煤炭海关关税税率查询表

关税税率全新发布：2023年版概述根据我国海关总署最新发布的通知，2023年版关税税率正式生效。

本文档将为您详细解析全新税率表及其相关变动，以便您更好地了解并遵守相关规定。

税率表变动进口关税税率2023年版进口关税税率表在2022年版的基础上进行了调整，主要包括以下几个方面：1. 部分商品的税率有所降低，以促进国内消费和产业发展。

例如，智能手机、笔记本电脑等电子产品税率由15%降至10%。

2. 部分资源性商品税率有所上调，以体现资源价值保护和可持续发展。

例如，煤炭、石油等能源产品税率由5%上调至10%。

3. 新增部分商品税率，以适应我国经济社会发展需要。

例如，人工智能芯片、机器人等高科技产品税率设定为5%。

出口关税税率2023年版出口关税税率表在2022年版的基础上进行了调整，主要包括以下几个方面：1. 部分商品的税率有所降低，以提高我国出口商品的国际竞争力。

例如，纺织品、服装等轻工产品税率由10%降至5%。

2. 部分高附加值商品税率有所上调，以鼓励技术创新和产业升级。

例如，新能源汽车、高铁设备等税率由5%上调至10%。

税率适用范围2023年版关税税率适用于我国与世界各国及地区的贸易往来。

在适用税率时，需遵循最惠国待遇、区域经济一体化协议等国际规定。

注意事项1. 请您密切关注海关总署发布的最新通知，以确保了解税率变动的最新信息。

2. 税率变动可能对您的进出口业务产生影响，建议您及时调整经营策略，确保合规经营。

3. 在申报进出口商品时，请务必按照最新税率表填写相关资料，以免产生不必要的延误或罚款。

结语2023年版关税税率的发布是为了适应我国经济社会发展需要，促进国际贸易平衡与合作。

我们相信，在共同努力下，我国进出口事业将不断发展，为全球经济增长贡献力量。

如果您在了解或应用2023年版关税税率过程中遇到任何问题，请随时与我们联系。

我们将竭诚为您提供支持与帮助。

煤炭进口关税和增值税
煤炭进口关税和增值税 是多少? 是否需要许可证?
1增值税居民用煤炭制品是13% 其它煤炭制品是17%
贵公司是否是一般纳税人?
我以贵公司是一般纳税人且销售的是其它煤炭制品作说明。

进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天，其纳税地点应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税，其纳税期限应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款，进口货物的增值税由海关代征。

征收完毕后海关会开具完税凭证，以此作为国内销售的增值税抵扣凭证（进项税）。

---摘至2007年cpa考试《税法》
煤炭的进口关税并不为零，有很多情况，
/tarrif/TARRIF27.HTM
这里以进口无烟煤举例，税率为3%，其他情况以次类推。

所以：应纳增值税额=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格x税率（13%或17%）
楼主的公司在进口报关之后的增值税缴纳之后已经有完税凭证，也就是说存在进项税额。

一个例子：你公司进口国外买价为100万元的煤炭，发生包装费、运输费、保险费共计10万元。

假定在国内收入150万元。

则：
1、关税的组成计税价格=100+10=110
2、应缴纳进口关税=110x3%=3.3
3、进口环节应缴纳增值税的组成计税价格=110+3.3=113.3
4、进口环节应缴纳增值税的税额=113.3x17%=19.261
5、国内销售环节的增值税销项税额=150x17%=25.5
6、国内销售环节应缴纳增值税税额=25.5-19.261=6.239。

