货物销售货物销售的小规模纳税人要交什么税

中华人民共和国国务院令第538号《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。

总理温家宝二○○八年十一月十日中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

税率的调整，由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

小规模纳税人限额标准
小规模纳税人是指纳税人年销售额不超过500万元的企业或个体工商户。

小规模纳税人可以享受简化纳税制度，即可以按照销售额的3%征收增值税，不需要开具发票，也不需要纳税申报。

小规模纳税人的限额标准主要是指销售额的限制。

按照国家规定，小规模纳税人的销售额不得超过500万元。

这个销售额包括应税货物销售额、劳务报酬所得以及应税服务销售额等，具体的计算方法和标准可以参考《营业税和增值税应税项目税目表》。

需要注意的是，如果小规模纳税人的销售额超过500万元，就需要转为一般纳税人纳税，按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款。

同时，小规模纳税人如果同时满足其他条件，也可以选择转为一般纳税人纳税。

除了销售额限制，小规模纳税人还需要满足一些其他的条件，比如纳税人的注册资本不超过300万元、从业人数不超过100人等。

如果不满足这些条件，就不能享受小规模纳税人的优惠政策，需要按照一般纳税人的要求进行纳税申报和缴纳税款。

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有什么区别
根据我国相关规定⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有⼀定的界定标准，⼀般是销售额标准和会计核算标准，⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的区别是很多⼈都关⼼的问题，下⾯店铺为⼤家介绍相关内容，希望对你有所帮助。

在分享两者的区别之前，先为⼤家介绍⼀下什么是⼀般纳税⼈、什么是⼩规模纳税⼈，弄清楚概念的问题再介绍两者之间的区别。

⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。

⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的区别有哪些
(1)税率的不同：⼀般纳税⼈适⽤的税率主要有17%、13%、11%、6%等⼏挡，⽽⼩规模纳税⼈现在⼀律适⽤3%的征收率;
(2)发票使⽤不同：⼀般纳税⼈销售货物可以开具增值税专⽤发票，购进货物可以取得增值税专⽤发票，⽽⼩规模纳税⼈销售货物的时候不能开具增值税专⽤发票;
(3)账务处理的不同：⼀般纳税⼈按价款部分计⼊成本，税款部分计⼊“应交税⾦—应交增值税—进项税额”账户，⽽⼩规模纳税⼈按全额进⼊成本;
(4)应交税⾦计算⽅式不同：⼀般纳税⼈按销项税额与进项税额的差额进项纳税，⽽⼩规模纳税⼈按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

贸易公司主要是交增值税（销售），在国税交。

小规模纳税人（年销售收入80万元以下），增值税额=开票金额/1.03*0.03另外还有在地税交的城建税和教育费附加，是按照缴纳的增值税额乘以相应的税率计算的。

地税还会有印花税，主要是销售合同方面的，按照合同记载的金额乘以万分之三计算。

至于所得税，如果是你申报A类表（查账征收），是按照利润乘以税率（25%或者20%-小型微利企业）计算。

或者是B类（核定征收），是按照收入额乘以核定征收率再乘以税率（25%)计算的1、一般纳税人贸易公司交纳增值税,不交营业税.应纳税款等于销售额乘17%减进货时取得的增值税专用发票上注明的税额,即只是对差价征17%的税.2、同时还要对盈利部分交纳企业所得税,税率是25%(2008年一月一日执行的新企业所得税法规定),但如果企业是小型微利企业（即非制造业, 年度应纳税所得额不超过30 万元, 从业人数不超过80 人, 资产总额不超过1000 万元。

）则享受20%的优惠税率。

3、其他各税；主要是城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。

4、如果房子是租用的，那么房产税就有房主交。

主要的就这些。

5、增值税发票不用在国税局代开，你是一般纳税人，可以申请领购增值税发票自己开，可以开17%，进项抵扣；代开只能开4%征4%，进项不给抵扣。

贸易型企业需交国税：增值税（一般纳税人〈销售收入〉17%，可抵扣；普通纳税人3%，不可抵扣；所得税〈利润〉25%）；地税（城市建设维护税〈增值税额〉7%，教育附加及地方教育附加〈增值税额〉5%，扣缴个人所得税〈工资薪金、股息利息等〉，印花税3/万，房产税，土地使用税等）贸易型企业主要交的税费:1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。

一般纳税人销售货物给小规模纳税人开什么增值税发票？非请自来。

个人观点开专票、普票两者皆可。

开具专票或普票，具体情形具体分析吧。

专用发票开具范围（摘取与本题有关部分）：1.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，应向购买方开具专用发票。

