解公司的现金流动性和偿债能力。

4.财务比率分析：通过计算和比较不同的财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率和净利润率等，评估公司的运营状况和盈利能力。

三、成本管理和控制物流公司的成本管理和控制对于公司的盈利能力至关重要。

面试中，可能会涉及以下几个方面的问题：1.成本分类和成本构成：了解公司的成本分类和成本构成，如直接成本和间接成本、可变成本和固定成本等。

2.成本控制方法：了解常用的成本控制方法，如预算控制、标准成本控制和差异分析等。

3.成本效益分析：通过成本效益分析评估和决策公司的投资和项目，提供合理的决策依据。

四、资金管理和预算编制物流公司的资金管理和预算编制对于公司的经营和发展至关重要。

面试中，可能会涉及以下几个方面的问题：1.资金流入和流出管理：了解如何管理和优化公司的资金流入和流出，如应收账款管理、库存管理和应付账款管理等。

2.现金预测和筹资计划：了解如何进行现金预测和筹资计划，确保公司有足够的资金支持日常经营和发展。

3.预算编制和执行：了解如何编制和执行公司的预算，确保公司的财务目标和业务目标的一致性。

五、风险管理和内部控制物流公司面临着各种风险，如市场风险、信用风险和操作风险等。

附件2广东省高等教育自学考试《企业物流》（课程代码：03361）课程考试大纲目录一、课程性质与设置目的二、课程内容和考核目标第1章企业物流导论1.1 物流概述1.2 企业物流系统概述1.3 企业物流管理概述第2章企业物流管理模式2.1 企业物流管理模式概述2.2 企业物流管理模式选择2.3 企业物流外包管理第3章企业物流组织3.1 企业物流组织概述3.2 企业物流组织结构3.3 企业物流组织设计第4章企业供应物流管理4.1 企业供应物流管理概述4.2 企业供应物流管理的核心环节4.3 企业供应物流的先进管理方式第5章企业生产物流管理5.1 企业生产物流管理概述5.2 企业生产物流组织5.3 不同生产类型的生产物流管理第6章企业销售物流管理6.1 企业销售物流概述6.2 企业销售物流管理的主要内容6.3 企业销售物流的服务管理第7章企业逆向物流管理7.1 业逆向物流管理概述7.2 企业逆向物流的分类管理7.3 不同企业的逆向物流管理第8章企业物流绩效管理8.1 企业物流绩效管理概述8.2 企业物流绩效评价8.3 企业物流绩效管理方法第9章企业物流现代化与管理创新9.1 企业物流现代化9.2 企业物流发展趋势9.3 企业物流管理创新三、关于大纲的说明与考核实施要求附录：题型举例一、课程性质与设置目的（一）课程的性质与任务企业物流管理作为企业管理的一个分支，是对企业内部的物流活动进行计划、组织、指挥、协调、控制和监督活动。

本课程从企业物流管理的基本概念入手，对企业物流规划，企业采购与供应物流管理，企业生产过程与生产物流管理，仓储管理与库存控制、销售物流管理、包装与搬运、物流信息系统、物流客户服务管理、企业物流的控制等进行系统的讲解，使学生对企业物流管理的基本知识、基本内容、基本方法有一个较全面的了解。

（二）本课程专业的特点以及与其他课程的关系企业物流管理课程的内容具有包容性强、涵盖面广的特点，几乎触及“物流”的各个角落，其中的一些热点领域近年来更是异军突起，已扩充为其他课程的核心板块乃至独立教材（如企业仓储与库存管理、企业物流信息管理等）。

⑤ 通货膨胀风险。
⑥ 经营风险。
风险报酬分 类：
① 风险报酬额：指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬。 ② 风险报酬率：指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率。
1. 纯利率。
2. 通货膨胀补偿率。
影响未来利率水平的因素： 3. 违约风险报酬率。
4. 流动性风险报酬率。
m
时
5. 后付年金终值公式：
间
6. 后付年金现值公式：
价
7. 先付年金终值公式：
值
8. 先付年金现值公式：
的
9. 递延年金现值公式：
（P46 例题 2-12/13）
计
10. 永续年金无终值公式：
算
① 单利终值：即本金与各期利息之和。
② 复利：指本金产生的利息，在下一个计息期也加入到本金中，随同本金一同计息。
财务管理：
[名解·填空]
① 根据财经法规制度 财务管理： ② 运用特定的量化分析方法
③. 组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
① 以收低支（最基本条件） 。 1. 生存：
② 能够偿还到期债务。
物流企业管理的目标：
① 筹集发展资金。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2. 发
展：
② 合理运用资金。
[名解]
3. 获利 。
① 总量最优。 1. 资金优化配置原则： ② 比例最优。
③ 多方案选择的最优。
2. 收支平衡原则： 指资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡
财务管理的原则：
动态平衡公式：目前现金余额 + 预计现金收入 - 预计现金支出 = 预计现金余额。
3. 弹性原则：力争在准确节约时间同时，留有合理升缩余地，适应意外发生。

