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现金流量表编制方法及计算公式现金流量表模板带公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
快速编制现金流量表--模板参数参数表编制单位:马鞍山市新马精密铝业有限公司截止日期: 2007 年 12 月 31 日年度: 2007年度法人: 徐萍财务负责人:徐萍制表:孙国银编制说明～现金流量表自动生成编制说明提要:本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事:录入数据和修正，即:录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。
录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。
使用时只需将白色空格内的数据删除即可。
一、编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
二、填制计算平衡1.概述各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据～该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据～浅蓝色部分是根本不需录入数据的。
2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。
或者:如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。
(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。
三、检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。
四、表格生成1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例:a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内;b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内;c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。
2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。
五、打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。
六、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。
2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错(当然打印前别忘了检查)，现金流量表也是自动平衡的。
因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。
3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。
(完)资产负债表资产负债表会企01表编制单位:马鞍山市新马精密铝业有限公司 2007 年 12 月 31日单位:元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产: 流动负债:货币资金 1 1,610,436.01 1,371,820.54 短期借款 688,500,000.00 8,000,000.00短期投资 2 0.0 0.0 应付票据 69 1,240,000.00 1,240,000.00 应收票据 3 0.0 0.0 应付帐款 70 103,601.32 102,476.90应收股利 4 0.0 0.0 预收帐款 71 0.0 0.0应收利息 5 0.0 0.0 应付工资 72 0.0 0.0应收帐款 6 5,610,236.06 5,241,047.94 应付福利费 73 0.00.0其他应收款 7 0.0 0.0 应付股利 74 0.0 0.0预付帐款 8 0.0 0.0 应交税金 75 106,233.24 83,921.86应收补贴款 9 0.0 0.0 其他应交款 80 4,964.17 3,921.59存货 10 3,934,966.68 2,013,684.55 其他应付款 81 0.0 0.0待摊费用 11 0.0 0.0 预提费用 82 0.0 0.0一年内到期的长期债券投资 21 0.0 0.0 预计负债 83 0.0 0.0其他流动资产 24 0.0 0.0 一年内到期的长期负债 86 0.0 0.0其他流动负债 90 0.0 0.0流动资产合计 31 11,155,638.75 8,626,553.03 流动负债合计100 9,954,798.73 9,430,320.35长期投资: 长期负债:长期股权投资 32 3,000,000.00 3,000,000.00 长期借款 101长期债权投资 34 0.0 0.0 应付债券 102长期投资合计 38 3,000,000.00 3,000,000.00 长期应付款 103固定资产: 专项应付款 106固定资产原价 39 14,654,831.9><>78 21,143,060.85 其他长期负债108减:累计折旧 40 2,801,254.54 4,238,204.91 长期负债合计110 0.0 0.0固定资产净值 41 11,853,577.24 16,904,855.94 递延税项:减:固定资产减值准备 42 0.0 0.0 递延税项贷项 111固定资产净额 43 11,853,577.24 16,904,855.94 负债总计 1149,954,798.73 9,430,320.35工程物资 44 0.0 0.0 少数股东权益在建工程 45 0.0 0.0固定资产清理 46 0.0 0.0 所有者权益(或股东权益):16,904,855.94 实收资本(或股本) 固定资产合计 50 11,853,577.24 115 5,000,000.00 5,000,000.00无形资产及其他资产: 减:已归还投资 116 0.0 0.0无形资产 51 0.0 0.0 实收资本(或股本)净额 117 5,000,000.005,000,000.00长期待摊费用 52 0.0 0.0 资本公积 118 0.0 0.0其他长期资产 53 0.0 盈余公积 119 0.0 0.0无形资产及其他资产合计 60 0.0 0.0 其中:法定公益金 120 0.00.0递延税项: 未分配利润 121 11,054,417.26 14,101,088.62递延税款借项 61 所有者权益(或股东权益)合计 12216,054,417.26 19,101,088.62资产总计 67 26,009,215.99 28,531,408.97 负债和所有者权益(或股东权益)总计 135 26,009,215.99 28,531,408.97法人: 徐萍财务负责人:徐萍制表:孙国银0.00.0zhaom:期初数平衡!不能改动!zhaom:期末数平衡!不能改动!