银行存款清查课件

银行存款的清查方法课件
contents
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
定义与目的
定义
银行存款清查是指对银行账户及 其余额进行核对和确认的过程， 以确保账户信息的准确性和完整性。
目的
通过银行存款清查，可以发现并 纠正账户存在的问题，防止和减 少财务风险，保障资金安全。
银行存款清查的重要性
确保财务报告的准确性
提高财务管理水平
通过定期进行银行存款清查，可以发 现并纠正账户记录的错误或不一致， 从而确保财务报告的准确性。
通过银行存款清查，可以加强企业对 银行账户的管理和控制，提高财务管 理水平，降低财务风险。
保障资金安全
及时发现和处理银行存款存在的问题， 可以防止和减少资金被非法挪用或侵 占，保障企业资金的安全。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的规定，企业 应当定期进行银行存款清查，并 确保账户信息的准确性和完整性。
内部控制规范
企业应建立健全内部控制规范， 明确银行存款清查的责任和程序，
确定清查范围
01
根据业务需要和监管要求，确定 需要清查的银行存款账户范围， 包括账户类型、开户行、账户余 额等。
02
确定清查的时间范围，如某一年 度或某一特定时间段内的银行存款。
制定清查计划
制定详细的清查计划，包括清查人员、 时间安排、工作流程等。
确定清查的方法和工具，如使用银行 对账单、银行询证函等方式进行核对。
THANKS
感谢观看
系统核对法
系统核对法是指通过企业内部的财务 软件或管理系统，与银行系统进行对 接，自动核对银行账户信息及存款金 额的方法。

ห้องสมุดไป่ตู้
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
《会计基础》——银行存款的清查
•
6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
•
7、心急吃不了热汤圆。
•
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
谢谢！

《银行存款清查》PPT课 件
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。

教学过程——【案例二】 教学过程 【案例二】
银行对账单
2010年 年 月 3 3 3 3 3 3 3 3 3 日 1 1 2 5 8 10 12 14 14 收1 付1 收2 收3 付2 付3 收4 付4 期初余额 收到货款 购材料 收材料款 收现 代付水费 代付托收款 利息收入 息税 96 1 500 7 000 22 200 213 200 57 000 270 200 248 000 8 000 256 000 6 700 262 700 261 200 1 000 254 200 490 254 690 254 594 凭证 号数 摘要 借方 贷方 余额
调节后余额
221 894
调节后余额
221 894
教学过程——【案例三】 【案例三】 教学过程 【案例三】 案例三】
板 书 设 计
银行存款清查
银行存款日记账
1.含义 含义 核 对 账 目 2.类型 类型
未达账项
银行对账单
3.调节方法 编制银行存款余 调节方法—编制银行存款余 调节方法 额调节表
教学过程——【案例二】 教学过程 【案例二】
东胜公司2010年3月银行存款日记账与银行对账单资料如下： 年 月银行存款日记账与银行对账单资料如下 月银行存款日记账与银行对账单资料如下： 东胜公司 银行存款日记账
2010年 凭证 年 号数 月 日 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 2 3 4 5 6 7 8 31 收1 付1 付2 收2 收3 付3 付4 收4 付5 对方 科目 摘要 期初余额 收到货款 购材料 支付劳务费 出售设备 出售多余材料 支付运费 支付材料费 送存现金 付电费 6 700 15 000 8 000 57 000 借方 贷方 余额 213 200 270 200 22 200 248 000 5 000 243 000 258 000 266 000 1 000 265 000 30 000 235 000 241 700 11 700 230 000

存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题

在核对账目时，应重点关注是否存在 未达账项、错账、漏账等问题，并及 时进行调整和更正。
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项

⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额 865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账， 增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入 账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减 少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
银行存款清查—寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
②
① 企业已 收
④③
银行存款清查——编制银行存款余额调节表
要求：编制银行存款余额调节表
答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存
款还有92887元。
本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
作业 《基础会计习题》实训二
银行存款清查
复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
银行存款清查
银行存款清查—账账核对
月末余额
银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致

39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳

40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
《会计基础》——银行存款 的清查
41、实际上，我们想要的不是针对犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
谢谢！
36、自己的鞋子，自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯

银行对账单 进行核对的方法进行的。
资料：某工厂2000年度10月25—30日银存款日记账和 银行送来的对账单内容如下:
余额不等！！！
怎么会不相等 开始对账吧 呢？奇怪！！
返回
未达账项
形成企业账与银行账不符的原因之一是存在未达账项
未达账项:
指企业和银行之间由于收到结算凭 证的时间不同而入账时间不同而造成的 一方已入账而另一方尚未入账的会计事 项。
知识巩固
你答对了吗？
还有120元，这是我们心中的 账，会计上称之为账面结存数。但事 实上是不是这么多呢？我们可以把钱 拿出来数一下，这就是实际结存数， 核对一下是相同的。这就是我们前面 所学的实地盘点法。
新课导入
情境模拟 任务驱动
教学流程 答疑互动
新课导入
情境模拟 任务驱动
教学流程 答疑互动
结束
慢慢跟我学吧
编制前面实例的银行存款余额调节表，如下：
a.企业送存银行支票#127，面额15000.00元 b.企业开出支票，支付修理费2500.00元 c.银行代企业收货款6000.00元 d.银行代企业支付电费2300.00元
结 论：
经过调整后，双方的存款余额是相等的，说明 双方原先的这四个余额不相等的确是因为这些未达 账项造成的，双方的账面记录并没有错误。经过调 整后得到的金额即为企业可以实际动用的银行存款 数额。 如果调整后合额仍不相等，就说明双方账面记 录可能存在差错，需进一步核对查找,直到调节相 符为止。这样我们就达到了银行存款清查的目的。
注 意：我们不能根据“银行存款余额调节
表”来调整银行存款日记账， 只有等到收到有 关结算凭证后才能据以登记银行存款日记账。
学会了吗?不要着急？
试着演示一遍，慢慢来！

04
CATALOGUE
银行存款清查的案例分析
案例一
总结词
核对不一致
详细描述
某企业在核对银行存款日记账与银行对账单时，发现账目存在不一致的情况。 经过仔细核查，发现是由于企业会计人员记录错误导致的。经过调整，账目核 对一致。
案例二：某企业未达账项查找与处理的案例
总结词
未达账项处理
详细描述
某企业在银行存款清查过程中，发现存在未达账项。经过仔细查找，发现是由于 银行系统更新延迟导致的。企业及时与银行沟通，解决了问题，并加强了与银行 的沟通机制。
确保银行存核对的时间、内容和方法。
自动化核对系统
02
引入自动化核对系统，减少人为错误和遗漏，提高核对效率和
准确性。
定期进行复核
03
对已核对的账目进行定期复核，确保核对工作的准确性和完整
性。
加强未达账项的查找与处理工作
建立未达账项登记制度
对未达账项进行详细登记，记录未达账项的日期、金额、原因等 信息。
目的
通过银行存款清查，可以发现和 纠正银行存款的错账、漏账，保 证资金安全，提高资金使用效率 。
银行存款清查的重要性
确保资金安全
保障财务报表的真实性
通过定期或不定期的银行存款清查， 可以及时发现和纠正银行存款的错账 、漏账，防止资金流失和被盗用。
通过银行存款清查，可以确保银行存 款的账面余额与实际余额相符，为编 制财务报表提供真实、准确的数据。
《银行存款清查》 ppt课件
目 录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法与流程 • 银行存款清查的实务操作 • 银行存款清查的案例分析 • 银行存款清查的优化建议
01
CATALOGUE

√
√ √
√ √
√ √
银行已付 企业未付
银行已收 企业未收
3、“银行存款余额调节表”的编制方法
银行存款余额调节表
2015年3月31日
加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调整后存款余额
140650 +2000 -3600
157050
加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 调整后存款余额
147750
【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支பைடு நூலகம்一张，
企业已经入账，而银行尚未入账。
②企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。
【例】 企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行
办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。
③银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。
问题的提出
企业实际可以动用的银行存款有多少？
银行存款的清查
款项送存银行并开设存款户
企业
银行
银行存款 发生收付款业务双方登记
吸收存款
××× ×××
××× ×××
1、清查方法 企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对
银行存款 日记账
账面 记录
★对账单是开户银行对企业存 款的收支和结余情况的账户记 录。“吸收存款”账户记录， 此账户是负债类账户。
【例】
客户
银行
企业 银行存款
★ 尚未收到收 款通知，暂未入 账——未达账项
委托银行向客户收款
银行
吸收存款(对账单) ×××
收款通知 (送企业)
收回款项 并已入账
大家应该也有点累了，稍作休息 大家有疑问的，可以询问和交

