CFP学习精简笔记--税务笔记--不带例题

中级经济师考试财政税收专业归纳笔记二十五九、应纳税额的计算(掌握)(一)应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额(二)境外所得已纳税额的抵免1. 直接抵免企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

2. 间接抵免居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在抵免限额内抵免。

由居民企业直接或间接控制的外国企业(1)直接控制：居民企业直接持有外国企业20%以上股份(2)间接控制：居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份。

3. 抵免限额我国实行限额抵免，抵免限额应当分国(地区)不分项计算境外所得税税款抵免限额=抵免限额实际上是来源于境外的所得按我国税法计算的应纳税额。

十、税收优惠(掌握)(一)项目所得减免税1关于扶持农、林、牧、渔业发展的税收优惠(了解)免税、减半征税各自包括的情况。

2. 关于鼓励基础设施建设的税收优惠(熟悉)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策。

3. 关于支持环境保护、节能节水的税收优惠(熟悉)企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”的税收优惠政策。

4. 关于技术转让所得的税收优惠(掌握)在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

5. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;可以免征企业所得税。

cfp专业认证之税务总结(word版)篇一：cFP税务及遗产总结一、VaT（增值税）＝税基*税率道道征收1.税基：价外税，税基为不含税价，不含税价＝含税价/（1+增值税率）不含消费税的组成计税价格＝（成本+利润）或＝成本*（1+成本利润率）含消费税的组成计税价格＝（成本+利润）/(1-消费税率)或＝成本*（1+成本利润率）/(1-消费税率)进口货物不涉及消费税的税基＝（进口货物到岸价格或关税完税价格+关税），进口货物涉及消费税的税基＝（进口货物到岸价格或关税完税价格+关税）/(1-消费税率)2.税率：需要记，一般17%，低税率13%（与日常生活密切相关，如农产品、粮食、植物油），小规模3%3.计算方式：一般纳税人：销项税额－进项税额销项税＝不含税销售价*17%，进项税主要看专用发票上注明的税额，不相关的不能扣（如用于职工福利方面的支出），已经扣的要进项转出。

运费（不包括保险费和装卸费）*7%，农产品按收购价*13%小规模：不含税价*3%4.筹划：1）选当一般还是小规模：生产型纳税人50万元以上，零售批发80万元，否则为小规模。

认定权在县级国家税务局一般与小规模无差异时的增值率＝3%/17%＝17.65%或者=3%/13%=23.08%，做题时算纳税人的实际增值率＝（销项价－进项价）/销项价，实际增值率＞无差异增值率，选小规模；实际增值率＜无差异增值率，选一般纳税人2）一般纳税人要想少交税，一是缩小销项，可以考虑推迟收入实现时间，如采取协议收款，赊销、代销等方式。

二是加大进项，如课件中的奶制品厂的做法二、cT（消费税）＝税基*税率，只在生产环节征收1.税基：价内税，税基为含税价组成计税价格＝（成本+利润）/(1-消费税率)或＝成本*（1+成本利润率）/(1-消费税率)进口货物涉及消费税的税基＝（进口货物到岸价格或关税完税价格+关税）/(1-消费税率)2.税率：考试时给消费税率的，不用记3.计算方式：消费税＝含税价*T+数量*税额（复合计税）4.筹划：尽量降低初始环节价格，如课件中的白酒厂按低价将白酒批发给自己的批发部，然后按市场价销售，可以节省消费税。

税务师学霸笔记
税务师学霸笔记
1. 税务基础知识：
- 税收分类：直接税和间接税；
- 税收主体：国家税务机关和纳税人；
- 税收征收方式：核定征收和自行申报；
- 税收征收对象：个人所得税、企业所得税、增值税等； - 税收政策：税率、税收减免、税收优惠等。

2. 个人所得税：
- 应税所得类别：工资薪金、个体工商户所得、财产租赁所得等；
- 税前扣除项目：子女教育、住房贷款利息等；
- 税率表和计算方法：根据年度累计收入确定税率；
- 税前计算和税后计算：确定应纳税额。

3. 企业所得税：
- 纳税申报表：年度汇算清缴、季度预缴等；
- 企业分类：一般企业和小微企业；
- 税前减免项目：研发费用、职工福利费等；
- 差异申报和高新技术企业认定：享受税收优惠政策。