由此可见并未对购买方纳税人作出规定。

按理应开具专用发票。

2.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

3.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务机关另有规定的除外。

上述销售业务，购买方为一般纳税人和小规模纳税人均不得开具增值税专用发票。

只能开具增值税普通发票。

因此，一般纳税人销售货物给小规模纳税人开什么增值税发票，分别按上述规定开票即可。

★反过来？是指小规模如何开票吗？小规模纳税人销售货物一般只能开具增值税普通发票。

需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

★还有收到发票之后的抵扣问题如何解决？●一般纳税人收到增值税专用发票，进项税额可从销项税额抵扣。

若购进的货物不是用于增值税应税项目，而是用简易计税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等，支付的进项税额就不能从销项税额中抵扣。

税法对不能抵扣进项税额的项目作了严格的规定，如果违反税法规定，随意抵扣进项税额就将以逃避缴纳税款论处。

○小规模纳税人购货，不得抵扣任何进项税额，其购进货物所负担的增值税直接计入购进货物成本之中。

PS：专票认证期限由180天变成360天了。

如收到专票，可尽量将小规模纳税人转为一般纳税人，享受一般纳税人的税收待遇。

以上为个人观点，抛砖引玉，欢迎讨论。

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⼩规模纳税计算如今不管是个⼈的还是企业的，都是要缴税款的，那么问题来了很多企业都不明⽩⼩规模纳税是如何计算的，那么，⼩规模纳税⼈税率是多少?为了帮助⼤家更好地了解相关知识，店铺⼩编特意为⼤家收集整理了以下知识，有需要的请看下⽂。

⼀、⼩规模纳税⼈税率是多少?增值税对⼩规模纳税⼈采⽤简易征收办法，对⼩规模纳税⼈适⽤的税率称为征收率。

考虑到⼩规模纳税⼈经营规模⼩，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使⽤增值税专⽤抵扣进项税额，因此实⾏按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

⾃2009年1⽉1⽇起，⼩规模纳税⼈增值税征收率由过去的6%和4%⼀律调整为3%，不再设置⼯业和商业两档征收率。

征收率的调整，由国务院决定。

按简易办法征收增值税的纳税⼈，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

⼩规模纳税⼈(除其他个⼈外)销售⾃⼰使⽤过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专⽤发票。

⼆、⼩规模纳税⼈征收⽅式是怎样的?⼩规模纳税⼈主要有三种征收⽅式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

1、查账征收：税务机关按照纳税⼈提供的账表所反映的经营情况，依照适⽤税率计算缴纳税款的⽅式。

这种⽅式⼀般适⽤于财务会计制度较为健全，能够认真履⾏纳税义务的纳税单位。

2、查定征收：税务机关根据纳税⼈的从业⼈员、⽣产设备、采⽤原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的⽅式。

这种⽅式⼀般适⽤于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的⽅式。

这种⽅式⼀般适⽤于⽆完整考核依据的⼩型纳税单位。

三、⼩规模纳税⼈应纳税额如何计算?1、⼩规模纳税⼈销售货物或者应税劳务，实⾏按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

其应纳税额计算⽅式为：应纳税额=销售额×征收率由于⼩规模纳税⼈在销售货物或应税劳务时，⼀般只能开具普通发票，取得的销售收⼊均为含税销售额。

在商业交易中，销售合同是买卖双方确立交易关系、明确交易条款的重要文件。

而销售合同中的税率问题，直接关系到交易双方的税务负担。

那么，销售合同的税率是多少？这个问题并非一成不变，而是受到多种因素的影响。

以下将详细解析不同情境下的税率应用。

一、一般纳税人销售合同税率在我国，一般纳税人销售合同适用的税率主要有以下几种：1. 增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，税率为13%。

2. 增值税一般纳税人销售不动产、无形资产、转让土地使用权等，税率为9%。

3. 增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等，税率为6%。

需要注意的是，上述税率仅供参考，具体税率以税务机关核定的为准。

二、小规模纳税人销售合同税率小规模纳税人在销售合同中适用的税率相对简单，主要有以下两种：1. 小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，税率为3%。

