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我国税务代理中存在的问题与对策随着我国经济的不断发展，税收管理工作也越来越重要。
税务代理作为税务服务的重要组成部分，对于纳税人来说具有重要的意义。
然而，我国税务代理在实践中存在着一些问题，这些问题不仅影响了税务代理的发展，也影响了纳税人的切身利益。
本文将从税务代理存在的问题和对策两个方面进行探讨。
一、税务代理存在的问题1. 从业人员素质不高税务代理机构的从业人员素质参差不齐，有的从业人员缺乏专业知识和技能，无法胜任工作，有的从业人员缺乏职业操守，不遵守职业道德规范，严重影响了税务代理的形象和信誉。
2. 服务质量不高税务代理机构的服务质量参差不齐，有的机构服务态度冷漠，对客户缺乏耐心和细心，有的机构服务质量差，审核不严格，导致客户的税务风险增加。
3. 合规意识不强有些税务代理机构缺乏合规意识，为了追求利益，不遵守税务法规，甚至违法操作，导致客户出现税务风险。
4. 服务费用高有些税务代理机构的服务费用高昂，远远超出客户的承受能力，严重影响了税务代理的普及和发展。
二、税务代理的对策1. 提高从业人员素质税务代理机构应该注重人才培养，提高从业人员的专业知识和技能，加强职业操守和道德规范的培训，提高税务代理机构的信誉和形象。
2. 提高服务质量税务代理机构应该注重客户需求，提高服务态度，提高审核标准，加强审核流程，提高服务质量，保护客户的利益。
3. 加强合规意识税务代理机构应该严格遵守税务法规，加强合规意识，不违法操作，保障客户的税务安全。
4. 合理定价税务代理机构应该合理定价，根据客户的实际情况，提供合理的服务费用，促进税务代理的普及和发展。
综上所述，税务代理作为税务服务的重要组成部分，对于纳税人来说具有重要的意义。
然而，我国税务代理在实践中存在着一些问题，需要我们加以解决。
只有加强税务代理机构的管理，提高从业人员的素质和服务质量，加强合规意识，合理定价，才能更好地为纳税人服务，促进税务代理的健康发展。
问题现状改进措施税务代理现状及优化措施探析一、加入WTO为我国税务代理行业带来了新的机遇和挑战二则很难做到将新的政策法规熟练、准确地加以运用而又不违反我国税法中的某些规定。
所以，为了降低纳税风险，减少纳税成本，大多数外国企业会选择聘用我国人员为其做税务代理工作。
这无疑为我国税务代理行业的快速发展提供了良好的机遇，同时也带来冲击与挑战。
根据承诺，允许国外的税务代理机构和代理人员进入我国代理市场。
这些机构和人员的经营理念和管理方式，以及长期从事中介服务积累下来的制度和经验，正是我们部分税务师事务所和注册税务师所欠缺的。
当其进入我国代理市场后，势必会对我国税务代理行业产生一定冲击，要在这种冲击和激烈的竞争中站稳脚跟，我们必须了解自己的现状和不足，不断吸取国外的先进经验，努力优化和完善自我，才能获得更好的发展。
二、我国税务代理行业的现状及国外税务代理制度的基本特征(一)我国税务代理行业的现状1.立法滞后，法律效力低，约束性差我国的税务代理实践开始于1985年，但直到1994年9月国家税务总局才发布了《税务代理试行办法》，随后相继发布了《注册税务师资格制度暂行办法》、《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》等。
这些法规为我国的税务代理制度化、规范化发挥了重要作用，但由于都是暂行办法或试行办法，法律级次偏低，约束性差，实践中缺乏有效监控，制约了税务代理业务的发展。
