2012年社旗县审计局审计法律法规知识电视竞赛试题

∙ 1.下列各项对注册会计师法律责任认定的分类中，正确的是（）。

A. 违约、过失、欺诈B. 违约、重大过失、欺诈C. 过失、重大过失、欺诈D. 违约、过失、欺诈、推定欺诈∙ 2.针对利害关系人提起的民事侵权赔偿诉讼，会计师事务所拟提出抗辩。

下列各项中，不能免除会计师事务所民事责任的是（）。

A. 已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误B. 审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假和不实C. 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明D. 已在审计报告中注明“本报告仅供办理工商年检时使用”∙ 3.下列关于审计证据的说法中，错误的是（）。

A. 审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的B. 审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息C. 审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息D. 在某些情况下，信息的缺乏（如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明）本身也构成审计证据∙ 4.下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。

A. 重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B. 重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C. 财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D. 认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险∙ 5.注册会计师在检查被审计单位2011年12月31日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是（）。

A. “银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知B. “企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2011年12月31日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2011年12月份的电费C. “企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行D. “银行已付、企业未付”项目包含一项2011年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账∙ 6.下列有关书面声明日期的说法中，正确的是（）。

香坊区审计局“迎七一·强审计·促发展”百题知识竞赛试题第一部分党建知识（20题）1．科学发展观的核心是什么以人为本2．党的根本宗旨是什么全心全意为人民服务3．邓小平理论的精髓是什么解放思想，实事求是4．党的十几大，比较系统地阐述了关于社会主义初级阶段的理论，完整地概括了党在社会主义初级阶段的基本路线十三大5．中国特色社会主义的本质属性是什么社会和谐6．要以深入开展创先争优活动为契机，着力破解基层党组织哪方面的不足问题活力7．加强和改进党的作风建设的核心问题是什么保持党同人民群众的血肉联系8．加强党的思想建设的重点是什么坚定理想信念9．全心全意为人民服务是我们党的根本宗旨，我们党一切工作的出发点和落脚点是什么保障和改善民生10．创先争优活动的落脚点是什么服务人民群众11．在现阶段，全社会的共同理想是什么建设中国特色社会主义12．党的十六届四中全会通过的《中共中央关于加强党的执政能力建设的决定》明确提出要全面推进社会主义经济建设、政治建设、文化建设和什么建设社会建设13．缩小城乡差距和贫富差距以及地区间不均衡发展的重要途径是什么基本公共服务均等化14．让更多群众拥有什么收入，是中国深化收入分配制度改革、增加城乡居民收入的一个有机组成部分。

财产性收入15．党的根本组织原则是什么民主集中制16．科学发展观的根本方法是什么统筹兼顾17．社会主义中国的精神旗帜是什么社会主义核心价值体系18．社会主义民主政治的本质和核心是什么人民当家作主19．“三会一课”中的“三会”指定期召开党小组会、支部委员会、支部党员大会；“一课”指什么按时上好党课。

20．我们党执政后的最大危险是什么脱离群众第二部分区委全会和区政府全会精神（5题）1．区委二届二次全会提出新的发展战略是什么实施五大工程，建设新型工业区和现代文明区2．区委二届二次全会提出实施五大工程，分别是区域开发工程、产业结构优化工程、城区形象提升工程、新农村建设工程和什么工程民生事业发展工程3．区委二届二次全会提出要提高工作效率，必须怎么样创新工作方法4．区委二届二次全会提出提拔干部要充分考虑什么工作一线经历和业绩5．区政府二届二次全会会议提出要切实提高执行力，倡导什么样的工作作风雷厉风行的工作作风第三部分审计业务知识（40题）1．法律以何种形式公布国家主席令2．行政法规以何种形式公布国务院令3．规章以何种形式公布国务院各部委令4．《审计署关于印发主要审计文书种类和参考格式的通知》（审法发〔2011〕24号）规定，在引用法律和法规时，是否需要列明发文字号不需要5．《审计署关于印发主要审计文书种类和参考格式的通知》（审法发〔2011〕24号）规定，在引用规章和规范性文件时，是否需要列明发文字号需要6．根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，《审计通知书》提前3日送达及其他有关日期方面的要求是否包括节假日不包括7．根据《审计机关审计听证的规定》的规定，审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款，被审计单位有权要求听证，“金额在十万元以上”的罚款，是指单项违规行为的罚款额还是各种违规行为罚款的累计金额累计金额8．引用法律、法规、规章、规范性文件条文末尾的句号是否应省略应该省略9．《审计机关审计听证的规定》第三条规定，审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额5%以上且金额在10万元以上的罚款，被审计单位有权要求举行听证。

