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企业实施全面预算管理的案例分析该公司在实施全面预算管理之前，由于财务管理不够规范，经常发生预算超支、资源浪费等问题。
为了解决这些问题，公司决定引入全面预算管理。
在实施过程中，公司首先成立了预算管理团队，由财务部门的人员担任负责人，并邀请其他部门的代表加入，形成一个跨部门的团队。
该团队负责制定和执行全面预算管理计划，并监督各部门的预算执行情况。
在制定全面预算管理计划时，公司首先进行了全面的业务分析，了解每个部门的业务情况和运作流程。
然后，根据业务需求和市场环境，制定了年度预算和月度预算，并与各部门进行协商，确定了部门预算。
预算主要包括销售预算、生产预算、成本预算、投资预算等。
在执行全面预算管理时，公司采用了多种手段。
公司建立了一套完善的预算执行制度，明确了各部门的预算执行责任和权限。
每个部门都要按照预算执行，并及时向管理团队进行预算执行情况的报告。
公司实施了预算控制措施，通过设立预算执行纪律，禁止超支，严禁资源浪费。
公司对预算执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并采取纠正措施。
公司采用了信息化手段，建立了预算管理信息系统，以提高预算编制和执行的效率和准确性。
通过实施全面预算管理，该公司取得了显著的成效。
预算编制的科学性和合理性得到了提高，能够更好地适应市场需求。
预算执行的规范性和有效性得到了改善，大大减少了预算超支和资源浪费。
预算管理的信息化水平得到了提高，提高了预算管理的效率和准确性。
全面预算管理为企业提供了一个科学决策的工具，帮助企业制定合理的经营策略和发展方向。
全面预算管理也存在一些问题和挑战。
预算编制和执行需要各部门的积极配合和参与，但由于各部门间存在利益冲突，协调难度较大。
预算编制和执行需要大量的数据支持，而某些数据的获取和准确性可能存在困难。
全面预算管理需要较高的管理水平和技术支持，对企业的管理能力提出了更高要求。
在实施全面预算管理的过程中，企业需要认真对待这些问题，并采取相应的措施加以解决。
企业实施全面预算管理的案例分析近年来，越来越多的企业开始实施全面预算管理，以更好地控制成本、提高利润和效率。
作为全面预算管理的重要组成部分，企业需要制定预算计划，包括收入预算、支出预算、资本预算和现金预算等方面。
下面将以某一企业为例，分析其全面预算管理的案例。
某公司是一家大型制造企业，在全面预算管理方面，该公司已经实现了非常好的成果。
首先，该企业制定了充分的预算计划，包括不同部门和各个层级的预算计划。
例如，公司制定了每个部门的绩效指标和预算，同时也有全年度的收入预算、支出预算、资本预算和现金预算等计划。
这样一来，公司可以更好地控制成本，预留足够的资金用于研发和市场推广，以提高公司的竞争力。
其次，该企业注重实际情况的分析和调整。
每个季度结束时，公司会对前一季度的预算情况进行梳理和分析，找出问题并及时调整预算计划。
例如，某个部门实际开支会超出预算，公司会对该部门的预算进行重新调整和制定。
另外，公司也会关注外部环境的变化，例如行业发展趋势和市场需求等方面，以及时进行预算的调整和改进。
最后，该企业在预算执行过程中注重监控和控制。
公司制定了系统的监控措施，通过财务报表、经济效益分析和绩效评估等手段，对预算执行情况进行监控和分析。
公司还实行了分级管理和绩效考核机制，对不同部门和层级的预算执行情况进行评价和考核。
这样一来，公司可以及时发现问题和短板，加强对关键节点的监控和改善，以确保预算计划的顺利实施和目标的实现。
综上所述，该企业实施全面预算管理是非常成功的，其在预算计划、预算调整和预算执行等方面都做得很好，为企业的发展提供了有力的支持和保障。