利润及利润分配表利润及利润分配表会企02表编制单位:马鞍山市新马精密铝业有限公司 2007年度单位:元项目行次本年累计数上年同期数一、主营业务收入 1 11,513,731.66 0.0减:主营业务成本 2 6,708,510.22 0.0主营业务税金及附加 3 594,823.88 0.0二、主营业务利润(亏损以“,”号填列) 4 4,210,397.56 0.0 加:其他业务利润(亏损以“,”号填列) 5 0.0 0.0减:营业费用 6 0.0 0.0管理费用 7 601,559.63 0.0财务费用 8 411,745.04 0.0三、营业利润(亏损以“,”号填列) 9 3,197,092.89 0.0加:投资收益(损失以“,”号填列) 10 0.0 0.0补贴收入 11 0.0 0.0营业外收入 12 0.0 0.0减:营业外支出 13 0.0 0.0四、利润总额(亏损以“,”号填列) 14 3,197,092.89 0.0 减:所得税 15 150,421.53 0.0少数股东权益 16五、净利润(亏损以“,”号填列) 17 3,046,671.36 0.0 加:年初未分配利润 18 11,054,417.26 0.0其他转入 19 0.0 0.0六、可供分配的利润 20 14,101,088.62 0.0减:提取法定盈余公积 21 0.0 0.0提取法定公益金 22 0.0 0.0提取职工奖励及福利基金 23 0.0 0.0提取储备基金 24 0.0 0.0提取企业发展基金 25 0.0 0.0利润归还投资 26 0.0 0.0七、可供投资者分配的利润 27 14,101,088.62 0.0减:应付优先股股利 28 0.0 0.0提取任意盈余公积 29 0.0 0.0应付普通股股利 30 0.0 0.0转作资本(或股本)的普通股股利 31 0.0 0.0八、未分配利润 32 14,101,088.62 0.0补充资料:项目行次本年累计数上年同期数1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 12、自然灾害发生的损失 23、会计政策变更增加(或减少)利润总额 34、会计估计变更增加(或减少)利润总额 45、债务重组损失 56、其他 6法人: 徐萍财务负责人:徐萍制表:孙国银表外数据录入重要提醒:粉红色阴影部分已设置为公式，数据自动计算产生，务请不要填入任何数据以免出错～只需在“金额”栏白色空格内录入数据一、编制现金流量表所需数据录入序号项目金额1 应收票据贴现利息支出 0.02 支付给职工的工资 0.0支付给职工的四金 0.0支付给职工的其他福利费 0.0合计 0.0 税率税率说明3 销项税额 0.0 须根据实际税率修改进项税额 0.0 须根据实际税率修改应交增值税 0.0其他各项税 594,823.88所得税 575,476.72 18% 须根据实际税率修改管理费用中列支的税金 0.0在其他业务支出中列支的税金 0.0实际应缴纳各项税金合计 1,193,654.564 分配股利所支付的现金 0.0分配利润所支付的现金 0.0利息支出(不包括应收票据贴现利息支出) 0.0 不抵减利息收入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 0.05 计提坏账准备的比率 0.00% 可根据实际计提比率修改计提的坏账准备 0.06 无形资产摊销 0.07 长期待摊费用摊销 0.08 固定资产报废损失 0.09 收到投资分红或利润 0.010 处置固定资产收回的现金净额 0.0处置无形资产收回的现金净额 0.0处置其他长期资产收回的现金净额 0.0处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计0.011 收到的其他与投资活动有关的现金 0.0*** 收回投资所收到的现金 0.012 支付的其他与投资活动有关的现金 0.013 收到的其他与筹资活动有关的现金 0.0 (本公司其他应付款是老板垫资,期末与期初的差额即为本期的筹资款!)14 支付的其他与筹资活动有关的现金 0.0*** 偿还债务所支付的现金 0.0二、编制财务分析表所需数据录入序号项目金额1 待摊费用摊销现金流量表附件3:现金流量表会企03表编制单位:马鞍山市新马精密铝业有限公司 2007年度单位:元项目行次金额补充资料行次金额一、经营活动产生的现金流量: 1、将净利润调节为经营活动现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金 1 13,840,254.16 净利润 573,046,671.36收到的税费返还 3 0.0 加:计提的资产减值准备 58 0.0收到的其他与经营活动有关的现金 8 (2,761,931.97) 固定资产折旧 591,436,950.37现金流入小计 9 11,0<>78,322.19 无形资产摊销 60 0.0购买商品、接受劳务支付的现金 10 5,602,181.29 长期待摊费用摊销 61 0.0 支付给职工以及为职工支付的现金 12 0.0 待摊费用减少(减:增加)64 0.0支付的各项税费 13 0.0 预提费用增加(减:减少) 65 0.0支付的其他与经营活动有关的现金 18 (1,273,472.70) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 66 0.0现金流出小计 20 4,328,708.59 固定资产报废损失 67 0.0经营活动产生的现金流量净额 21 6,749,613.60 财务费用 680.0二、投资活动产生的现金流量: 投资损失(减:收益) 690.0收回投资所收到的现金 22 0.0 递延税款贷项(减:借项) 70 0.0取得投资收益所收到的现金 23 0.0 存货的减少(减:增加) 711,921,282.13处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 0.0 经营性应收项目的减少(减:增加) 72 369,188.12收到的其他与投资活动有关的现金 28 0.0 经营性应付项目的增加(减:减少) 73 (24,4<>78.38)现金流入小计 29 0.0 其他 74 0.0购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 306,488,229.07 经营活动产生的现金流量净额 75 6,749,613.60投资所支付的现金 31 0.0支付的其他与投资活动有关的现金 35 0.0现金流出小计 36 6,488,229.07投资活动产生的现金流量净额 37 (6,488,229.07) 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动:三、筹资活动产生的现金流量: 债务转为资本 76 0.0吸收投资所收到的现金 38 0.0 一年内到期的可转换公司债券 770.0借款所收到的现金 40 (500,000.00) 融资租入固定资产 <>780.0收到的其他与筹资活动有关的现金 43 0.0现金流入小计 44 (500,000.00)偿还债务所支付的现金 45 0.0分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 0.0 3、现金及现金等价物净增加情况:支付的其他与筹资活动有关的现金 52 0.0 现金的期末余额 791,371,820.54现金流出小计 53 0.0 减:现金的期初余额 80 1,610,436.01筹资活动产生的现金流量净额 54 (500,000.00) 加:现金等价物的期末余额 81四、汇率变动对现金的影响 55 0.0 减:现金等价物的期初余额 82五、现金及现金等价物净增加额 56 (238,615.47) 现金及现金等价物净增加额 83 (238,615.47)法人: 徐萍财务负责人:徐萍制表:孙国银0.0zhaom:平衡!。