2.代理业务范围比较狭窄，代理层次低，无法适应新形势的需要我国《征管法》目前只规定：税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理：(1)办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;(2)办理发票领购手续;(3)办理纳税申报或扣缴税款报告;(4)办理缴纳税款和申请退税;(5)制作涉税文书;(6)审查纳税情况;(7)建账建制，办理账务;(8)开展税务咨询、受聘税务顾问;(9)申请税务行政复议或税务行政诉讼;(10)国家税务总局规定的其他业务。
我国税务代理现状及几点思考引言税务代理是指纳税人委托税务代理机构办理税务事宜的一种行为。
在我国，税务代理行业起步较早，发展迅速，成为税收征管的重要环节。
本文将对我国税务代理的现状进行分析，并围绕税务代理行业的发展提出几点思考。
一、我国税务代理的现状1. 税务代理机构数量的增长近年来，我国税务代理机构的数量呈快速增长的趋势。
根据公开统计数据显示，截至2020年底，我国税务代理机构数量已达到数万家。
这些税务代理机构不仅在大城市如北京、上海、广州等地有所分布，而且在中小城市也有较为广泛的存在。
2. 行业需求的增加随着国家经济的快速发展和税收制度的不断完善，个人和企业纳税人面临的税务问题越来越复杂。
许多纳税人不具备专业的税务知识和技能，需要借助税务代理机构来处理复杂的纳税事务。
因此，税务代理行业的需求量也在逐年增加。
3. 代理范围和服务水平的提升税务代理行业在发展过程中，代理范围和服务水平也得到了明显的提升。
税务代理机构不再只是处理纳税申报等基本税务事务，还提供了更多的附加值服务。
比如，税务筹划、税务咨询、税收培训等方面的服务，为纳税人提供了更多的选择。
二、对我国税务代理的思考1. 加强行业监管随着税务代理机构数量的增加，行业监管的重要性也日益凸显。
加强对税务代理机构的监管，能够有效地维护市场秩序，规范行业发展。
应建立健全行业准入机制，加强对从业人员的资质要求和监管，提高税务代理机构的整体素质和水平。
2. 推动信息化建设税务代理业务涉及大量的税务数据和信息，推动信息化建设可以提高办税效率和质量。
应加大对税务代理机构信息化建设的支持力度，推广使用税务代理专用软件和系统，优化办税流程，提高数据的安全性和可靠性。
3. 加强税务培训和教育税务代理机构的专业素质和能力是保障代理质量的关键。
应加强对税务代理从业人员的培训和教育，提高其税务专业知识和技能。
同时，鼓励税务代理机构与高校、职业培训机构开展合作，建立起人才培养的长效机制。
税务代理的现状及建议一、我国税务代理的发展现状我国税务代理是在税务咨询基础上逐步发展起来的。
20世纪80年代初期，一些地区的离退休税务干部为帮助纳税人准确纳税，经批准组成了税务咨询机构，从事财务、会计、税法等方面的咨询工作。
从1988年起，国家税务总局在全国逐步开展了税收征管改革，辽宁、吉林等地的一些地区结合征管方式的改变，进行了税务代理的试点工作。
1993年，国家在税收征管法中明确规定“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”，并授权国家税务总局制定具体办法。
1994年9月，国家税务总局制定下发了《税务代理试行办法》，在全国范围内有组织、有计划地开展了税务代理工作。
1996年11月，国家税务总局与人事部联合制定颁布了《注册税务师资格制度暂行规定》，把税务代理人员纳入了国家专业技术人员执业资格准入控制制度的范围，税务代理行业同注册会计师、律师事务所等一样，成为国家保护和鼓励发展的一种社会中介服务行业。
随后，国家税务总局相继制定并下发了《注册税务师执业资格考试实施办法》和《注册税务师注册管理暂行办法》；下发了组建省级注册税务师管理机构等文件，加强了对税务代理行业的管理。
1999年，国家税务总局根据中央及国务院领导的有关指示精神，开始对税务代理行业进行全面清理整顿，以促进税务代理事业的健康发展。
经过十多年的实践，我国税务代理制度逐步建立起来，并不断得以完善。