4. 增值税：
- 纳税人类别：一般纳税人和小规模纳税人；
- 税率和计算方法：不同行业适用不同税率；
- 税收抵免和退税：抵扣进项税额、出口退税等；
- 增值税发票管理：普通发票和专用发票。

5. 税务管理：
- 纳税人义务和纳税申报义务：如实申报、按时缴纳税款； - 税务稽查与税务争议处理：稽查程序、申诉和行政复议； - 税收征管信息系统：电子税务局、电子税票等。

以上是税务师学习中的核心知识点和重点内容，熟练掌握这些知识可以帮助你在税务考试中取得好成绩。

同时，多进行练习和实际操作，了解实际税务工作中的具体问题和案例，提高解决问题的能力。

2023年中级经济师财政税收三色笔记2023年中级经济师财政税收三色笔记导言：2023年中级经济师财政税收考试是每位考生所渴望通过的重要考试之一。

在这场考试中，财政税收是一个不可或缺的主题，它涉及到国家财政收入的来源与运用。

本文将从多个角度深入探讨财政税收的相关概念和内容，帮助考生全面理解和掌握这一重要考点。

第一部分：财政税收的基本概念与目的1.1 财政税收的定义财政税收指的是政府依法征收的财政收入，是国家实现财政收入平衡和满足公共支出需要的重要手段。

税收是一种强制性的财政收入形式，涉及到全体公民和企业。

1.2 财政税收的目的财政税收的目的是保证国家财政收入的稳定和可持续性发展，同时也起到宏观调控和社会公平的作用。

通过税收政策的制定和执行，政府可以调节经济发展的速度和方向，促进资源的合理配置，实现经济社会的可持续发展。

第二部分：财政税收的分类与特点2.1 财政税收的分类根据征收主体、征收对象和税收方式的不同，财政税收可以分为多种类型，如直接税和间接税、个人所得税和企业所得税等。

其中，直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，而间接税则是通过商品和服务的交易环节收取的税款。