对于其他企业来说，要想实现全面预算管理，需要注重预算计划的制定和调整，同时也需要重视预算执行的监控和控制，以达到更好的成果和效益。
全面预算管理案例背景信息：ABC公司是一家中型制造业公司，主要生产汽车部件。
公司规模逐渐扩大，部门数量增多，财务状况越来越复杂。
在管理层的指导下，公司决定实施全面预算管理体系以加强对财务和资源的控制，提高业务决策的精准性。
制定预算目标：首先，公司制定了一系列的预算目标。
例如，增加销售额10%、提高利润率至少2%、降低固定成本5%等。
这些目标可以为各部门提供明确的指导，并使他们知道应该朝着什么方向努力。
制定预算计划：根据预算目标，各部门制定了自己的预算计划。
销售部门预测了下一年的销售额，并制定了销售支出和市场推广费用预算。
生产部门根据销售额预测制定了生产计划，包括人力资源、原材料和设备的需求。
财务部门制定了资金预算和财务报表预算。
制定预算控制措施：为了确保预算的有效执行，公司采取了一系列的预算控制措施。
例如，设立了预算执行委员会，由各部门负责人和财务主管组成，定期审查预算执行情况，并及时进行调整和纠正。
同时，设立了预算执行决策流程，对预算外开支进行严格审批，避免超支情况的发生。
预算执行情况分析：每个月，公司对各个部门的预算执行情况进行分析和总结。
通过比对实际数据和预算数据，可以了解到各个部门的绩效和问题所在。
例如，销售额的增加超过预算目标是一个正面的指标，需要进一步探讨销售策略的有效性；而固定成本的降低不达标则需要对成本管控进行调整。
预算调整和优化：根据上述分析结果，公司对预算进行适时的调整和优化。
例如，对于销售额超过预算目标的部门，可以适当提高销售支出和市场推广费用的预算，以进一步推动销售增长。
对于固定成本不达标的部门，可以加强成本管控，提高效率，降低不必要的费用支出。
效果评估和绩效奖励：每个季度，公司对预算的执行情况进行评估，并根据绩效结果进行奖励。
表现良好、预算目标达成的部门和员工将获得相应的奖金和晋升机会。
这样可以进一步激励员工的积极性，提高整体的业务绩效。
总结：通过全面预算管理的实施，ABC公司在财务和资源管理方面取得了显著的改善。
企业实施全面预算管理的案例分析随着市场的日益竞争，企业如何有效地管理自己的预算，成为了一道企业家们必须面对的挑战。
全面预算管理，即指以企业战略目标为导向，对经营活动各个方面实施全过程的预算管理。
下面就以某公司为例，分享其全面预算管理的实施过程和效果。
某公司是一家电子制造企业，在行业内属于规模较大的企业之一。
然而，近年来面临着市场竞争的加剧和经营成本的增加，公司利润不断下降。
为了适应这种形势，公司决定全面实施预算管理，希望通过全方位的预算管理措施，提高管理效率，降低经营成本。
首先，公司在预算编制阶段就强调了细致的预算编制工作。
首先，明确了预算编制的时间节点，并邀请了各部门的主要领导参与编制，并设立了一个由财务人员和各部门经理组成的预算编制小组。
在此基础上，该公司对各项业务进行了有效分类，对各项收入、费用进行了详细的预算分析，将原先的粗放地管理转变为了有目的、有计划的管理。
其次，该公司在预算执行阶段，严格按照预算方案执行。
公司在执行过程中及时发现问题和异常，及时进行调整和解决。
通过对销售、管理、生产等各个环节的全面管理，使各部门之间协调运作，达到了利益最大化的目的。
同时，该公司还注重预算与考核相结合，以推动员工积极性和运营绩效。
公司在经营考核过程中通过预算管理，将预算与员工绩效及目标考核联系起来。
为员工制定了具体的销售目标和管理指标，设立了相应的考核和奖励机制，使员工更加积极地为公司的发展而努力。
最后，该公司还重视预算控制和修正，通过对预算执行的整个过程进行控制和修正，使经营过程更加符合企业发展的实际情况。
公司在预算执行过程中不断跟踪、监督和分析各项指标并快速进行修正，如此才可以使各项经营目标精准实现，并优化公司的经营业绩。
