旧房转让土地增值税征管中存在的问题

湖南省县土地增值税征管现状分析及思考一、引言土地增值税是指对以土地为载体进行生产经营的单位和个人，就其土地增值额征收的一种税种。

作为湖南省县的重要税收来源，土地增值税征管工作的质量和效率对于地方财政、经济发展和社会稳定具有重要意义。

本文将分析湖南省县土地增值税征管的现状，并就存在的问题提出思考和建议。

二、湖南省县土地增值税征管现状1、征管制度有待完善目前，湖南省县的土地增值税征管制度还存在一些不足之处。

一方面，政策法规不够完善，导致实际征管工作中出现一些难以界定的情况。

另一方面，征管流程缺乏标准化和规范化，容易导致操作上的混乱和失误。

2、征管效率有待提高尽管湖南省县的土地增值税征管工作在近年来取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题。

征管人员的业务素质和能力有待提高，对于复杂的税收案件处理能力不足。

征管手段相对单一，信息化程度不高，导致工作效率低下。

3、部门协作有待加强土地增值税征管工作涉及到多个部门，如税务、国土、财政等。

目前，各部门之间的协作还存在一些问题，如信息共享不足、沟通不畅等，影响了征管工作的整体效果。

三、思考与建议1、完善征管制度为了提高土地增值税征管工作的规范化水平，应进一步完善相关的政策法规，明确税收要素的定义和界定标准。

同时，制定标准的征管流程，规范操作步骤和审批程序，确保征管工作的公正性和透明度。

2、提高征管效率针对当前存在的问题，应采取措施提高征管效率。

一方面，加强征管人员的培训和教育，提高其业务素质和能力。

另一方面，积极推广信息化技术，优化征管手段，提高工作效率。

建立科学的考核机制，对征管工作进行定期评估和监督，促进工作效率的提升。

3、加强部门协作为了实现土地增值税征管工作的全面优化，各部门之间必须加强协作。

建议建立跨部门的协作机制，促进信息共享和沟通畅通。

同时，加强与相关部门的合作，如国土部门、财政部门等，共同推动土地增值税征管工作的顺利开展。

四、结论湖南省县的土地增值税征管工作面临着诸多挑战和机遇。

《土地增值税税收征管问题研究》一、引言土地增值税是我国税制中重要的税种之一，对调控土地市场、增加国家财政收入和推动土地资源合理配置具有重要影响。

然而，近年来，土地增值税税收征管中出现了诸多问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也对社会经济的稳定发展构成了潜在威胁。

因此，本文旨在深入探讨土地增值税税收征管存在的问题，并提出相应的解决对策。

二、土地增值税税收征管现状（一）政策背景土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人征收的一种税。