2.2 财政税收的特点财政税收具有普遍性、强制性、公平性和监管性等特点。

税收一般适用于国家内所有公民和企业，征收过程中具有强制性，同时也需要保证收税的公平性和透明度。

税收还需要政府的监管和管理，以保证税款的合法征收和正确使用。

第三部分：财政税收的影响因素和政策调控3.1 财政税收的影响因素财政税收的征收和运用受到多个因素的影响，如经济发展水平、税收政策和社会需求等。

这些因素相互作用，会对财政税收的规模、结构和效益产生影响。

3.2 政策调控对财政税收的影响政策调控是指政府通过制定和实施相应的税收政策，对财政税收进行调控和管理。

政府可以通过适当调整税收税率和征收范围，来实现财政收入的平衡和社会公平的目标。

第四部分：财政税收的运用与风险防范4.1 财政税收的运用财政税收的运用主要包括财政收入的分配和运用，以及税收资金的管理和监督。

23年税务师学霸笔记一、税法基础知识1.税法的定义：税法是一门研究税收规则、税收制度、税收行为以及与之相关的法律法规的学科。

2.税收的定义：国家依法征收的各种财力供给形式，是国家权力的体现和一种强制性的财政收入。

3.税种的分类：按征收方式分为直接税和间接税，按征收对象分为个人所得税、企业所得税、增值税等。

4.税法的原则：公平原则、合理原则、简洁原则、便利原则、稳定原则、法定原则、责任原则等。

二、税收主体与纳税人1.税收主体的概念：税收主体是指能够依法征税的机关或者组织，包括中央和地方政府。

2.纳税人的定义：纳税人是指在国家税收法律规定的范围内，应当向国家缴纳税款的自然人、法人或其他组织。

三、税收征收与管理1.税收征收的程序：税务主管机关负责税收征收，主要包括税收登记、纳税申报、税款缴纳、税收核实、税务审计等环节。

2.税收管理的原则：守信原则、公平原则、便利原则、监督原则等。

四、税收优惠与减免1.税收优惠的种类：免税、减免等。

2.税收优惠的条件：符合法定条件、符合法定期限等。

五、税务风险防范1.税务风险的表现：虚假税务处理、税务危机等。

2.税务风险防范措施：建立健全税务风险预警机制、加强税收征管执法力度、提高纳税人的税法意识等。

六、税务筹划与避税1.税务筹划的定义：通过合理合法手段，以最低的税负实现合法减税或避税。

2.税务筹划的方法：税务依法合规筹划和外滩税务筹划。

七、税务稽查与应对1.税务稽查的目的：监督税务纳税的合法性和公平性，促进税收征管制度的完善和税源的合理利用。

2.税务稽查的种类：定期稽查、临时稽查等。

3.税务稽查应对措施：认真备案、准备相关的税务凭证、合理合法处理税务事项等。

八、税收辅助工具与技巧1.税务辅助工具的种类：税务软件、税务咨询等。

2.税务辅助技巧：善于利用税收政策、实用税法技巧等。

九、税法案例分析1.税法案例的作用：通过分析实际案例，理解税法的具体应用。

2.税法案例分析的方法：分析案例背景、解决问题的方法，归纳出税法原则和精神，总结案例对应的税法规定等。

2022年全国注册会计师资格考试CPA税法全套重点知识笔记（完整版）计算题主要考消费税法、土地增值税法、个人所得税法、国际税收综合题一般考增值税法和企业所得税法第一章税法总论第一节税法的概念【知识点1】税法及其特征【考情分析】一般考点一、税收及内涵1.税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

2.税收内涵：（1）税收本质是一种分配关系；｛因为财政收入是一种分配关系｝（2）国家征税的依据是政治权力；｛凭借的是政治权力，表达强制性｝（3）国家课征税款的目的是满足社会公共需要。

｛表达无偿性｝3.特征：强制性、无偿性二、税法及特征1.含义：税法是国家制定｛因为它是一种法，必然要国家制定｝的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系｛因为它是一种法，必然调整的是权利义务关系｝的法律标准的总称。

2.特征：义务性法规；综合性法规（1）义务性——规定纳税人的义务为主｛相对于税法的义务来说，权利放在附属地位｝，由税收的无偿性、强制性决定；（2）综合性——内容包括征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律标准等由税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定。

税法与税收关系：｛税收是经济范畴；税法是法律范畴｝税收的本质特征具体表达为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。

二者关系概括为：有税必有法，无法不成税。

【知识点2】税收法律关系【考情分析】一般考点一、税收法律关系的构成税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。

三、税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。

【知识点3】税法与其他法律的关系【考情分析】一般考点一、税法的地位1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律标准。

2.性质上属于公法。

3.税法是我国法律体系的重要组成部分。

个人所得税知识点详细笔记（彩色清晰笔记）个人所得税一、税率表（一）劳务报酬：应纳所得税=应纳税所得×税率－速算扣除数1.只有一次性收入，以取得该项收入为一次。

2.同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。

（二）稿酬所得（图书、报刊形式出版、发表取得的所得）1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得；2.同一作品又上连载又再出版，视为两次稿酬所得征税，；3.同一作品在报刊上连载取得收入的，所有收入合并为一次，计征个人所得税；4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬，应合并计算为一次；5.同一作品出版、发表后追稿，应与之前取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

（三）特许权使用费所得：以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。

如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入合并一次的收入，计征个人所得税。

（四）财产租赁所得个人出租房产，扣除以下费用：1.财产租赁过程中缴纳的税费（营业税、城建税、教育费附加、房产税、印花税）2.由纳税人负担的该财产的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣3.税法规定的费用扣除标准（800元或20%）4.个人出租房屋按10%征收个人所得税（五）特许权使用费个人取得拍卖收入征收个人所得税1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”应纳税额＝（转让收入额－800元或20%）×20%2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

应纳税额＝（转让收入额－财产原值和合理费用）×20%4.不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收缴纳个人所得税；5.拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收缴纳个人所得税。

（六）、工资所得考点汇总：1.个人取得全年一次性奖金；2.作为“工资、薪金”计算个人所得税：职工晚会奖品、劳动分红、职工的奖励；2.对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得按年计算、分月预缴计征个人所得税。

