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湖南省内审师《内部审计基础》：公告、指南考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？A：定期运行测试数据。
B：制定合适的职责分离。
C：对已完成工作的报告进行检查。
D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
2.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型3.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
4.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销5. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
6. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样7. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
2021年江西省内审师《内部审计基础》：政策和程序考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某组织大量采用最终用户开发的方式。
可是由于对最终用户开发的系统缺乏必要的平安和恢复操纵，而可能对组织产生潜在的风险。
以下各项中哪一项为哪一项对这种风险进行操纵的最正确方式？A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的操纵进行测试。
C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，治理部门要进行严格监督。
2、流程再造是通过对大体业务流程进行全程分析、全然性的再试探和完全的从头设计。
预想的结果是在效劳、质量、速度和本钱方面的重大改良。
内部审计师参与流程再造不该当包括以下哪项？A：为新系统制定审计打算。
B：推荐应予考虑的领域。
C：确信本进程是不是取得高级治理层的支持。
D：指导从头设计的流程的实施。
3、某组织利用数据库治理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各类应用提供支持。
这些应用程序是利用第四代编程语言开发的，有一些应用程序能够更新数据库。
在评估访问和利用数据库的操纵方式进程中，内部审计师应该最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处置来批准终端用户的只读应用。
B：同时更新的操纵方式正常运行。
C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并通过了测试。
D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供效劳。
4、某内部审计师运用每单位均值抽样打算来估量维修复印机的平均本钱。
样本量是50，整体规模是2000。
样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少A：$47--$103B：$71--$79C：$61--$89D：$73--$755、公司和它的客户之间的软件的兼容能够致使信息的无法明白得。
减少这种可能性的最好方式是A：商定用相同的方式有效相同的软件。
B：各方别离编写他们自己的电子数据互换相关的软件。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：A.工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。
B.工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。
C.工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。
D.内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
【答案】C2、[试题]( )是指审计的执行者。
A.审计主体B.审计对象C.审计委托人 D.被审计单位【答案】A【解析】审计主体是审计的执行者。
3、[试题]一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。
高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。
下列哪种表述最为恰当?A.高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。
B.新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。
C.高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。
D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。
【答案】D4、[试题]中国注册会计师执业准则体系中（）不具有强制性。
A.鉴证业务基本准则B.审计准则C.执业准则指南 D.审阅准则【答案】C【解析】中国注册会计师执业准则指南是对注册会计师执业准则的细化、深化和具体化，因此不具有强制性。
5、[试题]在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益?A.主要强调整个企业的风险;B.验证附属财务和运营数据;C.审查专门项目和新计划;D.考虑企业各层面的活动;【答案】A【解析】在审计师开展主要强调整个企业的风险工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益。
6、[试题]一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。
发现组织并没有风险管理流程。
按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应?A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、［试题］在初步调查过程中,某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能说明: 入.有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计【答案】A2、［试题］控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一：A.制定业绩标准；B.适当地可得到的数据文件；C.内部审计活动章程的批准；D.独立的内部审计活动的建立。
【答案】A【解析】A正确。
控制有4项要素：（1）建立目标；（2）采纳标准；⑶实际结果与所采纳结果的比较,以及（4）所需要采取的纠正活动。
控制的4项要素为管理层制定目标和目的的实现提供了合理的保证。
然而,在邵耶尔的内部审计学中,描述了6个要素系统：（1）制定标准；（2）业绩考评；（3）分析业绩,并将之与业绩比较；（4）评价差偏,并将之提交适当的人员注意；（5）纠正偏差；（6）后续追踪纠正活动。
B、不正确。
适当地可得到的数据文件不是封闭式控制系统的要素。
C、不正确。
内部审计活动章程的批准不是封闭式控制系统的要素。
D、不正确。
独立的内部审计活动的建立不是封闭式控制系统的要素。
3、［试题］董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用,高级管理层的首要职责是（）。
A.建立和保持组织文化B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性C.确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统D.实施和监督由董事会设计的控制。
【答案】A【解析】选项BCD都是由具体的部门和人员来做的。
4、［试题］独立性使得内部审计师能够做出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方式是通过：A.个人的知识和技能。
CCAA《审计基础》题库及答案解析一、选择题1.1 单选题题目1: 审计的目的是什么？审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的经营活动C. 评估公司的内部控制D. 评估公司的合规性答案: A A解析: 审计的主要目的是评估公司的财务状况，以确保财务报表的准确性和可靠性。
审计的主要目的是评估公司的财务状况，以确保财务报表的准确性和可靠性。
题目2: 以下哪项不是审计程序的一部分？以下哪项不是审计程序的一部分？A. 了解被审计单位的业务和环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试财务报表的准确性D. 评估公司的市场竞争力答案: D D解析: 审计程序主要包括了解被审计单位的业务和环境、评估内部控制的有效性以及测试财务报表的准确性，不包括评估公司的市场竞争力。
审计程序主要包括了解被审计单位的业务和环境、评估内部控制的有效性以及测试财务报表的准确性，不包括评估公司的市场竞争力。
1.2 多选题题目3: 内部审计的主要目标包括哪些？内部审计的主要目标包括哪些？A. 评估和改善公司的内部控制B. 评估和提高公司的运营效率C. 评估和降低公司的风险D. 评估和提高公司的财务报告可靠性答案: A, B, C, D A, B, C, D解析: 内部审计的主要目标包括评估和改善公司的内部控制、评估和提高公司的运营效率、评估和降低公司的风险以及评估和提高公司的财务报告可靠性。
内部审计的主要目标包括评估和改善公司的内部控制、评估和提高公司的运营效率、评估和降低公司的风险以及评估和提高公司的财务报告可靠性。
题目4: 以下哪些是审计证据的主要来源？以下哪些是审计证据的主要来源？A. 财务报表B. 内部控制文档C. 第三方证明D. 审计员的个人经验答案: A, B, C, D A, B, C, D解析: 审计证据的主要来源包括财务报表、内部控制文档、第三方证明以及审计员的个人经验。
审计证据的主要来源包括财务报表、内部控制文档、第三方证明以及审计员的个人经验。
安徽省2024年下半年内审师《内部审计基础》：回来分析考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。
B：事态压力。
C：合理理由。
D：犯罪机会。
2、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员供应更新版本的状况下，促进更新版本的安装。
由于安装系统跟新版本须要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。
对此，审计师应当A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。
B：确保该计算机应用程序已就是否应当接受更新版本询问全部用户。
C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他吩咐。
D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。
3、为削减与实物资产相关的潜在财务损失，资产应当按一个数额保险，这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会确定C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值4、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
