2011年注册会计师《审计》考前预测试卷(6)-中大网校

2011年注册会计师《审计》考前预测试卷(6)总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题(本题型20个小题，每小题1分，本题型共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

)(1)根据以下材料，回答{TSE}题：XYZ会计师事务所接受委托负责对甲公司（系上市公司）2008年中期财务报表和2008年年度财务报表进行审计，并派遣A注册会计师实施具体审计工作。

XYZ会计师事务所制定相应的质量控制政策和程序进行复核。

{TS}下列不属于XYZ 会计师事务所通常采用的项目质量控制复核方法的是（）。

A. 与项目负责人进行讨论B. 复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当C. 业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险D. 选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核(2)A注册会计师分别针对甲公司中期和年度财务报表出具了不同的审计报告。

XYZ会计师事务所在进行最终业务档案的归整工作时，应当（）。

A. 将其视为同一个业务，但根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别完成最终业务档案的归档工作B. 将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别完成最终业务档案的归档工作C. 将其视为完整的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内完成最终业务档案的归档工作D. 将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内一同完成最终业务档案的归档工作(3)XYZ会计师事务所应当制定政策和程序以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁，下列不属于为此目的而制定的政策和程序的是（）。

A. 与公司治理层，例如审计委员会，讨论这一问题B. 进行独立的内部质量复核C. 按照有关规定定期轮换项目负责人D. 请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议(4)XYZ会计师事务所及其人员应遵守业务准则、职业道德规范和法律法规的规定，会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具适当的报告，其中会计师事务所的项目负责人包括（）。

A. 负责执行财务报表审计业务的工作人员B. 在审计业务报告上签字的主任会计师C. 负责执行财务报表审计业务的项目经理D. 负责执行审计业务，并在业务报告上签字的主任会计师(5)如果XYZ会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，应当（）。

A. 以或有收费形式收取审计费用B. 对该报表发表非标准无保留意见C. 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D. 拒绝承接业务或解除业务约定(6)请根据以下内容回答{TSE}题(7)ABC会计师事务所在考虑承接该项审计业务时，应当考虑拟承接的业务应当具备一些必要的特征，才能将其作为鉴证业务予以承接，下面列示的各项中，不属于这一评价标准的是（）。

(8)对A公司20×8年度财务报表的审计工作于20×9年3月20日执行完毕，则与之有关的审计工作底稿应当于（）归整为最终档案。

(9)如果甲注册会计师在了解A公司基本情况时，发现该鉴证业务采用的标准不适当，在满足（）条件下，注册会计师可以考虑将其作为一项新的鉴证业务。

(10)计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，以下关于总体审计策略和具体审计计划的说法中不正确的是（）。

(11)如果注册会计师怀疑杰德曼公司可能向虚构的顾客发货并作为销货业务入账，则应执行的最有效的交易实质性测试程序是（）。

A. 复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B. 将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对C. 将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对D. 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对(12)根据材料回答{TSE}题：A注册会计师负责审计X上市公司2011年度财务报表。

对以下业务循环实施控制测试和实质性程序，请代A注册会计师对以下业务循环审计做出正确的专业判断。

{TS}对采购与付款循环交易进行实质性程序时，A注册会计师从X公司存货的采购追查至存货的永续盘存记录，目的是为测试存货项目的（）。

A. 存在B. 完整性(*^__^*) 中大网校…在线★考试中心C. 分类与可理解性D. 计价和分摊(13)为证实截止X公司2011年12月31日资产负债表的固定资产是否存在，并能够了解该类固定资产目前的使用状况，A注册会计师应当实施的程序是（）。

A. 实地观察固定资产的状况B. 以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物C. 以固定资产实物为起点，追查至固定资产的明细账(*^__^*) 中大网校…在线★考试中心D. 检查固定资产的所有权归属(14)以下内部控制中属于与采购与付款循环的“完整性”认定相关的关键内部控制是（）。

