货物销售货物销售的小规模纳税人要交什么税

中华人民共和国国务院令第538号《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。

总理温家宝二○○八年十一月十日中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

税率的调整，由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

小规模纳税人限额标准
小规模纳税人是指纳税人年销售额不超过500万元的企业或个体工商户。

小规模纳税人可以享受简化纳税制度，即可以按照销售额的3%征收增值税，不需要开具发票，也不需要纳税申报。

小规模纳税人的限额标准主要是指销售额的限制。

按照国家规定，小规模纳税人的销售额不得超过500万元。

这个销售额包括应税货物销售额、劳务报酬所得以及应税服务销售额等，具体的计算方法和标准可以参考《营业税和增值税应税项目税目表》。

需要注意的是，如果小规模纳税人的销售额超过500万元，就需要转为一般纳税人纳税，按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款。

同时，小规模纳税人如果同时满足其他条件，也可以选择转为一般纳税人纳税。

除了销售额限制，小规模纳税人还需要满足一些其他的条件，比如纳税人的注册资本不超过300万元、从业人数不超过100人等。

如果不满足这些条件，就不能享受小规模纳税人的优惠政策，需要按照一般纳税人的要求进行纳税申报和缴纳税款。

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有什么区别
根据我国相关规定⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有⼀定的界定标准，⼀般是销售额标准和会计核算标准，⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的区别是很多⼈都关⼼的问题，下⾯店铺为⼤家介绍相关内容，希望对你有所帮助。

在分享两者的区别之前，先为⼤家介绍⼀下什么是⼀般纳税⼈、什么是⼩规模纳税⼈，弄清楚概念的问题再介绍两者之间的区别。

⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。

⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的区别有哪些
(1)税率的不同：⼀般纳税⼈适⽤的税率主要有17%、13%、11%、6%等⼏挡，⽽⼩规模纳税⼈现在⼀律适⽤3%的征收率;
(2)发票使⽤不同：⼀般纳税⼈销售货物可以开具增值税专⽤发票，购进货物可以取得增值税专⽤发票，⽽⼩规模纳税⼈销售货物的时候不能开具增值税专⽤发票;
(3)账务处理的不同：⼀般纳税⼈按价款部分计⼊成本，税款部分计⼊“应交税⾦—应交增值税—进项税额”账户，⽽⼩规模纳税⼈按全额进⼊成本;
(4)应交税⾦计算⽅式不同：⼀般纳税⼈按销项税额与进项税额的差额进项纳税，⽽⼩规模纳税⼈按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

贸易公司主要是交增值税（销售），在国税交。

小规模纳税人（年销售收入80万元以下），增值税额=开票金额/1.03*0.03另外还有在地税交的城建税和教育费附加，是按照缴纳的增值税额乘以相应的税率计算的。

地税还会有印花税，主要是销售合同方面的，按照合同记载的金额乘以万分之三计算。

至于所得税，如果是你申报A类表（查账征收），是按照利润乘以税率（25%或者20%-小型微利企业）计算。

或者是B类（核定征收），是按照收入额乘以核定征收率再乘以税率（25%)计算的1、一般纳税人贸易公司交纳增值税,不交营业税.应纳税款等于销售额乘17%减进货时取得的增值税专用发票上注明的税额,即只是对差价征17%的税.2、同时还要对盈利部分交纳企业所得税,税率是25%(2008年一月一日执行的新企业所得税法规定),但如果企业是小型微利企业（即非制造业, 年度应纳税所得额不超过30 万元, 从业人数不超过80 人, 资产总额不超过1000 万元。

）则享受20%的优惠税率。

3、其他各税；主要是城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。

4、如果房子是租用的，那么房产税就有房主交。

主要的就这些。

5、增值税发票不用在国税局代开，你是一般纳税人，可以申请领购增值税发票自己开，可以开17%，进项抵扣；代开只能开4%征4%，进项不给抵扣。

贸易型企业需交国税：增值税（一般纳税人〈销售收入〉17%，可抵扣；普通纳税人3%，不可抵扣；所得税〈利润〉25%）；地税（城市建设维护税〈增值税额〉7%，教育附加及地方教育附加〈增值税额〉5%，扣缴个人所得税〈工资薪金、股息利息等〉，印花税3/万，房产税，土地使用税等）贸易型企业主要交的税费:1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。