政策旨在通过调整土地增值收益，引导土地资源的合理配置。

（二）征管现状当前，我国土地增值税的征管工作主要由税务部门负责。

在征管过程中，虽然已经形成了一套相对完善的征管体系，但在实际操作中仍存在诸多问题。

三、土地增值税税收征管存在的问题（一）税收征管法规不完善目前，我国土地增值税的法律法规尚不完善，导致税收征管的依据不足，使得一些纳税人有机会逃避税收。

此外，法律法规的滞后性也使得税收征管工作难以适应不断变化的市场环境。

（二）征管手段落后随着科技的发展，税务部门应采用更加先进的征管手段来提高征管效率。

然而，目前一些地区的税务部门仍采用传统的征管手段，导致征管效率低下，难以应对复杂的税收征管工作。

（三）纳税人逃税现象严重由于税收征管法规的不完善和征管手段的落后，一些纳税人有机会通过逃税来获取非法利益。

这不仅损害了国家的税收利益，也破坏了市场的公平竞争环境。

四、解决土地增值税税收征管问题的对策（一）完善土地增值税法律法规为了保障税收征管的公正性和有效性，应完善土地增值税的法律法规。

通过制定更加严格的税收政策，加大对逃税行为的处罚力度，提高纳税人的遵从度。

（二）加强信息化建设，提高征管效率税务部门应加强信息化建设，采用先进的征管手段和技术来提高征管效率。

例如，建立土地增值税信息管理系统，实现税务信息的实时共享和监控。

（三）强化对逃税行为的监管和处罚税务部门应加强对逃税行为的监管和处罚力度。

土地增值税清算中存在的问题及对策征收土地增值税是增强国家对房地产开发、交易行为的宏观调控，抑制土地炒买炒卖，促进房地产开发健康发展的重要举措。

加强土地增值税征管，有利于提高房地产行业税收征管的质量和效率，从而有效地减少税款流失。

然而从近年来对房地产行业土地增值税的清算工作看，当前土地增值税中还存在不少问题需要完善。

一、存在问题1、政策宣传不够。

对于土地增值税业务，税务部门知之不多，对土地增值税的政策宣传力度不够，造成了纳税人企业财务人员对土地增值税政策了解不够，对土地增值税纳税意识较低,突出表现在财务会计不据实记载成本费用，不正确核算申报税款，填报土地增值税清算的各种报表困难，加之一些房地产开发企业对土地增值税清算比较反感，从而造成了工作的被动性。

2、业务素质不高由于土地增值税工作量大，涉及的知识多。

而在我们税务系统部门真正懂土地增值税清算的人，也只是懂一些土地增值税的税收知识，对土地增值税涉及的一些其他知识，诸如，建筑成本费用核算，建筑企业评估及基本设施，公共配套设施等方面的知识知之甚少，给土地增值税清算业务带来了不便。

3、销售收入不真。

一部分房地产企业存在确认收入不及时、不规范的现象。

在实际操作中，部分房地产企业推迟工程决算，将预收购房款或当期售房款长期挂在往来账上作为调节利润的工具，不及时结转收入，延迟开具房地产销售专用发票；部分房地产企业以部分房款抵偿工程成本，造成资金直接在账外循环；部分房地产企业对需要视同销售的开发产品不申报销售收入。

使得开发商所申报的收入与实际不符，这样就造成了企业收入不实和相关税收的流失。

4、清算工作量大。

土地增值税清算工作是一项全新的工作，工作量大、项目多，实际操作难度大，税收成本高。

一般房地产企业开发项目交叉，既有普通住宅项目也有非普通住宅项目，既有免税项目也有应税项目。

而且，房地产开发大部分是滚动开发，房地产开发项目周期长，在建设期间，涉及到销售分配、成本费用的分摊等问题，土地增值税的计算异常复杂。

当前土地增值税清算中存在的问题和对策
随着我国房地产市场的快速发展，土地增值税清算已成为一个极为重要的问题。

然而，当前土地增值税清算中仍然存在一些问题。

首先，一些房地产开发商通过合理避税手段，逃避交纳土地增值税。

例如，他们可能
通过非正常损益来减少应纳税额，或者将土地转让的利润转移到其他公司或国家，从而减
少纳税义务。

其次，一些地方政府存在滞留等待清算土地增值税的情况。

这可能是因为政府的财务
能力有限，或者因政府与开发商之间的利益纠葛而迟迟未能清算税款。

面对这些问题，可以采取以下对策：
首先，应加强对房地产开发企业的税收管理和监管。

政府应设法确保开发商按时缴纳
税款，避免其通过非法手段逃避交纳税款。

其次，应建立严格的法律法规，加强政府和开发商之间的协作和合作。

政府应更好地
利用现有税收制度来促进房地产市场的健康发展，并保护消费者和利益相关者的权益。

最后，应加强公众的宣传和教育，提高房地产市场的透明度和公正性。

公众平台应该
向人们传达清算土地增值税的重要性，并让他们了解政府如何监督市场并保护他们的权益。

总之，应积极采取措施解决当前土地增值税清算面临的各种问题。

只有通过合理有效
的手段解决这些问题，才能促进房地产市场的健康发展，并为国家的经济繁荣做出贡献。

房土两税征管难题及建议房土两税征管难题及建议常熟地税张勇杨晓房土两税作为地方税种，在“营改增”后对于支撑地方财力作用更加凸显，但长期以来，部分纳税人少报、瞒报应税行为的现象时有发生，税务部门缺少完整准确信息，难以核实纳税人申报信息真实性，税源底数不清，困扰着基层税务部门税收征管。

一、房土两税征管存在的问题一是政策宣传不到位，纳税人纳税意识淡薄。

法律明确规定了房土两税的纳税人以及征税范围，但实际操作中，由于宣传不到位，部分纳税人不知道自己应当履行相应的纳税义务。

宣传大多集中在企业、事业单位，对个人应缴纳“两税”宣传力度不够，一部分个体工商户以及房东，不了解自己纳税义务。

此外，实行一级稽查后，每年稽查企业数量有限，缺乏威慑力；较低的违法成本导致许多企业产生侥幸心理，特别是一些中小企业，认为不一定会查到，即使被应对分局评估到也不过是补缴税款滞纳金，不会被处罚。