税务代理行业从无到有、从小到大、从自发到有序，已形成了一定规模。
据统计，截止1999年上半年，全国共有税务代理机构4100多家，从业人员近10万人，已取得注册税务师执业资格的有2.6万人（不含1999年通过统一考试的人数）。
从代理业务的开展情况看，据抽样调查测算，目前全国委托税务代理的纳税人约占9％左右，其中：单项代理约占70％，全面代理约占30％；在代理项目上，纳税申报约占30％，纳税审查占25％，税务顾问占18％，税务登记等简单事项占13％；其他涉税事项占14％。
税务代理发展现状与对策分析随着全球经济的不断发展和税收体系的日益复杂，税务代理行业逐渐成为社会经济生活中不可或缺的一部分。
本文将对税务代理的重要性和发展现状进行简单介绍，并提出分析及对策。
近年来，税务代理行业在全球范围内呈现快速发展态势。
据统计，2022年全球税务代理市场规模已经达到约2000亿美元，预计到2026年将增长至3200亿美元。
同时，新兴市场的需求也在不断增长，为税务代理行业提供了广阔的发展空间。
随着各国税制改革的深入推进，税收体系日益复杂，企业和个人对税务代理的需求不断加大。
全球化的发展使得跨国企业数量增多，跨国税收环境也变得更加复杂，这些都对税务代理行业的发展产生了积极的推动作用。
税务代理行业竞争激烈，主要表现在以下几个方面：一是具备不同税种代理资质的税务代理机构之间竞争激烈；二是税务代理机构与会计师事务所、律师事务所等中介机构之间的竞争；三是税务代理机构之间的价格战和服务质量的竞争。
未来，税务代理行业将呈现以下趋势：一是业务范围将进一步扩大，除了传统的税务代理业务外，还将拓展到税收筹划、税务咨询等领域；二是服务质量将进一步提高，客户对税务代理机构的服务质量将更加注重；三是技术能力将进一步加强，越来越多的税务代理机构将采用信息技术提高效率和质量。
税务代理机构应积极拓展业务范围，在传统税务代理业务基础上，加强税收筹划、税务咨询等业务的开展，以满足客户多样化的需求。
同时，还应新兴市场和行业的发展，如数字经济、新能源等，以拓展新的业务领域。
税务代理机构应不断提高服务质量，加强内部培训和团队建设，提高员工的专业素质和服务意识。
同时，应建立完善的服务流程和标准，保证服务质量和效率的稳定性。
税务代理机构应积极采用先进的信息技术，如人工智能、大数据等，以提高工作效率和质量。
同时，还应新兴技术在税务领域的应用，如区块链技术，以提高安全性和透明度。
税务代理机构应竞争对手的情况，了解市场需求和竞争格局，制定合理的定价策略和服务方案，以提高竞争力。
论我国税务代理工作的重要性存在问题及解决方案税务代理工作是指以代理人的身份进行纳税申报，代理人必须具备专业的税务知识和技能，能够帮助纳税人了解税法规定、指导纳税人进行纳税申报、制定税收筹划方案、提供税务咨询等服务。
税务代理工作不仅对纳税人具有重要意义，也对社会经济发展具有推动作用。
然而，我国税务代理工作在实践中存在一些问题，如代理机构数量较多但资质参差不齐、专业水平不一、违规操作等问题，导致税务代理工作的质量参差不齐，影响了税收征管工作的效率和准确性。
同时，纳税人也面临着寻找合适代理机构、选择代理人、资费等问题，在税务代理过程中消耗了时间和精力，影响了纳税人的生产和经营活动。
因此，解决我国税务代理工作存在的问题可以从以下几个方面出发：一、加强对税务代理机构的管理加强对税务代理机构的管理，建立健全税务代理机构的准入管理制度，对代理机构进行资格审核、监督检查等，严格规范税务代理行业，提高代理机构水平，促进税务代理行业的健康发展。
二、完善税务代理服务体系完善税务代理服务体系，建立一套完整的纳税人税收服务机制。
通过建立纳税人经常性接触机制，为纳税人提供更加便捷、及时、准确的税收服务。
同时，制定一系列税收宣传和培训计划，加强纳税人税法知识的宣传和普及，提高纳税人的自我管理和服务意识。