全球关税税率表(2023-2024)1.美国-进口关税税率：依据什么商品相同，税率从0%到25%很快。

-出口关税税率：美国对出口商品不征收关税。

2.中国-进口关税税率：参照商品相同，税率从0%到50%随后。

-出口关税税率：中国对出口商品土地税一定的税率，具体详细税率据商品类型而定。

3.欧盟-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到17%没等花。

-出口关税税率：欧盟对出口商品不征收关税。

4.日本-进口关税税率：参照商品差别，税率从0%到30%随后。

-出口关税税率：日本对出口商品土地税一定的税率，具体一点税率根据商品类型而定。

5.印度-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到60%随后。

-出口关税税率：印度对出口商品土地税一定的税率，具体一点税率依据什么商品类型而定。

6.巴西-进口关税税率：依据商品不同，税率从0%到35%这时。

-出口关税税率：巴西对出口商品土地税一定的税率，详细税率根据商品类型而定。

7.澳大利亚-进口关税税率：根据商品差别，税率从0%到10%很快。

-出口关税税率：澳大利亚对出口商品不征收关税。

8.加拿大-进口关税税率：依据商品完全不同，税率从0%到18%随后。

-出口关税税率：加拿大对出口商品不征收关税。

9.韩国-进口关税税率：据商品完全不同，税率从0%到20%很快。

-出口关税税率：韩国对出口商品征收一定的税率，详细税率依据商品类型而定。

以上是一些通常国家的关税税率表，详细税率可能会参照国家政策的变化而有不调整。

请在实际操作中参考哪个网站的法律法规和相关政策。

中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

煤炭海关关税税率查询表一、煤炭海关关税的背景介绍1.1 煤炭的重要性煤炭作为一种重要的能源资源，在全球范围内具有广泛的应用。

它不仅是工业生产的重要原料，还被广泛用于发电、供暖等领域。

由于煤炭的重要性，各国对煤炭的进出口进行了一定的管理和调控，其中包括海关关税的设定。

1.2 海关关税的作用海关关税是指国家为了保护本国产业、调节进出口贸易，对进出口商品征收的税费。

通过设定关税税率，国家可以控制商品的进出口数量和价格，以达到保护本国产业、促进经济发展的目的。

二、煤炭海关关税的分类和税率2.1 煤炭海关关税的分类根据煤炭的不同品种和用途，煤炭海关关税可以分为多个分类。

常见的煤炭分类包括无烟煤、褐煤、烟煤等。

每种分类的煤炭根据其特点和用途，可能会有不同的关税税率。

2.2 煤炭海关关税的税率煤炭海关关税的税率根据不同国家和地区的政策和需求有所差异。

以下是一些国家常见的煤炭海关关税税率示例：1.美国–无烟煤：关税税率为10%–褐煤：关税税率为5%–烟煤：关税税率为8%2.澳大利亚–无烟煤：关税税率为5%–褐煤：关税税率为0%–烟煤：关税税率为10%3.中国–无烟煤：关税税率为6%–褐煤：关税税率为3%–烟煤：关税税率为5%三、煤炭海关关税的影响因素3.1 国家能源政策不同国家的能源政策对煤炭海关关税的设定有着重要的影响。

一些国家鼓励煤炭的生产和使用，可能会降低煤炭的关税税率，以促进本国煤炭产业的发展。

而一些国家则更加重视环境保护和能源转型，可能会提高煤炭的关税税率，以减少对煤炭的依赖。

3.2 国际市场需求国际市场对煤炭的需求也是影响煤炭海关关税的重要因素。

如果国际市场对煤炭的需求旺盛，一些国家可能会降低煤炭的关税税率，以增加进口量，满足市场需求。

相反，如果国际市场对煤炭的需求减少，一些国家可能会提高煤炭的关税税率，以保护本国煤炭产业。

3.3 贸易政策贸易政策也会对煤炭海关关税的设定产生影响。

一些国家可能会采取保护主义政策，提高煤炭的关税税率，以保护本国产业。

煤炭税点计算公式一、进口煤炭关税、增值税计算公式依据相关规定，进口煤炭关税、增值税计算公式如下：进口煤炭关税税额=进口煤炭完税价格×关税税率进口煤炭增值税=(进口煤炭完税价格+关税)×增值税率其中，关税的计算需要确定完税价格和税率，进口环节增值税则在得出关税以后，确定增值税率，即可计算得出。

目前我国煤炭适用的增值税率为13%。

以下主要阐述进口煤炭关税计算中，完税价格和关税税率的确定。

二、进口煤炭完税价格的确定依据《中华人民共和国关税条例》(以下简称条例)第三章第十八条，“进口货物的完税价格由海关以符合本条第三款所列条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、费为基础审查确定”。

上述规定中出现的进口货物的“成交价格”具体是指：卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按本条例规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。