5、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：仅有Ⅱ；B：仅有Ⅰ；C：Ⅰ和Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
6、审计师安排对公司投保状况进行评价。
以下哪项是规划具体的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件7、某内部审计师正依据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该：A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查;B.向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误;C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为;D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查完成后将调查结果向管理当局报告。
【答案】A2、[试题]在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：A.继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B.将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C.将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D.将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策【答案】D【解析】既然有外部审计人员的建议和管理人员自行采取的措施，那么就要将这两者进行比较，给企业一个最好的建议，而不是将错就错一直走下去，故答案是D。
3、[试题]依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：A.理解管理原则;B.熟练运用内部审计准则;C.良好的人际沟通;D.用量化方法承担培训课程的能力。
【答案】D【解析】本题考察的是内部审计师应该具备的基本技巧，技能和职业标准。
参见准则。
内部审计师应该具备熟练应用审计标准的能力，能够理解一些基本的管理学原理，具有良好的处理人际关系交往的能力，但不要求其能够承担起培训课程的任务，所以答案为选项D。
内审师考试《审计基础》多选题练习及答案2017内审师考试《审计基础》多选题练习及答案1. 内部审计职业道德基本原则包括( BDEG )A独立B客观C公正D诚信E胜任F审慎G保密2. 内部审计的职能和作用包括(DF )A监督B鉴证C评价D确认E服务F咨询G建议H指导3.内部审计组织上的独立性是指在业务上要向(AB )报告工作。
A.董事会B.审计委员会C.首席执行官D.股东代表大会E.董事长4. 对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少(A )以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。
A.1年B.2年C.3年D.半年5. 外部评估至少(C )开展一次。
A. 1年B.3年C.5年D.10年6. 质量保证与改进程序的外部评估人员包括(AB )A. 注册会计师B.组织外部的内部审计师C.组织内部的财务人员D.组织内部的`法律人员7. 外部评估人员至少具有( B )在内部审计或相关咨询工作方面担任管理职位的经验。
A. 1年B.3年C.5年D.10年8. 内部的定期评估一般由( C )挑选的小组或个人来完成。
A.首席执行官B.董事长C.首席审计官D.财务总监9. 内部审计计划至少( A )制订一次。
A.1年B.2年C.3年D.半年10. 可以由( ABC )聘用外部服务提供者。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监11.( A )负责评估外部服务提供者的专业胜任能力和独立性、客观性。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监12. 内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的(ABCD )A.审计方案B.审计工作底稿C.审计报告D.管理建议书13. 内部审计与外部审计的协调工作应由( B )负责。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监14. 内部审计预算应该由( B )批准。
A.首席审计官B.董事会C.高级管理层D.财务总监15. 首席审计官至少( A )一次向董事会和高管层提交一次工作报告。
内审员考试《审计基础》测试题及答案1.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大：A.由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动;B.低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生;C.由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀;D.管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
2.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?A.失去对热线的直接控制;B.增加热线运行费用;C.增加培训要求;D.削弱雇员对投诉的匿名感觉;3.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
4.以下哪项不是风险转移的例子A.多样化。
B.套期保值。
C.自保险。
D.损害免责协议。
5.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。
A.声明这项审计。
B.观察有关的程序。
C.定义审计目标。
D.对审计报告进行规划。
6.工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?A.改变组织文化B.运用沟通C.引进外人D.重新建构组织7.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：A.计划在原材料耗尽时的实际存货。
B.雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C.从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
D.与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
8.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：A.预付款资金的合并;B.采购职能的合并;C.法律职能的合并;D.营销职能的合并。
安徽省2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。
C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。
D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
2、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。
3、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
4、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。
5、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。
B：利益属性。
C：总体。
D：抽样单元。
6、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：公司在收到货物之前就对供应商付款。
7、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉8、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计9、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。
甘肃省 20XX 年内审师《内部审计基础》：审计过程考试题一、单项选择题(共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意)1、 控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。
以下哪项是 6 项控制要素之一 A :制定业绩标准；B :适当地可得到的数据文件；C :内部审计活动章程的批准；D :独立的内部审计活动的建立。
2、 质量控制中最重要的组成部分是 A :符合IS09000系列的要求。
B :决定合适的检查时间。
C :确保产品与服务符合设计规格。
D :满足上级管理人员的要求。
3、 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A :审查适用的赠款协议B :与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业 务确定的目标C :询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D :审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员4、 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于 A :B :C :D : 5、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因 为外部审计师可以A :提高内部控制抽样技术的成效B :为内部审计师提供独立的、有见识的观点C :通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协 助。
D :赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质 量 6、 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 : A :趋势分析透露：⑴销售额增长50%, (2)销售成本增长25%; B :比率分析透露销售成本占销售额的一半；C :同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%, (2)行业平均 销售成本占销售额的 50%D :同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销 售成本占销售额的 40%。
7、 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公a •决定系统是否符合已建立的管理目标。
b 证明系统符合国际审计要求。
C .决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
d 获得对测试系统有效性所必要的了解。
