民营企业内部审计存在的问题及对策

民营企业内部审计存在的问题及对策

摘 要：近年来，无论是从规模上还是数量上，民营企业都取得了迅猛的发展，在国民经济发展中的重要作用日益凸显，这些民营企业吸收了大量的就业人口，增加了政府税收，创造了近六成的GDP。但是，不可否认，在这些民营企业当中，只有少数民营企业能够发展成为管理规范、资本雄厚、具有市场竞争力的大型企业，并最终在证券交易所挂牌上市，而大部分民营企业仍然面临着“高出生率高死亡率”的威胁，调查显示，我国民营企业的平均存续期仅为三年左右。因此，这些民营企业在规模和数量不断扩大的同时，制约其发展的瓶颈问题也逐渐凸显，尤其是财务问题，解决这一问题的重要方法之一就是建立并完善民营企业的内部审计制度，完善公司治理结构。文章主要分析了民营企业内部审计中存在的主要问题并针对这些问题提出了相应的对策建议。

关键词：民营企业；内部审计；问题

1 民营企业内部审计的必要性

1.1 加强内部审计是内部控制的需要

毋庸置疑，民营经济作为非公有制经济的重要形式，在增加国家财政收入、推动经济持续发展、吸纳剩余劳动力等方面均发挥了重要作用。民营企业在快速发展的同时，在企业管理中存在的问题也日益凸显。据调查，我国民营企业的存续期仅为三年左右。是什么原因导致民营企业如此短命呢？究其原因主要是因为我国的大部分民营企业公司治理结构不够完善，家族式管理制约了企业的进一步发展，内控体制不健全。内部审计作为内部控制体系的重要组成部分，在加强企业内部管理、提高企业经营水平方面有重要作用。

1.2 内部审计可以改善企业的经营管理，增强企业的竞争力

随着全球经济一体化进程的加快，民营企业面临着来自国内外同行的激烈竞争，如何在激烈的市场竞争中生存下来并持续发展壮大是民营企业要思考的主要问题。内审是企业内部的审计部门（审计委员会）对企业自身的财务状况进行的审计。由于内审置身于企业内部，有条件获取充分的信息，进而全面了解和评价企业的生产经营状况和资源配置情况，从而为企业各个管理层的决策提供有效的决策依据，进而有利于企业降低生产成本，完善内控体系，防范和化解经营风险，提高企业的经济效益，增强企业在市场中的竞争力。

