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税务会计题库考试题库及答案一、选择题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 企业所得答案：D二、判断题1. 增值税的纳税人可以抵扣进项税额。
（）答案：正确2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着通货膨胀而调整。
（）答案：错误三、简答题1. 简述增值税的计税基础是什么？答案：增值税的计税基础是货物或劳务的增值额，即销售货物或提供劳务的收入减去允许抵扣的进项税额。
2. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？答案：企业所得税的应纳税所得额是企业在一定会计期间内的总收入减去允许扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。
四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为2000万元，成本费用为1200万元，假设没有其他扣除项，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
（假设企业所得税率为25%）答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 = 2000 - 1200 = 800万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 800 × 25% = 200万元2. 某公司2023年3月购买原材料，支付了含税价款100万元，其中增值税率为13%。
该公司4月销售了这些原材料加工的产品，销售收入为150万元，增值税率为13%，计算该公司4月份应缴纳的增值税额。
答案：进项税额 = 含税价款 / (1 + 税率) × 税率 = 100 / (1 + 13%) × 13% = 10万元销项税额 = 销售收入× 税率= 150 × 13% = 19.5万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 19.5 - 10 = 9.5万元五、案例分析题某公司2023年第一季度的营业收入为500万元，营业成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，销售费用为20万元。
税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。
- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A 材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-825000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000（注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
税务会计复习题（带答案）税务会计复习题一、计算及分录题、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款xx年1月1日起，企业购进或者自制固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费——应交增值税”科目。
二、某卷烟厂为一般纳税人，xx年10月份发生如下经济业务，要求：编制各项业务的会计分录。
1．销售卷烟xx年10月份竣工住宅楼一栋，建造成本共计3xx年12月发生下列业务：l）从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35 800元；2）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245 700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；3）从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84 000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。
按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付，化妆品已验收入库； 4）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 3xx年经营业务如下：取得销售收入2500万元。
销售成本1100万元。
发生销售费用670万元；管理费用480万元；财务费用60万元。
销售税金l60万元。
营业外收入70万元，营业外支出50万元。
计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。
要求：计算该企业xx年度实际应纳的企业所得税。
答：会计利润=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170万元广宣费限额=2500*15%=375万业务招待费=2500*%=15万，15*60=9万。
税法扣除限额为9万、调增6万通过公益性的捐款限额=利润总额*12%=170*12=万三项经费扣除限额分别为：职工福利费 21万，教育经费万、工会经费3万。
税收会计练习题及参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.以下不属于查补税款和罚款变更的适用条件的是()oA、本级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的B、上级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的C、上级税务稽査局复查结论要求撤销的D、决定性文书被人民法院判决变更或者撤销的正确答案：A2.某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2019年第二季度转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。