综上所述，该公司的全面预算管理的实施过程中，经过了详尽的预算编制和实施过程中的各项考核、指标制定、控制和修正等环节，其效果也相当显然。
公司在全员动员下实现了预算与目标、人员激励、预算控制及修正等过程的完美结合，从而提高企业管理效率，优化经营业绩，在同行业中获得了良好的发展和声誉。
“全面预算管理”案例案例：全面预算管理公司X是一家制造业公司，生产和销售各种机械设备。
在过去的几年里，公司一直面临着盈利下降的问题，导致了资金紧缺和财务状况不稳定。
为了解决这些问题，公司决定采用全面预算管理的方法，以更好地控制成本和提高盈利能力。
制定预算目标：管理团队与相关部门的代表共同制定了公司的预算目标。
他们希望在下一财年中增加销售额和利润率，并减少生产和销售过程中的浪费。
他们还制定了一个具体目标，即在下一财年中将每个部门的支出限制在预算范围内。
制定预算计划：管理团队收集了过去几年的数据和相关信息，以帮助制定预算计划。
他们通过分析销售趋势、成本结构和利润率，确定了下一财年的销售目标和成本控制目标。
此外，他们还对各部门的预算进行了分配，根据各部门的需求和目标来制定具体的预算计划。
实施预算控制：一旦预算计划制定完成，管理团队开始实施预算控制。
他们设立了一套预算控制措施和政策，以确保各部门遵循预算计划，并及时报告和解释差异。
每个部门负责人都被要求定期进行预算报告，并对任何预算偏差进行解释和调整。
预算监测和调整：公司设立了一个专门的预算监测团队，负责监测各部门的预算执行情况。
该团队定期与各部门进行会议，讨论预算执行情况，并将报告提交给管理团队。
根据监测结果，管理团队可以对预算进行调整，以便更好地满足公司的目标和需求。
评估结果和持续改进：一年过去后，公司评估了全面预算管理的效果。
他们发现，通过预算管理，公司的成本控制得到改善，并且销售额和利润率有所增长。
然而，他们也注意到一些仍需要改进的地方，如销售额的波动和某些部门的开支超支。
因此，他们决定在下一财年继续实施全面预算管理，并提出了新的改进计划。
总结：通过全面预算管理的实施，公司X成功地控制了成本并提高了盈利能力。
这种管理方法使公司能够更好地预测和跟踪财务状况，从而能够做出更明智的决策。
此外，全面预算管理还促进了跨部门的协作和沟通，使公司能够更好地应对日益竞争的市场环境。
企业实施全面预算管理的案例分析一、企业背景某公司是一家生产制造企业，主要生产家用电器产品。
公司成立多年来经营平稳，但是在市场竞争日益激烈的当下，公司面临着诸多挑战，包括原材料价格上涨、生产成本增加、销售渠道变化等。
为了应对这些挑战，管理团队决定实施全面预算管理，以提高企业的盈利能力和市场竞争力。
二、预算编制在实施预算管理之前，公司对各个部门进行了详细的调研和分析，制定了全面的预算编制流程和标准。
公司确定了总体预算目标，包括销售目标、成本控制目标、利润目标等。
然后，各部门根据总体目标，制定了具体的预算计划，包括生产预算、销售预算、人力资源预算等。
公司还对每个部门的预算执行情况进行了详细的跟踪和监控，并进行了及时的调整和优化。
三、预算执行在预算编制完成后，公司对全体员工进行了预算管理培训，使他们充分了解和认识到预算的重要性和作用。
公司建立了一套科学的绩效考核机制，将预算目标纳入员工绩效考核体系之中，并将实现预算目标纳入员工的薪酬激励机制之中，激励员工积极参与预算管理。
在预算执行过程中，公司加大了对各项预算的执行情况的监控力度，并及时纠正偏差，保证了预算的顺利执行。
四、预算控制公司建立了一套科学的预算控制机制，对各项预算进行了详细的分析和比较。
一方面，公司加强了对成本的控制，通过精细化管理和流程优化，降低了成本支出。
公司加强了对营销支出和推广支出的控制，通过优化营销策略和渠道布局，降低了市场推广成本。