填空题（3/10，N/30）是一项目信用条件，其意思为如果客户在开票后10内付款可享受3%的折扣；如果不想要折扣，必须在30天内付清。

式中，30天为（信用期限），10天为（折扣期限），2%为（现金折扣）。

《公司法》规定的两种合并方式，一是（吸收合并），二是（新设合并）。

BSC 的四个角度从不同视角出发，代表了不同利益相关的观点，是对劳动的四种形态的全面表述和衡量，学习创新与成长角度的出发点是针对（潜在形态的劳动）。

H股是指在（香港）发行上市，以（港币）认购和进行交易的股票。

按风险产生的原因及风险自身的特点，投资多样化所形成的证券组合的总风险可分为（系统风险）和（非系统风险）按利率之间变动系数分类，可把利率分为（基准利率）和（套算利率）；按利率变动与市场的关系分类，可把利率分为（市场利率）和（官定利率）按是否通过法律程序分，企业生整分为（正式财务重整）和（非正式财务重整）两种。

按投资对象所体现的经济内容不同，可以将有价证券投资分为（债券）、（股票）和（基金）按优先股能否参与分配企业盈余，分为（参与优先股）和（非参与优先股）按照投资者投资时对风险的偏好不同，可以将投资组合策略分成（保守型）、（冒险型）和（适中型）标准离差率也称变异系数，是指（标准离差）同（期望报酬率）的比值；标准离差是反映随机变量离散程度的一个指标，它只能用来比较（期望报酬率）相同的项目的风险程度采用冒险筹资组合策略的物流企业用长期资金来融通部分（长期流动资产）和全部（固定资产）；用短期资金来融通另一部分（长期流动资产）和全部（短期流动资产）长期投资决策的指标很多，但概括起来可分为（贴现现金流量）指标和（非贴现现金流量）指标两大类。

长期资本市场是指期限在一年以上的股票和债券交易市场，因为发行股票和债券所筹集的资金主要用于固定资产等资本品的购买，所以也叫：(资本市场)偿债筹资有两种情况，一种是（调整性）偿债筹资；二是（恶化性）偿债筹资。

一. 名词解释:1.货币时间价值:所谓货币时间价值是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额,它表现为资金周转使用后的价值增值额2.递延年金:是指在最初若干期没有收付款项的情况下,后面若干期每期期末发生等额的系列收付款项.3.永续年金:是指从第一期期末开始,无限期等额收付的年金.4.风险报酬率:是指投资者因冒险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即风险报酬额与原投资额的比率.5.利息率:简称利率,是一定时期的利息额与本金的比率,也就是资金的增值同投入资金的价值之比.6.市场利率:是指根据资金市场上的供求关系,随着市场资金供求变动而自由变动的利率.7.权益资本:企业所有者投入的资本金以及企业在持续经营过程中形成的留存收益.8.负债资本:企业以在一定是期内偿还本息为条件筹集的资本.9.调整性偿债筹资:即企业具有足够的能力支付到期旧债,但为了调整原有的资本结构,举借一种新债务,从而使资本结构更加合理10.补偿性余额:是贷款机构要求借款企业将借款的10%~20%的平均余额留存在贷款机构.11.混合性资金:是指既有某些股权性资金特征又具有某些债权性资金特征的资金形式.12.认股权证:是由股份公司发行的可以在一定时期内认购其股份的买入期权.13．资本成本：是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。

14．综合资本成本：也叫加权平均资本，是在个别资本成本的基础上，根据各种资本在总资本中所占的比重，采用加权平均的方法计算企业全部长期资本的成本率。

15．边际资本成本：是指企业追加长期资本的成本率。

16．营业杠杆：是指由于固定成本的存在而导致息税前利润的变动幅度在于营业额变动幅度的杠杆效应，它反映了营业额与息税前利润之间的关系。

17．财务杠杆：是指由于债务的存在，而导致税后利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的杠杆效应。