cpa税法笔记整理一、税收基本知识纳税义务、税法、税种、税务登记等。

二、个人所得税1. 税收对象a.居民个人- 个人所得税的纳税义务b.非居民个人- 个人所得税的适用范围2. 征税方式a.综合征税方式- 所得额的计算- 税率和速算扣除数- 居民个人综合所得所得税计算b.分类征税方式- 收入项目的划分- 各项分类所得的计算方法- 特定所得的税务处理3. 个税优惠政策a.个人所得税的免税额b.扣除费用、捐赠、专项附加扣除等优惠政策三、增值税1. 增值税一般纳税人a.纳税人的认定b.纳税人的税率和计算c.增值税发票的开具和认证2. 增值税小规模纳税人a.纳税人的认定和办理b.税率和计算方法c.应税销售额和非应税项目的区分四、企业所得税1. 纳税人的范围和税率a.企业所得税的纳税义务b.纳税人的分类和税率的确定c.企业所得税的计算方法2. 企业所得税优惠政策a.高新技术企业b.研发费用加计扣除c.小型微利企业五、国家税务总局及税务征收管理1. 国家税务总局的职责和权力a.税收政策制定和税收法规解释b.税务管理和监督2. 税务征收管理a.税务登记和纳税申报b.税务稽查和税务行政处罚六、财务报表与税务申报1. 会计准则和财务报表的编制a.财务报告的要素和基本假设b.会计准则的选择和适用2. 税务申报a.税务会计的要求和规范b.企业所得税和增值税的申报流程七、税收征管与办税服务1.税收征管a.税收的征收和征管b.税务机关的职责和权力2.办税服务a.纳税人的权益保护b.税收法律援助总结：本篇CPA税法笔记对个人所得税、增值税、企业所得税等税种进行了系统整理和梳理。

通过学习税收基本知识、了解税务相关法规和政策，熟悉各种税种的纳税义务和征税方式，对税务申报和税收征管等方面进行深入理解，可以帮助读者更好地掌握税法知识，提高税务处理能力，为CPA考试的顺利通过提供有力支持。

第二节增值税的检查错账的类型及调整范围根据错账发生的时间，可将错账分为当期发生的错账和以往年度发生的错账。

(一)当期错账的调账方法一般根据正常的会计核算程序，采用红字冲销法、补充登记法、综合调整法予以调整。

(二)对上一年度错账的调账方法1. 上一年度错账且对上年度税收发生影响的(1)编制上一年度决算报表前发现的，可以直接调整上年度账项。

注意：对于影响利润的错账须一并调整至“本年利润”科目核算的内容。

(2)编制上一年度决算报表后发现的，不能用以上方法：①不影响上年利润的，直接调整。

②影响上年利润的项目，通过“以前年度损益调整”进行调整。

2. 对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项。

错账的调整方法：错账分录+调账分录=正确的分录一、增值税销项税额的检查(掌握)销项税额=销售额×税率(一)销售收入的检查1. 一般销售方式的检查销售方式纳税义务发生时间账务处理检查关键（1）缴款提货如果货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都应作为销售收入的实现，发生纳税义务。

确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）同时结转相应的成本借：主营业务成本贷：库存商品“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”等明细账户，看有无隐匿收入的情况。

（2）预收货款企业发出产品时作为销售收入的实现。

企业收到货款时，财务处理为：借：银行存款贷：预收账款发出货物时，再转作收入，计算相应的增值税。

借：预收账款贷：主营业务收入应交税费―应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品检查其真实性；检查企业在发出货物时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

（3）分期收款合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间。

不论企业在合同规定的收款日期是否收到货款，均应结转收入，计算应纳税款，并同比例结转相应的成本发出商品时借：发出商品贷：库存商品合同规定的收款日期借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费―应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品是否按规定结转了收入与成本。

cfp专业认证之税务总结(word版)篇一：cFP税务及遗产总结一、VaT（增值税）＝税基*税率道道征收1.税基：价外税，税基为不含税价，不含税价＝含税价/（1+增值税率）不含消费税的组成计税价格＝（成本+利润）或＝成本*（1+成本利润率）含消费税的组成计税价格＝（成本+利润）/(1-消费税率)或＝成本*（1+成本利润率）/(1-消费税率)进口货物不涉及消费税的税基＝（进口货物到岸价格或关税完税价格+关税），进口货物涉及消费税的税基＝（进口货物到岸价格或关税完税价格+关税）/(1-消费税率)2.税率：需要记，一般17%，低税率13%（与日常生活密切相关，如农产品、粮食、植物油），小规模3%3.计算方式：一般纳税人：销项税额－进项税额销项税＝不含税销售价*17%，进项税主要看专用发票上注明的税额，不相关的不能扣（如用于职工福利方面的支出），已经扣的要进项转出。

运费（不包括保险费和装卸费）*7%，农产品按收购价*13%小规模：不含税价*3%4.筹划：1）选当一般还是小规模：生产型纳税人50万元以上，零售批发80万元，否则为小规模。

