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ERP实施对企业内部审计的影响摘要：文章主要分为三个部分，分别介绍了企业在ERP系统的实施过程中，ERP系统给企业内部审计所带来的促进作用和在内部审计中引发的问题，并且给企业内部审计问题也带来了有效的解决策略和方法。
关键词：ERP系统；内部审计；审计风险1.ERP的实施对内部审计的促进作用1.1应用ERP有利于企业获取更多的审计信息ERP系统的实施给内部审计工作带来了的新机遇，有利于企业获取更加广泛的审计信息。
在ERP环境下，审计工作具有信息实时、数据集成、信息量大的特点。
广泛信息、及时以及数据集成的特性，从而比较容易获取各种需要的审计数据，同时信息的实时在线监控，能够有效实现审计监督关口的前移。
1.2ERP为审计工作提供了新的方向增值服务也未找到可靠的着力点并且也没有得到各方普遍的认可。
这些出现的问题有些是因为风险导向审计缺乏深入研究与应用，无法提供风险保证，审计资源匮乏，专业胜任能力差，缺乏创造性工作的自信和勇气造成的，有些是因为审计质量亟待提高，对风险导向审计缺乏深入研究。
2.ERP的实施给企业审计带来的问题很多传统的内部控制方法已经失去了它原有的价值，调整和评估企业内部控制机制，就必须在企业实施ERP系统的基础上去操作和改造，内部审计覆盖范围将增加，而与以往的会计处理方法比较，缺乏企业审计跟踪的轨迹；二个是企业管理方面会有一些风险出现，原因是现在的企业更多的依赖于ERP信息系统，对于以往的会计工作中出现的风险。
2.1内部审计环境发生改变（1）内部审计范围将增加。
内部审计的内容也会发生相应的变化。
错误的结果将是十分严重的。
因此，在ERP环境下，内部审计内容更加复杂，交易过程及交易信息反映的直观性大打折扣，变得也不是那么直观。
另外，ERP系统实现了整个供应链的统一。
（2）内部审计轨迹的缺乏。
这就增加了审计调查取证的难度通过审计轨迹，ERP可以根据需要从原始凭证跟踪到报表，或从报表追溯到原始凭证，以验证和追查经济活动。
ERP系统下内部审计工作探讨摘要：随着信息技术的不断发展，erp系统受到了越来越多企业的青睐。
erp作为先进的管理理念和管理手段，在企业的生产经营中发挥着重要的作用。
erp系统的实施，改变了传统的业务流程，也使得企业的内部审计的环境发生了巨大变化，文章介绍了erp系统的实施给内部审计带来的影响，并阐述了erp系统下内部审计的解决措施。
关键词：erp系统；内部审计；影响；措施中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01一、erp系统的实施对内部审计的影响第一，内部审计环境的改变。
erp系统下，内部审计所面临的环境发生了重要的变化：一是erp系统对业务流程进行了重组，企业的内部控制环境发生了重大转变。
信息技术条件下，相当一部分的内部控制点已建立于系统的应用程序中，由计算机自动执行各种检验、核对、判断、监督以及对系统各功能实用的权限控制等。
二是内部审计的载体由传统的纸质资料形式转变为计算机为载体的应用程序，传统的审计线索不复存在。
传统审计方式下，审计人员从会计凭证开始，查找账簿、报表等数据的勾稽关系，而在erp系统下，审计人员主要针对系统各模块导出的所需数据进行整理，并进行非现场可分析，根据分析结果有针对的抽取相关资料进行现场检查，大大节省审计资源。
第二，审计技术和手段的变化。
erp系统下，大量的审计证据都存在于计算机上，传统审计下的对会计资料数据的分析、比较、审核等方法不再适用。
传统的审计技术开始向计算机辅助审计转变，利用计算机辅助审计系统可以实现对会计数据准确、高效抽样、分析、比较和计算等等。
erp系统下的内部审计，审查的范围可以适当的扩大，并一定程度上提高了审计质量。
此外，erp系统高度集成的特点，业务模块交错在一起，使得审计线索之间关系紧密，审计人员在审计时要综合不同的模块，对每个模块的功能和特点全面的了解，要求审计人员在具备专业知识的同时，还必须掌握计算机技术。
ERP环境下企业内部控制审计探讨摘要：ERP即企业资源计划，企业资源包括物质资源、资金资源、信息资源等，ERP将资源汇集进行一体化管理，ERP系统不仅仅是一个软件系统，更是集企业规范、业务流程、信息技术等为一体的综合管理体系，具有先进性、统一性、完整性和开放性等特点，有助于企业资源合理配置，实现企业价值最大化，促进经营管理水平和竞争力的不断提高。