三、推进信息化税收征管加快推进信息化税收征管，建立完善的信息化系统，提高税务代理的准确性和效率。
将税务代理机构纳入税务信息化系统，通过信息化技术对代理机构的工作进行监管，提高信息化技术水平，减少纳税人在税务代理过程中的时间和精力消耗。
四、加强税收政策研究加强税收政策研究，持续推进税收制度改革，完善税收体系。
通过加大对税收政策的解读力度、推出专题研究报告、加强与不同领域合作等举措，提高纳税人对税收政策的认知度和了解度。
同时，鼓励代理机构加强与政府、企业的沟通交流，促进税收政策的优化、改革和完善。
总之，我国税务代理工作具有重要意义，但仍存在一些问题。
税务代理的现状及建议一、我国税务代理的发展现状我国税务代理是在税务咨询基础上逐步发展起来的。
20世纪80年代初期，一些地区的离退休税务干部为帮助纳税人准确纳税，经批准组成了税务咨询机构，从事财务、会计、税法等方面的咨询工作。
从1988年起，国家税务总局在全国逐步开展了税收征管改革，辽宁、吉林等地的一些地区结合征管方式的改变，进行了税务代理的试点工作。
1993年，国家在税收征管法中明确规定“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”，并授权国家税务总局制定具体办法。
1994年9月，国家税务总局制定下发了《税务代理试行办法》，在全国范围内有组织、有计划地开展了税务代理工作。
1996年11月，国家税务总局与人事部联合制定颁布了《注册税务师资格制度暂行规定》，把税务代理人员纳入了国家专业技术人员执业资格准入控制制度的范围，税务代理行业同注册会计师、律师事务所等一样，成为国家保护和鼓励发展的一种社会中介服务行业。
随后，国家税务总局相继制定并下发了《注册税务师执业资格考试实施办法》和《注册税务师注册管理暂行办法》；下发了组建省级注册税务师管理机构等文件，加强了对税务代理行业的管理。
1999年，国家税务总局根据中央及国务院领导的有关指示精神，开始对税务代理行业进行全面清理整顿，以促进税务代理事业的健康发展。
经过十多年的实践，我国税务代理制度逐步建立起来，并不断得以完善。
税务代理行业从无到有、从小到大、从自发到有序，已形成了一定规模。
据统计，截止1999年上半年，全国共有税务代理机构4100多家，从业人员近10万人，已取得注册税务师执业资格的有万人。
从代理业务的开展情况看，据抽样调查测算，目前全国委托税务代理的纳税人约占9％左右，其中：单项代理约占70％，全面代理约占30％；在代理项目上，纳税申报约占30％，纳税审查占25％，税务顾问占18％，税务登记等简单事项占13％；其他涉税事项占14％。
根据对六省市部分地区的3600户纳税人进行抽样调查显示：凡是委托税务代理的纳税人，其申报率为100％，申报准确率在97％以上，均高于纳税人的自行申报率和准确率；争议发生率不高于1％，低于未委托代理的％。
实践证明，税务代理工作的开展，有力地配合了税收征管改革，使税务机关和纳税人之间形成了有效的相互监督、相互制约的机制，在维护国家利益和委托人的合法权益、促进社会主义市场经济发展等方面，发挥了十分重要的作用。
但是，我们应该看到，目前委托税务代理的户数还较少，比例还比较低，与世界上许多国家相比有较大差距。
如日本有85％以上的企业委托税理士事务所代办纳税事宜；美国约有50％的企业和几乎是100％的个人，其纳税事宜是委托税务代理人代为办理的；澳大利亚约有70％以上的纳税人也是通过税务代理人办理涉税事宜的。
相比之下，我国税务代理的发展速度是比较缓慢的，巨大的市场需求潜力需要进一步挖掘。
当然，这与我国税务代理起步较晚有关，但也有其他方面的因素。
二、税务代理发展的制约因素税务代理作为市场中介服务行业同其他行业一样，其发展速度受市场供给与市场需求两方面影响。