二是征管手段有限，房土信息掌握不全。

房土两税申报和其他税种一样，都是纳税人自主纳税为主。

正常申报只需要填报纳税申报表即可，首次申报或房产、土地信息发生变更时，报送《从价计征房产税税源明细表》《从租计征房产税税源明细表》各3份，同时应提供房屋产权证、土地使用权证或购房合同、发票等，证明房地产权属的材料、房屋租赁合同。

整个申报过程对纳税人的主动性以及自发性提出较高要求，要求纳税人主动提供资料并主动进行税源登记，才能申报纳税。

在实践中，税务部门为加强管理，往往会发起纳税人房土信息采集的任务，把核实采集的任务分配到税务干部，再通过考核方式确保采集的成效。

这种方法因为这种规模大、时间短，实地探访所有企业显然不切实际，电话、网络通讯等方式获取的信息又很难保证真实性。

三是部门协作不密切，“综合治税”难以实现。

部门协作配合的制度化运作需要进一步的政策支持。

目前，地税部门已初步与国土部门建立宗地信息采集的渠道，但信息采集时间、周期等尚未形成固定的工作制度。

信息采集工作主要靠人工驱动而不是制度推动，导致信息采集不全面、不完整，后续数据更新不及时。

《土地增值税税收征管问题研究》一、引言土地增值税是一种针对土地交易过程中产生的增值收益进行征收的税种。

近年来，随着中国经济的快速发展和城市化进程的加速，土地资源的价值不断攀升，土地增值税的征管问题也日益凸显。

本文旨在通过对土地增值税税收征管问题的深入研究，提出有效的解决策略，为完善我国土地增值税征管制度提供参考。

二、土地增值税税收征管现状当前，我国土地增值税的征管主要面临以下几个问题：一是税收征管法律法规不完善，导致税收征管执行难度大；二是征管过程中存在信息不对称，税务部门难以准确掌握土地交易的真实情况；三是税收征管信息化程度不足，使得征管效率低下。

这些问题严重影响了土地增值税的征管效果，进一步导致了税收收入的流失和国家财政的损失。

三、土地增值税税收征管问题分析（一）法律法规问题当前，我国土地增值税法律法规体系还不够完善，主要体现在法律法规内容过于宽泛，缺乏具体的操作细则和处罚措施。

这使得税务部门在执行税收征管时面临诸多困难，难以有效保障税收征管的公正性和权威性。

（二）信息不对称问题在土地交易过程中，由于信息不对称，税务部门往往难以准确掌握土地交易的真实情况。

这主要是由于土地交易信息不透明、不完整，以及部分纳税人故意隐瞒交易信息所致。

信息不对称问题严重影响了税收征管的准确性和公正性。

（三）信息化程度不足问题当前，我国土地增值税征管信息化程度仍有待提高。

尽管税务部门已建立了一些信息系统，但由于数据共享不畅、信息录入不及时等问题，使得征管效率低下。

同时，部分地区在信息化建设和应用方面存在差异，也影响了征管效果的统一性。

四、解决策略（一）完善法律法规体系应进一步完善土地增值税法律法规体系，明确具体的操作细则和处罚措施，提高税收征管的公正性和权威性。

同时，要加强对纳税人的教育和宣传，提高其纳税意识和自觉性。

（二）加强信息共享和监管应加强土地交易信息的公开和共享，建立完善的信息共享机制。

税务部门应与其他相关部门密切合作，共同开展信息共享和监管工作，确保能够及时掌握土地交易的真实情况。

《土地增值税税收征管问题研究》一、引言土地增值税作为我国财政收入的重要组成部分，其税收征管的科学性和有效性对于国家财政收入的稳定增长以及土地资源的合理利用具有重要意义。

本文旨在通过对土地增值税税收征管问题的深入研究，提出有效的改进措施，为提高我国土地增值税征管效率提供参考。

二、土地增值税概述土地增值税是指因有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权而产生的税金。

其征收的目的是为了调节土地资源的合理利用，促进土地市场的健康发展。

本文所研究的土地增值税主要涉及房地产开发企业及个人土地交易过程中的税收征管问题。

三、当前土地增值税税收征管存在的问题（一）税收政策执行不力部分地区在执行土地增值税政策时，存在政策宣传不到位、执行力度不够等问题，导致纳税人对政策理解不透彻，存在偷税漏税现象。

