2020年初级-会计法

个人所得税的纳税人个人所得税的征税范围居民个人的综合所得专项附加扣除工资、薪金所得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得全年一次性奖金财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得和偶然所得个人转让房屋股权转让所得股息红利所得的特殊规定捐赠个人所得税的税收优惠个人所得税的征收管理经营所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得【答案】ABCD考点02：个人所得税的征税范围（★）（P194）1.个人所得税的征税范围（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。

2.综合所得（1）居民个人取得第（1）项至第（4）项所得（以下称“综合所得”），按纳税年度合并计算个人所得税。

（2）非居民个人取得第（1）项至第（4）项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

3.分类所得纳税人（包括居民个人和非居民个人）取得第（5）项至第（9）项所得，分别计算个人所得税。

【例题•多选题】根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）。

（2019年）A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得【答案】AC考点03：居民个人的综合所得（★★★）（P197）1.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。

居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

2.应纳税所得额居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

应纳税额=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数3.收入额（1）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。

2020初级会计职称《经济法基础》高频考点讲义第一章总论高频考点：1.法律关系①三要素的名称和辨别②自然人行为能力的判断③法律关系客体的范围2.法律事实①准确理解法律事实的概念②准确辨别事件与行为③熟悉法律行为的六种分类标准3.法的形式及效力①不同法的形式的名称②依据制定机关判断法的形式③法的效力等级问题4.经济仲裁①仲裁的适用范围②仲裁协议的综合性考点③仲裁裁决结果的综合性考点5.诉讼管辖①不同纠纷解决的管辖权综合问题②特殊地域管辖的辨别③专属管辖6.诉讼时效①诉讼时效的适用范围②诉讼时效期间的具体规定③诉讼时效中止与中断的情形7.行政复议①行政复议和行政诉讼的适用范围②行政复议机关③行政复议决定的类型8.法律责任①不同类型法律责任的辨别②行政处罚与行政处分③主刑与附加刑知识点：法律关系1.考点频率:★★★2.难度：低3.题型：选择、判断一、三要素的名称和辨别【例题·单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一辆汽车，价款18万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。

A.甲公司与乙公司B.汽车C.18万元价款D.买卖合同『正确答案』A【例题·单选题】张某从一家电脑专卖店购买一台笔记本电脑，双方该买卖的法律关系中，笔记本电脑属于（）。

A.法律关系的主体B.法律关系的客体C.法律关系的事实D.法律关系的内容『正确答案』B『答案解析』在初级考试中，买卖关系中，买卖的物品为法律关系的客体。

二、自然人行为能力的判断年龄条件辨认自己行为能力性质完全≥18周岁无障碍成年人≥16周岁，劳动收入无障碍未成年人限制8周岁～18周岁——未成年人≥18周岁不能完全辨认成年人无＜8周岁——未成年人≥18周岁不能辨认成年人8周岁～18周岁不能辨认未成年人【例题·多选题】下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A.赵某，16周岁，在某超市上班B.王某，15周岁，辍学在家赋闲C.张某，20周岁，不能完全辨认自己行为D.李某，10周岁，不能辨认自己行为『正确答案』BC『答案解析』在民法上，8周岁以上的未成年人（选项B），不能完全辨认自己行为的成年人（选项C）为限制民事行为能力人。

2020年初级会计师经济法基础不定项试题：个人所得税含答案【资料1】张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2018年10月从境内取得如下收入：(1)基本工资3800元，岗位津贴300元，交通补贴900元，差旅费津贴400元。

(2)3年期银行存款利息收入800元，在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得2000元。

(3)为乙公司授课收入3000元，稿费收入820元。

(4)将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某，转让收入为600万元(不含增值税)。

(5)接受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.张某的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是()。

A.基本工资3800元B.岗位津贴300元C.交通补贴900元D.差旅费津贴400元【答案】ABC【解析】选项D：不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。

2.张某的下列收入中，无须缴纳个人所得税的是()。

A.银行存款利息收入800元B.股票买卖所得2000元C.授课收入3000元D.稿费收入820元【答案】AB【解析】(1)选项A：对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;(2)选项B：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不征收个人所得税。

3.下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是()。

A.契税B.增值税C.房产税D.个人所得税【答案】BD【解析】(1)选项A：由买方周某缴纳契税;(2)选项C：个人出租房屋时，应缴纳房产税;个人出售房屋时，不缴纳房产税;(3)选项D：个人转让自用达5年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