借：在途物资（原材料、库存商品） （全部价款和税款） 贷：银行存款 应付账款
举例：
某小规模纳税企业购进商品的价款100000元， 税款17000元，支付运费 2000元，装卸费1000 元。上述款项均以银行存款支付。
该企业会计处理如下： 借：库存商品 120000
贷：银行存款 120000
综合举例
（1）借：库存商品 128700 贷：银行存款 128700
（2）借：银行存款 128434.95 贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
124800 3634.95
应纳增值税=不含税销售额×征收率
1、实现销售时： 借：银行存款（应收账款） 贷：主营业务收入（其他业务收入） 应交税费—应交增值税
2、实际上交时： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款
销售额=含税销售额÷（1+3%）
举例：三Βιβλιοθήκη 商贸公司被认定为小规模纳税人，本月销售货物一批，价款为88000元（含税），
小规模纳税人的会计核算
一、 会计科目的设置
应交税费-应交增值税
企业购进货物或接受应 税劳务所支付的进项税 额以及实际已缴纳的增 值税额
企业销售货物或提供应 税劳务所收取的销项税额、 出口货物退税额以及进项 税额转出数。
企业尚未抵扣的增值税
企业尚未缴纳的增值
税
二、小规模纳税人销售货物的核算
小规模纳税人销售货物实行简易征收方法，按征收率3% 计算税额。
开具普通发票，货款已收。
三林商贸公司会计处理如下：
借：银行存款
88000
贷：主营业务收入
85436.89
应交税费—应交增值税 2563.11
上交本月应纳增值税时：

一般纳税人销售货物给小规模纳税人开什么增值税发票？非请自来。

个人观点开专票、普票两者皆可。

开具专票或普票，具体情形具体分析吧。

专用发票开具范围（摘取与本题有关部分）：1.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，应向购买方开具专用发票。

由此可见并未对购买方纳税人作出规定。

按理应开具专用发票。

2.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

3.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务机关另有规定的除外。

上述销售业务，购买方为一般纳税人和小规模纳税人均不得开具增值税专用发票。

只能开具增值税普通发票。

因此，一般纳税人销售货物给小规模纳税人开什么增值税发票，分别按上述规定开票即可。

★反过来？是指小规模如何开票吗？小规模纳税人销售货物一般只能开具增值税普通发票。

需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

★还有收到发票之后的抵扣问题如何解决？●一般纳税人收到增值税专用发票，进项税额可从销项税额抵扣。

若购进的货物不是用于增值税应税项目，而是用简易计税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等，支付的进项税额就不能从销项税额中抵扣。

税法对不能抵扣进项税额的项目作了严格的规定，如果违反税法规定，随意抵扣进项税额就将以逃避缴纳税款论处。

○小规模纳税人购货，不得抵扣任何进项税额，其购进货物所负担的增值税直接计入购进货物成本之中。

PS：专票认证期限由180天变成360天了。

如收到专票，可尽量将小规模纳税人转为一般纳税人，享受一般纳税人的税收待遇。

以上为个人观点，抛砖引玉，欢迎讨论。

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⼩规模纳税计算如今不管是个⼈的还是企业的，都是要缴税款的，那么问题来了很多企业都不明⽩⼩规模纳税是如何计算的，那么，⼩规模纳税⼈税率是多少?为了帮助⼤家更好地了解相关知识，店铺⼩编特意为⼤家收集整理了以下知识，有需要的请看下⽂。

⼀、⼩规模纳税⼈税率是多少?增值税对⼩规模纳税⼈采⽤简易征收办法，对⼩规模纳税⼈适⽤的税率称为征收率。

考虑到⼩规模纳税⼈经营规模⼩，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使⽤增值税专⽤抵扣进项税额，因此实⾏按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