ERP的实施为企业内部控制审计监督工作提供了有利平台，同时也增加了企业内部控制审计的难度和风险，对内部审计工作带来诸多机遇和挑战。
关键词：ERP环境；企业内部；审计控制中图分类号：F239文献标识码：A1、ERP的定义ERP的全称是EnterpriseResourcePlanning（企业资源计划系统）。
广义的ERP的定义不仅是企业内部涵盖企业管理诸多核心模块（例如财务、人力、物流、计划、业务等）的企业管理信息系统，而且更是一种先进的现代企业管理思想，核心是供应链管理。
2、ERP环境下企业内部控制审计发展现状我国内控审计信息化是从20世纪80年代末发展起来的，经过多年来审计人的不断探索，在国家审计部门的大力推动下，从单机版本计算机应用扩展至网络应用平台，取得了一定成绩。
我国很多大中型企业也充分利用了信息技术的发展积极推进企业内控审计信息系统的建设，例如通过ERP系统，协助企业日常管控工作的执行和推进，大幅度减少人工工作量及工作错误率。
信息化时代的到来极大地推动了企业内控审计的发展，我国的内控审计近几年来有了很大提高，但总的来说还是处于学习和研究探索阶段，我们应正确认识这过程中存在的不足，可以借鉴国外成熟的理念，积极进行改进，充分利用信息技术，如ERP系统带来的便利条件使审计工作更加高效有序地完成，实现其经济监督和管理职能。
当然，当前社会和经济发展日新月异，企业内部控制的方法和手段与以往相比发生了巨大变化，信息化的影响在众多影响中已经成为了最重要的因素之一，企业内部控制审计工作无论从内容、形式还人员上都面临着新的情况，其中既有机遇又充满挑战，因此本文对此进行研究，希望能够给各内控审计人员带来新的思路和理念。
ERP系统环境下对企业内部控制的探索与思考随着信息技术的不断发展，企业在管理方式上进行了全面的数字化转型。
由于销售、采购、会计、库存等业务流程被集成到一个综合性的ERP系统中，使得数据共享、业务协同更加便利，进而为企业监控、风险管理、内部控制等方面的工作提供了新的技术支持。
但是，在ERP系统环境下，企业面临着诸多内部控制方面的问题。
本文将从以下几个方面探讨：一、ERP系统在内部控制中的作用ERP系统是一种综合性的企业管理软件，它将不同业务流程紧密集成在一起，实现了企业各个部门之间的数据协同，并能够对业务流程进行高效地控制。
ERP 系统主要能够通过以下几个方面达到内部控制的目的。
1. 统一规划与控制ERP系统可以帮助企业建立一套完整的规划与控制机制，包括制定合理的流程和相关制度，并且将其落实到每一个业务流程中。
这一过程中，ERP系统通过内部控制的方式增强了对数据的安全性、完整性和可靠性。
2. 提升核算与监控能力ERP系统可以帮助企业提高对内部核算与监控的能力。
例如，在各项业务流程中习惯性的进行数据跟踪和记录，以确保数据的准确性和可信度，以及预测当前的情况和未来的风险。
3. 构建风险控制体系企业通过建立ERP系统的风险控制机制，保证企业进行高效、精确地管理和监督。
ERP 系统的安全选项和原则确保企业数据的安全，包括成功、失败和审核报告、访问控制等。
ERP系统在企业内部控制方面，也存在一些问题。
1. 对流程的过度依赖因为ERP系统规范化的流程执行，企业管理者往往将所有的工作都依赖于ERP系统，以致于在特定时候，企业管理者会因为缺少操作控制而对某些重要工作流程的正确性发生怀疑，无法对其进行回溯。
2. 人为因素的影响虽说ERP系统的管理流程规范化，很大程度上减少了人为因素的可能性，但是系统内部仍然存在着灵活性，在执行过程中可能会有案件的失误和操作失误，由此来构成了一个被称之为“人为因素”的内部风险。
3. 数据安全性风险ERP系统一旦遭受攻击，企业数据将变得非常不安全，而且泄露的数据可能由企业管理体系出现问题，导致企业内部控制严重受挫。
关于ERP环境下开展内审工作的思考 文/浙江浙能兰溪发电有限责任公司 管华ERP系统简介ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源计划系统，是一种体现企业管理思想、依托信息化软件产品的综合管理系统，其核心思想是在统一的技术平台上，通过标准化的数据和业务操作流程，全面、及时和集成地体现企业日常经营业务中“物流”、“资金流”和“信息流”，从而实现三流合一，并通过通畅的网络将集团系统内各级单位有机地连接起来。
SAP-ERP是德国思爱普公司推出的企业资源计划大型系统集成管理软件，其功能覆盖企业的财务、物流（计划、采购、库存、生产、销售和质量管理等）和人力资源管理等各个方面。
