银行结算账户的种类和特征

初级《经济法基础》精讲课程第二节银行结算账户管理一、银行结算账户的概念及种类1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。

2.银行结算账户种类（1）按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（2）单位银行结算账户按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。

二、银行结算账户的开立、变更与撤销（一）银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

符合条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

1.核准制：中国人民银行核准开立的账户——4个：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII 专用存款账户）。

2.备案制：中国人民银行备案开立的账户——3个：（1）一般存款账户；（2）其他专用存款账户；（3）个人银行结算账户。

3.开立银行结算账户时：（1）签订银行结算账户管理协议；（2）建立存款人预留签章卡片：存款人为单位的，其预留签章为2个章：一是该单位的公章或财务专用章，二是法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

4. 开户许可证是中国人民银行下发的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。

【例题·多选题】下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的有（）。

A.个人银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户（注册验资和增资验资开立的除外）『正确答案』BD『答案解析』本题考核银行结算账户的开立。

需要核准开立的账户有：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。

单位银行结算账户的种类单位设立人民币银行结算账户的种类按照企业经营的需要，一般分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，四类账户均需到开户银行和人民银行分支机构办理相关手续：1.基本存款账户基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，任何单位只能开立一个基本存款账户。

2.一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，但需在基本存款账户上登记。

《办法》规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。

要强调的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。

3.专用存款账户《办法》规定，按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。

为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，《办法》对纳入专用存款账户管理的资金，做出了明确规定：（1）按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。

（2）具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。

（3）其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。

4.临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。

有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。

（2）异地临时经营活动。

（3）注册验资。

存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。

个人银行账户种类
个人银行账户主要分为以下几种类型：
1. 个人储蓄账户：这类账户通常用于个人储蓄和资金管理。

个人储蓄账户可以用于存款、取款、转账等功能，但通常有较小的利息收益。

2. 个人结算账户：这类账户是银行为个人客户提供的用于日常资金结算和支付的账户。

个人结算账户可以用于存款、取款、转账、消费等功能，同时也可以开立网银、手机银行等电子渠道，方便客户进行账户管理和交易。

3. 个人定期存款账户：这类账户是客户在银行开立的用于存储定期存款的账户。

个人定期存款账户通常需要客户与银行签订定期存款协议，并按照约定的利率和期限进行存款。

4. 个人活期存款账户：这类账户是银行为个人客户开立的用于存储活期存款的账户。

个人活期存款账户可以随时存入和取出，但利率相对较低。

5. 个人贷款还款账户：这类账户是客户在银行开立的用于还款和还款备付的账户。

个人贷款还款账户可以用于偿还贷款本金和利息，以及支付贷款逾期罚息等。

6. 个人理财账户：这类账户是银行为个人客户开立的用于投资理财的账户。

个人理财账户可以用于购买银行理财产品、基金、保险等，同时也可以进行证券交易等投资活动。

7. 个人外汇账户：这类账户是客户在银行开立的用于存储和管理外汇资金的账户。

个人外汇账户可以用于外汇交易、境外汇款、外币理财等业务。

以上是个人银行账户的主要类型，不同类型账户的功能和使用场景有所不同，客户可以根据自己的需求选择适合自己的账户类型。

第二节银行结算账户三、各类银行结算账户的开立和使用（例题该账户的性质属于〔〕。

A.根本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户（答案）A（解析）根本存款账户是存款人因办理一般转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

（例题2·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，关于根本存款账户的以下表述中，不正确的选项是〔〕。

A.根本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个根本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立根本存款账户D.根本存款账户是存款人的主办账户（答案）C（解析）〔1〕选项 ABD：根本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个根本存款账户；存款人的一般经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过根本存款账户办理。

〔2〕选项 C：单位设立的独立核算的附属机构，包含食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立根本存款账户。

（例题3·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下存款人，不得开立根本存款账户的是〔〕。

A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构（答案）A（解析）选项 A：根本存款账户用于满足“一般〞结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。