（二）征管手段落后当前，部分地区在土地增值税征管过程中仍采用传统的手工操作和纸质档案，导致信息传递不及时、不准确，影响了征管效率。

（三）部门间协作机制不健全土地增值税的征管涉及税务、国土资源、住建等多个部门，但目前各部门间的协作机制尚不完善，导致信息共享不畅，影响了税收征管的准确性。

四、改进措施（一）加强政策宣传和执行力度税务部门应加大土地增值税政策的宣传力度，确保纳税人充分了解政策内容。

同时，加强执行力度，对偷税漏税行为进行严厉打击，维护税收法律的严肃性。

（二）完善征管手段和系统建设税务部门应加强信息化建设，采用现代化的征管手段和系统，实现信息共享和实时更新，提高征管效率。

同时，建立完善的电子档案系统，方便快捷地查询和管理相关信息。

（三）健全部门间协作机制税务部门应与国土资源、住建等部门建立紧密的协作机制，实现信息共享和联动管理。

通过建立联席会议制度、信息交换平台等措施，加强部门间的沟通和协作，提高征管效率。

五、结论及建议通过对土地增值税税收征管问题的深入研究，本文认为应从以下几个方面进行改进：一是加强政策宣传和执行力度；二是完善征管手段和系统建设；三是健全部门间协作机制。

当前土地增值税清算中存在的问题和对策1.缺乏有效的监督机制。

土地增值税清算涉及多个部门和层级，但目前监督机制不够完善，监管责任模糊，容易出现监管空白和监管不到位的情况。

2.数据不准确。

土地增值税清算需要大量的数据支持，但目前土地资源管理部门的数据管理不规范，数据不准确，给税务部门的清算工作带来了困难。

3.复杂的审批程序。

土地增值税清算需要经过多个部门的审批，流程繁琐，审批周期长，容易出现审批延误和审批效率低下的情况。

4.税收征管不到位。

土地增值税清算涉及到巨额资金流动，但当前税务部门对于土地增值税清算的征管工作不到位，征收税款的凭证核实不严格，容易出现虚高虚报的情况。

对于以上问题，可以采取以下对策：1.建立健全监督机制。

加强税务管理部门和土地资源管理部门之间的协作，明确各部门的监管职责和权责，建立有效的协调机制，强化对土地增值税清算的监督。

2.加强数据管理。

土地资源管理部门应加强数据管理，规范数据采集和统计工作，提高数据准确性，确保提供给税务部门的数据真实可靠。

3.简化审批程序。

对于土地增值税清算，可以进一步简化审批程序，推行“一窗受理”和“一次性办结”，减少审批环节，提高审批效率。

4.加强税收征管。

税务部门应加强对土地增值税清算的征管工作，加强对纳税人的核查和检查力度，确保征收税款的凭证真实可靠，有效遏制虚高虚报行为。

5.加强宣传和培训。

通过加强对土地增值税清算政策的宣传，提高纳税人的税收意识和法律意识，加强对税务部门和土地资源管理部门工作人员的培训，提高他们的专业素质和业务水平。

当前土地增值税清算中存在的问题主要是监督机制不完善、数据不准确、审批程序复杂和税收征管不到位等方面，需要采取有效的对策来解决这些问题，提高土地增值税清算的效率和质量。

