销售货物并送货上门如何开增值税发票【会计实务经验之谈】

增值税发票的开具和认证流程增值税发票是一种由企业开具并向购买方提供的证明交易发生、确认应税销售或服务的凭证。

在增值税制度下，企业开具和认证增值税发票是一项重要的财务和税务工作。

本文将介绍增值税发票的开具和认证流程。

一、增值税发票开具流程1. 发票开具申请：企业在发生销售或提供服务后，根据相关税务规定，填写开票申请表，提出发票开具申请。

申请内容包括发票类型、开票金额、纳税人识别号等。

2. 发票开具：税务部门审核并批准发票开具申请后，企业根据申请的发票类型，进行自开发票或委托开票。

自开发票是指企业自行制作和打印发票，而委托开票是指委托具备开票资质的印刷公司或发票代开机构代为开具发票。

3. 发票填写：无论是自开发票还是委托开票，都需要按照税务规定填写发票相关内容，包括发票代码、发票号码、购买方信息、销售方信息、费用明细等。

确保填写准确无误。

4. 发票打印和盖章：发票开具后，需要进行打印和盖章。

参与发票开具的工作人员应核对发票内容，并在发票上签名、盖章，以确保发票的真实性和合法性。

5. 发票交付：发票打印和盖章完成后，将发票交付给购买方。

购买方收到发票后，需要仔细核对发票内容，确保与实际交易相符，并作为税务申报的依据。

二、增值税发票认证流程1. 税务认证申请：购买方在收到发票后，根据需要进行增值税发票认证申请。

认证申请包括发票种类、认证金额、纳税人识别号等信息。

通常通过税务局网上办税系统进行申请。

2. 税务认证审核：税务部门收到购买方的认证申请后，进行发票认证审核。

审核内容包括发票真实性、发票与交易的一致性等。

税务部门还会对认证申请人进行一定的风险评估。

3. 认证结果反馈：税务部门在审核完毕后，将认证结果反馈给购买方。

认证结果分为认证成功和认证失败两种情况。

购买方根据认证结果进行后续处理，如索取发票认证凭证、申请增值税进项税额抵扣等。

4. 发票认证凭证管理：购买方在获得认证成功后，需要妥善保管发票认证凭证，作为税务监管的依据。

案例分析1：某商场“买一赠一”营销方式的发票开具技巧【会计实务经验之谈】（1）案情介绍某年春节期间，某大型商场在“买一赠一”活动中规定，买西装一件赠送相同品牌衬衣一件，当月销售西装1000件，单位售价600元，单位成本250元；赠送衬衣1000件，单位售价200元，单位成本100元。

请问该商场应如何进行开票使企业税负更低？（2）发票开具分析《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定：“企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

”基于此规定，商场销售西服600000元的收入，按照西服和衬衣公允价值的比例进行，得出西服和衬衣各自的销售收入。

西服所占的比例为75%[600000÷（600000+200000）]，衬衣所占的比例为25%[200000÷（600000+200000）]。

该商场的账务处理如下（单位为元）：借：库存现金 600000贷：主营业务收入——西服384615.38（600000×75%）——衬衣128205.13（600000×25%）应交税费——应交增值税 87179.49结转成本账务处理为：借：主营业务成本 350000贷：库存商品——某西装 250000库存商品——某衬衣 100000《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）中的规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额”。

根据以上账务处理，商场的发票开具技巧有两种：一是将销售的西装单价600元、数量1000件，总金额600000元和赠送衬衣的单价200元、数量1000元、总金额200000元同时开在一张发票上，并注明折扣额200元。

开票方与付款方不一致【会计实务经验之谈】目前市场存在这样的普遍现象：企业收到预付款，按付款人名称挂账（有私人、有单位），等到按付款人要求时间发货时，收货人往往又与付款人名称不符，开出发票的名称是收货人名称，与付款人名称不一致。

由于这种情况特别多，市场竞争极其惨烈，若自己企业不做，其他企业仍然会做，请问这种情况该如何处理呢？根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的为货物发出的当天；4.采取预收赁款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分贷款的当天。