2. 小规模纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等，税率为3%。

三、简易计税方法销售合同税率简易计税方法是指纳税人按照规定的简易计税方法计算应纳税额，不适用一般计税方法。

简易计税方法销售合同税率如下：1. 纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，税率为3%。

2. 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等，税率为3%。

四、出口退税销售合同税率出口退税是指我国政府对出口企业出口商品、提供劳务等，给予一定的税收减免。

出口退税销售合同税率如下：1. 出口货物退税率为13%。

2. 出口劳务退税率为6%。

需要注意的是，出口退税销售合同税率并非固定不变，具体税率以国家税务机关的规定为准。

总之，销售合同的税率并非一成不变，而是受到纳税人类型、计税方法、出口退税等多种因素的影响。

在实际操作中，纳税人应根据自身情况选择合适的税率，确保合法合规地进行税务申报。

小规模纳税人增值税科目小规模纳税人增值税科目是指符合国家规定的小规模纳税人适用的税科目。

小规模纳税人是指在当期实现销售收入不超过50万元或者购买货物、接受加工、服务、修理时，所支付金额不超过50万元的企业、个体工商户、农民专业合作社和农村个体经营者。

小规模纳税人增值税科目包括：一、应税项目1. 销售商品、提供劳务的应税项目：小规模纳税人销售商品，提供劳务应税项目，货物和劳务应按照增值税税率征收增值税。

2. 进口商品的应税项目：小规模纳税人进口商品，应按照进口商品税率征收增值税。

3. 加工修理修配劳务的应税项目：小规模纳税人加工修理修配劳务，应按照增值税税率征收增值税。

二、不征收增值税项目1. 不征收增值税的货物、加工、修理、修配劳务：小规模纳税人购买货物、接受加工、修理、修配劳务，当时结算金额不超过50万元的，不征收增值税。

2. 由供应商开具普通发票的货物、加工、修理、修配劳务：小规模纳税人购买货物、接受加工、修理、修配劳务，由供应商开具普通发票的，不征收增值税。

3. 不征收增值税的服务：小规模纳税人提供的服务，如：旅游服务、教育培训服务、科学研究服务、文化娱乐服务等，均不征收增值税。

4. 不征收增值税的出口货物：小规模纳税人出口货物，不征收增值税。

三、免税项目1. 免税的货物、加工、修理、修配劳务：小规模纳税人购买货物、接受加工、修理、修配劳务，货物和劳务均应按照免税税率征收增值税。

2. 免税的出口货物：小规模纳税人出口货物，应按照出口货物免税税率征收增值税。

3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，凡是符合国家规定的其他免税项目，均可申请免征增值税。

综上所述，小规模纳税人增值税科目主要包括应税项目、不征收增值税项目和免税项目。

根据小规模纳税人类型，以及不同的货物、加工、服务等，选择合适的增值税科目，以及合理缴纳增值税，都是小规模纳税人提升效率、降低税负的重要途径。

小规模纳税人的税率是%？2007-06-08 18:37小规模纳税人销售开普通发票,也可以到税所代开增值税专用发票,税率为6%,不可以抵扣进项税,客户如果是一般纳税人拿了你的普通发票也不可以抵扣进项税...也就是说,当一般纳税人税率17%,小规模税率6%的含税购货金额占含税销售额比重61.04%时,两者税负相同。

...在增值税抵扣方面,我国规定只有一般纳税人才能进行增值税抵扣,而小规模纳税人不能进行抵扣,但是对小规模纳税人实行简易办法征收增值税,规定了较低的税率,小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%,商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4...增值税条例对增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两类纳税人适用不同的税率和计征方法。

通常情况下,小规模纳税人的税负较重,...如果一般纳税人税率为17%,小规模纳税人税率为6%时,则纳税平衡点是: 销售额×17%×增值率=销售额×6...(以下称《增值税暂行条例》)规定,增值税的纳税人分为两种类型:一般纳税人和小规模纳税人,分别适用不同的税率或征收率,但《增值税暂行条例》中有一些具体内容由于纳税人资格的不同,即是属于一般...增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的税率或征收率不同。

...的税率为17%,小规模纳税人征收率为4%时,根据不含税销售额×毛利率×17%=不含税销售额×4%,可以得出毛利率为23.53%时,两种纳税身份的应纳增值税税负相同;当毛利率大于23.53%时,小规模纳税人的增值税税负较低;当毛利率小于23.53%时,一般纳税人...() 检查一般纳税人与小规模纳税人的税率适用情况等。

...小规模纳税人是根据销售额,按4%或6%税率征收增值税。

其计算公式如下:...可见,在税率既定的情况下,增值率就成为影响一般纳税人和小规模纳税人应税额的关键因素。

...按现行政策规定,增值税小规模纳税人的征收率,工业企业为6%,商业企业为4%.表面上看,比增值税的法定税率17%、13%低得多。