第1篇一、选择题1. 下列哪项不属于审计人员的职业道德？（）A. 客观公正B. 独立性C. 保守秘密D. 追求完美2. 审计人员对客户资料的保密义务属于以下哪种法律责任？（）A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 刑事责任和民事责任3. 下列哪项不属于审计程序的基本步骤？（）A. 风险评估B. 证据收集C. 撰写审计报告D. 签发审计报告4. 下列哪种审计方法适用于对固定资产的审计？（）A. 审计抽样B. 审计分析C. 审计观察D. 审计询问5. 下列哪项不属于审计人员的权利？（）A. 独立审计B. 保密客户资料C. 享有审计费用D. 拒绝执行非法指令二、判断题1. 审计人员有权拒绝执行非法指令。

（）2. 审计人员对客户资料的保密义务仅限于审计过程中。

（）3. 审计抽样方法适用于所有审计项目。

（）4. 审计人员有权查阅客户的财务报表和其他相关资料。

（）5. 审计人员对客户的审计意见具有法律效力。

（）三、案例分析题1. 案例背景：甲公司是一家从事房地产开发的企业，最近一年，公司业绩不佳，股价持续下跌。

某审计事务所接受甲公司的委托，对其2019年度的财务报表进行审计。

审计人员在进行审计过程中，发现以下问题：（1）甲公司虚增了销售收入，导致营业收入虚增5000万元；（2）甲公司未计提存货跌价准备，导致存货账面价值虚增2000万元；（3）甲公司虚增了固定资产价值，导致固定资产账面价值虚增3000万元。

请问：（1）审计人员应该如何处理这些问题？（2）审计人员是否应该出具保留意见的审计报告？2. 案例背景：乙公司是一家从事进出口贸易的企业，最近一年，公司业绩不佳，负债累累。

某审计事务所接受乙公司的委托，对其2019年度的财务报表进行审计。

审计人员在进行审计过程中，发现以下问题：（1）乙公司未披露一笔关联交易，导致关联交易金额虚增1000万元；（2）乙公司未披露一笔重大诉讼，可能导致公司承担巨额赔偿责任；（3）乙公司未披露一笔重大投资，可能导致公司投资收益大幅下降。

审计及法律知识试题（共5篇）第一篇：审计及法律知识试题多选题：1、北京市审计机关依法对（A、B、C）的真实、合法和效益进行审计监督。

A．本市各级人民政府及其部门(含直属单位)的财政收支B．国有的企业事业组织和金融机构的财务收支C．其他依照法律、行政法规和《北京市审计条例》规定应当接受审计的财政收支、财务收支及相关经济活动 D.各类企业事业组织2、审计机关应当对本级预算执行和被审计单位的财政收支、财务收支及相关经济活动的（A、B、C）进行绩效审计。

A．经济效益B．社会效益 C．环境效益 D．生态效益3、审计机关应当依法对政府部门管理和其他单位受政府委托管理的（A、B、C、D）的财务收支情况进行审计：A．社会保障基金 B．住房公积金 C．社会捐赠资金 D．彩票公益金4、审计机关应当对政府投资和以政府投资为主的建设项目的（A、D）进行审计 A．预算执行情况 B、概算 C．合法性 D．决算5、党政主要领导干部经济责任审计的对象包括：（A、B、C）A．地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部B．中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部C．上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部D．地方各级人大、政协的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部6、审计计机关和审计人员对经济责任审计工作中知悉的（A、C），负有保密义务。