当前土地增值税清算中存在的问题和对策
一、存在的问题
1. 缺乏统一的土地增值税清算标准。

由于各地的土地交易规模和性质有所不同，土
地增值税清算的标准也存在较大的差异，导致了土地增值税清算的统一性较差。

2. 土地增值税清算过程复杂。

土地增值税清算涉及到多个环节和多个部门，相关手
续和文件繁琐，操作流程复杂，给纳税人和地方政府带来了较大的压力。

3. 审核和监督不严格。

在土地增值税清算过程中，一些不法分子往往通过虚构土地
价值等手段规避税收，而相关部门的审核和监督不严，导致了税收损失和不公平竞争现
象。

4. 信息不透明。

在土地增值税清算过程中，一些地方政府和相关部门存在信息不透
明的情况，导致了信息不对称，给纳税人和企业带来了很大的困扰。

5. 法律法规不完善。

目前，我国土地增值税清算的相关法律法规存在许多不完善之处，比如税率、扣缴义务等方面的规定不够清晰，造成了一些纠纷和争议。

二、对策
1. 建立统一的土地增值税清算标准。

相关部门应对土地增值税清算标准进行规范，
建立完善的土地增值税清算标准体系，明确土地交易的种类、地区、性质等相关细则，保
证土地增值税清算的公平性和一致性。

3. 完善审核和监督机制。

相关部门应加强对土地增值税清算的审核和监督，建立健
全的审核机制和监督体系，加大对不法分子的打击力度，保障税收的合规性和公平性。

5. 完善法律法规。

相关部门应积极完善土地增值税清算的相关法律法规，明确税率、扣缴义务、纳税人权利等方面的规定，排除法律法规的漏洞和隐患，保障纳税人和地方政
府的合法权益。

房地产企业土地增值税清算中问题与对策思考随着我国房地产市场的不断发展，房地产企业在土地增值税清算过程中面临着诸多问题。

土地增值税是房地产企业在土地出让、转让等交易中需要缴纳的税款，是房地产开发企业的一项重要财务成本。

在土地增值税的清算过程中，房地产企业常常面临税负高、税收风险大、清算程序繁琐等问题。

为了更好地解决这些问题，房地产企业需要思考和制定相应的对策，加强风险防范，降低税负压力，提高管理效率。

下面将针对房地产企业在土地增值税清算中所面临的问题进行一些思考，并提出相应的对策。

一、税负压力大的问题房地产企业在土地增值税清算过程中常常面临着税负压力大的问题。

土地增值税税率较高，很容易导致企业负担加重，影响企业的经营发展。

尤其是在房地产市场周期性波动较大的情况下，土地增值税的税负问题更加突出。

针对这一问题，房地产企业可以在土地增值税清算中采取以下对策：1. 优化土地投资结构。

房地产企业可以通过合理规划土地资源的投资结构，避免集中投资于高税负地区，减轻税负压力。

2. 加强税收政策研究。

房地产企业需要深入了解土地增值税相关政策，合理利用各项税收优惠政策，降低税负。

密切关注税收政策变化，及时调整经营策略。

3. 提高财务管理水平。

房地产企业可以通过规范财务管理流程，及时开展税收规划和风险评估，降低税收风险，有效减少税负压力。

二、税收风险大的问题在土地增值税清算过程中，房地产企业面临着税收风险大的问题。

由于土地增值税计算较为复杂，企业往往存在计算错误、遗漏纳税事项等问题，容易导致纳税不准确，给企业带来税收风险。

1. 强化内部管理。

房地产企业需要建立健全的财务管理体系，加强内部审计工作，确保土地增值税的准确计算和申报缴纳。

2. 合规合法经营。

房地产企业在进行土地增值税清算时，需要严格遵守税法规定，合法合规经营，避免因税收违法行为而面临风险和处罚。

3. 加强对外沟通。

房地产企业可以在土地增值税清算过程中与税务机关加强沟通，及时了解相关政策与规定，减少因理解上的偏差而导致的风险。

当前土地增值税清算中存在的问题和对策一、存在的问题1. 数据不真实在土地增值税清算过程中，存在着一些地方政府部门为了减少税收负担，可能会故意提供不真实的土地增值数据。

这种情况下，税收的征收和使用就会受到很大影响。

2. 法律规定不清晰目前土地增值税的法律规定相对比较复杂，而且很多地方政府部门对于具体的规定并不是很清晰。

这种情况下，很容易导致纳税人对相关法律不太了解，从而影响税收的征收。

3. 稽核不到位在一些地方，土地增值税的稽核工作并不是很到位，导致税收的征收和使用出现一定程度的混乱。

这种情况下，很容易导致一些不法分子利用漏洞逃避税收。

二、对策1. 完善征收机制要解决当前土地增值税清算存在的问题，首先需要完善征收机制，提高税收的公正性和透明度。

建立健全的税收征收机制，加强对税收数据的真实性审核，防止数据造假，保证税收的有效征收。

2. 加强法律规定的明确性对于土地增值税的法律规定，需要加强明确性，让纳税人和相关部门更清楚地了解相关法规。

这样既可以避免因为法律规定不清晰导致的纠纷，也可以提高税收的征收效率。

3. 加强稽核工作加强土地增值税的稽核工作，提高稽核的到位率和深度，保证税收的征收和使用的有效性。

对于存在违法行为的个人或者企业，及时进行处罚，加大对违法行为的打击力度。

4. 提高宣传教育力度针对土地增值税相关法规和政策，加强宣传教育力度，增强纳税人对相关法规的了解和遵守。

通过宣传教育，提高纳税人的自觉性和主动性，减少违法行为的发生。

当前土地增值税清算中存在的问题需要引起我们的高度重视。

只有加大监管力度，完善征收机制，加强法律规定的明确性，加强稽核工作，提高宣传教育力度，加强协作机制，才能有效解决当前土地增值税清算存在的问题，提高土地增值税的征收效率，确保税收的有效使用。