我国税务代理行业发展缓慢，其主要原因是市场需求缺乏，有效供应不足。
影响税务代理市场供求的因素是多方面的，归结起来主要有以下几个方面：市场经济发展程度税务代理是市场经济发展的必然产物。
从世界范围看，实行税务代理制的国家都是市场经济比较发达的国家。
市场经济愈发展，社会分工愈精细，专业化、社会化程度愈高，作为一种以脑力劳动为主的智能型中介服务便会应运而生并发展成具有一定规模的产业。
我国现阶段的经济体制正在经历由计划经济到市场经济的转变，市场经济的发展尚不充分，税务代理的发展还面临着许多困难，影响了代理行业的发展速度。
依法治税环境加强税收征管、强化依法治税是税务代理生存和发展的重要因素。
一方面，推行纳税申报制度是税务代理产生的前提条件。
因为只有推行申报制度，某些纳税人才会出于自身专业知识、办税能力、纳税成本的考虑，以及为自身合法权益得到保护，寻找税务中介服务，税务代理才能产生和发展。
另一方面，执法严格、处罚得力，是促进税务代理发展的外部条件。
实行税务代理制的国家，一般都是征管方法较科学、征管手段较先进、处罚力度较大。
如日本、美国、加拿大、澳大利亚等国家，对偷逃漏税行为普遍实行重罚。
因此，许多纳税人因惧怕违法受罚而聘请税务代理人代为办理税务事宜。
从我国目前情况看，尽管实行了纳税申报制度，但有些税务机关却擅自改变税款征收办法，如有些地区的税务部门扩大了核定征收的范围，把本应采用查账征收的固定业户也采取了定税、包税的办法，甚至出现企业所得税附征现象，即按销售收入和当地规定的附征率计算附征企业所得税。
这种做法，影响了税法的统一性和严肃性，也使税务代理丧失了一部分市场，造成市场需求缺乏。
在税务处罚上，虽然我国的税收征管法和刑法也规定了对违反税法行为和涉税犯罪行为的处罚办法，但由于某些执法者素质不高，执法不严，处罚不力，使得某些纳税人感到没有外在压力，因而缺乏寻找税务代理的内在动力。
公民的纳税意识纳税意识是人们对纳税问题在思想、观念上的反映，如什么是税收？为什么要纳税？如何纳税？不纳税要承担什么责任？等等。
纳税意识的强弱，一般与人们的思想、文化、业务素质以及税收法律环境有关。
如果纳税人综合素质较高，税收法律环境建设较好，纳税人就会对纳税问题有一个正确认识，因而自觉履行纳税义务，或者因惧怕违法受罚而依法纳税。
于是，某些纳税人便会出于自身办税能力的考虑而寻求社会中介服务。
而我国某些纳税人纳税意识比较淡薄，纳税自觉性较低。
有些纳税人存有偷逃骗税心理，自行申报不实，更不愿让代理人介入，何况还要在纳税之外支付代理费用。
这种思想意识影响了税务代理业务的开展。
税务代理制度健全程度税务代理制度健全与否，是影响税务代理市场规范性的重要因素。
实行税务代理制的国家，都有较健全的税务代理法规相约束。
如：日本有税理士法，韩国有税务士法，美国有税务代理规则等。
目前，我国的税务代理法规主要是《注册税务师资格制度暂行规定》、《注册税务师执业资格考试实施办法》、《注册税务师注册管理暂行办法》、《有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法》和《合伙税务师事务所设立及审批暂行办法》等。
这些法规，为税务代理的制度化、规范化发挥了重要作用。
但是，出台较晚，法律级次不高，相应的约束力也较弱。
另外，有关税务代理业务开展的规章制度尚不完善，缺乏质量监控，影响了税务代理的发展。
税务代理机构运作状况代理机构运作状况，如管理力度、执业水准、收费情况、社会形象等，是影响税务代理市场需求的重要因素。
代理质量高，有效供给充足，将会拉动市场需求，从而促进税务代理的发展。
由于多方面原因，我国税务代理运作状况并不十分理想，依然存在不少问题：一是税务代理管理机构不健全，管理比较薄弱；各项管理制度不完善，执业秩序较为混乱，影响了税务代理的社会形象；二是有些地区凭借税务机关的行政权力，或以其他不正当手段招揽客户，占领市场；一些代理机构只收费不服务或少服务。