ERP各模块简介目前集团实施的ERP项目涵盖人资管理、财务管理、物资管理、销售管理、项目管理、生产管理、合同管理系统等模块。
下面就其中的个别模块或系统做简要介绍：合同管理系统：合同管理系统的功能界面包括合同检索、合同起草、合同订立、合同履行、合同关闭、合同统计等项目。
以“合同查询”为例，可以根据过滤条件，如选商方式、合同金额、签订日期、风险等级、合同类别等条件对合同进行检索查询。
进入合同信息界面后，内容包括基本信息、立项信息、谈判信息、授权信息、标的明细、合同文档及附件、法律审核意见、合同审批记录、用印信息、生效信息和付款信息。
财务管理模块：财务管理模块系ERP系统的核心模块，其功能包括科目维护、银行维护、应收应付管理、总账管理、资产管理、项目管理、资金管理、税务管理等。
以客户账龄分析为例，从集团角度，只需输入被审计单位公司代码，输入相应事务码，即可了解该单位的客户账龄情况，并借此筛选出可能存在坏账风险的相关数据。
借助于ERP横向集成和纵向整合的优势，审计所需的明细账、资产卡片、财务报表等各类财务资料均可通过ERP系统直接获取，较之以往由被审计单位线下提供的方式有了极大改进，也避免了被审计单位选择性提供材料甚至篡改财务资料或信息的风险。
ERP环境下数据审计思路与方法初探一、ERP给审计带来的挑战和机遇世界五百强企业纷纷采用ERP〔企业资源方案，Enterprise Resource Planning〕作为自己的管理系统。
国有大中型企业也普遍实施了ERP。
ERP是指建立在信息技术根底上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。
ERP对现代企业的影响是广泛而深远的。
ERP以供给链管理为根底，将企业的物流、资金流和信息流融为一体，改变了企业的组织构造和管理模式。
ERP高度的集成性和共享性使得企业管理的信息更加全面、准确和完整，信息沟通更加有效，为决策分析提供了理想的平台。
ERP中严密的控制环节和大量的信息系统控制有效改良了传统的部控制，给传统的部控制注入了新的活力。
ERP对审计工作的挑战是全方位的。
首先，传统的审计人员不了解ERP的先进管理理念及其集成化的实现方式，以传统的审计思路和视角去对待ERP，往往理解不了ERP的系统构造、功能和数据，甚至会出现ERP环境下“打不开账，进不了门〞的情况。
其次，由于ERP的集成化和一体化，财务信息与业务信息高度集成并保持一致，传统的将财务数据与业务数据进展比对分析的审计思路难以奏效。
第三，ERP信息处理的自动化使得大量的传统部控制点集成到信息系统中，传统的部控制手段被预先制定并嵌入系统的应用程序或可配置的控制数据所取代。
ERP的健全性使得审计人员开展工作时不得不更加关注风险与控制，审计人员必须适应ERP环境下的审计思路，必须使用ERP环境下的审计方法。
部控制的测试与评价也面临新的挑战。
第四，ERP构造复杂、体系庞大，使得数据采集与分析的难度显著增加。
然而，ERP在给审计带来挑战的同时也带来了机遇。
一方面，ERP使得审计工作面临一个统一的、集成的数据库，信息全面而富有联系，信息之间可以方便追溯。
这些都为审计数据分析提供了极好的平台。
另一方面，ERP具有强大的查询和报表功能，有的还嵌了审计模块，这些都使得审计人员可以利用ERP系统开展审计和分析，大大节省了时间，提高了效率。
分析ERP环境下的内部审计策略分析ERP环境下的内部审计策略一、实施ERP后企业内部审计环境的变化(一)审计范围扩大化、审计对象复杂化实施ERP以后，从信息技术上来说ERP使资源共享，企业信息系统不再是一个孤立的系统，而是全面集成财务、生产制造、物料、销售、设备管理等业务，以顺畅的流程支撑公司核心业务的管理决策系统。
审计人员只有对整个系统进行全面了解，才能把握审计对象的总体情况，促使审计范围的外延不断扩大、审计对象更加复杂。
(二)审计线索多样化ERP系统通过不同的模块将各部门的数据集中管理，实现了信息共享，为审计人员提供了更多样、更充分的审计线索，利用ERP系统强大的查询功能，可以方便地获取审计线索。
(三)审计风险上升化在ERP环境下，控制资金和资产的安全，必须与计算机信息系统和网络的安全相联系，另外，ERP系统管理还存在计算机舞弊问题。
在ERP系统中，内部审计的重点由电算会计环境下的财产物资的保管方面向风险导向型审计转变，信息系统的安全控制成为内部审计的重点。
(四)审计技术、审计方法多样化在实施ERP后，传统审计技术仍然是有效的，但是当会计数据变成电磁化信息、数据生成和传递都通过网络进行时，决定了计算机辅助审计技术是必不可少、效率更高的审计技术。