18．联合杠杆：将营业杠杆和财务杠杆结合在一起，来综合讨论营业额变动对每股收益的影响，这种营业杠杆和财务杠杆的综合就收做联合杠杆。

其实呢，一开始让我总结的时候，我是拒绝的，因为你知道，其实我根本不会总结，但是，他们说可以加特技，是瞎编的特技，是瞎编的特技，DuangDuangDuang~是特技，是瞎编的特技~~ 物流企业的主要功能是什么呢？其实也就是为嘛要有物流企业？那么，我们从三个方向出发、第一、基础服务和名字一样，想一下快递公司的基础服务是啥吧，不就是运输和存储么- - 送过来然后找个仓库放起来等着你去拿真的，中国邮政之前就干过这事！深恶痛疾！拿着身份证跑了半个西安去取！就是因为没有增值服务！第二、增值服务这个我觉得非常非常非常重要，主要有流通、加工和配送，第一个流通我一直没搞懂什么意思，所以老记不住，百度搜了一下，说是商品的运动过程，简称商品货币的流转，钱换商品商品换钱，反正我是没明白，你要是懂了告诉我一下呗~由于我一直不理解流通的意思，所以一直没记住...下面说第二个加工，就是给你的包裹上加上盒子，贴上快递单，酱紫…你想一想天猫统一的盒子就能记住了、然后，最重要的配送~么么哒~现在送货小哥的颜值真么越来越高了捏~再加上顺丰的一系列活动什么的第三、物流信息服务淘宝查看物流信息那块不用我多说了吧物流企业的财务活动是个啥？如题，物流企业的财务活动很简单，就是资金的进来出去，当然了，这么写最多也就给你一分，看你不爽还可能零分，你得这么写，以现金收支为主的企业资金收支活动的合称。

就是钱来前去为主要目的的第二个家里的钱来钱去的去向简单称呼。

当然，你要是想再多点分就要知道钱来钱去的活动都有啥了，筹资活动，就是集资，钱怎么来，筹资呗，怎么筹资？资本，本身有的钱拿出来，债务，没钱我可以借钱被，这些得到的钱放一起就叫筹资了。

第二，投资。

这块就是钱去的方向了，这也分为两块，一个是谁别人投资，就是整点别的，像什么卖猪蹄的给卖猪大肠的点钱，投资一下，让他以后别和自己老对着干，都是一块的吗，自己人，当然了，完全没有歧视猪的意思，哪个民族的也不要喷我。

4.很大程度是无实物形态交易。
（13）金融市场与企业理财的关系：
1.金融市场是企业投资和筹资的场所。
2.企业通过金融市场可以随时进行长短期资金的转化。
3.金融市场便利企业从事财务管理活动。
第一章 物流企业财务管理总论
概念：
【财务管理】理是根据财经法，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动、务关系的一项经济管理制度工作。
【财务关系】企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。
【财务管理环境】对企业财务活动产生影响的企业外部条件。
【企业财务管理原则】人们对财务管理活动的共同的、理性的认识，它是从企业企业理财实践中抽象出来并在实践中得到证实的行为典范。
【官定利率】有金融管理部门或者中央银行确定的利率。（法定利率）
简答：
（1）风险的类型：
1.市场风险2.利率风险3.变现能力风险4.违约风险5.通货膨胀风险6.经营风险
（2）风险报酬率的计算：
1.确定概率分布2.计算期望报酬率3.计算标准离差4.计算标准离差率5.计算风险报酬率
1.生存2.发展3.获利
（6）企业目标对财务管理的要求：
1.对企业进行有效的财务管理，力求是企业保持“以收抵支”和“偿还到期债务”的能力，减少企业破产风险。
2.筹集企业发展所需的资金、合理地运用资金是企业的发展目标对财务管理提出的要求。
4.金融市场可以为企业理财提供相关的信息。
（14）金融市场的分类：P17（图）
（15）金融市场的组成：
1.中国人民银行2.商业银行3.国家政策银行4.非银行金融机构
（16）法律环境：
1.企业组织的法律法规
1.新建筹资动机2.扩张筹资动机3.偿债筹资动3.混合筹资动机