4.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是()。

A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.偶然所得【答案】C【资料2】中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2019年4月有关收入情况如下：(1)为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000元;(2)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000元;(3)一次性讲学收入4500元;(4)取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元;(5)境内A上市公司股票(非限售股)转让所得13000元;(6)体育彩票一次中奖收入10000元;(7)房屋租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元(均可提供合法票据)。

2020年初级会计师考试经济法基础高频试题四含答案1.根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租按照( )征收增值税。

A.金融服务——贷款服务B.金融服务——直接收费金融服务C.现代服务——租赁服务D.现代服务——物流辅助服务【答案】A【解析】融资性售后回租(不论动产还是不动产)，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳增值税的是( )。

A.甲企业向其关联方无偿提供技术咨询服务B.乙单位向客户无偿转让专利技术使用权C.丙企业将其一栋办公楼无偿赠送给王某D.丁单位向本单位员工无偿提供搬家服务【答案】D【解析】(1)选项A：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应该视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;(2)选项BC：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产应该视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;(3)选项D：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不需要缴纳增值税。

3.甲公司专营二手车购销业务，属于增值税小规模纳税人，2019年1月销售其收购的一批旧轿车，取得含税收入16.18万元。

甲公司就该“销售旧货”业务应缴纳的增值税税额为( )万元。

A.0.47B.0.31C.2.23D.0.57【答案】B【解析】纳税人销售旧货，应缴纳的增值税税额=含税售价÷(1+3%)×2%=16.18÷(1+3%)×2%=0.31(万元)。

4.甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月对外转让一台其使用过的、作固定资产核算的生产设备，该设备为甲企业于2007年1月购进，含税转让价格为20600元，则甲企业该行为应缴纳增值税为( )元。

A.0B.400C.600D.2841.38【答案】B【解析】(1)该生产设备按购进当时的政策不得抵扣进项税额，属于“按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”;(2)甲企业应缴纳的增值税=20600÷(1+3%)×2%=400(元)。

[新版] 2020年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总7第 1题：单选题根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是（ ）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的【正确答案】：B【试题解析】：选项ACD ：属于劳动者可 “随时通知 ”解除劳动合同的情形。

第 2题：单选题2019 年 3 月 1 日 ， 甲公司聘用赵某并与其订立了 2 年期限劳动合同 ， 约定试用期 4 个月 ， 试用期月工资3600 元 ， 试用期满月工资4500 元。

试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。

2019 年 11 月 4 日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金。

已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000 元。

根据劳动合同法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（ ）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元【正确答案】：C【试题解析】：（ 1 ）劳动合同期限为 2 年的，试用期最长为 2 个月，甲公司和赵某约定的试用期有 2 个月属于违法试用期；（ 2 ）违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（ 4500 元）为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间（ 2 个月）向劳动者支付赔偿金（ 4500 × 2 ＝ 9000 元）。

第 3题：单选题根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（ ）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同【正确答案】：A第 4题：单选题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（ ）。

A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报【正确答案】：C【试题解析】：税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施和阻止出境；选项 A 属于税款征收的方式，选项 B 属于税务争议纠纷的解决途径，选项D 属于纳税申报的方式第 5题：单选题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。

第5章企业所得税、个人所得税法律制度一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是( )。

A.民办非企业单位B.中外合资经营企业C.一人有限公司D.个人独资企业2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是( )。

A.个人购买体育彩票一次中奖1万元B.按照国家统一规定发给的补贴1万元C.个人取得单张有奖发票奖金900元D.每月领取的退休工资5000元3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A.加班工资B.差旅费津贴C.独生子女补贴D.国债利息收入4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是( )。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益5.某境内居民企业2018年销售收入为2000万元，固定资产处置净收益40万元，业务招待费支出35万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是( )万元。

A.32B.10C.15D.216.2018年某集团通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。

该企业当年的利润总额为1500万元。

假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该集团2018年度应纳税所得额为( )万元。

A.1530B.1020C.1070D.11207.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

2020年会计职称初级经济法基础章节试题及答案(3)第三章营业税法律制度一、单项选择题1.以下关于营业税纳税义务人的表述不准确的是( )。

A.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人B.营业税纳税义务人中的个人仅指个体工商户C.在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(简称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(简称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人2.以下不属于营业税征税范围的是( )。