该批金融商品买入价4536.80万元。
上述卖出价与买入价均为含税价格。
则该项业务应缴纳的销项税额是()万元。
A、597.60B、340.26C、597.06D、340.80正确答案：D3.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。
A、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密B、依法申请减税C、对税务机关作出的决定不享有申辩权D、控告税务人员的违法违纪行为正确答案：C4.下列有关增值税征税范围表述不正确的是()A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,属于“陆路运输服务”B、航空地面服务,属于“航空运输服务”C、航空运输的湿租业务,属于“航空运输服务”D、停车费,属于“不动产经营租赁服务”正确答案：B5.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A、甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人正确答案：A6.纳税人釆取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款.数额在()万元以上并且占各税种应纳税额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,应当予以移送。
A、8B、5C、1D、3正确答案：B7.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。
税收会计练习题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.2018年3月份，某商贸公司对使用了 8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。
2018年7月末，仓库建造完工并投入使用，支付工程款560万元。
税法规定新建仓库的使用年限为20年. 采用直线法计提折旧。
2018年税前应扣除的折旧为（）万元。
A、15. 56B、6. 8C、7D、14. 58正确答案：D2.（）是税务稽查模块的核心模块。
A、稽查审理B、稽查执行C、稽查选案D、稽查实施正确答案：D3.某企业2017年亏损25万元.2018年度亏损10万元.2019年度盈利125万元，则企业2019年应纳企业所得税税额（）万元。
A、18. 75B、13. 5C、25D、22. 5正确答案：D4.某油气开釆企业为增值税一般纳税人，2018年12月开釆原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元;另将剩余1万吨用于开釆原油的时候加热和修理油井。
在开釆原油的同时开釆天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开釆企业2018年12月应缴纳资源税（）万元。
（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）A、369B、311.25D、371.25正确答案：B5.下列关于提出稽查建议的选项中，错误的选项是（）oA、税务机关在税收政策、管理制度和征收管理措施上存在的缺陷或者薄弱环节，应当在税务稽查报告中提出稽查建议。
B、对检查中发现的涉及其他单位或者个人的涉嫌税收违法行为，稽查建议应当写明有关单位或者个人的名称、涉嫌税收违法事实，涉嫌税收违法行为的所属期等。
C、针对某一专项行动中反映的典型性问题，以及一定时期案件中反映的深层次问题，检查人员应当提出专项稽查建议。
D、检查过程中拟立即建议所属主管税务机关釆取收缴（停止发售）发票的. 提请稽查局重大税收审理事项集体审议。
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税收会计习题库及参考答案一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.甲公司所在地因暴雨引发山洪,受此影响,甲公司当月没有进行纳税申报,甲公司主管税务机关认为,甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是()。
A、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确B、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款C、甲公司因不可抗力原因,不能按期办理纳税申报,可以延期办理,并于不可抗力消除后立即向税务机关报告D、甲公司提起税务行政复议应先提供担保正确答案：C2.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属()批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A、税务局领导B、税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局局长D、上一级税务局局长正确答案：B3.根据《税收征收管理法》及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中,符合上述时限规定的是()oA、30S内B、15H内C、600内D、90日内正确答案：B4.稽查局采取税收保全措施时,应当向纳税人送达()。
A、《冻结存款通知书》B、《税收保全措施通知书》C、《税务协助执行通知书》D、《税收保全措施决定书》正确答案：D5.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,不属于税收保全措施的是()□A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款D、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款正确答案：D6.实施检查过程中,需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等,注明“()七并由电子数据提供人签章。