认定权在县级国家税务局一般与小规模无差异时的增值率＝3%/17%＝17.65%或者=3%/13%=23.08%，做题时算纳税人的实际增值率＝（销项价－进项价）/销项价，实际增值率＞无差异增值率，选小规模；实际增值率＜无差异增值率，选一般纳税人2）一般纳税人要想少交税，一是缩小销项，可以考虑推迟收入实现时间，如采取协议收款，赊销、代销等方式。

二是加大进项，如课件中的奶制品厂的做法二、cT（消费税）＝税基*税率，只在生产环节征收1.税基：价内税，税基为含税价组成计税价格＝（成本+利润）/(1-消费税率)或＝成本*（1+成本利润率）/(1-消费税率)进口货物涉及消费税的税基＝（进口货物到岸价格或关税完税价格+关税）/(1-消费税率)2.税率：考试时给消费税率的，不用记3.计算方式：消费税＝含税价*T+数量*税额（复合计税）4.筹划：尽量降低初始环节价格，如课件中的白酒厂按低价将白酒批发给自己的批发部，然后按市场价销售，可以节省消费税。

7月19日会计与财务基础、税务基础一、会计基础1、会计核算的基本前提：1）、会计主体：一般企业会计中，企业是会计主体；个人理财中，个人或家庭为会计主题，会计主题不一定是法律主题；2）、持续经营，企业会按当前的规模和状态继续经营；3）、会计分期：会计期间通常为一年，也称为会计年度；从公历1月1日起到12月31日；4）、货币计量：在核算过程中采用货币作为计量单位；货币币值不变，在不同时期的每一单位货币具有完全相同的价值；5）、会计基础：权责发生制——资产负债表和利润表；收付实现制——现金流量表、个人及家庭的收支流量；2、会计信息质量要求：真实性、相关性、明晰性、可比性（纵向可比、横向可比）、实质重于形式（实质是业务的经济实质，形式是业务的法律形式）、重要性、谨慎性、及时性；3、会计对象：资金运动构成了会计核算和监督的内容；4、会计要素：资产=负债+所有者权益；所有者权益=所有者投入资本+直接计入所有者权益的利得和损失+留存收益；收入-成本-费用-税收=税后收益；资产的特点：资产的实质是经济资源，过去的交易或事项形成的（或有资产不能确认为资产）；资产的目的是在未来为某个会计主体带来经济利益；资产必须是企业拥有或能够加以控制的经济资源；企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权（如融资租入的固定资产）；不能给企业带来经济利益的资产不能作为资产加以确认；负债的特点：负债是过去或目前的会计事项所构成的现时义务；负债是企业未来经济利益的牺牲；负债必须以货币计量，是可以确定或估计的；所有者权益：是表明企业产权关系的会计要素；负债与所有者权益的区别：‘负债需要定期偿还；所有者的投资则不能随便抽走；收入的来源：销售商品、提供劳务、让渡资产使用权；投资的收益不包括在收入要素中；收入是企业在日常经营活动中形成的，所以营业外收入不包括在收入要素中，投资收益和营业外收入在我国属于利润要素；费用制造成本直接制造成本间接制造成本管理费用营业费用期间费用财务费用● 利润：利润是指企业的净利润，即利润总额减所得税后的差额；利润由营业利润、投资净收益、补贴收入、营业外收支净额组成；利润是反映企业经营成果的最终要素；5、记帐方向企业会计科目家庭会计科目借方（左方）贷方（右方）资产资产增加减少负债负债减少增加所有者权益净资产减少增加成本---- 增加减少收入收入减少增加费用支出增加减少6、会计核算内容：1）会计确认：确认需要解决“应否确认”、“何时确认”、“如何确认”三个问题，其中关键是“应否”和“何时”；2）会计计量：由两个要素构成，计量单位和计量属性；计量属性包括：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值；3）会计记录：把已确认和已计量的企业资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润以会计凭证为依据，正式地记录在会计帐簿中的过程；4）会计报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表以及报表附注；7、财务会计报告1）包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书；根据核算主体不同：分为企业会计报表、行政事业单位会计报表和个人（家庭）会计报表；2）作用：提供有助于投资者、债券人进行合理决策的信息（决策有用观）；提供管理当局受托经管责任的履行情况的信息（受托责任观）；为外部用户提供评价和预测企业将来的财务趋势、现金流量等信息；为政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息；3）企业的财务报表主要包括：资产负债表、损益表、现金流量表以及附表；二、财务管理基础1、财务管理的目标是，实现股东财务最大化；2、财务管理的原则：资金合理配置原则；成本效益原则；风险效益均衡原则；利益关系协调原则；3、货币的时间价值4、资金成本：企业在筹集和使用资金必须支付的各种费用；1）、用资费用：在使用资金中所支付的费用，如股利、利息，金额与使用资金数额多少及时间长短成正比；2）、筹资费用：筹集资金中所支付的费用，如借款手续费，证券发行费，，金额与使用资金数额多少及时间长短无关；（一次性费用）5、资金成本的作用：● 