这些行为严重损害了税务代理的独立性、客观性、公正性，在社会上造成了不良后果，三是代理层次较低，服务质量较差。
据调查统计，目前税务代理机构的从业人员中，具有大学本科学历的只有18％，大专学历的占46％，中专以下学历的占36％。
这与世界上许多国家相比差距较大，与国内相关行业比较也有较大差距。
多数代理机构只是从事代理纳税申报、代理发票领购、代理小型业户的建帐和记帐等一些简单的事务性工作。
至于如审查纳税情况、税收筹划等较高层次、较高水准的业务开展较少，代理质量难以保证，使税务代理工作在低水平、低层次上运转。
这种状况，严重影响了税务代理市场的拓展。
三、推动税务代理发展的对策不难看出，发展税务代理行业，一要考虑税务代理生存和发展的大环境，二要考虑税务代理的执业状况。
从市场需求和有效供给两方面入手，并辅之以其他手段，激活税务代理市场，以此推动税务代理的发展。
深化经济体制改革，建立现代企业制度社会主义市场经济的发展和现代企业制度的建立，会给税务代理提供广阔的生存和发展空间。
现代企业制度建立以后，企业以其全部法人财产，依法自主经营，自负盈亏，照章纳税。
为了适应竞争日趋激烈的市场机制，在公平竞争中求生存、求发展，企业的经营管理者必须将其全部精力集中于自身的经营管理，对其他的社会需求，就要通过市场中介服务予以满足。
由于国家与企业的收入分配关系最终要统一到税收分配关系上来，因而税收负担的高低将会成为企业经营管理者非常关注的问题。
而企业的经营管理者不可能花费大量的时间来研究税法，于是便会产生委托税务代理的愿望。
通过税务代理，既可以使其享受到该享受的税收优惠政策，又可以避免因违反税法而受到处罚。
深化税收征管改革，严格依法治税1.积极推行以纳税申报和优质服务为基础、以计算机网络为依托、集中征收、重点稽查的新型征管模式。
取消税务专管员制度，强化查帐征收和纳税申报制度，加强税务稽查，从征收和稽查两个环节激发社会对税务代理的市场需求。
2.严格执法，加大处罚力度。
各级税务部门应严格按照税法规定，依法办事，依率计征，执法必严，违法必究，充分体现税法的严肃性和强制性。
加大对税务违法行为的查处力度，对构成涉税犯罪的应及时移交司法机关依法严惩，使纳税人充分认识到税法的威慑力，增强纳税自觉性。
只有全社会法律意识增强，依法征税、依法纳税的法律环境形成，才能促进税务代理业的发展。
加强宣传工作，增强纳税意识和代理意识一方面，要通过各种形式进行税法宣传，使纳税人了解自身的权利和义务，懂得为什么要纳税、纳什么税、如何纳税、不纳税要承担什么样的法律责任等，增强其纳税自觉性。
另一方面，要进行税务代理宣传，使税务部门、税务代理人、纳税人和扣缴义务人充分认识税务代理的性质、职责和作用，增强代理意识。
健全代理制度，加强管理，保证税务代理制度化、规范化1.建立健全税务代理制度。
税务代理制度主要是税务代理的行政管理制度和行业管理制度。
现阶段，应在继续执行原有规章制度的基础上，加紧制定有关税务代理业务开展的具体规章制度，如税务代理工作规程、税务代理收费办法等；完善注册税务师执业准则，规范税务代理工作，约束代理人员的行为。
2.建立健全税务代理管理机构，加强管理工作。
对税务代理行业的管理，一要靠行政管理，二要靠行业自律管理。
这就要求各地税务机关把省级注册税务师管理中心组建好，发挥行政管理的作用。
同时，组建注册税务师协会，制定自律制度，加强行业自律管理。
各地税务代理管理机构应根据国家税务总局的统一部署，配合做好税务代理机构的脱钩改制工作，使代理机构尽快向独立的、自负盈亏的市场主体转化，以充分体现社会中介组织的客观性、公正性、独立性。
加强对本地区的税务代理机构的执业指导、监督、检查，使税务代理工作朝着制度化、规范化方向健康发展。