企业内部审计存在问题及对策　王长娟　西安交大博通资讯股份有限公司　【文章摘要】　企业内部审计是对日常生产经营管　理稳定运行发挥了重要的作用。然而，　当前我国企业内部审计在认识、工作目　标、独立性和人员素质方面存在突出问　题，影响了内部审计的正常开展。对此，　我们必须采取积极的应对措施，着力解　决这些问题，使内部审计工作再上一个　新台阶。　【关键词】　内部审计；问题；对策　作为企业自我检查的一项基本措施　内部审计，ｘ，Ｌ￣，ｉｋ的口常生产经营管理稳　定运行发挥着重要的作用。企业进行内部的　自我审　‘工作不但可以有效的提升内部规章　的执行效果，让企业负责人可以拥有作出　Ｅ　确判断的凭据，为企业的长远发展铺就正确　的道路；同时对国家的财政金融法规以及企　业自身的制度的有效执行能起着一定的推动　作用。本文从我国企业内部审计面临的种种　问题进行剖析以寻找出有效地应对之策。　一、内部审计中的问题分析　１、企业内部审计的领导层次较低，经　营管理者对内部审计的认识不足。我们国家　经历了数十年的计划经济体制，许多企业负　责人还没完全适应现在的市场经济体制，对　于企业的内部审计片面的理解为核查企业内　的经济问题，只会给管理层制造麻烦，扰乱　企业的正常生产经营活动；不少企业负责人　还固执的认定，内部审计没有什么效果只能　增加麻烦；于是实际情况变成了：不少企、　负责人剥夺了本内部审计人员的应有权利，　让内部审计机构徒有其表，最终让内部审　应有的作用难以发挥出来。现在很多企业的　内审机构部是由监事会来直接管辖。由于监　事在企业巾没有实际的经营管理权力，这就　很自然的让内审机构不能为企业的经营管理　提供高质量的服务。　２、企业内部审计工作目标不能适时调　整，以致与企业总体目标相脱离。企业内审　的工作目标需要进行详尽的分解，最好能让　每个内审机构的成员都能够承担其应有的责　任，这样工作的目标可以有效地划分，与之　统一协调的激励机制岜较容易构建。现在企　业虽说也会制定了审计工作目标，但实际工　７　１　ＯＯ０Ｏ　作中，部分企业内部审计机构忽视了内部审　计操作和管理中的责、权、利相统一原则，　没有对审计工作目标进行科学分解，并在此　前提下，辅以有效的激励机制和责任制度。　因而，内部审计人员的积极性和创造性往，主　得不到充分的发挥，内部审计工作常常处于　例行公事的应付局面之中，影响了审计目标　的实现及效果。　３、内部审计的独立Ｊｆ生有限。在内部审　计工作的开展过程中，如果企业违规生产经　营活动所产生的利益符合审计人员的自身利　益时，审计工作人员对这种情况大多不会进　行制止而是采用默认的行为。这样没有发挥　出企业内部审计应该有的作用。审计人员都　是企业的内部工作人员，在开展工作的时候　会受到内部关系的影响。　４、一些内部审计人员素质偏低，影响　审计工作的质量和效果。我们不少企业的内　部审计人员自身的业务素养较低，大多数人　员都是半路出家，改行来从事内部审计工作　的，甚至还有不少人是兼职的。在工作中不　能够有效地使用审计的技术方法，对专业知　识的掌握也很欠缺，这样使得审计的理论水　平与实际业务操作都难以达到理想的效果。　二是个人审计工作人员不能抵御物质诱惑，　职业道德沦丧；利用自己的工作便利来做顺　水　情，更有甚者与违规者同流合污。这对　内部审计人员的尊严损害极大也同时影响了　内审的质量和人们对内审的认同。　二、加强内部审计的建议　ｌ、一定要弄清企业内部审计工作盼性　质。企业开展的内审与国家审计和社会审计　有着根本上的差异，企业的内部审计是监管　自身的生产经营。所以，企业的内审机构要　把握准自已的服务对象与服务目标。将自己　准确的定位在为企业负责人提供企业的真实　的生产经营活动数据，让企业负责人可以强　化企业管理，增加利润。按照企业内部审计　的定位，我们对内部审计的考核标准不能是　仅看检查出多少经济问题而是应当看其应有　的作用到底有没有起到。　２、从企业内部审计工作思路的实际出　发。我们要想扎扎实实的将内审工作处理好　就需要从本企业的实际情况出发，对于在审　计工作中发现的问题不要急于作出结论，要　积极探讨问题发生的根源是什么以及可能造　成的后果，不但要查清事情的原委还要想方　订：　设法的提出建议或者采取措施来避免和减少　企业的经济损失。要确立“质量是审计工作　的生命线”的观点，采取各种措施，切实提　高审计工作的质量，提高审计效率效果。　３、坚持依法审计，建立健全企业内部　审计规章制度。企业开展内部审计工作需要　有制度来其审计行为进行有效的规范，必须　有开展内部审计活动的制度支撑。这样对内　部审计工作的开展能够做到有章可循、有据　可依。为了达到此项要求，第一，内部审计　的工作人员需要强化开展审计工作的能力和　专业技巧并学习相应的法律法规和规章制　度；第二，构建有效的奖惩机制，这样不但　容易激发内部审计人员的工作积极性还可以　有效地维护内部审计的威信。　４、企业内部审计工作应突出重点，并　正确处理好与被审部门或单位的关系。内部　审计机构应将企业经营活动中重大的、带倾　向性或共同性的问题作为审计的重点，突出　审计监督的宏观职能。对于审计重点，注意　集中力量查深查透，做到不仅事实清楚、处　理得当，而且能提供有价值的意见和建议，　收到明显的成效，切实发挥内部审计对被审　计部门或单位的服务和顾问作用。同时，内　部审计部门在工作中还应处理好与被审计部　门或单位的关系，尊重被审计部门或单位的　有关意见，但又要坚持原则，做好按制度要　求如实上报检查事项的协调工作，共同形成　为上级领导负责的融洽局面。　５、改进工作方法和手段。要提高企业　内部审计工作的水平，还必须不断改进工作　方法，企业内部审计机构应坚持做到“三个　结合”：　一是事前审计与事中、事后审计相　结合，即将审计监督的关口前移，把问题解　决在萌芽状态或初始阶段；二是从宏观调控　和宏观管理的要求出发安排审计项目，又在　审计若干具体项目后，综合加以分析，找出　共同性或倾向性的问题及其产生的原因，有　针对性地提出解决的意见和建议，为领导决　策提供依据；三是对审计发现的问题坚持治　标与治本相结合，对审计发现的问题既要恰　当进行处理，义要深入分析产生的原因，从　帮助建立健全各项规章制度和内部控制制　度、加强管理工作等方面从根本上加以解　决，使之不再有重复发生的可能。只有抱着　服务态度的工作方法和手段，才能更好地发　挥内部审计的监督服务作用。￡圈　【参考文献】．　１、强桂风．试论企业内部控制下的内部　审计［Ｊ】．江苏商论．２ｏｏ９（１￣】｛５９－１４Ｏ．　２、王雅婷．企业风险管理现状调查与　保险公司服务创新ｆＪ】．改革与战略。　２ｏｏ￣（ｏ４）．１　５５～　ＭＯＤＥＲＮＢＵＳＩ