A．国家秘密 B．个人秘密 C．商业秘密 D．个人隐私7.审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供：（A、B、C）A.财务收支计划B.运用电子计算机存储、处理财政财务收支电子数据C.在金融机构开立帐户的情况D.单位年度工作计划和工作总结8、下面那些说法是正确的：（A、B、D.）A.被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组B.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。

《审计署关于内部审计工作的规定》知识竞赛试题一、单项选择题（共20题，每题2分）1.《审计署关于内部审计工作的规定》开始施行的时间是：A. 2018年1月12日B. 2018年3月1日C. 2018年5月1日D. 2018年5月12日2.《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的职能定位是：A. 监督和评价B. 监督、评价和建议C. 监督和建议D. 评价和建议3.《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的目的是：A. 促进单位完善治理、实现目标B. 保障全体职工利益C. 为社会审计组织提供服务D. 保护内部审计部门的利益4.内部审计机构和人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到：A. 独立客观公开保密B. 独立客观廉洁胜任C. 独立客观公正保密D. 诚信客观胜任保密5.国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构的直接领导，应当是：A. 总经理B. 党组织、主要负责人C. 财务总监D. 监事会6.下列关于国有企业建立总审计师制度的说法，正确的是：A. 国有企业可以根据需要，配备总审计师。

B. 国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。

C. 国有企业总审计师直接领导内部审计工作。

D. 国有企业总审计师协助党组织、总经理或纪检负责人管理内部审计工作。

7.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，除涉密事项外，内部审计机构可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，下面对采用的审计结果负责的说法正确的是：A. 内部审计机构所在单位应当对采用的审计结果负责B. 内部审计机构应当对采用的审计结果负责C. 提供审计服务的机构应当对采用的审计结果负责D. 被审计单位应当对采用的审计结果负责8.首次明确规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”的是：A.1994年发布的《中华人民共和国审计法》B. 2003年发布的《审计署关于内部审计工作的规定》C. 2006年发布的《中华人民共和国审计法》D. 2010年发布的《中华人民共和国审计法实施条例》9.根据《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，以下哪种说法是不正确的：A. 单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度。

初级审计理论与实务真题2012年及答案解析(1/30)单项选择题第1题今年是我国社会主义国家审计监督制度写入宪法______。

A.25周年B.29周年C.30周年D.63周年下一题(2/30)单项选择题第2题国家审计的基本职能是______。

A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济控制上一题下一题(3/30)单项选择题第3题我国审计法规定的审计法律责任是______。

A.国家审计的法律责任B.社会审计的法律责任C.内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任上一题下一题(4/30)单项选择题第4题内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是______。

A.内部审计机构负责人批准B.财会部门负责人批准C.单位主要负责人或权力机构批准D.单位所在地审计机关批准上一题下一题(5/30)单项选择题第5题我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是______。

A.国家审计准则B.内部审计准则C.注册会计师审计准则D.国际内部审计准则上一题下一题(6/30)单项选择题第6题下列各项中，不属于我国国家审计人员职业道德要求的是______。

A.坚持原则，不屈从于外部压力B.保持客观公正的立场和态度C.保守在执行审计业务中知悉的商业秘密D.按照相关标准收取审计费用上一题下一题(7/30)单项选择题第7题我国国家审计总目标可以概括为______。

A.真实性、公允性和合法性B.公允性、合法性和完整性C.完整性、合法性和效益性D.真实性、合法性和效益性上一题下一题(8/30)单项选择题第8题通过对库存现金进行监盘取得的证据属于______。

A.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据上一题下一题(9/30)单项选择题第9题审计证据的适当性指的是______。

A.充分性和可靠性B.经济性和相关性C.经济性和可靠性D.可靠性和相关性上一题下一题(10/30)单项选择题第10题下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是______。