二、实施ERP后给企业内部审计提出的新要求(一)转变审计职能ERP系统为企业转变审计职能提供了契机，使企业能够实现以常规审计为主向控制审计、管理效益审计和企业经营风险审计转变；实现以事后审计为主向事中、事前、事后审计并举的转变；实现传统的审计方式和手段向信息化、科学化的审计方式和手段转变。
(二)逐步向IT审计和管理审计方向努力ERP环境下，原先许多由审计人员完成的内部稽核工作可以由ERP系统来完成，审计人员可以腾出更多的精力着眼于强化企业内部管理和内部控制，加强审计的“增值”服务工作。
(三)不断创新审计技术和审计方式在审计技术上，内审人员可以充分利用计算机辅助审计技术，提高审计工作效率。
ERP系统环境下对企业内部控制的探索与思考1. 引言1.1 背景介绍在当今信息化的时代，企业管理面临着前所未有的变革和挑战。
企业资源计划（Enterprise Resource Planning，简称ERP）系统作为企业信息化的重要工具，已经成为企业管理的核心支撑系统。
ERP系统能够整合企业的各个部门与功能，实现信息的实时共享和处理，提高运营效率，提升管理决策的科学性和准确性。
随着企业规模的扩大和业务复杂度的增加，内部控制成为企业管理中不可或缺的重要环节。
ERP系统的引入和应用为企业内部控制提供了新的机遇和挑战。
ERP系统在企业内部控制中扮演着至关重要的角色，既可以促进内部控制的有效实施，又会面临着诸多挑战和风险。
本文将围绕ERP系统在企业内部控制中的作用、挑战、优化策略、实施、监督与评估等方面展开探讨，旨在探索ERP系统环境下对企业内部控制的影响和启示，为企业管理实践提供理论支持和实践指导。
1.2 研究意义1. 促进企业内部控制的规范化和高效化：ERP系统的应用可以帮助企业实现信息的集中管理和实时监控，有效提高企业内部控制的效率和精度。
2. 提升企业管理水平和风险控制能力：通过对ERP系统环境下内部控制的研究，可以帮助企业更好地理解和评估风险，提升管理水平和风险控制能力。
3. 推动企业持续发展和竞争力提升：ERP系统是企业信息化的重要组成部分，研究ERP系统环境下企业内部控制可以帮助企业更好地适应市场变化，提升竞争力，实现持续发展。
对ERP系统环境下企业内部控制的探索与思考具有重要的理论和实践意义，对企业管理和发展具有积极的推动作用。
2. 正文2.1 ERP系统在企业内部控制中的作用随着信息化的发展，企业管理环境日益复杂，各种业务活动层出不穷，传统的手工管理方式已经无法满足企业快速发展的需求。
在这样的背景下，企业资源计划（ERP）系统应运而生，成为企业管理的得力助手。
ERP系统是一种集成的管理信息系统，它整合了企业各个部门的业务流程，实现了信息共享和协同工作，提高了企业的管理效率和准确度。
对erp环境下企业内控审计的研究解析
随着ERP系统的广泛应用，企业内控审计也逐渐成为了一个重要的问题。
ERP系统作为企业内部信息化的核心，对企业内部运营和控制产生了重要影响。
保障ERP系统内部的合规性和完整性对于企业内部的风险管理和控制至关重要。
企业内部控制的审计包括管理层对企业内部控制的自我评估和审计人员对企业内部控制的独立评估。
在ERP系统环境下，企业内部控制的审计需要对ERP系统的安全性、完整性、可用性和维护性进行全面的评估。
其包含以下几个方面：
1. 用户权限管理：ERP系统中的所有操作都应该有相应的权限控制，保障用户只能进行其权限范围内的操作。
审计人员需要评估ERP 系统中的用户权限设计和实施，并测试用户权限的有效性。
2. 数据完整性：ERP系统中的数据应该完整、准确并且一致。
因此，审计人员需要检查ERP系统中的各种数据表和数据关系，并检查数据库的完整性和准确性。
3. 数据备份与恢复：ERP系统中的数据备份与恢复是非常重要的，涉及到企业对信息财产的保护。
审计人员需要评估ERP系统中的数据备份和恢复机制，包括备份数据的完整性、备份的存储位置、备份恢复时间等。
4. 安全性：安全性是ERP系统内部控制的保障。
审计人员需要评估ERP系统中各模块的安全性、数据传输的安全性、网络安全等，并检查系统是否受到网络攻击和恶意软件的影响。
总之，企业内部控制的审计在ERP系统环境下变得非常重要。
ERP系统作为企业内部信息化的核心，其整体的安全性和完整性直接影响企业的运营和控制。
因此，企业应该充分重视ERP系统的内部控制审计工作，建立健全的内部控制体系，保障企业的良性发展。