是影响企业筹措总额的重要因素；● 是企业选择资金来源的基本依据；● 是企业选用筹资方式的参考标准；● 是确定最优资本结构的主要参数；6、资金成本在投资决策中的作用：● 计算资金成本的折现率，只有净现值为正的项目可行；● 内部收益率高于资金成本时，项目可行；7、个别资金成本的计算：债券的资金成本= 债券每年支付的利息（1-所得税率）筹资额（1-债券筹资费率）银行的借款成本= 银行借款年利息（1-所得税率）筹资额（1-银行借款筹资费率）优先股成本= 每年股利发行优先股总额（1-优先股筹资费率）普通股成本= 股利 + g (年增长率普通股总额（1-普通股筹资费率）留存收益成本=股利（同普通股）/筹资额+ g (年增长率8、加权平均资金成本的计算9、财务分析的目的：● 对企业过去的财务状况和经营成果进行总结性分析和评价；● 对企业当前财务运作进行调整和控制；● 预测企业未来财务运作的方向和影响；10、财务分析的基本方法：● 比较分析法：绝对数比较——表示数额差异、相对数比较——表示百分比差异● 百分比分析法：结构百分比分析法、变动百分比分析法（定比分析法、环比分析法）、● 比率分析法：能将现金流量表和资产负债表，利润表结合起来；● 趋势分析法：若干期的会计报表资料；● 因素分析法，连环替代法，计算每一因素对综合经济指标变动影响程度的一种分析方法；11、会计报表的一般分析1）资产负债表A、反映一个时点的财务状况；是权责发生制；反映资产、负债、所有者权益之间存量和结构；B、注意资产总额的评价：反映企业生产经营规模的大小以及能力的强弱；资产并不代表盈利能力和偿债能力（利润表反映），只代表拥有或控制的经济资源；C、注意实物资产和非实物资产，在通货膨胀时持有实物资产比较有利D、注意虚资产的存在和影响；E、注意流动资产和非流动资产的比例；F、固定资产、长期投资的评价；2）、；利润表A、反映一定期间内的经营成果；是权责发生制；有利于了本期取得的收入和发生产品成本，费用、税金，了解赢利总水平和各项利润的形成来源和构成；3）现金流量表：反映一定期间现金流动的情况和结构；按收付实现制；现金流量分析的作用：对现金获取能力做出评价；对偿债和支付能力做出评价；对收益质量做出评价；对投资和筹资活动做出评价；12、财务分析中应注意的问题财务报表本身的局限性；报表的真实性问题；上市公司会计政策的不同选择影响可比性；比较基础问题公司增资行为对财务结构的影响；注重阅读会计报表附注；注意分析会计政策变化和税收政策的变化；关注上市公司发布的临时公告；13、公司增资行为对财务结构的影响1）、股票发行增资：净资产增加，负债不变，减少了债权人承担的风险，增加股东的风险；2）、增发新股，公司净资产增加，负债不变，所以负债率和权益负债比率降低；3）、发行债券，总资产增加，负债率提高；14、基本财务比率分析1）反映偿债能力的指标①、流动比率=流动资产/负债；说明：流动比率一定程度上反映企业偿还短期债务的能力；一般认为生产企业合理的流动比率是2；营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素；②、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债说明：大多数工业类上市公司速动比率为1；③、超速动比率=（现金+短期政权+应收账款净额）/流动负债④、现金比率=现金金额/流动负债说明：最能直接反映企业的短期偿债能力，需与流动比率和速动比率结合起来分析；⑤、经营净现金比率（短期债务）=经营活动的净现金流量/流动负债经营净现金比率（全部债务）=经营活动的净现金流量/总负债说明：反映企业获得现金来偿还债务的能力；⑥、资产负债率=负债总额/资产总额说明：债权人提供资金所占的比重，是企业资产对债权人权益的保障程度；这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强；⑦已获利息倍数=息税前利润/利润支出说明：已获利息倍数反映企业获利能力大小和获利能力对偿还到期债务的保证程度。