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浅析民营企业内部审计存在的问题及对策

作者：万晨燕

来源：《财讯》2019年第17期

摘 要：民营企业的发展不仅需要加强自身经济建设，还需要加强内部审计管理，然而，由于内部审计制度不健全、审计人员素质不高等多种原因，导致民营企业内部审计效果不佳，需要做到“对症下药”。本文对民营企业的重要性以及内部审计的特点概述，讨论民营企业内部审计存在的问题并分析如何完善民营企业内部审计，希望助推民营经济发展。

关键词：民营企业；内部审计；问题；对策

企业的内部审计是现代企业制度的重要内容，其作用不仅体现在可以使制度更加完善，同时还有利于提升资金的使用效率，进而提升企业的市场竞争力。对于民营企业来说，开展内部审计工作有着更为重要的意义，有利于民营企业深入挖掘自身的发展潜力，并且及时发现自身在管理中的问题，进而决策的制定更加科学，让民营企业更加健康的发展。

一、民营企业的重要性

民营企业在我国当代经济体系中占据重要地位，是我国经济增长的重要动力。尽管国有大型企业是我国经济发展的磐石和国家安全保障，但是民营企业同样也对提升市场活力、拉动经济增长力量起到了重要的作用。

二、民营企业内部审计的特点

（1）服务内向型。民营企业的内部审计机构，主要凸显“内部”二字，因此是为企业内部发展提供帮助和支持的。审计部门需要遵守企业管理层的决议，对企业的经济活动进行审计，并且在工作的开展中发现存在的问题和不足，及时向企业的管理层汇报，进而对企业的经营管理提供了监督保障机制。

（2）审查范围广泛性。在企业审计制度愈加完善的背景下，企业审计部门的工作内容不仅包括对财务的审计，还包括经济责任审计、绩效审计、风险审计等新的审计项目。同时，内部审计不仅具有监督检查的工作职能，还可以通过防护建设开展工作，起到防止贪腐问题等作用。此外，审计可以在事前审计，也可以在事中开展审计工作，因此内部审计的时间掌握更加灵活。

２００９年第ｌ４期　（总第　１２６期）　现代企业文化　ＭＯＤＥＲＮ　ＥｍＲＰＲＩＳＥ　ＣＵＩ『ｎＪＲＥ　ＮＯ．１４，２００９　（ＣｕｍｕｌａｔｉｖｅｔｙＮＯ．１２６）　

民营企业内部审计存在的问题及对策　

刘蕴　

（黄河科技学院会计系，河南郑州４５０００６）　

摘要：随着我国社会经济的不断发展和现代企业制度的逐　

步建立，民营企业得到良好快速的发展。为了使内部审计在民　

营企业有其位、谋其政。我们应该结合我国民营企业的实情，　不断完善内部审计制度，合理设置内部审计机构，不断提高内　

部审计人员素质，积极改进审计技术手段，推动内部审计创新　

转型，保证内部审计质量。　

关键词：民营企业；内部审计；合理设置　

中图分类号：Ｆ２７　文献标识码：Ａ　

文章编号：１６７４—１１４５（２００９）１４－０１０３—０３　

我国企业内部审计从开放搞活初期的２０世纪８０年代中期开　

始建立，它产生于计划经济时代，通常是作为政府审计的补充　

和延伸。到２Ｏ世纪９Ｏ年代，处于行业和企业自发建立起来的内　

部审计机构仍不多，绝大部分企业内部审计机构是在有关政府　

部门的干预下建立起来的，形成“行政规范式”的审计机构，　

带有很大的强制性，而非企业基于加强管理的内在需要建立起　

来的，特别是民营企业的内部审计设置更不规范。２００３年国家　审计署在《关于内部审计工作的规定》中对内部审计的定义也　

是从政府管理的角度出发的，在特定的历史时期，内部审计确　

实在这方面发挥了重大作用。但是，内部审计需要随着时代的　发展而更新丰富自己，民营企业的内部审计也不离外。随着经　

济全球化的发展，我国民营企业环境将受到世界组织的影响，　

我们的内部审计也需要作出革命性的选择，积极创新转型。　

一、民营企业内部审计存在的问题　

据媒体报道，中国的民营企业平均寿命是３．６年，发展到一　

定的阶段大部分都会出现大危机或倒闭现象，而导致这种现象　

的直接原因是民营企业内部问题，因此，发展内部审计显得尤