成交价格的调整在条例第十九条、第二十条作了明细规定：其中，第十九条针对应当计入完税价格的费用作了明细规定。

进口货物的下列费用应当计入完税价格：①由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费；②由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用；③由买方负担的费用和包装劳务费用；④与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用；⑤作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费；⑥卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或者使用的收益。

第二十条对不应当计入完税价格的费用做了明细规定。

进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格：①厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用；②进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、费；③进口关税及国内税收。

开信用证的费用，利息的成本
印尼：
1.差旅费
IC监装(如有需要) 2.5元/吨
3.货款
4.如果FOB成交，还要有海运费（目前每吨13-14美元,有带抓斗和
吊杆的船）
煤炭进口到港后成本预估：
1.保险费（如果FOB, CFR贸易成交）（货值+海运费）X1.1的保险金额X保险汇率
2. 货代报关服务费+CCIC收取（报检，水尺，安排、陪同CIQ取样，送检等）RMB1.0元/吨
3. 增值税17% (货值+海运费+保险)的17%
4. 检验检疫费货值1.5‰+水尺0.1元/吨 5000以上部分8折
5. 进口换单RMB100.00/票
6. 港口费用：
目前一般是卸港舱底完税交给电厂，港口的费用由电厂承担
10月1日开始港建费每吨5.6元将由进口企业直接交给船代
转海事局。

原煤的税收分类编码
原煤是一种在自然状态下存在的矿物质，经过开采和处理后可供使用。

根据中国海关
的规定，原煤被归类为矿产品，需要按照税收分类编码进行分类和申报。

下面是关于原煤
的税收分类编码以及相关说明的详细介绍。

根据《中华人民共和国行邮税率税则（2019年版）》的规定，原煤的税收分类编码为2701。

具体如下：
（1）ISO税则号：2701
（2）产品名称：煤（包括无烟煤及褐煤，不包括焦煤）
（3）税率：出口免税；进口按照完税价格的1.5%征收增值税、关税和消费税。

（1）煤种分类
原煤是一种广泛存在的矿物质，按照其不同的物理化学特征可以分为多种类型。

根据
煤炭性质分类标准（GB/T 5751-2008），煤按照含氢量、灰分量、挥发分量等因素进行分类，可分为无烟煤、烟煤、肥煤、气煤、褐煤等多种类型。

在海关中，原煤通常是按照无
烟煤和褐煤进行分类的。

（2）进出口税收政策
对于原煤的进口，根据《进口货物规定》的规定，除了需要支付关税外，还需要支付
增值税和消费税。

而对于原煤的出口，则可以享受免税政策。

对于企业而言，正确的税收分类编码可以帮助企业遵守相关的法律法规和税收政策，
避免不必要的罚款和税务纠纷。

同时，税收分类编码还可以帮助企业进行准确的海关申报，加速出口入关的过程。

中国进口关税税率表
根据中国海关的规定，中国进口关税税率根据不同的物品，分为普通、最惠国、特别优惠、临时调整等几类。

以下是中国进口关税税率的一些范例：
1.普通关税税率：
-香烟：65%。

-白酒：10-65%。

-美容护肤品：2.9-10%。

-化妆品：10-30%。

-奶粉：20%。

-汽车：25%。

2.最惠国关税税率：
-葡萄酒：20%。

-智能手机：1%。

-电视机：10%。

3.特别优惠关税税率：
-纺织品、鞋类：0-9%。

-玩具、手表、眼镜：0-20%。

-珠宝首饰：0-10%。

4.临时调整关税税率：
-飞机、火车、大型机器设备：0-20%。

-某些进口水果：30%。

需要注意的是，这些税率是以中国的政策和法规为基础制定的，具体的进口关税税率可能因为各种因素而有所不同。

如何准确归类进口煤炭HS编码近年来，我国煤炭进口量逐年增长，进口品种渐趋增多。

由于HS编码制度和我国煤炭分类标准对煤种归类解释的不统一，口岸报关报检中，经常会遇到贸易各方对某批进口煤炭的分类意见不一致，引发颇多界定争议，影响货物通关结算效率。