（例题确的选项是〔〕。

A.有且只能开立一个一般存款账户B.可用于办理存款人借款转存和借款归还C.可在根本存款账户开户银行申请开立D.可支取现金（答案）B（解析）〔1〕选项 A：一般存款账户开户数量不受限制；〔2〕选项 BD：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；〔3〕选项 C：一般存款账户应在根本存款账户开户银行“以外〞的银行营业机构开立。

（例题2·单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是〔〕。

A.根本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.临时存款账户（答案）A（解析）一般存款账户是存款人在根本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的银行结算账户。

账户分级标准
账户分级标准是根据账户的特定属性或使用权限将其划分为不同的级别。

常见的账户分级标准有以下几种：
1. 个人账户和商业账户：根据账户所属的个人或商业实体来划分。

个人账户为个人使用，而商业账户为企业或组织使用。

2. 银行账户：根据账户中所存储的资金量来划分。

通常分为个人储蓄账户、个人支票账户、商业储蓄账户和商业支票账户等。

3. 资金账户：根据账户中所支持的投资类型来划分，例如股票、基金、债券等。

4. 根据实名程度和账户定位，将个人银行账户分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类银行结算账户，并且赋予了三个不同级别账户，各不相同的功能。

以上信息仅供参考，如有需要，建议咨询专业律师。

企业在银行开立账户种类引言企业在银行开立账户是企业经营中的一项必要步骤，不同的账户种类适用于不同的企业需求和经营方式。

本文将就企业在银行开立账户的种类进行深入探讨，包括普通结算账户、基本存款账户、资金管理账户等。

普通结算账户定义普通结算账户是企业最常用的账户类型，用于日常的资金收付、结算和管理。

特点1.无最低金额要求：普通结算账户对企业的资金金额没有最低要求，适用于各类企业。

2.完备的功能服务：对于资金收付、结算和管理等日常业务，普通结算账户提供了完备的功能服务，比如转账、支付等。

3.查账方便：普通结算账户提供了详细的资金流水，方便企业查账。

基本存款账户定义基本存款账户是为了保障基本金融服务需求的人民币账户。

特点1.适用范围：基本存款账户适用于经营范围有限、非营利性企事业单位、个人独资企业等。

2.利率优惠：基本存款账户享受一定的利率优惠政策，利率一般较低。

3.功能限制：基本存款账户的功能相对有限，只能办理存款、取款、转账等基本业务，不能办理贷款、信用卡等其他银行产品。

资金管理账户定义资金管理账户是为了满足企业对资金集中管理的需要而设立的账户。

特点1.资金集中管理：资金管理账户可用于企业集中管理多个子账户的资金，方便企业整体资金的汇总与运营。

2.集中支付：企业可以通过资金管理账户实现集中支付，减少支付手续费和流程。

3.提高资金利用率：通过资金管理账户，企业可以灵活调配资金，提高资金利用率。

异地账户定义异地账户是指企业在其注册地以外地区开立的银行账户。

特点1.多地经营：对于跨地区经营的企业，异地账户可以提供在不同地区进行资金收付、结算和管理的能力。

2.减少交易成本：通过在异地开立账户，企业可以减少跨地区的交易成本，提高效率。

3.需满足监管要求：异地账户需要满足当地银行和监管机构的规定，包括开户手续、资金监测等。

专用账户定义专用账户是为了满足特定业务需要而设立的账户，比如税金专用账户、融资租赁专用账户等。

企业在银行开立账户种类企业在银行开立账户种类企业在银行开立账户是日常经营中必不可少的一项工作。

不同的账户种类适用于不同的企业经营需求。

以下是企业在银行开立账户的种类：1.基本存款账户基本存款账户是企业在银行开立的最基本的账户。

它主要用于日常收支和资金管理。

基本存款账户的开户手续简单，无需提供太多的资料。

企业可以通过基本存款账户进行日常的收付款和转账等操作。

2.一般结算账户一般结算账户是企业在银行开立的主要账户之一。

它主要用于企业的日常结算和资金管理。

一般结算账户可以进行大额转账和结算，适用于企业的日常经营需求。

3.专用存款账户专用存款账户是企业在银行开立的一种特殊账户。

它主要用于存放企业的专项资金，如税金、社保费等。

专用存款账户的资金只能用于特定的用途，不能随意支取或转移。

4.外汇账户外汇账户是企业在银行开立的一种特殊账户。

它主要用于企业的外汇收支和资金管理。

外汇账户可以进行外汇兑换和结算，适用于企业的国际贸易和跨境投资需求。

5.保证金账户保证金账户是企业在银行开立的一种特殊账户。

它主要用于存放企业的保证金，如招标保证金、履约保证金等。

保证金账户的资金只能用于特定的用途，不能随意支取或转移。

6.贷款账户贷款账户是企业在银行开立的一种特殊账户。