A.建筑业B.个体经营者聘用的员工为雇主提供的劳务C.金融保险业D.娱乐业3.下列关于营业税混合销售的说法中，不准确的是( )。

A.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，征收营业税B.营业税的混合销售是在同一项(次)业务中同时涉及营业税应税劳务和增值税货物销售C.酒店在提供住宿餐饮服务的同时销售饮料、小食品和毛巾等货物的行为属于营业税的混合销售D.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，理应分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额4.下列关于营业税的征税规定，准确的是( )。

A.销售集邮商品，一律缴纳营业税B.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为应征收营业税C.对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供相关的电信劳务服务的，征收营业税D.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等应征收营业税5.甲公司是一家专门从事运输业务的公司，2020年8月份共取得运输收入520万元，将其中一项运输业务分给乙运输公司，并另支付给乙公司运输费用40万元，已知营业税税率为3%，那么甲公司2020年8月应该缴纳的营业税是( )万元。

1、单选题根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，用于办理存款人借款转存和借款归还的存款账户是()。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户【答案】B【解析】根据规定，一般存款账户是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的用于办理借款转存、借款归还和其他结算的银行结算账户。

2、多选题根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有()。

A、基本建设资金账户B、政策性房地产开发资金账户C、证券交易结算资金专用存款账户D、信托基金专用存款账户【答案】CD【解析】根据规定，证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。

因此选项CD正确。

3、判断题预算单位可以通过其零余额账户向上级主管单位划拨资金。

() 对错【答案】错【解析】预算单位不得违反规定向上级主管单位和下级单位账户划拨资金。

4、单选题根据支付结算法律制度的规定，下列不属于开立临时存款账户的适用范围的是()。

A、预算单位使用财政性资金B、设立工程指挥部C、公司设立时注册验资D、公司增资验资【答案】A【解析】预算单位使用财政性资金应申请开设预算单位零余额账户。

5、多选题下列关于个人银行结算账户的说法中，正确的有()。

A、赵某使用自助机具开立个人银行结算账户，银行工作人员未现场核验赵某身份信息，这种情况下银行只能为赵某开立Ⅲ类账户B、钱某开立的Ⅱ类账户可以存取现金C、银行可以为钱某开立Ⅱ类账户配发实体卡片D、孙某开立的Ⅲ类账户任一时点的余额不得超过1000元【答案】BC【解析】选项A，开立Ⅰ类账户，需要现场核验申请人身份信息，未核验的情况下，可以开立Ⅱ、Ⅲ类账户;选项D，Ⅲ类账户任一时点的余额不得超过2000元。

6、多选题根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有()。

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B、办理异地借款需要开立一般存款账户的C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的【答案】ABCD【解析】存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结算账户：(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的;(2)办理异地借款需要开立一般存款账户的;(3)存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

第二章会计法律制度一、单项选择题1.下列情形中不属于5年内不得从事会计工作的是（）。

A.编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪B.提供虚假财务会计报告，被依法追究刑事责任C.伪造会计账簿，尚不构成犯罪D.具有违反国家统一的会计制度的一般违法行为，情节严重2.对于未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度的，在责令限期改正的同时，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）的罚款。

A.3 000元以上5万元以下B.5 000元以上5万元以下C.1万元以上10万元以下D.2 000元以上2万元以下3.根据会计法律制度的规定，下列人员中，负责对会计机构负责人办理会计工作交接手续进行监交的是（）。

A.单位法务部负责人B.单位负责人C.单位人事部负责人D.单位档案管理机构负责人4.根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（）。

A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员可以做的工作是（）。

A.稽核B.银行日记账的登记C.会计档案的保管D.收入、支出、费用账目的登记6.单位之间交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的（）负责监督。

A.会计机构负责人B.档案机构负责人C.单位有关负责人D.档案保管员7.根据《会计法》的规定，依法设置的会计账簿不包括（）。

A.总账B.明细账C.花账D.日记账8.下列关于会计凭证的说法中，错误的是（）。

A.结账的业务，记账凭证可以不附原始凭证B.更正错误，记账凭证可以不附原始凭证C.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由保存该原始凭证的单位将该原始凭证的复印件给其他应负担的单位D.原始凭证上的各项内容均不得涂改9.会计核算的内容不包括（）。