A. 已填制的验收单均已登记入账B. 订货单、验收单均连续编号(*^__^*) 中大网校…在线★考试中心C. 采购的价格和折扣均经适当批准D. 内部核查应付账款明细账的内容(15)请根据以下内容回答{TSE}题(16)下列对注册会计师责任的认定中，最可能导致注册会计师承担刑事责任的是（）。

(17)注册会计师因财务报表审计业务而面临法律诉讼时，下列可作为有效免责事由的是（）。

(18)根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的说法中错误的是（）。

(19)北京L会计师事务所的注册会计师陈某正在对北京杰德曼公司进行2004年的年度审计，在审计时，陈某亲自负责对该公司销售与收款循环的审计，在审计应收账款和坏账准备等项目时，陈某遇到以下问题，请代陈某作出专业判断陈某对应收账款审计时执行了下列程序，其中不属于应收账款实质性测试程序的是（）。

A. 获取或编制应收账款明细表B. 分析应收账款账龄C. 核对货运文件样本与相关的销售发票D. 抽查有无不属于结算业务的债权(20)假定L注册会计师确定的固定样本量抽样方案为75(2)，并决定将根据样本结果推断的总体偏差率上限与可容忍误差进行比较，进而决定是否接受总体。

在下列情况中，属于设计控制测试抽样方案时所考虑的抽样风险的是（）。

A. 总体实际偏差率为8%，样本中发现的偏差数为2B. 总体实际偏差率为6%，样本中发现的偏差数为3C. 总体实际偏差率为7.5%，样本中发现的偏差数为1D. 总体实际偏差率为5%，样本中发现的偏差数为0二、多项选择题(本题型共20小题，每小题1分，本题型共20分。

每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效。

)(1)根据材料回答{TSE}题：A注册会计师负责对X公司2011年度财务报表进行审计。

在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

{TS}在识别和评估X公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（）。

A. 考虑是否存在舞弊风险因素B. 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系C. 考虑客户承接或续约过程中获取的信息D. 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制(2)在对舞弊风险进行评估后，A注册会计师认为x公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。

对此，A注册会计师通常实施的审计程序有（）。

A. 测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当B. 复核会计估计是否合理C. 对于超出正常经营过程或基于对X公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性D. 对相关控制活动的运行有效性进行测试(3)在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，A注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。

下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。

A. 对账面金额较小的存货实施监盘程序B. 不预先通知存货监盘地点，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘C. 对销货交易的具体条款进行函证D. 对大额应收账款进行函证(4)在实施审计过程中，A注册会计师发现x公司财务经理贪污0．5万元。

对该事项，A注册会计师应当采取的措施有（）。

A. 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响B. 直接向X公司监管机构报告C. 尽早向X公司治理层报告D. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性(5)注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时，应关注的事项主要是（）A. 被审计单位会计政策的变更B. 对重大交易进行会计核算使用的方法C. 对审计单位的组织结构D. 被审计单位对新颁布的会计准则和会计制度的采用(6)注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。

A. 行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险B. 开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险C. 新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险D. 本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机关等风险(7)注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动，在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括（）。

A. 是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产B. 会计系统中的数据是否与实物资产定期核对C. 管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议D. 被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序(8)一般情况下，被审计单位舞弊行为的最终目的大都是为了获取益处或减少损失。

基于这一假设，在审查下列（）财务报表时，注册会计师应将被审计单位对利润的完整性认定作为重要的审计目标。

A. 按有关法规的规定，上市公司对外公布的财务报表B. 为了取得长期借款，应银行要求编制的财务报表C. 按合同约定，非上市公司在分利前向股东呈送的财务报表D. 在缴纳所得税前，计算应纳税所得额时依据的财务报表(9)注册会计师对被审单位存货进行监盘程序，下列检查程序正确的有（）。

A. 注册会计师应当对已盘点的存货进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录B. 在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性C. 注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货的存在性D. 如果检查时发现差异，注册会计师应当查明原因，及时提请被审计单位更正。