企业内部控制基本规范

企业内部控制基本规范(征求意见稿)

来源: 中国企业新闻网 时间: 2008-6-28 15:22:56

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企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）

第一章 总 则

第一条 为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。

第二条 企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。

基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。

具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。

第三条 本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。

中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。

第四条 本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：

（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。

有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。

第五条 企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：

企业内部控制规范——基本规范

第一章 总 则

第一条 为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。

第二条 企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。

基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。

具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。

第三条 本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。

中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。

第四条 本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：

（一）企业战略；

（二）经营的效率和效果；

（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；

（四）资产的安全完整；

（五）遵循国家法律法规和有关监管要求。

有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。

第五条 企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度入手建立健全内部控制。但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要素：

（一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

第 1 页 共 29 页 《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》

企业内部控制基本规范及配套指引 (全文)企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范1第一章 总 则4第二章 内部环境6第三章 风险评估7第四章 控制活动8第五章 信息与沟通9第六章 内部监督10第七章 附则11 企业内部控制应用指引12 企业内部控制应用指引第1号组织架构12第一章 总 则12第二章 组织架构的设计12第三章 组织架构的运行13 企业内部控制应用指引第2号发展战略14第一章 总 则14第二章 发展战略的制定14第三章 发展战略的实施15 企业内部控制应用指引第3号人力资源16第一章 总 则16第二章 人力资源的引进与开发16第三章

人力资源的使用与退出17 企业内部控制应用指引第4号社会责任19第一章 总 则19第二章 安全生产19第三章 产品质量19第四章 环境保护与资源节约20第五章 促进就业与员工权益保护20

企业内部控制应用指引第5号企业文化22第一章 总 则22第二章 企业文化的建设22第三章 企业文化的评估23 企业内部控制应用指引第6号资金活动24第一章 总 则24第二章 筹 资24第三章 投 资26第四章 营 运27 企业内部控制应用指引第7号采购业务29第一章 总 则29第二章 购 买29第三章 付 款31 企业内部控制应用指引第8号资产管理32第一章 总 则32第二章

存 货32第三章 固定资产33第四章 无形资产34 企业内部控制应用指引第9号销售业务36第一章 总 则36第二章 销 售36第第 2 页 共 29 页 三章 收 款37 企业内部控制应用指引第10号研究与开发38第一章 总 则38第二章 立项与研究38第三章 开发与保护39 企业内部控制应用指引第11号工程项目40第一章 总 则40第二章 工程立项40第三章 工程招标41第四章 工程造价42第五章 工程建设43第六章 工程验收44 企业内部控制应用指引第12号担保业务45第一章 总 则45第二章 调查评估与审批45第三章 执行与监控46 企业内部控制应用指引第13号业务外包47第一章 总

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企业内部控制基本规范电子版_企业内部控制制度

企业内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为规范和加强公司（以下简称“公司”）内部管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“公司法”）、《企业内部控制基本规范》等法律法规及《公司章程》（以下简称“公司章程”）的规定，结合公司实际，制定本制度。

第二条 本制度所指的内部控制，是指由公司董事会、监事会、高级管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。

第三条 本制度实现内部管理的目标是：

（1）合理保证公司经营管理合法合规；

（2）保障公司资产安全；

（3）保证公司财务报告及相关信息真实完整；

（4）提高经营效率和效果；

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（5）促进公司实现发展战略。

第四条 本制度遵循的原则有：

（1）全面性原则。内部管理贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属部门的各种业务和事项。

（2）重要性原则。内部管理在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（3）制衡性原则。内部管理在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（4）适应性原则。内部管理与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（5）成本效益原则。内部管理权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第二章 内部环境 第五条 董事会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权，依法行使企业的经营决策权。