税务会计期末复习习题
一、选择题
1.下列哪个属于税务会计的主要职责？
A.编制财务报表
B.制定销售策略
C.管理企业税务事务
D.执行市场营销计划
2.税务会计主要涉及以下哪些方面？
A.税务政策和法规
B.会计准则和规范
C.财务分析和决策支持
D.市场调研和竞争分析
3.税务会计的核心目标是什么？
A.最大化利润
B.合规纳税
C.实现增长
D.提供资金支持
4.下列哪个属于税务会计的职责？
A.处理员工薪酬事务
B.监督资金流动
C.编制纳税申报表
D.设计营销策略
5.税务会计制度是指什么？
A.管理税务人员的框架
B.计算利润的方法
C.企业内部的税务流程
D.纳税申报的规则
二、填空题。
第一章税务会计概论一、单项选择题1。
税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。
收付实现制C。
权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种3。
税务会计模式的选择关键取决于（）.A.税收法律 B。
财务会计制度 C.国家制度 D。
会计目标与税务目标的差异程度4.下列有关税收会计的表述,错误的是（）。
A。
税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）.A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。
税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.D。
税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。
对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同3.下列属于税务会计核算对象的是（）.A。
税款的计算与核算 B。
税款的缴纳、退补与减免C。
税收滞纳金与罚款、罚金 D。
税款入库与退库4.税务会计的基本前提是（）。
A。
纳税主体 B。
持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度三、判断题1。
税务会计与税收会计同属于会计学科,是会计学科的两个分支。
( ）3.为了税务会计核算的需要，税务会计要求在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账表。
（ )四、简答题1.税务会计的模式？2。
简述税务会计与税收会计的区别？3.简述税务会计核算的一般原则？第二章增值税会计一、单项选择题2。
某小规模纳税人2012年3月销售货物取得银行存款8 000元，适用的增值税征收率3%。
当月购入货物6 000元,当月有关增值税的会计处理正确的是（）.A。
借:银行存款 8000 B.借:银行存款 8240贷：主营业务收入 8000 贷：主营业务收入 8000应交税费——应交增值税 240 C。
借：银行存款 8000 D。
借：银行存款 8000贷：主营业务收入 7766.99 贷：主营业务收入 7766.99应交税费——应交增值税 233。
01 应交税费-—应交增值税(销项税额） 233.01 3。
某增值税一般纳税人2012年5月份销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明价款50000元,增值税额8500元，另垫付运费1000元，运费发票开给对方，并已转交对方。
货物已经发出,款项未收。
则正确的会计处理是（）。
A。
借:应收账款 59500 B.借：应收账款 58500 贷:主营业务收入 50930 销售费用 1000应交税费——应交增值税（销项税额） 8570 贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500银行存款 1000C.借：应收账款 59500 D。
借:应收账款 59500贷：主营业务收入50000 贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额）8500 应交税费——应交增值税(销项税额） 8500银行存款 1000 银行存款 1000 6。
某增值税一般纳税人购入一批材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为20.4万元,材料价款为120万元。
材料已入库,货款已经支付（假设该企业材料采用实际成本进行核算），增值税专用发票已通过认证。
材料入库后，该企业将该批材料的一半用于在建工程项目。
则根据该项经济业务，该企业下列会计处理正确的是（）.A.借：材料采购 1200000应交税费——应交增值税(进项税额） 204000贷:银行存款 1404000B.借：在建工程 702000贷：应交税费—-应交增值税（销项税额） 102000原材料 600000C。
借：在建工程 702000 D.借：在建工程 702000贷：原材料 702000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出)102000原材料 600000在我的“word07”里没有回行7。
某增值税一般纳税人本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元,增值税额为2040元，数量为10吨,运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。
上述款项均已付清，下列会计处理分录正确的是（）。
A.借：管理费用 2100原材料 12000应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款 16140B.借：原材料 12564应交税费——应交增值税(进项税额）1962待处理财产损溢 1614贷：银行存款 16140C.借：原材料 14100应交税费——应交增值税(进项税额）2040贷：银行存款 16140D.借：原材料 12339应交税费—-应交增值税（进项税额）2187待处理财产损溢 1614贷：银行存款 161408。
