个体工商户减免税测算表

个人所得税减免税事项报告表税款所属期：年月日至年月日金额单位：人民币元（列至角分）扣缴义务人名称扣缴义务人纳税识别号纳税人姓名纳税人识别号减免税情况编号勾选减免事项减免人数减免税额1 □芦山地震受灾减免个人所得税2 □鲁甸地震受灾减免个人所得税3 □其他地区地震受灾减免个人所得税4 □其他自然灾害受灾减免个人所得税5 □个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税6 □随军家属从事个体经营免征个人所得税7 □军转干部从事个体经营免征个人所得税8 □退役士兵从事个体经营减免个人所得税9 □残疾、孤老、烈属减征个人所得税10 □失业人员从事个体经营减免个人所得税11 □低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税12 □高校毕业生从事个体经营减免个人所得税13 □取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税14 □符合条件的房屋赠与免征个人所得税15□税收协定股息税收协定名称及条款：16 利息税收协定名称及条款：17 特许权使用费税收协定名称及条款：18 财产收益税收协定名称及条款：19 受雇所得税收协定名称及条款：20 其他税收协定名称及条款：21□其他减免事项名称及减免性质代码：22 减免事项名称及减免性质代码：23 减免事项名称及减免性质代码：合计减免税人员名单序号姓名身份证件类型身份证件号码减免事项（编号或减免性质代码）减免税额谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。

纳税人或扣缴单位负责人签字：年月日感谢您对税收工作的支持！代理申报机构（负责人）签章:经办人：经办人执业证件号码:代理申报日期: 年月日主管税务机关印章:受理人：受理日期: 年月日国家税务总局监制【表单说明】纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，应填报本表。

一、申报期限本表随《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》、《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B 表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》等一并报送。

精品文档你我共享税收计会统报表管理系统2010版（减免税调查）操作手册国家税务总局2010年12月目录目录 (2)前言 (2)1.TRS减免税调查功能概述 (3)基层录入机关说明 (3)汇总机关说明 (3)2.TRS减免税调查功能操作说明 (5)2.1 软件安装和卸载 (5)2.1.1 安装 (5)2.1.2 卸载 (13)2.2 运行系统操作界面介绍 (14)2.2.1 主窗体介绍 (14)2.2.2 工具状态栏介绍 (14)2.2.3 菜单介绍 (15)2.3 TRS减免税调查功能基层录入机关 (18)2.3.1 基层录入机关注册 (18)2.3.2 企业减免税调查表数据导入 (21)2.3.3 企业减免税调查表数据录入 (26)2.3.4 个体工商户数据测算表录入 (30)2.3.5 数据浏览 (35)2.3.6 合并数据 (48)2.3.7 汇总表的生成及浏览 (53)2.3.8 多维分析报表及图表分析 (56)2.3.9 数据导出上报 (66)2.3.10 导出EXCEL (69)2.4 TRS减免税调查功能汇总机关 (71)2.4.1 汇总机关注册 (71)2.4.2 下级数据审核后导入 (72)2.4.3 建立税务机关层级结构 (75)2.4.4 数据的浏览 (76)2.4.5 下级单位汇总数据的浏览 (76)2.4.6 多维分析报表及图表分析 (78)2.4.7 数据审核 (78)2.4.8 导出上报 (78)2.5 层层上报至总局 (80)2.6 其他功能点 (81)2.6.1 备份数据 (81)2.6.2 还原数据 (82)2.6.3 修改税务机关代码 (83)3.常见问题汇总（Q&A） (85)前言本手册是税收计会统报表管理系统（TRS）减免税调查功能（以下简称TRS减免税调查功能）的一个指导性的手册；分为减免税统计调查软件概述、减免税统计调查操作说明及常见问题汇总三部分。

个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报明细表一、背景介绍个体户是我国经营主体中的一种形式，由于其经营规模较小，往往无法达到增值税起征点销售额的要求。