希望未来通过我们的努力，能够建立更加完善的土地增值税征收机制，让税收的征收变得更加公正、透明、高效。

土地增值税清算管理工作中存在的问题和措施土地增值税清算管理工作中存在的问题和措施1994年就已开征的土地增值税，是房地产企业纳税义务中的一个重要税种，加强土地增值税清算管理，具有许多现实意义：有利于保障收入公平分配，促进房地产市场健康发展；有利于增加财政收入，调控房地产行业盈利水平；有利于贯彻落实税收政策，推进依法治税。

但毋庸置疑的是，在土地增值税清算管理的实际操作中还存在着许多薄弱的方，必须引起高度重视并采取切实措施加以解决。

一、土地增值税征管工作现状目前，土地增值税的征管现状有以下一些特点：倚重以票控税。

地方税务机关对房地产企业征收土地增值税，主要的计税依据是根据房地产企业对外销售商品房的销售收入，再套用预征率。

房地产企业的销售收入的确认，又主要是以申报开具发票所载金额为准。

因此，以票控税成了土地增值税税源管理的主要手段。

偏重预征轻清算。

土地增值税的征收主要是在房屋销售环节实行预征和在项目售后进行清算。

但在实际征管过程中，基层税务机关因各种原因多数以预征率代替了征收率，项目达到清算条件时没有及时进行清算，使土地增值税调控房地产行业盈利水平的功能没有充分发挥。

偏重房产交易，收入结构失衡。

从近几年土地增值税税收结构分析，房产交易入库的土地增值税比重在逐年递增，而土地交易土地增值税所占比例较少，忽视了一部分土地交易收益。

二、土地增值税清算工作遇到的问题（一）征税范围的界定划分不明晰。

按照现行政策规定只有转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物并取得收入的行为才是土地增值税的征税范围，这就造成在实际工作中大量体土地使用权转让开发未征收土地增值税。

（二）计税依据复杂不利于计算。

一是工程项目成本核实难以核清。

房地产企业的开发成本是土地增值税清算的核心，也是最难查实的关键环节。

比如开发商为了把不好入账的灰色支出(如公关费、招待费等)做实，采取虚构工程项目(大多为零星工程和配套设施)，编造虚假工程合同和决算书，到税务机关套开建筑发票的方法予以转入。