公司还对现金流进行了详细的跟踪和分析，及时调整经营策略，保证了企业的经营资金充裕。
五、预算评估公司建立了一套科学的预算评估机制，对各项预算的执行情况进行了详细的评估和分析。
通过对预算执行情况的评估，公司发现了一些问题和偏差，并及时采取了调整措施，保证了预算目标的实现。
公司对预算执行情况进行了一系列的分析，发现了一些潜在的经营问题和机会，为企业的长期发展提供了有益的参考和支持。
六、预算管理效果通过实施全面预算管理，公司取得了显著的成绩。
企业实施全面预算管理的案例分析全面预算管理是一种将预算管理应用于企业的各个方面的方法。
它包括财务预算、销售预算、生产预算、采购预算、人力资源预算等各项预算。
通过全面预算管理，企业可以更好地控制成本、优化资源配置、提高效益。
下面以某家制造企业为例，进行全面预算管理的案例分析。
该企业实施全面预算管理的目标是提高企业的经营效益，通过优化资源配置和成本控制，提高销售收入和利润。
该企业先进行财务预算，确定年度运营预算，包括预计销售收入、成本支出、利润等。
然后，根据销售预算，制定生产预算，确定年度生产计划、产能需求、原材料采购计划等。
再根据生产预算，制定采购预算，确定年度采购计划和采购成本。
根据各项预算，制定人力资源预算，确定年度人员编制和薪酬计划。
在实施全面预算管理过程中，该企业进行了以下几个方面的改进：1. 信息系统支持：该企业引入了现代化的企业管理信息系统，提高了预算编制和执行的效率。
通过信息系统，各部门可以实时了解预算情况，并及时调整预算指标。
2. 费用控制：该企业在销售预算中明确了各项费用的预算指标，并加强了费用控制。
通过严格控制费用支出，有效降低了成本，提高了利润。
3. 资源配置优化：该企业通过制定生产预算和采购预算，优化了资源配置。
合理安排生产计划，避免了生产过剩或缺货现象。
通过采购预算，合理安排采购计划，降低采购成本。
4. 部门间协作：该企业在预算编制过程中，加强了各部门之间的协作。
各部门共同商讨预算目标，并确保各自的预算指标协调一致。
在执行过程中，各部门之间及时沟通，解决问题，确保预算的有效执行。
通过实施全面预算管理，该企业取得了显著的效果。
企业的财务状况得到了显著改善，利润率大幅提升。
企业的生产计划更加合理，生产成本得到了降低。
采购成本也得到了一定程度的控制，提高了采购效率。
各部门之间的协作更加密切，企业整体运营效率提高。
全面预算管理是一种优化资源配置、降低成本、提高效益的管理方法。
通过实施全面预算管理，企业可以更好地控制成本、优化资源配置、提高效益。
集团全面预算管理的案例案例：某大型企业集团全面预算管理该企业集团是一家跨国公司，业务涉及多个领域，包括制造、销售、物流等。
为了更好地掌握企业财务状况，提高决策效率，该企业集团实施了全面预算管理。
一、预算编制该企业集团每年制定一份全面预算，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等。
预算编制由各部门负责人和财务部门共同完成，其中财务部门负责协调各部门的预算编制工作，审核预算的合理性和可行性。
二、预算执行预算执行是全面预算管理的核心环节，该企业集团采用了预算控制台进行预算执行管理。
预算控制台是一种集成了财务、销售、生产等各个方面的预算管理工具，可以实时监控预算执行情况，及时发现问题并采取措施。
三、预算分析该企业集团每月对预算执行情况进行分析，包括预算执行情况、预算偏差情况、预算调整情况等。
分析结果由财务部门向各部门负责人进行汇报，及时发现问题并采取措施。
四、预算调整预算调整是全面预算管理的重要环节，该企业集团每季度对预算进行调整，根据实际情况对预算进行修订。
预算调整由各部门负责人和财务部门共同完成，调整结果由财务部门向各部门负责人进行汇报。