司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门， 而且审计范围不包括环 境问题。
对此，最佳审计行动是A :在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于 重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B :将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C :将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动，确定该 部门是否已经采取及时措施；D :向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归 类为资产。
不要对环境问题采取任何行动， 因为审计师在该领域缺乏训练， 而且 此种行动属于另一现有职能部门的责任。
8、 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理 甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50％，股东按出资比例行使表决权。
在这种情况下A :甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权 投资B :甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权 投资C :D : 9、A :B :C :D :10、 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门 的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要 的控制规定A :B :C :D :11、 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调 A : B : C : D :甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 分析； 评价；确认； 观察。
仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； 内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； 考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
废料存货是否被当作流动资产加以报告。
废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。
废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
12、 通过实地观察， 内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。
这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A :B :C :D :13、 通用审计软件(GAS)允许审计师A :监控应用程序的执行；法律部门； 董事会的审计委员会； 总裁； 外部审计人员。
揭示B :对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C :从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D :在日常应用程序中插入特定的审计方法。
14、 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A : B : C : D :15、 审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利 用的最有可能的信息来源？A :B :C :D : 17、 在审计公司的系统开发周期（SDLC ）时，审计师发现，针对关键业务系统的 详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时， 审计师应 该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A :B :C :D : 18、 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下 哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性A :内部控制的成本不应超出其收益B :管理层监督业绩C :内部审计师的首要职责是检查舞弊D :审计委员会是能起作用的，独立的对雇员或公民提供的线索进行追踪； 对高风险领域的分析性复核进行追踪； 对现金和其他资产进行定期对帐； 以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 描述保险人员工作目标、职责的公司章程 当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 各类包含保险政策的文件 16、 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录， 主管办公室是一台未联网的计算机数据库中， 面，最合适的审计程序是A :B :C :D : 从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对； 把一批测试业务数据输入现存的系统处理， 运用测试程序，模拟正常的处理过程； 使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，储存在其以下在评价数据库信息的准确性方 并与预期的结果相核对； 以何种顺序进行处理。
调研阶段设计阶段 开发阶段 实施阶段19、 某个企业家购买了一个电子表格软件， 它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A :B :C :D : 20、 CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和 文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合 索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A :对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确作一个备份将电子表格软件安装在多用户的网络上 在家里为了私人目的使用电子表格软件 将电子表格软件重新出售定其处理是否正确。
B :抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C :抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件 较小， CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D :从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持 性文件证据 21、 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题， 以下哪项内容提供了最佳描述？A :B :C :D : 22、对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况， 以下哪一项是最适合的起点？A :B :C :D :23、 为了满足顾客要求 ,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准 .为 达到这一目的所做的工作总和称为A :B :C :D : 24、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A : B : C : D :25、 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？A :作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一 非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。
由于不知 道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计 发现和拟提出的建议的具体内容。
B :在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管 的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。
C :你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表 示过你反对这种做法， 并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认， 从 技术上讲， 缺乏足够的证据来支持审计发现， 但是管理当局也不能对这些情况加 以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
D :由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一 位专家的帮助。
作为审计经理， 你被要求对该专家完成任务的方法进行审查， 你 对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务， 因为你缺少判断专家结 论有效性的专业知识。
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； 以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； 信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； 在计算机化系统中更容易超越控制措施。
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 确定公司购买了多少套软件 范围 计划 进度 目标学习并通过考试。
与审计经理讨论培训需求。
落实继续教育培训计划。
在过去两年中至少参加了一个培训班。
二、多项选择题(共25 题，每题2 分，每题的备选项中，有2 个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分)1、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。
根据这些给定信息，内部审计师能够推断A :样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；B:样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果；C:样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；D:以上答案均不正确。
2、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5% 的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是A :关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