社旗县审计局审计法律法规知识竞赛试题姓名__________ 得分_______一、判断题（每题1分，共20分。

对的划“√”，错的划“×”）1.《中华人民共和国审计法》规定，县级以上地方人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

（）2.审计法是审计机关履行审计监督职责的唯一法律依据。

（）3.对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为有关的款项，审计机关可直接予以冻结。

（）4.审计机关有权对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。

（）5.审计决定一般应于审计决定生效之日起三个月内执行完毕。

（）6.审计人员依法进行审计时，审计人员最少为2人。

（）7.被审计单位截留财政资金所得的利息收入应定性为违法所得。

（）8.审计机关应当对政府投资建设项目前期准备工作、预算执行情况和竣工决算的真实、合法、效益情况进行审计监督。

（）9.经济责任审计是审计监督和干部监督管理的结合，经济责任审计的基础是财政财务收支审计。

（）10.“文明审计”是新形势下对审计人员的更高要求，用原审计长李金华的话说就是要求审计人员“用审计别人的标准来要求自己，用理解自己的理念来理解别人”。

（）11.对单位存在的所有财政违法行为，都可对直接责任人员进行行政处分。

（）12.国家审计可以起到促进国有资产保值、增值、维护所有者和经营者合法权益的重要作用。

（）13.审计的本质是保障国家经济社会健康运行的一个“免疫系统”。

（）14.审计机关领导干部的任期经济责任审计，由同级组织部门、纪检监察机关报经本级党委或人民政府同意后，请上级审计机关组织实施。

（）15.《财政违法行为处罚处分条例》规定，对被审计单位存在的财政违法行为，最高幅度可对违规资金处以50%的罚款。

（）16.非税收入在性质上属于非财政性资金。

（）17.被审计单位对审计机关作出的财政收支审计决定不服的，可提请审计机关的本级人民政府裁决。

2019年审计局业务知识考试（知识竞赛题）2019年审计局业务知识考试（知识竞赛题）一、选择题：（一个或一个以上正确答案）1、《中华人民共和国审计法》的立法目的是为了加强国家审计监督，（）。

A、维护国家财政经济秩序B、提高财政资金使用效益C、促进廉政建设D、保障国民经济和社会健康发展2、国家实行审计监督制度，下列可以设立审计机关的地方人民政府有( )。

A、国务院B、省级C、市级D、县级3、审计机关对财政收支或者财务收支的( )，依法进行审计监督。

A、真实B、合法C、规范D、效益4、审计机关依据有关财政收支、财务收支的（）进行审计评价，在法定职权范围内作出审计决定。

A、法律B、行政法规C、地方性法规D、国家其他有关规定5、审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告应当重点报告（）。

A、对预算执行和其他财政收支的审计情况B、对预算执行和其他财政收支的审计实施情况C、对预算执行的审计情况D、对预算执行的审计实施情况6、国务院和县级以上地方人民政府应当将审计工作报告中指出的问题的（）向本级人民代表大会常务委员会报告。

A 、纠正情况 B、处理结果 C、性质 D、种类7、审计机关和审计人员办理审计事项，应当( )。

A、客观公正B、实事求是C、廉洁奉公D、保守秘密8、县审计局在( )和市审计局的领导下，负责本行政区域内的审计工作。

A、县人大B、县委C、县政府D、县长9、县级以上人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对（）的审计工作报告。

A、预算执行和其他财政收支B、决算和其他财政收支C、党政领导干部经济责任D、国有企业法定代表人经济责任10、审计机关根据工作需要，经( )批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构。