为此，笔者拟对煤炭相关标准要求作个简要介绍，并尝试提出减少进口煤炭HS编码归类争议的具体操作建议。

首先介绍一下不同种类煤炭对应海关编码。

HS编码表中子目号2701.11对应无烟煤，子目注释为含挥发物（以干燥、无矿物质计）不超过14%的煤；子目号2701.12对应烟煤，子目注释为含挥发物（以干燥、无矿物质计）超过14%，并且热值（以潮湿、无矿物质计）等于或大于5833大卡/公斤的煤。

除上述两项外，子目号2701.19对应其他煤，2702（含2702.10、2702.20）对应褐煤，但都没有明细的注释。

我们再来了解一下国家标准GB/T5751—2009《中国煤炭分类》中的相关规定。

该标准根据干燥无灰基挥发份（Vdaf）和透光率（Pm），将煤炭分为无烟煤、烟煤和褐煤。

Vdaf≤10%为无烟煤，Vdaf>37.0%同时Pm≤30%或30%﹤Pm≤50%且恒湿无灰基高位发热量小于等于24MJ/kg为褐煤，其余的归为烟煤。

由此可见，HS编码制度和国标都以挥发份Vdaf作为区分烟煤和无烟煤的主要指标，但两者所取的临界值不同，HS编码制度取值14%，而国标为10%。

对于挥发份指标在上述两个临界值之间（大于10%且小于14%）的煤炭，两者的归类结论是不同的。

另一方面，HS编码制度中子目号2701.19对应的其他煤，在国家标准中并无定义，从某种程度上说不是一个规范的名称表达，由于界定指标不明确，非常容易与褐煤等编码归类相混淆。

基于上述现状，当前报关报检实际操作中，如何有效开展进口煤炭海关编码查询归类?笔者以为，考虑到HS编码制度的国际通用性，应以该制度为归类界定优先参照的依据。

各种税的税率及计算方法一、增值税：基本税率为17％;低税率为13％(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品）;零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为3％。

计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。

１、一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额①销项税额＝销售额×税率②进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。

２、小规模纳税人：应缴税额＝销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+征收率）３、进口税率：应纳税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税４、免税项目：①农业生产者销售自产农业产品;②避孕药品和用具;③古旧图书。

二、消费税：税率为：烟30-45％、酒及酒精5-25％、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化装品30％、护肤护发品17％、贵重首饰及珠宝玉石10％、鞭炮、焰火15％、汽油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10％、摩托车10％、小汽车3-8％。

1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税：税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为３％; 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为５％; 娱乐业为5-20％。

应纳税额=营业额×税率免税项目：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人个人提供的劳务；③医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务；④学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以及相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

2020进口关税税率表(最新)小规模纳税人及允许进行简易征收的一般纳税人简易计税征收率1、小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产；3%2、一般纳税人发生按规定使用或者可以选择使用简易计税方法计税的特定应税行为，担使用5%征收率的除外1、销售不动产5%2、符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）；3、转让营改增前取得的土地使用权；4、房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；5、符合条件的不动产融资租赁6、选择差额征税的劳务派遣、安全保护服务；7、一般纳税人提供人力资源外包服务1、个人出住房、按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额5%减按1.5%1、纳税人销售旧货；3%减按2%2、小规模纳税人（不含其他个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按3%征收率减按2%征收增值税一般纳税人增值税项目税率1、销售或者进口货物（另有列举的货物除外）13%2、销售劳务销售或者进口9%1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物购进农产品进项税额扣除率扣除率对增值税一般纳税人购进农产品、原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%9%对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额10%营改增项目税率交通运输服务陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航天运输服务）和管道服务、无运输工具运输服务9%邮政服务邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务9%电信服务基础电信服务9%增值电信服务6%建筑服务工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务9%销售不动产转让建筑物、构筑物等不动产所有权9%金融服务贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让6%现代服务研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、上午辅助服务、其他现代服务6%有形动产租赁13%不动产租赁服务9%生活服务文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务6%销售无形资产转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权6%转让土地使用权9%纳税人出口货物、服务、无形资产税率纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）零税率境内单位和个人跨境粗暴国务院规定范围内的服务、无形资产零税率销售货物、劳务、提供的跨境应税行为，符合免税条件的免税境内的单位和个人销售使用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或者按规定缴纳增值税，放弃适用增值税零税率后，36个月内不得在申请使用增值税零税率。