为了减轻个体户的税收负担，我国对个体户未达到起征点销售额的增值税进行了减免政策。

本文将深入探讨个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报明细表的相关内容。

二、个体户未达到起征点销售额增值税减免政策概述根据我国税法规定，个体户的增值税起征点销售额为每年10万元。

对于未达到起征点销售额的个体户，可以享受增值税的减免政策。

具体减免政策如下：2.1 免征增值税个体户未达到起征点销售额的，可以免征增值税。

免征增值税意味着个体户在销售商品或提供劳务时，不需要向国家缴纳增值税。

2.2 抵扣进项税额个体户在购买商品或接受劳务时，支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。

抵扣进项税额可以减少个体户的税负，提高经营效益。

三、个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报明细表的填写要点个体户在享受增值税减免政策时，需要填写增值税减免税申报明细表。

下面是个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报明细表的填写要点：3.1 填写纳税人信息在申报明细表的顶部，需要填写个体户的纳税人信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。

确保填写的信息准确无误。

3.2 填写销售情况个体户需要按月填写销售情况，包括销售额、免税销售额、应纳税额等。

销售额是指个体户在销售商品或提供劳务时的总收入，免税销售额是指个体户享受增值税免征政策的销售额，应纳税额是指个体户实际需要缴纳的增值税额。

3.3 填写进项税额个体户需要按月填写进项税额，包括购买商品或接受劳务时支付的增值税额。

进项税额可以在申报时进行抵扣，减少应纳税额。

3.4 填写其他信息个体户还需要填写其他相关信息，如免税销售额的具体项目、进项税额的具体项目等。

确保填写的信息完整、准确。

四、个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报的流程个体户未达到起征点销售额增值税减免税申报的流程如下：4.1 月度申报个体户需要按月申报增值税减免税情况。

个体工商户税费优惠政策汇总解析100【享受主体】个体工商户【优惠内容】2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

【享受条件】1.不区分征收方式，均可享受。

2.在预缴税款时即可享受。

3.按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

4. 减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

【政策依据】1.《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）【享受主体】个体工商户【优惠内容】自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】个体工商户按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）【享受主体】安置残疾人的单位和个体工商户【优惠内容】对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

个体工商户申请减免地方税审核表
纳税人名称
业主姓名
组成形式
申请时间
受理时间
税务受理员
填表说明：1、本表一式三份，代征单位、省直属局、纳税人各留存一份。

2、本表中“组成形式”及“经营者姓名”均按《营业执照副本》填写。

3、纳税人须提供《营业执照副本》、《税务登记证副本》、《再就业优惠证》及纳税人身份证。

填表说明：
2、申请书一式六份，市局主管科室、分局、税务所（征收组）及纳税人各留存一份。

3、纳税人须提供《营业执照副本》、《税务登记证副本》、《再就业优惠证》及纳税人身份证。

4、申请书中“字号名称”、“组成形式”及“经营者姓名”均按《营业执照副本》填写。

个体工商户个人所得税优惠政策减免税额如何计算最新出台的个体工商户税收优惠政策，详见如下：国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告国家税务总局公告2023年第5号：一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

个体工商户不区分征收方式，均可享受。

三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）笔者：国税总局2023年第5号，第一条和第三条明确了减免税计算的规则。

但是，还是会有些个体工商户不知道如何正确计算税款。

接下来本文会对如何计算税款举例说明。

【例1】纳税人马某经营个体工商户C，年应纳税所得额为100000元（适用税率20%，速算扣除数10500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么马某该项政策的减免税额=[（100000×20%-10500）-2000]×（1-50%）=3750元。

笔者：按照步骤，解读计算公式：个体工商户经营所得应纳税所得额=100000×20%-10500=9500元；其他政策减免税额（2000元）×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分（100000元）÷经营所得应纳税所得额（100000元）=2000元；马某该项政策的减免税额=（9500-2000）*(1-50%)=3750元【例2】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为1300000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额13000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-13000×1000000÷1300000]×（1-50%）=137250元。

个体工商户加叠享受的计算范例作为个体工商户，是否可以同时享受双重税收优惠政策是许多人关心的问题。

在个体工商户若满足条件下，是可以同时享受个体工商户增值税减免政策和小规模纳税人税收优惠政策（叠加税收减免），从而减轻了税收负担，提高了经营效益。

首先，我们来了解一下个体工商户增值税减免政策。

根据《个体工商户增值税减免办法》，个体工商户可以根据其销售额不同，按照一定的比例享受增值税减免。

例如，年销售额在10万元以下的个体工商户，可以免征增值税；销售额在10万元至30万元之间的，减按3%征收增值税；销售额在30万元至50万元之间的，减按4%征收增值税；销售额在50万元至100万元之间的，减按5%征收增值税。

