中国商业银行管理制度讲义

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中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义2
商业银行存款业务规则
二、商业银行存款业务规则
（一）存款的概念及其种类
1.地位：存款是商业银行筹集信贷资金最主要、最基本的形式。

2.分类：
【例题·多选题】按照存款的期限不同的标准划分，存款的种类包括（ ）。

A.通知存款
B.活期存款
C.定期存款
D.定活两便存款
[答疑编号5677040201] 『正确答案』BCD 『答案解析』本题考核存款的种类。

通知存款是根据支取形式不同的标准划分的。

（二）存款业务基本原则。

司艳丽讲义商业银行法和银行业监督管理法一、商业银行的业务（一）商业银行的资产业务1．贷款法律制度（1）贷款的审批制度：审贷分离、分级审批（第35条）（2）贷款以担保为主的原则（第36条）【注意】借款人到期不归还担保贷款的，设定担保物权的，商业银行有权行使抵押权、质权。

商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或股权，应当自取得之日起二年内予以处分。

（第42条）（3）资产负债比例管理（第39条）①资本充足率不得低于8％；②存贷比例不得超过75％，即贷款余额与存款余额的比例不得超过75％；③流动性比例不得低于25％，即流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25％；④单一贷款比例不得超过10％，即对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10％；（4）对关系人贷款的限制（第40条）①商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；②前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

2．投资业务（第43条）商业银行在中国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。

（二）商业银行的负债业务1．存款业务（1）存款原则：存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密（第29条）（2）对存款的查询、冻结、扣划（第30条）A对个人存款，有权拒绝查、冻、扣，但法律另有规定的除外；B但单位存款，有权拒绝查询，但法律、行政法规另有规定的除外；C对单位存款，有权拒绝冻结、扣划，但法律另有规定的除外。

【注意】企事业单位只能开立一个基本账户，不得公款私存（第48条）2．同业拆借业务（第46条）①拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸不足和解决临时性周转资金的需要；禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。

②拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。

二、商业银行的接管与破产（一）商业银行的接管（第64-68条）（1）接管商业银行的条件。

正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)法律教育网 法律精英的成长基地 司法考试辅导《经济法》第三章第一节讲义第三章 银行业法【本章主要法律规定】1.商业银行法2.银行业监督管理法第一节 商业银行法一、贷款法律制度1.对贷款人的限制（1）贷款的发放必须严格遵循商业银行法第39条关于资产负债比例的规定，即贷款人的资本充足率不得低于8%，贷款余额与存款余额的比例不得超过75%，流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%，对同一借款人的贷款余额与贷款人资本余额的比例不得超过10%。

（2）商业银行的浮动利率第三十八条 商业银行应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。

（3）不得发放人情贷款，商业银行法第40条规定，不得向关系人发放信用贷款，目的是维护公平交易和自身的资金安全。

【法条】第40条 商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

前款所称关系人是指：（一）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；（二）前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

【例题·单选题】关于商业银行贷款法律制度，下列哪一选项是错误的？（ ）（2008-1-23）A.商业银行贷款应当实行审贷分离、分级审批的制度B.商业银行可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率C.商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得低于百分之八的规定D.商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查[答疑编号2761030101]【答案】B【解析】选项ACD 均正确。