⾃2009年1⽉1⽇起，⼩规模纳税⼈增值税征收率由过去的6%和4%⼀律调整为3%，不再设置⼯业和商业两档征收率。

征收率的调整，由国务院决定。

按简易办法征收增值税的纳税⼈，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

⼩规模纳税⼈(除其他个⼈外)销售⾃⼰使⽤过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专⽤发票。

⼆、⼩规模纳税⼈征收⽅式是怎样的?⼩规模纳税⼈主要有三种征收⽅式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

1、查账征收：税务机关按照纳税⼈提供的账表所反映的经营情况，依照适⽤税率计算缴纳税款的⽅式。

这种⽅式⼀般适⽤于财务会计制度较为健全，能够认真履⾏纳税义务的纳税单位。

2、查定征收：税务机关根据纳税⼈的从业⼈员、⽣产设备、采⽤原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的⽅式。

这种⽅式⼀般适⽤于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的⽅式。

这种⽅式⼀般适⽤于⽆完整考核依据的⼩型纳税单位。

三、⼩规模纳税⼈应纳税额如何计算?1、⼩规模纳税⼈销售货物或者应税劳务，实⾏按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

其应纳税额计算⽅式为：应纳税额=销售额×征收率由于⼩规模纳税⼈在销售货物或应税劳务时，⼀般只能开具普通发票，取得的销售收⼊均为含税销售额。

在商业交易中，销售合同是买卖双方确立交易关系、明确交易条款的重要文件。

而销售合同中的税率问题，直接关系到交易双方的税务负担。

那么，销售合同的税率是多少？这个问题并非一成不变，而是受到多种因素的影响。

以下将详细解析不同情境下的税率应用。

一、一般纳税人销售合同税率在我国，一般纳税人销售合同适用的税率主要有以下几种：1. 增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，税率为13%。

2. 增值税一般纳税人销售不动产、无形资产、转让土地使用权等，税率为9%。

3. 增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等，税率为6%。

需要注意的是，上述税率仅供参考，具体税率以税务机关核定的为准。

二、小规模纳税人销售合同税率小规模纳税人在销售合同中适用的税率相对简单，主要有以下两种：1. 小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，税率为3%。

2. 小规模纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等，税率为3%。

三、简易计税方法销售合同税率简易计税方法是指纳税人按照规定的简易计税方法计算应纳税额，不适用一般计税方法。

简易计税方法销售合同税率如下：1. 纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的，税率为3%。

2. 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等，税率为3%。

四、出口退税销售合同税率出口退税是指我国政府对出口企业出口商品、提供劳务等，给予一定的税收减免。

出口退税销售合同税率如下：1. 出口货物退税率为13%。

2. 出口劳务退税率为6%。

需要注意的是，出口退税销售合同税率并非固定不变，具体税率以国家税务机关的规定为准。

总之，销售合同的税率并非一成不变，而是受到纳税人类型、计税方法、出口退税等多种因素的影响。

在实际操作中，纳税人应根据自身情况选择合适的税率，确保合法合规地进行税务申报。

小规模纳税人增值税科目小规模纳税人增值税科目是指符合国家规定的小规模纳税人适用的税科目。

小规模纳税人是指在当期实现销售收入不超过50万元或者购买货物、接受加工、服务、修理时，所支付金额不超过50万元的企业、个体工商户、农民专业合作社和农村个体经营者。