未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；7.纳税人发生本《实施细则》第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

所以，上面举例的采取预收款方式销售货物，应发出货物的当天产生纳税义务，应开具发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

也就是说在纳税义务发生时应开具发票，与是否签订合同没有直接关系。

开出的发票最好与付款人相同，如果不同应让对方说明，并且签订三方协议，或者加强这方面的沟通工作，事先准确知道对方的单位全称。

一般纳税人增值税如何记账【会计实务经验之谈】为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

一、销项税额的核算（一）销售货物或者提供应税劳务借：应收账款（应收票据、银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）发生的销售退回，作相反的会计分录。

（二）视同销售行为（重点）1.企业将自产、委托加工的货物用于增值税非应税项目（比如厂房建造）、集体福利或个人消费；2.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，分配给股东或投资者、无偿赠送他人。

会计处理时需要确认“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

二、进项税额（一）采购商品或接受应税劳务（进项税额）借：材料采购（计划成本下尚未验收入库）在途物资（实际成本下未验收入库）原材料（计划成本或实际成本验收入库）生产成本、制造费用（计入存货成本的加工、修理等）委托加工物资（计入委托加工物资成本的加工，修理费用等）管理费用（计入管理费用的加工、修理费用等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或应付票据、银行存款等）（二）运输费用的进项税额（购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算进项税额）。

「解释」仅仅是运输费的部分可以按照7%的扣除率计算抵扣，如果是运杂费或运输费装卸费合计等，均不能按照7%进行抵扣；考试时，如果题目中给出了7%抵扣率才需要计算，没有给出就不用计算了。

（三）购入免税农产品的进项税额企业购入的免税农产品允许按照买价乘以13%的扣除率计算的进项税额允许抵扣。

三、不允许抵扣的进项税企业购进的货物发生非常损失（不含自然灾害造成的）以及将购进货物改变用途[如用于非应税项目（厂房建设）、集体福利或个人消费等]，其进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。

提前开具增值税发票的处理办法？【会计实务经验之谈】案例：甲方为增值税一般纳税人，从事电力产品的生产与销售。

2017年8月1日，甲方与乙方订立产品销售合同，主要内容包括：甲方向乙方销售电力直流系统设备10套，含税单价35.1万元，总价款351万元。

甲方应于2017年9月30日前交货至乙方指定的仓库。

乙方在2017年8月10日前按合同总价款的20%预付给甲方70.20万元，但甲方应按预收货款先开具增值税专用发票。

1、有人认为，提前开具发票是一种虚开发票行为，这种定性准确吗？2、未发出货物先开具发票有政策依据吗？如何会计处理？3、有观点认为，提前开票，在8月《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）应税货物销售额项目金额大于“利润表”中营业收入项目金额，发生异常。

为避免这一问题，应在开具发票时，按价款确认企业所得税应税收入，产品成本用暂估方法入账和结转。

这种做法合适吗？分析：提前开票被定性为虚开发票不准确。

所谓虚开发票，是指在没有任何购销事实的前提下，为他人、为自己或让他人为自己或介绍他人开具发票的行为。

《发票管理办法》第十九条，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十六条，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。

未发生经营业务一律不准开具发票。

甲方与乙方签订了产品销售合同，说明存在真实的商品交易，且开具发票符合文件规定，不存在虚开发票行为。

《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第40号）规定，先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天。