防止信息泄露
03
清查人员应严格遵守保密规定，不得泄露与清查工作相关的任
何信息，确保客户隐私和商业机密的安全。
注意保密问题
保护客户隐私
在清查银行存款时，应尊重客户 的隐私权，不得泄露客户的个人
信息和交易记录。
防止信息外泄
清查人员应采取严格的保密措施 ，防止清查过程中获取的敏感信
息被不当泄露。
遵守法律法规
《银行存款清查》 ppt课件
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
银行存款清查的定义
01
银行存款清查是指对银行存款的 核对和清点，以确保银行存款的 账面余额与实际余额相符。
02
通过银行存款清查，可以发现并 纠正银行存款核算中的错误，加 强银行存款的管理和控制，保证 资金安全。
案例二：某银行活期存款清查
01
活期存款清查的目的
活期存款清查主要是为了核对活期存款账户的余额是否与总账相符，以
及检查活期存款的流动情况，以确保活期存款的安全和完整。
02 03
清查方法
活期存款清查通常采用抽样调查或全面核对的方法，即通过抽查部分活 期存款账户或全面核对所有活期存款账户的余额和交易记录，来确认活 期存款的安的问题进行分析，找出 原因并提出改进措施。
04
银行存款清查的注意事项
注意安全问题
确保清查人员的人身安全
01
在清查银行存款时，应采取必要的安全措施，如安排专人保护
清查人员，确保清查工作顺利进行。
保障银行资金安全
02
在清查过程中，应采取严格的保密措施，防止银行资金被非法

核
对
摘要 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 16日存入 25日取现 25日取现 30日代扣 30日代扣 31日代收 31日代收
银行对账单 借 贷 余 1000 1500 1200 1600 1500 1300 1550 —
500 300 400 100 200 —
250 —
银行存款余额调节表
答
-
企业已付银行 未付的款项
7-3
会计基础
银行存款清查
2、银行存款余额调节表的编制方法 银行存款余额调节表
年 月 日 单位： 单位： 元
项
目
金额
项
目
金额
企业日记账余额 加：银行已收， 银行已收， 企业未收的金额 减：银行已付， 银行已付， 企业未付的金额 调节后的存款余额
银行对账单余额 企业已收， 加： 企业已收， 银行未收的金额 减：企业已付， 企业已付， 银行未付的金额 调节后的存款余额
案
2010年 3月 31 年 月 日 单位： 单位：元
项目 银行存款日记账余额 加:银行已收企业未收 减:银行已付企业未付 调整后的存款余额
金额 1950 250 200 2000
项目 银行对账单余额 加:企业已收银行未收 减:企业已付银行未付 调整后的存款余额
金额 1550 600 150 2000
银行存款余额调节表
答
案
2011年 4月 30 日 年 月
项目 银行存款日记账余额 加:银行已收企业未收 减:银行已付企业未付 调整后的存款余额
金额 2270 250 350 2170
项目 银行对账单余额 加:企业已收银行未收 减:企业已付银行未付 调整后的存款余额
金额 1900 600 330 2170

❖1、温故知新、承上启下：提问复习 ❖2、开篇案例、导入新课：
（1）分析案例：引出本节课的主要内容 （2）总结案例：说明本节课学习的现实意义
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（二)师生互动、学习新课
1
2
3
4
发
分
解
现
析
决
拓 展
问
问
问
知
题
题
题
识
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（二）教学目标
１、认知目标 ２、能力目标 ３、德育目标
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１认知目标
理解 “未达账项”的四种类型
掌握 “银行存款余额调节表”的编
制
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２能力目标
识别“银行存款日记账”和“银行对账单”。 培养学生动手操作能力、沟通交流能力以及
进账单 缴款单 委收 信汇 转支 电汇
×× ×× ×× ×× ×× ××
摘要
乘前页 销售产品 存现 付电话费 收回前欠货款 购买原材料 付前欠货款 本月合计
对方账户
主营业务收入等 现金 管理费用 应收账款 物资采购等 应付账款
收入
付出
23 400 2 000 4 000
29 400
8 000
5 850 35 100 48 950
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（二）“创情景” —— “体验式”
出纳的岗位职责？ 出纳如何登记日记账？ 又如何进行账实核对？
银行存款日记账
20××年