2023税务师学霸笔记第一章：税收基础知识1.1税收的基本概念和作用税收是国家依法向纳税人征收的财政收入的一种形式。

税收具有调节收入分配、实现宏观调控、保障国家安全和促进经济发展等多重作用。

1.2税收的分类及特征税收可以分为直接税和间接税。

直接税是指由个人或单位直接向国家缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由企业或个人作为税的承担人，但由消费者向国家缴纳税款，如增值税、消费税等。

1.3税务法律、法规和政策税务法律、法规和政策是指国家制定和实施的用于规范纳税人行为、征收税款和税务管理的各项法律、法规和政策文件。

税务人员需要熟悉相关法律法规和政策，以便正确履行纳税人义务和开展税务工作。

第二章：税务会计与会计核算2.1税务会计基本概念税务会计是指按照税法和会计准则的规定，对纳税人的经济活动进行记录、计算、认定、报告和分析的一种会计方法。

2.2会计核算与税务会计的区别会计核算是指按照会计准则、会计制度和会计政策进行经济业务的记录、计算、报告和分析的过程；税务会计是在会计核算的基础上按照税法的规定进行相关的税务处理。

2.3税务会计核算的要素和步骤税务会计核算包括纳税人的税务会计事项的记录、计算和报告。

其要素包括会计账簿、资产负债表、损益表、税务报表等。

步骤包括收集会计凭证、记录经济业务、计算税款、编制税务报表等。

第三章：税收筹划和风险管理税收筹划是指在合法范围内利用税收制度中的优惠政策和税收规则进行合理的税务规划，以降低纳税人的税负。

3.2税收筹划的方法税收筹划的方法包括选择合适的企业形式、调整收益和成本结构、合理利用税收优惠政策、国际税收筹划等。

3.3风险管理与税务风险风险管理是指通过识别、评估和应对风险，保障纳税人财务安全和稳定发展的过程。

税务风险是指纳税人在税务活动中可能面临的不确定性因素和潜在风险。

第四章：税收征管与税务稽查4.1税收征管的基本概念和作用税收征管是指国家税务机关对纳税人的税收行为进行监督、管理和征收的过程。

第五节企业所得税的检查一、材料成本的检查(掌握)(一)入库材料成本的检查1. 材料采购实际成本在“材料采购”或“在途物资”、“原材料”账户核算。

区别：采用计划成本法核算的企业，用的是“材料采购”账户。

采用实际成本法核算的企业，用的是“在途物资”账户。

会计分录：借：材料采购(在途物资)应交税费――应交增值税(进项税额)贷：银行存款等2. 材料采购成本包括：(1)买价，不包括增值税税额(2)运杂费(3)运输途中的合理损耗(4)入库前的挑选整理费用(5)购入材料负担的税金和进口货物的关税(不包括增值税、外汇差价和其他费用)。

(二)出库材料成本的检查1. 对按实际成本发料的检查(掌握)计价方法检查方法(1)先进先出法可以用倒挤法来检验。

有两种情况：当库存数量小于或等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等。

当库存数量大于最后一批购入数量时，应把大于的数量依次向前推算，加计成本。

(2)加权平均成本法主要看其发出和结存单价是否一致。

多转或少转发料成本＝结存数量×正确加权平均单价－账面结存余额；正数：说明少计了库存材料成本，多转了发料成本；负数：说明少转了发料成本。

(3)移动加权平均成本法主要看结存材料的单价是否与本期最后一批购入材料计算的平均单价一致。

2. 对按计划价格发料的检查(掌握)这种核算方法，关键在于材料成本差异的分配。

所谓材料成本差异分配就是把材料采购的实际成本与计划成本的差异额按发出材料与结存材料的比例进行分摊，将发出材料的计划成本调整为实际成本。

材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收人材料成本差异额)÷(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)×100% 发出材料应负担的材料成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率材料成本差异是正数，说明实际成本大于计划成本;材料成本差异是负数，说明实际成本小于计划成本。

同一时间发出材料和结存材料据以分配的成本差异率应是一致的。