通过这样的减免政策，个体工商户可以有效降低经营成本，提高自身竞争力。

另外，个体工商户还可以享受小规模纳税人税收优惠政策。

小规模纳税人是指年销售额不超过100万元（具体按地方政策规定），可以按照简易计税方法纳税，即按照销售额的一定比例缴纳税款。

小规模纳税人可以采用差额征收方法，即销售额扣除一定的费用后，按照税率计算税款。

这样一来，相对于一般纳税人来说，小规模纳税人可以减少办税成本，降低税收负担。

那么，个体工商户是否可以同时享受这两种税收优惠政策呢？答案是肯定的。

根据《中国人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国个人所得税法》，在个体工商户同时满足个体工商户增值税减免政策和小规模纳税人税收优惠政策的条件下，可以将两种政策叠加起来，即先按照小规模纳税人的税收优惠政策计算应纳税款，然后再享受个体工商户增值税的减免政策。

这样一来，个体工商户可以同时享受双重税收优惠，减少纳税负担，增加收入。

然而，需要注意的是，个体工商户若想叠加享受双重税收优惠政策，必须满足一定的条件。

首先，个体工商户必须是小规模纳税人，即年销售额在100万元及以下；其次，个体工商户必须按照国家规定进行增值税减免政策的申报和认定，具备合法的减免资格。

个体工商户减半征收个人所得税的减免税额如何计算首先，根据个体工商户所得额进行计算。

个体工商户所得额是指个体工商户的销售额减去直接费用后的净利润。

直接费用包括采购成本、雇员工资、租金、水电费等费用。

个体工商户所得额计算公式为：所得额=销售额-直接费用。

然后，根据个体工商户所得额确定应纳税率。

个体工商户的所得额可按照以下税率进行分档计税：-若个体工商户所得额不超过30万元（不含30万元），适用5%的税率；-若个体工商户所得额超过30万元但不超过90万元（不含90万元），适用10%的税率；-若个体工商户所得额超过90万元但不超过300万元（不含300万元），适用20%的税率；-若个体工商户所得额超过300万元，适用30%的税率。

最后，根据不同的所得额和税率计算减免税额。

减免税额是指在计算个人所得税时，按照一定的比例减少应纳税额。

根据国家税法规定，个体工商户减半征收个人所得税的政策是指减免税额为应纳税额的50%。

减免税额计算公式为：减免税额=应纳税额×50%。

需要注意的是，个体工商户可以在年度汇算清缴时享受减免税额的政策，即个体工商户在每个纳税年度结束后，可以在下一个纳税年度进行汇算清缴，根据实际情况计算减免税额，并在纳税申报时享受减免。

此外，个体工商户在享受减免税额的同时，仍需要按规定缴纳其他税费，如增值税、印花税等。

所以，在计算个体工商户的减免税额时，应考虑综合纳税情况，并进行相应的处理。

总之，个体工商户减半征收个人所得税的减免税额是根据个体工商户的销售额、直接费用、所得额、应纳税额以及政策规定的税率进行计算的。

减免税额可以在个体工商户年度汇算清缴时享受，并按照规定在纳税申报时进行减免。

同时，在计算减免税额时，还需要综合考虑其他税费的规定并进行相应处理。

个体工商户申请减免所
得税审核表表格格式 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
个体工商户申请减免地方税审核表
纳税人名称
业主姓名
组成形式
申请时间
受理时间
税务受理员
填表说明：1、本表一式三份，代征单位、省直属局、纳税人各留存一份。

2、本表中“组成形式”及“经营者姓名”均按《营业执照副本》填写。

3、纳税人须提供《营业执照副本》、《税务登记证副本》、《再就业优惠证》及纳税人身份证。

2、申请书一式六份，市局主管科室、分局、税务所（征收组）及纳税人各留存
一份。

3、纳税人须提供《营业执照副本》、《税务登记证副本》、《再就业优惠证》
及纳税人身份证。

4、申请书中“字号名称”、“组成形式”及“经营者姓名”均按《营业执照
副本》填写。

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