土地增值税清算征管难点土地增值税清算征管是一个重要而复杂的领域，涉及多个方面的难点和挑战。

在本文中，我将对土地增值税清算征管的难点进行全面评估，并提出一些解决方案，以帮助我们更好地理解和应对这些挑战。

【引言】土地增值税作为一种重要的税收手段，在房地产开发和土地利用中发挥着重要的作用。

然而，由于土地增值税涉及的利益关系复杂，征管难度较大。

该税种在清算征管方面存在一些值得关注的难点，本文将详细分析并提出解决方案。

【主体部分】1. 征纳主体的界定和认定难题土地增值税清算征管中的第一个难点是征纳主体的界定和认定。

在现实中，参与土地交易的主体众多，包括土地所有者、开发商、投资者等多个参与方。

在清算征管中，需要对这些主体进行认定，并确定他们应承担的税负。

然而，由于土地交易的复杂性和参与主体的多样性，征纳主体的界定和认定难题仍然存在。

解决方案：- 加强信息共享和数据交换，建立健全的征纳主体认定机制。

- 制定明确的准入规则和条件，规范参与土地交易的主体的身份认定。

2. 价值评估和税基确定难题土地增值税的税额计算是基于土地增值金额的，而土地价值的评估和税基的确定是困难的。

土地的价值受到多种因素的影响，包括地理位置、市场需求、土地用途等。

如何进行准确的价值评估和税基的确定，是土地增值税清算征管中的关键难题之一。

解决方案：- 借鉴国外经验，建立科学严谨的土地价格评估和税基确定方法。

- 加强对土地市场和地方经济发展的监测和研究，及时更新土地价格评估和税基确定的依据和方法。

3. 信息共享和数据管理难题土地增值税清算征管需要大量的信息和数据支撑，包括土地交易信息、土地价值评估数据等。

然而，在现实中，信息和数据的共享和管理存在一些问题。

不同部门、不同地区之间的信息孤岛和数据隔离问题成为制约土地增值税清算征管的难题。

解决方案：- 建立统一的信息共享平台，促进各部门和地区之间的信息互通和数据共享。

- 健全数据管理机制，提高数据采集、整理和存储的效率和质量。

当前土地增值税清算中存在的问题和对策【摘要】当前土地增值税清算存在着税收征管不规范和信息不对称等问题。

对策包括改善税收征管制度、加强信息披露以及建立监督机制。

通过这些对策可以解决当前存在的问题，提高土地增值税清算的效率和准确性。

未来需要继续完善税收征管制度，加强信息披露和建立更加有效的监督机制，以确保土地增值税清算工作的顺利进行。

【关键词】土地增值税清算、问题、对策、税收征管、信息不对称、监督机制、改进措施、信息披露、未来展望、总结1. 引言1.1 背景介绍当前土地增值税清算中存在的问题和对策的研究是一个具有重要实际意义的课题。

土地增值税是我国税收制度中的一项重要税种，是由国家对土地增值收取的一种财政收入。

土地增值税清算是指政府监管部门对土地出让收入进行核算、审定及征收的过程。

近年来，随着我国城市化进程的加快和房地产市场的繁荣，土地增值税清算工作变得愈发复杂，出现了一些问题。

本文旨在通过对土地增值税清算存在的问题进行分析，提出相应的对策，以期为当前土地增值税清算工作的改进提供参考。

1.2 研究目的研究目的是为了分析当前土地增值税清算中存在的问题，并提出相应的对策。

通过深入探讨税收征管不规范和信息不对称等问题，寻找解决之道，即改善税收征管制度、加强信息披露以及建立监督机制。

这样可以有效地提高土地增值税清算的效率和准确性，促进税收征收工作的规范化和科学化。

总结当前存在的问题，展望未来改进措施，为土地增值税清算工作的改善提供参考和指导。

通过本研究，希望能够为解决土地增值税清算中的问题，推动税收征管工作向着更加完善和健康的方向发展，为我国经济社会的发展贡献力量。

2. 正文2.1 土地增值税清算存在的问题土地增值税清算存在的问题是多方面的，主要集中体现在税收征管和信息披露方面。

税收征管不规范是当前土地增值税清算面临的主要问题之一。

由于相关法律法规的不完善和执行力度不足，导致一些地方政府和企业存在违规避税行为，严重影响了税收的正常征收。

土地增值税征管中存在的问题与建议高顿网校友情提示，最新哈尔滨会计实务知识相关内容土地增值税征管中存在的问题与建议总结如下：土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物的增值额征收的税种，征收对象主要是房地产开发企业。

房地产业在近几年内得到了蓬勃发展，已经成为拉动我国经济发展的支柱产业和新的税源增长点。

然而，房地产业的迅猛发展与土地增值税征管相对滞后的矛盾日益突出，加强和改进土地增值税的征管刻不容缓。

一、土地增值税征管中面临的突出问题（一）利用土地增值税优惠政策偷逃税款一是利用合作建房形式偷逃土地增值税。

《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号）规定：“对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

”部分房地产开发企业签订虚假合作建房协议，对于分得的自用房产，以“按比例分得的自用房产”形式享受合作建房土地增值税优惠政策，逃避缴纳土地增值税：对于分得的非自用房产，不按规定确定应税收入，以少计应税收入手段偷逃土地增值税。

二是利用普通标准住宅形式偷逃土地增值税。

《土地增值税暂行条例》第八条规定：“纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目20%的，免征土地增值税”。