小规模纳税人增值税科目包括：一、应税项目1. 销售商品、提供劳务的应税项目：小规模纳税人销售商品，提供劳务应税项目，货物和劳务应按照增值税税率征收增值税。

2. 进口商品的应税项目：小规模纳税人进口商品，应按照进口商品税率征收增值税。

3. 加工修理修配劳务的应税项目：小规模纳税人加工修理修配劳务，应按照增值税税率征收增值税。

二、不征收增值税项目1. 不征收增值税的货物、加工、修理、修配劳务：小规模纳税人购买货物、接受加工、修理、修配劳务，当时结算金额不超过50万元的，不征收增值税。

2. 由供应商开具普通发票的货物、加工、修理、修配劳务：小规模纳税人购买货物、接受加工、修理、修配劳务，由供应商开具普通发票的，不征收增值税。

3. 不征收增值税的服务：小规模纳税人提供的服务，如：旅游服务、教育培训服务、科学研究服务、文化娱乐服务等，均不征收增值税。

4. 不征收增值税的出口货物：小规模纳税人出口货物，不征收增值税。

三、免税项目1. 免税的货物、加工、修理、修配劳务：小规模纳税人购买货物、接受加工、修理、修配劳务，货物和劳务均应按照免税税率征收增值税。

2. 免税的出口货物：小规模纳税人出口货物，应按照出口货物免税税率征收增值税。

3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，凡是符合国家规定的其他免税项目，均可申请免征增值税。

综上所述，小规模纳税人增值税科目主要包括应税项目、不征收增值税项目和免税项目。

根据小规模纳税人类型，以及不同的货物、加工、服务等，选择合适的增值税科目，以及合理缴纳增值税，都是小规模纳税人提升效率、降低税负的重要途径。

小规模纳税人的税率是%？2007-06-08 18:37小规模纳税人销售开普通发票,也可以到税所代开增值税专用发票,税率为6%,不可以抵扣进项税,客户如果是一般纳税人拿了你的普通发票也不可以抵扣进项税...也就是说,当一般纳税人税率17%,小规模税率6%的含税购货金额占含税销售额比重61.04%时,两者税负相同。

...在增值税抵扣方面,我国规定只有一般纳税人才能进行增值税抵扣,而小规模纳税人不能进行抵扣,但是对小规模纳税人实行简易办法征收增值税,规定了较低的税率,小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%,商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4...增值税条例对增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两类纳税人适用不同的税率和计征方法。

通常情况下,小规模纳税人的税负较重,...如果一般纳税人税率为17%,小规模纳税人税率为6%时,则纳税平衡点是: 销售额×17%×增值率=销售额×6...(以下称《增值税暂行条例》)规定,增值税的纳税人分为两种类型:一般纳税人和小规模纳税人,分别适用不同的税率或征收率,但《增值税暂行条例》中有一些具体内容由于纳税人资格的不同,即是属于一般...增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的税率或征收率不同。

...的税率为17%,小规模纳税人征收率为4%时,根据不含税销售额×毛利率×17%=不含税销售额×4%,可以得出毛利率为23.53%时,两种纳税身份的应纳增值税税负相同;当毛利率大于23.53%时,小规模纳税人的增值税税负较低;当毛利率小于23.53%时,一般纳税人...() 检查一般纳税人与小规模纳税人的税率适用情况等。

...小规模纳税人是根据销售额,按4%或6%税率征收增值税。

其计算公式如下:...可见,在税率既定的情况下,增值率就成为影响一般纳税人和小规模纳税人应税额的关键因素。

...按现行政策规定,增值税小规模纳税人的征收率,工业企业为6%,商业企业为4%.表面上看,比增值税的法定税率17%、13%低得多。

国家税务总局公告2019年第4号：关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告(2019-01-20 12:53:46)转载▼分类：最新财税政策标签：小规模纳税人增值税国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告国家税务总局公告2019年第4号按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

五、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。

三பைடு நூலகம்购置税控系统专用设备的税款抵免
根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备 和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税 【2012】15号）规定：增值税纳税人2011年12月1日（含， 下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机） 支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税 专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计 额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） 小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者 折让当期的销售额中扣减。 小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个 人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时 的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的 征收率计算应纳税额。
税法
一、小规模纳税人征税方法
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法， 并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额＝销售额×征收率 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。 小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计 算销售额：
税法
二、小规模纳税人应纳税额的计算举例
例题
甲生产加工企业为增值税小规模纳税人， 2019年4月发生如下经济业务： （1）购入生产经营用材料，买价100 000元， 增值税13 000元，运费2 000元，全部价款以 转账支票支付。料已验收入库。 （2）零售产品取得现金收入2 060元。 （3）销售积压材料取得收入824元。 （4）销售自产A产品2 000件，每件售价103 元，全部价款以一张银行汇票结算。 （5）将自产的A产品500件，成本共30 000 元，作为福利发放给职工。 要求计算甲生产加工企业2019年4月应缴纳的 增值税额。

