1 / 8 支付业务题库2
一、填空题：
1．（农信银支付清算系统）是联结全国农信银机构网点的桥梁和纽带，是现代化支付系统的有益补充，是农村地区支付服务的重要基础设施。
2．凡超过100万元（含）的大额往账业务除三级柜员授权外，还需（MBFE客户端）操作员再次进行业务授权。
3．小额业务未组包前均为（待发送）状态。
4．小额支付系统可以办理贷记业务和借记业务。其中：贷记业务分为（普通贷记业务）、定期贷记业务及实时贷记业务。
5．（普通贷记业务）是指发起行向接收行主动发起的付款业务。
6．大额支付来账凭证的打印使用的凭证为（支付系统专用凭证）。
7．小额支付来账凭证的打印使用的凭证为（小额支付系统专用凭证）。
8．对所录入的往账要素完全相同的两笔业务，经业务主管确认后，由（录入员）删除该笔重复业务。
9．接收行对收到的有差错的小额支付系统的业务，应主动通过小额支付系统向发起行（查询）后办理退回。
10．大额支付系统处理的支付业务一经（清算）即具有支付最终性，不可撤销。
11.现代化支付业务提供跨（行）、跨（地区）的支付服务。
12．MBFE系统在自治区联社及各旗县联社均设置MBFE客户端，用于对辖内机构（支付业务）监控及相关业务处理。
13．支付系统实行（统一管理）、（分级负责）的原则。
14、支付系统的参与者行名必须与（旗县联社全称）一致。
15、办理支付业务的营业机构须设置（录入员）、（复核员）、（授权员）三个岗位。
16、（同城业务）是指同一城市处理中心的参与者相互间发生的支付业务。
17、（异地业务）是指不同城市处理中心的参与者相互间发生的支付业务。
18、内蒙古农村信用社大、小额支付系统参与者分为（直接参与者）和（间接参与者）。
19、（自治区联社）是全区农村信用社大、小额支付系统的直接参与者。
20、自治区联社通过（直联）方式与（中国现代化支付系统）呼和浩特城市处理中心连接并在中国人民银行呼和浩特中心支行开设清算账户。
第五章 银行结算业务
教学要求
1. 了解银行账户的分类；
2. 掌握银行结算凭证的填写；
3. 掌握各银行结算业务的会计处理方法。
教学重点
掌握单位银行结算账户的类型；掌握开立、变更与撤销银行结算账户的程序；掌握银行业务（包括汇兑业务、支票业务、银行汇票业务、本票业务、商业汇票业务、委托收款业务）的办理流程。
教学目标
能够正确地填写银行结算凭证；能够根据银行结算凭证编制记账凭证，书写会计分录，进行会计核算。
课时安排
本章节安排10课时。
教学内容
第一节 银行结算账户的管理
一、 银行结算账户的类型
银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。
二、单位银行结算账户的类型
（一）基本存款账户
（二）一般存款账户
（三）专用存款账户
（四）临时存款账户
三、开立银行结算账户的程序
（一）填制开户申请书
（二）出具证明文件
（三）填写印鉴卡片
（四）开户银行审查材料
（五）发放开户登记证
（六）购买银行结算凭证
四、银行结算账户的变更与撤销 1.银行结算账户的变更
开户单位更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
开户单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
2.银行结算账户的撤销
有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。
（2）注销、被吊销营业执照的。
（3）因迁址需要变更开户银行的。
（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
第二节 汇兑业务
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。
第五章 支付结算业务的核算案例
1、银行收到开户单位永发公司提交的转账支票和进账单，金额6，200元，出票人未在本行开户，银行提出交换后办理入账。
出票人：
借:活期存款——持票人户 6200
贷：存放在中央银行的款项 6200
持票人：
借：存放在中央银行的款项 6200
贷：活期存款——持票人户 6200
2、建行一支行收到同城工行铁路支行交换过来的转账支票，金额3，000元。审核无误后代客户办理转账。（如果是空头支票，又如何处理）
出票人：
借:活期存款——持票人户 3000
贷：存放在中央银行的款项 3000
持票人：
借：存放在中央银行的款项 3000
贷：活期存款——持票人户 3000
3、建行郊区支行收到同城农行某办事处交换过来转账进账单一张，金额5，200元。审核无误后代理客户办理收账。
借：存放在中央银行的款项 5200
贷：活期存款 5200
4、开户单位云海公司提交银行本票申请书，要求办理本票一张，金额23，000元。银行审核无误办理转账手续。
借：活期存款——云海公司 23000
贷：本票 23000
5、银行收到某开户企业提交的银行本票和转账进账单，金额8，000元。经审核无误提出交换，为该企业办理转账手续。
借：本票 8000
贷：活期存款（持票人）8000
6、工行分行营业部收到交换提入的一张银行本票，金额36，000元，经审核该本票为本行半个月前签发，营业部办理转账手续。
借：本票 8000
贷：活期存款（持票人）8000
7、某客户交存现金30，000元，要求办理银行汇票一张。银行审核无误予以办理。
8、银行收到开户单位某食品厂交来的银行汇票、解讫通知及转账进账单，出票金额为50，000元，实际结算金额40，000元。
9、大南街支行收到清算中心转来的电子信息，北京建行已支付本行签发的银行汇票，金额18，000元，审核无误办理转账。
1 【例题1•多选题】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。
A.城市信用合作社B.个人C.单位D.个体工商户
【例题2•多选题】下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（）。
A.城市信用合作社B.银行C.保险公司D.大型股份公司
【例题3•判断题】支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。（）
【例题1•单选题】2008年5月10日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转5万元到本市与该公司有业务往来的某信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。11日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（）基本原则。
A.恪守信用、履约付款
B.谁的钱进谁的账、由谁支配
C.银行不垫款
D.自主选择
【例题2•判断题】银行在办理结算时，因业务需要，可以承担一定的垫付款项的责任。（）
【例题•单选题】银行汇票的付款人为（）。
A.汇票的申请人
B.出票银行
C.汇票的持有人
D.汇票的背书人
【例题1•单选题】下列各项中，不属于银行汇票的绝对记载事项的是（）。
A.无条件支付的委托
B.无条件支付的承诺
C.出票金额
D.标明银行汇票的字样
【例题2•多选题】汇票上未记载付款地的，以付款人的（）为付款地。
A.营业场所
B.住所
C.经常居住地
D.出票地
【例题3•判断题】银行汇票上未记载付款人的，汇票则为无效。（）
【例题4•判断题】银行汇票上必须记载签发票据的原因和用途。（）
【例题1•单选题】银行汇票的付款方式是（）。
A.定日付款
B.出票后定期付款
C.见票即付
D.见票后定期付款
【例题2•单选题】蓝天汽车公司于2008年3月12日向军杰公司购买了一批汽车轮胎，于是委托其开户银行于当日签发了一张价值20万元的银行汇票，军杰公司收到银行汇票后应在（）前提示付款。