各省在制定并对外公布普通标准住宅标准中，都是以同时满足以下三个条件作为界定标准的，即住宅小区建筑容积率、单套建筑面积、实际成交价格与同级别土地住房平均成交价格。

但在实际税收征管中，许多开发商却只以建筑面积是否达到普通标准住宅规定标准作为是否免征的界线，忽视其他几个限定条件，出现了不应免征土地增值税项目而违规免征的现象。

（二）采取各种手段少计营业收入偷逃土地增值税一是利用银行按揭贷款销售方式不记收入偷逃土地增值税。

银行按揭贷款销售方式是房地产主要销售方式，房地产开发企业利用这一销售方式的特殊性，将银行按揭的款项记入往来科目而不做营业收入处理。

土地增值税清算税政存在的问题摘要：开发转让房地产应纳土增税当前是月度按收入额预征，后期清算，计征程序较为复杂，计征理论上存在弊误。

改进建议以取得土地使用权时地价为基准，以土地增价为应税额，简化程序计征。

关键词:房地产企业土增税计征存在弊误开发转让房地产应纳土增税当前是月度按收入额预征，后期清算，计征程序较为复杂，且应纳税额计算牵涉的扣除项目太多。

因此，也给企业“合理”避税留下了更多的可投机变数。

从纳税流程图可直观看出：转让房地产收入为企业据实开票数额，其税率、扣除系数又是税制的硬性规定，而扣除项目则企业从中大有文章可做。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称条例）第六条规定，计算土增税的扣除项目包括；一、取得土地使用权支付的金额；二、房地产开发成本。

其中包括土地征迁费、前期工程费、建安工程费，基础设施费，公共配套设施费，开发间接费用；三、房地产开发费用（管理费用、销售费用、财务费用）。

按贷款利息不同支出方式有加计5%与10%两种计算扣除方法；四、与转让房地产有关的税金；五、财政部允许按（1+2项）×20%计算的其它扣除项目；计征理论上存在的弊误就以上扣除项目看，笔者认为在土地增值税扣除计征理论上存在有很大的弊误。

其一：在对三项费用（管理费用、销售费用、财务费用）的扣除方法上，不是采用据实历史成本列支扣除法，而是按利息支出方法的不同灵活计算，这就增加了人为操作的可能性。

其二：20%以下的增值率免税也是一个误区。

我们认为除保障房外，20%以下增值同样也含有地价增值也理应纳税，这不就没有避税漏洞了吗？其三：特别最重要的是对土地的增值不依据土地增价为主线，而是以开发成本，开发费用等为主要扣除项目计算，这就失去了土地增值税本应依地价增值为计税依据的这一税种自然属性。

企业常用避税方法由于土地增值税在扣除额计算方法上存在的诸多问题，就会给企业留下多种避税策划空间，下面将分别进行解析：1、利用临界点避税《条例》第八条规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

当前土地增值税清算中存在的问题和对策增值税是国家重要的财政税收之一，它是指在商品和服务征税环节中，由增值税纳税人为了履行法定义务，向国家缴纳的税款。

在房地产领域，土地增值税是一项重要的税收，是房地产开发者开发土地所应缴纳的税款，也是城市土地增值过程中的必要环节。

然而，在当前的土地增值税清算中，还存在着一些问题，需要引起我们的关注。

本文将从以下几个方面探讨当前土地增值税清算中存在的问题以及对策。

1.1土地估价不准确土地增值税的主要计算公式是：土地增值税=（土地出让价款-土地取得成本）×土地增值税税率。

其中“土地出让价款”是根据土地估价的结果得出的，如果土地估价存在偏差，就会影响到土地增值税的计算。

但是，目前的土地估价仍然存在一定的不准确性，导致增值税计算时存在跑偏的情况。

这不仅会导致纳税人负担过重，也会导致地方政府税收减少，难以维持公共服务的投入和基础建设的发展。

1.2 计税方式不透明目前，土地增值税计算的方式还存在一定的不透明，在不同地区的计税方式也存在较大的差异，导致纳税人难以对自己的税负做出准确的估算及规避税负。

例如，有些地区依据土地估价来计算税款，而有些地区则是依据建筑面积来计算税款。

这样的不规范和不透明的计税方式，使得纳税人的行为困惑，也增加了土地增值税清算的不确定性。

1.3 税务管理不规范土地增值税的征收管理是税收合规的重要组成部分，它涉及到税务部门的政策宣传、征收管理、资料审查、纳税人服务等方面的具体工作。

然而，现实中还存在着一些税务部门管理不规范的情况，使得一些纳税人存在对税务政策的误解、对税收合规的紧迫程度的低估、信息披露不充分等问题。

这些问题都会影响纳税人在税收合规上的主观意愿和经济效益，对土地增值税清算也产生了一定的负面影响。

针对上述问题，我们可以从以下几个方面探讨对策。

2.1 土地估价的科学性和独立性为了确保土地估价的准确性和独立性，我们应该加强土地估价机构的建设，实施与评估机构业务特点相适应的评估技术和程序。