A、国务院B、省级人民政府C、本级人民政府D、上级审计机关11、地方各级审计机关负责人的任免，应当事先征求( )意见。

A、本级人大B、本级党委C、本级人民政府D、上一级审计机关12、审计机关有权对下列哪些金融机构进行审计( )。

审计基础知识复习题一、单选题1.审计可以分为法定审计、自愿审计，这是（）。

A.按审计主体分类B.按审计范围分类C.按审计执行地点分类D.按审计动机分类2.审计准则是执行审计工作时应遵循的规范，是对（）的要求。

A.审计主体B.审计客体il刈象D.审计内容3.审计人员在执行会计报表审计过程中应遵守的准则是（）。

A.—般准则B.工作准则C.报告准则D.实务公告4•审计人员编制审计报告，选择表达方式和记载必耍事项的准则是（）。

A.审计基本准则B.审计具体准则C.工作准则D.报告准则5.肓接决定着企业其他控制能否实施或实施效果的内部控制制度是指（）。

A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.内部管理控制制度6.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行审查和评价，首先要对（）进行描述。

A.会计系统B.内部管理控制制度C.业务程序控制D.内部控制制度7.提高审计效率的有力保证是（）oA.审计程序B.审计方法C.审计法制D.审计准则8.当期审计档案的保管期限应自审计报告签发ZLI起至少保存（）。

A.5 年B.10 年C.15 年D.20 年9.盘点库存现金通常采用（）进行。

A.预告的方式B.强制的方式C.突击的方式D.从快的方式10•审查报废的固定资产，应注意报废固定资产的净损失，按规定应计入科冃（）oA.牛产成本B.管理费用C.本年利润D.营业外支出11不属于流动负债审计的是（）。

A.短期借款B.应付票据C.应付职工薪酬D.应付债券12.盈余公积金按规定转增资木，审计人员要注意市查转增资本后，法定盈余公积金剩余额占注册资本的比例（）oA.不得低于25%B.必须人于25%C.必须低于25%D.在25%〜50%之间13.在代销方式下，委托方确认销售收入的时间是（）。

A.发出商詁吋B.收到代销清单吋C.收到代销款吋D.签订代销协议吋14.（）是企业利润形成的关键因素。

A.收入B.其他业务收入C.成本D.费用15.下列项目中,应计入其他业务收入的是（）。

第1篇一、选择题1. 下列哪项不属于审计的基本准则？A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 完整性答案：C2. 审计报告的签发日期是？A. 审计工作完成日B. 审计委托协议签订日C. 审计项目评审日D. 审计报告提交日答案：D3. 下列哪项不是审计风险的三要素？A. 风险因素B. 风险事件C. 风险后果D. 风险控制答案：B4. 下列哪项不属于内部审计的范围？A. 内部控制的评估B. 风险管理C. 人力资源政策D. 审计客户财务报表答案：D5. 下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？A. 独立性B. 客观性C. 利益冲突D. 审计师的个人利益答案：D二、简答题1. 简述审计的定义及其作用。

审计是一种独立的、客观的、系统的和持续的过程，旨在通过检查、评估和验证财务报表和其他相关信息，对组织的财务状况、经营成果和合规性进行评价。

审计的作用包括：（1）提高财务报表的可靠性；（2）促进企业内部控制的有效性；（3）保障股东和其他利益相关者的合法权益；（4）促进企业的合规经营；（5）为企业提供改进经营管理的建议。

2. 简述审计风险的三要素。

审计风险的三要素包括：（1）风险因素：指可能导致审计师无法获取充分、适当的审计证据的因素；（2）风险事件：指可能导致审计师无法实现审计目标的意外事件；（3）风险后果：指风险事件发生时可能对审计师、审计客户或其他利益相关者造成的不利影响。

三、案例分析题1. 案例背景：某公司为一家上市公司，近年来业绩下滑。

审计师在审计过程中发现，公司财务报表存在以下问题：（1）销售收入存在虚增现象；（2）应收账款账龄过长，存在坏账风险；（3）存货存在跌价风险。

请分析：（1）该公司存在哪些财务风险？（2）审计师应如何应对这些风险？答案：（1）该公司存在的财务风险包括：销售收入虚增风险、应收账款坏账风险、存货跌价风险。

（2）审计师应采取以下措施应对这些风险：①加强销售收入的审计，核实销售收入的真实性；②关注应收账款的账龄，评估坏账风险，并采取相应的风险控制措施；③对存货进行盘点，评估跌价风险，并采取相应的减值措施。