账务处理：借：应收账款——乙方102000贷：应交税费——应交增值税（销项税）102000。

甲方8月份申报信息系统反映增值税应税货物销售额与利润表“营业收入”项目之间发生60万元的差异，应准备购销合同复印件、文字说明，供税务机关核查。

开增值税发票流程增值税发票是企业开展经营活动中必不可少的一种凭证，对于企业来说，开具增值税发票是一项必须要严格按照规定操作的工作。

下面，我们将详细介绍开具增值税发票的流程。

首先，企业需要准备好开具增值税发票所需的相关资料，包括销售商品或提供劳务的具体情况、购买商品或劳务的凭证、纳税人识别号等。

这些资料是开具增值税发票的基础，必须准备完整准确。

接下来，企业需要根据税务部门的规定，在税务局办理增值税发票的申领手续。

在办理申领手续时，企业需要提供相关资料，并填写增值税发票的申领表格。

税务部门会对企业提供的资料进行审核，审核通过后，企业就可以领取增值税发票了。

得到增值税发票后，企业需要根据实际情况填写发票内容，并在发票上加盖企业的公章。

填写发票内容时，企业需要按照税务部门的规定进行，确保发票内容的准确性和合规性。

填写完发票后，企业需要将发票交给销售方或劳务提供方，以便其进行确认和签字盖章。

确认和签字盖章后，发票就正式生效了。

最后，企业需要将填好的增值税发票报送给税务部门进行备案。

税务部门会对企业报送的发票进行核对和登记，核对无误后，发票备案工作就完成了。

通过以上流程，企业就可以顺利地开具增值税发票了。

在实际操作中，企业需要严格按照税务部门的规定进行操作，确保增值税发票的合规性和准确性。

只有这样，才能保证企业在经营活动中的合法权益，同时也能避免因发票问题而导致的税收风险。

总结，开具增值税发票是企业经营活动中的一项重要工作，企业需要严格按照税务部门的规定进行操作。

只有确保发票的准确性和合规性，才能保证企业的合法权益和避免税收风险。

希望以上内容对您有所帮助，谢谢阅读！。

增值税发票开具流程简单规范操作指南增值税发票是一种政府税务部门发放给纳税人的凭证，用于记录纳税人销售货物或提供服务所缴纳的增值税。

它是企业在进行交易活动时必须开具的一种重要凭证，对于企业的财务管理以及税务申报都具有重要意义。

本文将简要介绍增值税发票的开具流程，帮助读者了解和掌握相关知识。

一、增值税发票开具的基本流程增值税发票开具的基本流程包括开票前准备、发票填写、发票打印和发票抄报等环节。

1. 开票前准备在开具增值税发票之前，企业需要做好一些准备工作。

首先，需要确认纳税人资格是否符合发票开具要求，若符合要求，则需要办理增值税一般纳税人资格；其次，需要申领增值税发票开票机，这是企业开具增值税发票的基础设备；最后，还需要了解并掌握相关的法律法规，包括增值税法和财政部颁布的关于发票管理的规定。

2. 发票填写发票填写是开具增值税发票的核心环节，需要按照相关规定填写发票的各项信息。

首先，需要填写发票的标题，即“增值税发票”字样，并写明发票代码和发票号码；其次，需要填写纳税人的名称、纳税人识别号、地址电话等基本信息；然后，需要填写购买方的名称、纳税人识别号、地址电话等信息；最后，还需要填写货物或服务的名称、金额、税率、税额等明细信息。