小规模纳税人收到合同款40万,需要交哪些税中小企业纳税人需要交哪些税小规模纳税人需要报什么税？什么时间报税？流程和准备什么资料？如果是销售行业的话，就交3%的增值税，然后按增值税再交7%的城建税和3%教育费附加，一般都是每个月15号之前要申报纳税，现在一般都是电话申报小规模企业的增值税和在网上申报城建税和教育费附加的，不过要先在税局申请开通电话和网上申报才可以销售企业要报的税有：1、增值税：开票额的百分之三2、印花税：不含税金额的百分之四十的万分之三；3、城建税：增值税的百分之七；4、教育费附加：增值税的百分之三；5、地方教育税附加：增值税的百分之一；6、企业所得税：利润的百分之二十五。

小规模公司的基本资料；1. 税种：国税：（小规模纳税人时:增值税--销售额/1.03*0.03）(一般纳税人时：：增值税=本月销项水机-本月进项税金--本月销项税金=销售额/1.17*0.17本月进项税金=认证相符的进项税金)所得税;报表利润的25%，也有核定征收的。

地税：营业税—销售收入的3-20%（根据行业不同，税率就不同。

一般是3%、5%）城建税---增值税额*0.05（县级）---增值税额*0.07（县级市以上）教育附加------增值税额*0.03地方教育附加------增值税额*0.02个人所得税---这个是针对职工的，超过2000元时缴税。

个人所得税--- 这个针对你老板的，你公司注册为“个人独资企业”时，缴纳这个税，其余的注册方式不用。

一般是定额征收的，如果你公司是个人独资企业，请你老板去疏通关系。

印花税---下列是要缴纳印花税的情况，以及税率（税额），只要发生了这些合同、凭证、帐簿，就要缴纳印花税，跟你是否一般纳税人无关：税率为万分之三（3％％）：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同。

税率为万分之五（5％％）：加工承揽、建筑工程勘察、货物运输、产权转移书据、资金帐簿（资金帐簿按（实收资本+资本公积金）*5%%）。

批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002） 中有关批发业的行业划分方法界定。
第四条 认定办法第十三条所称“其他一般纳税人”，是指具有下列情形 之一的一般纳税人：（一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税 数额在10万元 （二）骗取出口退税的；（三）虚开增值税扣税凭证的；
增值税一般纳税人辅导期
一般纳税人辅导期 国税发[2010]40号《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》 第一条 为加强增值税一般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税一般纳税 人资格认定管理办法》（以下简称认定办法）第十三条规定，制定本办法。 第二条 实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人（以下简称辅导期 纳税人），适用本办法。 第三条 认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是 指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的 批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉； 经过加工的面粉（各种花式面粉除外）。
淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、 居民用煤炭制药、农机、农膜……
５、农业产品：植物类 三 零税率 仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关 管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物。 国务院另有规定的某些货物，不适用零税率。不适用零税率的出 口货物包括原油，柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、 白银、糖、新闻纸等。 零税率不等于免税，免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于 零。实行零税率不但不必缴税，而且还可以退还以前纳税环节所纳的 税，也就是说，零税率意味着出口退税。 四 销售货物或提供应税劳务，以应税销售额依据税率（17%、13%） 计算增值税销项税额，对取得的进项税额依法准予从销项税额中抵扣， 按照抵扣后的余额交纳。这样可以避免重复交税.一般纳税人除税法规 定以外，具有增值税专用发票开票资格 动物类