选项B 说法错误。

商业银行不可以根据贷款数额以及贷款期限，自行确定贷款利率，他必须在中国人民银行规定的贷款利率的上下限，确定贷款利率。

（《商业银行法》第35、38、39条）2.对不良贷款的监管。

（一般了解）不良贷款是指呆账贷款、呆滞贷款和逾期贷款。

商行的财务管理制度一、总则1.1目的：本制度的目的是建立健全商行的财务管理制度，规范财务行为，提高财务风险防控能力，确保财务安全。

1.2适用范围：本制度适用于商行内所有部门和员工的财务管理工作。

1.3财务管理原则：确保财务监管的科学性、规范性、及时性和有效性，严格遵守相关法律法规。

二、财务组织与职责2.1财务组织架构：设立财务部门，负责统一管理和监督商行的财务活动。

2.2财务职责划分：明确财务人员的职责，包括财务报表编制、资金管理、审计监督等。

2.3内部控制：建立内部控制制度，确保财务活动的合规性和准确性。

三、会计核算3.1会计政策：制定统一的会计政策，明确会计原则和会计处理方法。

3.2会计档案管理：建立健全的会计档案管理制度，确保会计凭证、账簿等会计记录的完整性和安全性。

3.3财务凭证：规范财务凭证的填制、审核和归档工作，确保财务凭证的真实性和准确性。

3.4财务报表：准确编制财务报表，及时向有关部门提供财务信息。

四、资金管理4.1预算管理：建立和落实预算管理制度，确保预算编制、执行和监控的及时性和科学性。

4.2资金筹措：根据企业需要，合理规划资金筹措的方式和渠道，确保资金的充足性。

4.3资金支付：规范资金支付流程，确保资金支付的安全性和准确性。

4.4资金监控：建立资金监控制度，监控资金的流动和使用情况，及时预警并纠正异常情况。

五、审计监督5.1财务审计：定期进行财务审计，确保财务活动的合规性和准确性。

5.2内部审计：建立内部审计制度，开展内部审计活动，发现和纠正财务管理中存在的问题。

5.3外部监督：接受各级监管机构的监督检查，主动配合各类审计工作。

六、违纪违法处分6.1违纪行为处分：确保财务管理制度的严肃性和权威性，对违反制度的行为采取相应的处分措施。

6.2违法行为处理：发现和纠正违法行为，及时上报相关部门，配合司法机关的调查和处理。

该财务管理制度详细规定了商行财务管理的方方面面，包括会计核算、资金管理、审计监督等，并明确了各部门和人员的职责和权责。

（存款）创新存款负债中央银行（再贷款、再贴现）短期同业拆借市场“主动”负债（非存款）长期金融债券2、存款成本是银行经营的主要成本，它由利息支出和非利息支出两部分构成。

对银行来说成本管理的要求有其特殊性，主要体现在利息支出上。

利息支出是与存款规模正相关的，而且利率越高存款的吸引力就越大，这是银行扩张存款的基本手段。

非利息支出管理主要是强调如何降低支出的问题。

存款规模越大，自然就拥有了规模经济或范围经济的效应，因此，银行应当设法提高非利息支出的效率，尽可能地减少浪费和闲置。

3、同业拆借是指商业银行与其他金融机构之间的临时性借款，主要用于支持银行资金周转、弥补银行暂时的头寸短缺。

同业拆借的基本特点：1）同业性与批发性2）短期性与主动性3）市场化和高效率4）交易的无担保性5）不需向中央银行缴纳法定存款准备金4、存款保险制度存款保险制度是由官方或行业性的特种公司对商业银行或其他金融机构所吸收的存款承担保险义务的一种制度安排。

其运作方式：管理体制，保险范围，筹资方式，存款保险和互相担保。

对存款保险制度的总体评价：1）保护存款人利益只是存款保险制度的一个方面2）有利于整个金融体系的稳定3）一个完善的存款保护体系可以淡化某些银行所享受的竞争优势，有利于促进竞争的公平性，有利于促使那些效率差的银行退出金融体系，从而有利于提高市场机制的运作效率4）存款人对这些银行的经营管理水平和资金实力并不十分关心，一些银行在业务活动中冒更大风险。

存款保险制度的发展趋势：为了使负效应降至最小限度，存款保险制度正朝着以存款的风险程度和特点为基础来构建和运作的方向发展，把“共同保险”和“差别保险”的概念纳入存款保险制度框架正是这一发展方向的表现。

第三章商业银行的现金和证券业务1、流动性是指商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务和借款人正常贷款需求的能力。

2、商业银行流动性的预测：资金来源与运用法，资金结构法，概率分析法3、商业银行证券投资的目的：获取收益，分散风险，增强流动性，改善银行的资产负债表商业银行证券投资的对象：货币市场工具（国库券、商业票据、银行承兑汇票、中央银行票据），资本市场工具（股票、债券）4、证券投资的收益由两部分组成：一部分是利息类收益，包括债券利息、股票红利等，另一部分是资本利得收益，即证券市场价格发生变动所带来的收益。

《中华人民共和国商业银行法》讲义一、商业银行的立法商业银行这个概念在中国出现的时间不长，国家真正对商业银行的法制建设，是从1995年5月10日制定《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）开始的，该法专门规范商业银行的行为，保护商业银行的合法权益。

2003年12月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过新修正的《中华人民共和国商业银行法》分总则、商业银行的设立和组织机构、对存款人的保护、贷款和其他业务的基本规则、财务会计、监督管理、接管和终止、法律责任和附则9章共计95条，该法将于2004年2月1日正式生效。

除了《商业银行法》以外，有关商业银行的重要法规还有：在银行机构方面主要有《外资金融机构管理条例》、《金融稽核检查处罚规定》；在银行业务方面主要有《信贷资金管理暂行办法》、《借款合同条例》、《贷款通则》、《同业拆借管理试行办法》、《储蓄管理条例》、《信用卡业务管理办法》、《银行结算办法》、《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》、《中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于查询、冻结、扣划企事业单位、机关、团体银行存款的通知》，等等。