3. 发票打印发票填写完成后，需要将发票信息打印到发票纸上。

在打印发票时，需要确保印刷的质量清晰、准确，确保发票的可识别性和真实性。

4. 发票抄报发票打印完成后，还需要进行发票抄报环节。

这一环节主要是将打印好的发票进行核对，确保发票信息的准确性和规范性。

在抄报发票时，需要注意检查纳税人信息、购买方信息、发票金额、税额等各项内容是否填写正确，以及发票代码和发票号码是否一致等。

二、增值税发票开具的规范操作指南除了基本的开具流程外，企业在进行增值税发票开具时还需要注意一些规范操作的要求，以确保发票的合法有效性和财务管理的规范性。

1. 合法合规企业在进行增值税发票开具时，必须遵守国家的相关法律法规和财政部有关政策规定。

企业增值税发票开具流程企业在进行商品销售、提供应税服务等经营活动时，需要按照相关法规规定开具增值税发票。

这些发票记录了企业与客户之间的交易信息，对于税收管理、企业成本控制和客户关系维护都具有重要意义。

以下将详细介绍企业增值税发票的开具流程。

一、资质准备在开具增值税发票前，企业需要具备相应的资质，包括纳税人识别号、税务登记证等。

如果企业未取得以上资质，需要先到当地税务部门进行相关登记和申请。

二、开票软件选择企业可以选择使用电子发票开票软件或传统纸质发票开票。

电子发票开具较为方便，可以减少纸质发票使用量，符合环保要求。

在选择开票软件时，企业需要确保该软件符合税务部门的要求，并可以实现发票信息的准确填写和保存。

三、填写发票信息在开具增值税发票时，需要填写相关信息，包括企业名称、纳税人识别号、地址电话等。

此外，还需要填写购买方的名称、纳税人识别号、地址电话以及商品或服务的详细信息等。

填写发票信息时，需要确保准确无误，以避免发票被认定为无效发票。

四、确认发票内容在填写发票信息后，需要对发票内容进行确认。

仔细核对商品或服务的名称、数量、单价和金额等信息，确保与实际交易一致。

如果发现有误，需要及时修改并再次确认。

五、生成发票完成填写并确认发票内容后，可以通过开票软件生成发票。

电子发票可以直接通过电子系统生成，纸质发票则需要打印出来。

六、加盖发票章纸质发票需要在开票后加盖企业发票章。

发票章上应包括企业名称和税务登记证号等信息。

发票章的加盖可以确保发票的合法性和真实性。

七、分发发票完成发票的生成和发票章的加盖后，需要将发票分发给购买方。

企业可以选择通过邮寄、快递或电子邮件等方式将发票发送给购买方。

同时，企业还需要将发票信息保存备查，以备税务部门的查验。

八、申报纳税企业在开具增值税发票之后，需要按照相关法规规定进行纳税申报。

企业需要将发票信息汇总，并填写相关纳税申报表进行报送。

税务部门将依据发票信息进行税款结算和税收核对。

一、开票原则根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关政策规定，销售合同含运费的开票应当遵循以下原则：1. 合同明确：销售合同中应明确约定货物价格、运费及增值税等相关费用。

2. 依法纳税：销售方应当按照国家税收政策规定，依法缴纳增值税等相关税费。

3. 正确开具发票：销售方应当根据合同约定，正确开具增值税专用发票或普通发票。

二、开票方式1. 货物和运费分别开具发票（1）销售方开具增值税专用发票，将货物销售金额作为销售额，运费作为价外费用，分别填写在发票上。

（2）购买方根据销售方开具的增值税专用发票，分别核算货物和运费的增值税。

2. 货物和运费合并开具发票（1）销售方开具增值税专用发票，将货物销售金额和运费合并填写在发票上。

（2）购买方根据销售方开具的增值税专用发票，将货物销售金额和运费合并核算增值税。

三、特殊情况处理1. 代垫运费（1）销售方代垫运费，应向承运单位支付运费，并取得承运单位开具的运输发票。

（2）销售方将运输发票转交给购买方，作为代垫运费凭证。

2. 免税货物（1）销售免税货物并提供运输服务，按照国家规定免征增值税。

（2）销售方在开具发票时，注明“免税”字样。

四、注意事项1. 确保合同内容完整：销售合同中应明确约定货物、运费、增值税等相关费用，避免发生争议。

2. 严格按照政策规定开具发票：销售方应根据合同约定，正确开具增值税专用发票或普通发票。

3. 做好税务申报：销售方应按照国家税收政策规定，依法申报增值税等相关税费。

总之，销售合同含运费的开票问题，企业应严格按照国家税收政策规定，遵循相关原则，确保合同内容完整、发票开具正确，做好税务申报工作。

以下是一个示例：销售合同含运费开票示例：1. 销售方：XX公司2. 购买方：XX企业3. 合同编号：202X0014. 货物名称及数量：XXX（数量）5. 货物单价：XXX元/件6. 货物总价：XXX元7. 运费：XXX元8. 增值税税率：13%9. 增值税额：XXX元10. 合计金额：XXX元销售方在开具增值税专用发票时，将货物总价和运费分别填写在发票上，并注明增值税税率及税额。