某家具厂系增值税一般纳税人,2012年3月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40 000元，该原木系从林场购入；损失的木材30 000元,系从木材加工厂购入，则2012年3月该纳税人应计入“应缴税费—-应交增值税（进项税额转出）”账户的金额为（）元。
A.9 100 B。
11 077.01 C.11 900 D.13 292。
779.某增值税一般纳税人以自己生产的产品分配利润,产品成本为500000元，不含税市场售价为800000元，该批产品的增值税税率为17%.则该企业正确的会计处理为( ）。
A。
借：应付利润 936000贷:主营业务收入 800000应交税费-—应交增值税(销项税额) 136000B。
借:应付利润 585000贷：主营业务收入 500000应交税费——应交增值税（销项税额） 85000C。
借：应付利润 636000贷:库存商品 500000应交税费—-应交增值税(销项税额） 136000D.借:应付利润 800000贷：主营业务收入 80000010.某增值税一般纳税人本月购入原材料一批，取得普通发票,发票上注明价款100000元；该纳税人本月向小规模纳税人销售货物一批，开具的普通发票上注明价款为234000元，同时销售单独计价的包装物一批，普通发票上注明价款为5000元。
假设该纳税人购销货物的增值税率为17％，当月无其他业务发生，则下列处理中正确的是（）。
A。
该纳税人的主营业务收入为234000元 B.该纳税人的其他业务收入为5000元C.该纳税人的进项税额为14529。
91元D.该纳税人的销项税额为34000元11。
某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2012年1月16日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额90000元，则正确的会计处理为( )。
A.借: 应交税费——应交增值税（已交税金）90000贷：银行存款 90000B.借: 应交税费——未交增值税 90000贷：应交税费-—应交增值税（转出未交增值税) 90000C.借: 以前年度损益调整 90000贷：银行存款 90000D.借：应交税费-—未交增值税 90000贷：银行存款 9000012.某服装制造企业为增值税一般纳税人,当期进项税额为30万元，销项税额为60万元，已经预缴的增值税额为40万元，则月末企业的会计处理为（）。
A.借：应交税费-—应交增值税（转出未交增值税）300000贷：应交税费——未交增值税 300000B。
借：应交税费-—未交增值税 100000贷：应交税费-—应交增值税（转出未交增值税） 100000C.借：应交税费-—应交增值税（转出多交增值税）300000贷：应交税费——未交增值税 300000D.借：应交税费——未交增值税 100000贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税） 10000015。
下列有关“应交税费——增值税检查调整”说法正确的是( ）。
A。
该科目的借方反映检查后调减进项税额 B。
该科目的借方反映检查后调增进项税额转出C.该科目的贷方反映检查后调增销项税额 D。
该科目的贷方反映检查后调减销项税额二、多项选择题5。
某企业系增值税一般纳税人，当期外购货物取得了增值税专用发票，已经通过认证，则可将发票上注明的税金作为“应交税费-—应交增值税（进项税额）”处理的是（）。
A。
生产车间为一线职工购买的劳保服装 B.工会组织给职工过节外购的食用植物油C。
购入扩建车间所用的智能化楼宇设备D。
非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用15.下列说法中，正确的有（）.A。
企业因管理不善,造成库存商品发生霉烂变质损失，其所包含的增值税进项税额应计入“应缴税费—-应交增值税(进项税额转出）"B．企业用库存商品发放职工福利，属于增值税视同销售行为，应该核算“销项税额”。
C。
企业销售其自己使用过的固定资产，一律按17％税率计算“销项税额”。
D.增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予按照取得运费发票金额（包括运费、建设基金、随同运费一并支付的装卸费、保险费)的7％计算“进项税额”予以抵扣。
三、判断题1。
增值税一般纳税人购入货物或接受应税劳务支付的增值税额,一律通过“应交税费——应交增值税(进项税额）"账户核算。
( ）7.增值税一般纳税人用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、自产货物所包含的“进项税额”不得从“销项税额”中抵扣。
（）10。
已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位,可以将进项税额在投资发生当期转出。
（）四、业务题1．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价。
2012年5月该企业发生有关业务如下（款项全部通过银行收支）：（1)购入生产用原材料一批，取得销售方开具的增值税专用发票1张，发票注明价款、税款分别为200 000元、34 000元；支付运输费用3 200元,其中：运费及建设基金3 000元，装卸费及保险费200元,已取得运输部门和相关部门开具的发票。
材料已运抵企业并验收入库，款项已转账付讫。
(2）接受甲企业作为资本投入的原材料一批,双方确认的价值为300 000元，均作为注册资本份额，税务部门认定的增值税为56 100元，已收到甲企业开具增值税专用发票；（3）购进免税农产品作为原材料，已验收入库，取得经税务机关批准的收购凭证注明价款20 000元，增值税扣除率为13％，款项已用现金已付；(4)本月在建工程领用外购库存商品一批,成本10 000元,按计税价格为11 000元计算的增值税为1 870元；（5）购进一批原材料发生非正常损失，成本10 000元，经查实其中有7 000元材料是因自然灾害造成的损失，有2 000元材料发生了霉烂变质，有1 000元材料因管理人员失职造成丢失。