它主要用于存放企业的贷款资金和还款。

贷款账户的资金只能用于特定的用途，不能随意支取或转移。

7.其他账户除了以上几种账户，银行还提供其他种类的账户，如信用证账户、票据保证金账户等。

这些账户适用于特定的业务需求，企业可以根据自身的经营需求选择适合的账户种类。

总之，企业在银行开立账户种类繁多，需要根据自身的经营需求选择适合的账户种类。

开立账户时需要提供相关的资料和手续，企业应该认真履行开户手续，确保账户的安全和合法性。

同时，企业在日常经营中应该合理使用账户，遵守相关法律法规，保证账户的正常运转。

各类银行结算账户汇总银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户等几类，下面的内容来具体介绍每一项银行结算账户的开户程序、开户要求等基础知识点。

银行结算账户的种类主要包括：一、基本存款账户(一)基本存款账户的概念：基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。

(二)基本存款账户开户要求1.企业法人;2.非法人企业;3.机关、事业单位;4.团级(含)以上军对、武警部队及分散执勤的支(分)队;5.社会团体;6.民办非企业组织;7.一定常设机关;8.外国驻华机构;9.个体工商户;10.居民委员会、村民委员会、社区委员会;11.单位设立的独立核算的附属机构;12.其他组织;(三)开立基本存款账户的程序：银行需报中国人民银行审核，两个工作日内批复。

(四)基本存款账户的适用范围：1.日常经营活动的资金收付;2.工资、奖金和现金的支取。

二、一般存款账户(一)一般存款账户的概念：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

(二)一般存款账户的开户要求：无数量限制(三)一般存款账户的使用范围：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户(只存不取)(四)开立一般存款账户的程序：5个工作日内向中行备案，自开立一般存款账户起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行三、专用存款账户(一)专用存款账户的使用范围：用于特定用途资金收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，支付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理(二)专用存款账户开户要求：(1)基本建设资金;(2)更新改造资金;(3)财政预算外资金;(4)粮、棉、油手收购资金;(5)证券交易结算资金;(6)期货交易保证金;(7)信托基金;(8)金融机构存放同业资金;(9)政策性房地产开发资金;(10)单位银行卡备用金;(11)住房基金;(12)社会保障基金;(13)收入汇缴资金和业务支出资金;(14)团、党、工会设在单位的组织机构经费;(15)其他需要专项管理和使用的资金。

第2单元银行结算账户本单元考点框架考点1：银行结算账户的概念和种类（★）（P62）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

【提示】银行“储蓄”账户，可以是定期存款账户，但银行“结算”账户是“活期”账户。

2.基本类型（1）概览（2）单位银行结算账户①基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。

②一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

③专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

④临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

（3）预算单位零余额账户财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按“基本存款账户或专用存款账户”管理。

（4）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。

【提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。

（2014年）A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户【答案】B考点2：开立银行结算账户的基本规定（★★★）（P63）（一）开户地点存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户；符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

（二）实名制管理1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。