2020年最新主要税种税率表20年最新的增值税、印花税、个税、企业所得税税率⼤全！赶紧收藏学习起来。

壹：2020最新增值税税率表：在中华⼈民共和国境内销售货物或者加⼯、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、⽆形资产、不动产以及进⼝货物的单位和个⼈，为增值税的纳税⼈，应当依照本条例缴纳增值税。

⼀、按应税⾏为类型划分1、销售货物：2、销售加⼯、修理修配劳务3、销售服务4、销售不动产5、销售⽆形资产⼆、按税率档次划分：增值税税率⼀共有4档：13%，9%，6%，0%。

1、⼀档税率：13%这⾥看似⽐较散乱，但是从记忆⾓度，我们可以找⼀些规律，13%的税率基本都是和货物相关的，⽐如货物的销售、货物的加⼯、修理修配、货物的租赁、货物的进⼝。

所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的⼀些⾏为，除特殊货物或者特殊货物的特殊⾏为外，都使⽤13%的税率。

特殊情况主要有下⾯：（1）涉及货物的这种特殊⾏为，那就是出⼝，税率0%。

（2）下⾯23类特殊货物销售或进⼝⾏为，税率9%。

粮⾷等农产品、⾷⽤植物油、⾷⽤盐；⾃来⽔、暖⽓、冷⽓、热⽔、煤⽓、⽯油液化⽓、天然⽓、⼆甲醚、沼⽓、居民⽤煤炭制品；图书、报纸、杂志、⾳像制品、电⼦出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；2、⼆档税率：9%9%涉及⾏为⽐较全⾯，有货物、服务、不动产、⽆形资产，但是主要还是服务。

9%的税率主要和货物没有太⼤关系，⼤部分都是涉及销售服务、⽆形资产中的⼟地使⽤权转让、不动产的。

当然，不是所有的服务都是9%税率。

（1）有形动产的租赁服务，它适⽤13%（2）除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适⽤6%。

（3）境内单位和个⼈跨境销售国务院规定范围内的服务、⽆形资产，税率为0%。

9%也不是完全不涉及货物，我们23类的货物销售或进⼝⾏为，就适⽤9%的税率。

3、三档税率：6%4、四档税率：0%贰：2020最新增值税征收率表：⼩规模纳税⼈以及采⽤简易计税的⼀般纳税⼈计算税款时使⽤征收率。

小规模纳税人免征增值税政策操作指南一、适用对象小规模纳税人二、政策内容自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税；合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

三、操作流程1.享受方式纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享受优惠。

2.办理渠道可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

3.申报要求（1）按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

（2）符合条件的小规模纳税人应填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用》。

其中，企业享受本项优惠的，填写第10行“小微企业免税销售额”；个体工商户和其他个人享受本项优惠的，填写第11行“未达起征点销售额”。

4.发票管理（1）已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。

（2）销售额未超过15万元，但已就部分销售额开具了增值税专用发票，未开具增值税专用发票的销售额仍可享受免征政策，开具增值税专用发票的销售额若要享受免征政策，需要按规定将增值税专用发票作废或者开具红字专用发票后才能享受。

开具红字发票流程：开具纸质增值税专用发票的，根据不同情况，由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统自动校验通过的信息表，在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。

若开具的是增值税电子专用发票，除无需追回已经开具的蓝字电子专票外，其他流程与纸质发票流程一致。

小规模纳税人需要交哪些税？小规模纳税人需要交哪些税？小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种：1、增值税按销售收入3%缴纳；2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆）；9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、资源税、消费税、企业所得税等等，只要业务涉及就需要缴纳，是否属于小规模纳税人，与缴纳哪种税没有太大的关系，要缴纳什么税，要看你企业经营什么业务，涉及什么税。

小规模纳税人，需要交企业所得税吗？根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。

但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。

小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。

所以你的企业要不要缴企业所得税，你自己看看自己的营业执照上定的是什么性质的企业。

虽说个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，按必须缴纳个人所得税。

这个你可以在网上查到的，即“财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知”；小规模纳税人，在增值税方面不用取得进项税，而且也没有取得增值税专用发票的资格。