二、商业银行的定义及业务范围何谓“商业银行”，《商业银行法》第2条规定：“本法所称的商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。

”该定义充分揭示了现代商业银行的三大基本特征：即设立的合法性（必须依法成立）、业务的特殊性（特定的银行业务）和组织的法律性（必须是企业法人）。

《商业银行法》将商业银行定位为“企业法人”。

所谓“企业法人”，即具有法人资格的企业。

企业是专门从事商品生产经营活动、并以营利为最终目的的社会经济组织。

因此，将商业银行定位为“企业法人”，既明确了商业银行的法律地位，也明确了它的经济性质，有利于商业银行在合法的前提下追求经济利益最大化。

任何银行都需通过特定的法律形式表现出来。

特点：频繁性、波动性、强制性、矛盾性频繁性是指现金资产业务交易的频繁性波动性现金资产的数量会随着经济形势以及政策的变化而波动强制性是指现金资产特别是银行的储备金是央行强制规定银行为了应付流动性需求而必须持有的矛盾性是指现金资产一方面盈利性很小，持有的机会成本大，但是又是商业银行所必须持有的（一）现金的持有动机11..支付动机是银行持有现金的根本动机。

22、预防性动机、预防性动机是指银行持有一定现金以应付意外事件所产生的现金需要。

33、投资动机是指银行持有一定现金以备满足某种投资行为。

如买卖证券（二）现金的成本（二）现金的成本11..管理成本现金的管理成本是指银行因保留一定现金余额而增加的管理费用。

管理成本是一种固定成本，，与现金持有量之间无明显的比例关系。

22..机会成本指银行因保留一定现金余额而不能用此资金投资与其他机会所失去的潜在收益。

现金持有额越大，机会成本也越高。

（二）转换成本是指银行用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本。

（三）短缺成本现金短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给银行造成的损失。

短缺成本与现金持有量成反方向变动关系。

银行的流动性供给包括：一是在资产负债表中存储流动性，二是从金融市场“购买”流动性。

银行的现金资产作为资金运用的一部分，直接形成了对流动性的供给。

●现金资产管理的主要目的是：在保证银行流动性需要的前提下，减少现金资产在总资产中的比重，使之保持适度的规模。

●即：要在保证银行经营过程中流动性需要的前提下，将持有现金资产的机会成本降到最低程度，使其作为银行经营安全性和盈利性的杠杆，服务于银行整体经营状况最优化目标。

总量适度原则；；银行现金资产的总量要保持在一个适当的规模上，因为现金资产的盈利空间很小，保留过多的话机会成本就越大，但保留过少的话，就不能应对客户的提存需要，则会导致流动性风险的增加，直接威胁到银行的经营安全。

理论攻坚-金融学2（讲义）第三章商业银行一、概述（一）商业银行含义商业银行是以办理存贷款和转账结算为主要业务，以营利为主要目标，经营货币的金融企业。

二、商业银行的分类1.职能分工型商业银行职能分工型商业银行又称分离型商业银行，主要存在于实行分业经营体制的国家。

其基本特点是：法律规定银行业务与证券、信托业务分离，商业银行不得兼营证券业务和信托业务，不能直接参与工商企业的投资。

2.全能型商业银行全能型商业银行亦称“综合性商业银行”。

可以经营长短期资金融通及其他金融业务的商业银行，与分离型商业银行相比，全能型商业银行的业务要广泛得多，经营的主动权和灵活性也大得多。

全能型商业银行不但从事短期资金融通业务，而且从事长期信用业务或直接投资于工商企业，还经营信托、租赁、证券等业务，并提供代理、咨询等服务。

【习题演练】1.（单选）全能银行制在以（）为代表的欧洲大陆国家广为流行。

A.瑞士B.英国C.德国D.比利时第二节商业银行业务（一）负债业务负债业务是商业银行形成资金来源的业务，是商业银行资产业务和中间业务的重要基础。

商业银行的负债业务主要分为存款业务和非存款业务。

（一）存款业务存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。

我国商业银行的存款包括人民币存款和外币存款。

其中，人民币存款分为个人存款、单位存款和同业存款。

1.个人存款业务个人存款又称储蓄存款。

原则:存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密。

个人存款业务包括个人活期存款、个人定期存款、定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄存款和保证金存款。

2.单位存款业务单位存款业务又称对公存款，是机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织以及个体工商户将货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。

3.人民币同业存款因支付清算和业务合作等的需要，由其他金融机构存放于商业银行的款项。

同业存款属于商业银行的负债业务，与此相对应的概念是存放同业，即存放在其他商业银行的款项，属于商业银行的资产业务。