五、预算总结该企业集团每年对全面预算进行总结，包括预算执行情况、预算偏差情况、预算调整情况等。
总结结果由财务部门向高层管理人员进行汇报，为下一年度的预算编制提供参考。
通过全面预算管理，该企业集团实现了财务状况的全面掌握，提高了决策效率，为企业的可持续发展提供了有力的支持。
以上就是某大型企业集团全面预算管理的案例，通过预算编制、预算执行、预算分析、预算调整和预算总结五个环节的管理，实现了企业财务状况的全面掌握和决策效率的提高。
企业实施全面预算管理的案例分析随着市场竞争的加剧，企业预算管理的重要性越来越受到关注。
全面预算管理可以帮助企业实现有效的资源配置，提高管理效率，加强风险控制，实现可持续发展。
本文将以某企业为例，探讨其如何实施全面预算管理。
一、企业概况某企业是一家集设计、生产、销售为一体的家具企业，其产品主要销售于国内市场。
由于行业竞争激烈，企业面临着多方面的挑战，如价格压力、资金紧张、供应链管理不完善等。
为了更好地应对市场挑战，某企业决定实施全面预算管理，在全公司各个层面进行预算管理，以实现资源的有效配置和风险的有效控制。
1. 定义预算管理目标在实施全面预算管理之前，某企业必须明确预算管理的目标。
经过公司内部的讨论和比较，确定了以下预算管理目标：（1）提高生产效率（2）降低成本（3）优化流程（4）提高产品品质（5）加强员工培训和激励（6）减少采购风险2. 制定预算计划为了实现预算管理目标，某企业制定了详细的预算计划。
预算计划主要包括三个方面：（1）计划收入：根据市场需求和竞争情况，制定了年度和季度销售目标，确定了产品售价和销售渠道；（2）计划成本：对生产、采购、人力、销售等方面的成本进行详细的核算，控制成本，并在有必要时进行相应的调整；（3）资金预算：根据公司发展需要和业务计划，制定了资金收支预算，进行合理的资金分配。
3. 实施预算管理（1）制定责任制和考核机制：各个部门和员工对应的预算责任，制定责任制和考核机制，确保每个人都能够清楚自己的目标和任务。
（2）实时监督和调整：按照计划定期进行预算评估和调整，确保预算的实施和目标的达成；（3）信息化管理：利用信息化手段进行预算管理，提高管理效率和准确度。
实施全面预算管理后，某企业取得了显著的成效。
具体表现在以下几个方面：（1）生产效率提高：生产线优化，消除生产瓶颈，提高生产效率，从而降低生产成本，提高产品品质。
（2）资金运营优化：通过资金预算和管理，减少了企业缺钱缺物的困境，资金使用的效率和安全性得以提高。
企业实施全面预算管理的案例分析1. 引言1.1 背景介绍企业实施全面预算管理的背景介绍：在当前经济形势下，企业面临着市场需求波动、成本上升、竞争加剧等问题。
传统的预算管理方式缺乏灵活性和适应性，不能及时调整和应对市场变化。
企业需要更加灵活和有效的管理工具来应对挑战，全面预算管理应运而生。
通过全面预算管理，企业可以从战略层面规划预算，将各项预算相互关联，实现资源的合理分配和最大化利用。
全面预算管理不仅能够帮助企业实现财务目标，还可以提高企业绩效，激励员工士气，促进企业的持续发展。
越来越多的企业开始关注并实施全面预算管理。
1.2 研究意义企业实施全面预算管理是一种管理方法，可以帮助企业实现财务目标和经营目标的有效管理和控制。
全面预算管理对企业有着重要的意义，具体体现在以下几个方面：1. 提高企业运营效率：通过全面预算管理，企业可以对资金、人力、物资等各方面资源进行有效的调配和利用，提高资源利用效率，实现成本控制和降低经营风险。
2. 优化企业决策：全面预算管理可以帮助企业建立全面的预算体系，实现多维度的数据分析和预测，为企业管理层提供可靠的数据支持，合理制定企业发展战略和决策方案。
3. 提升企业竞争力：通过全面预算管理，企业可以更好地了解市场、竞争对手的情况，并及时调整企业战略，提升市场竞争力，实现可持续发展。
4. 强化企业内部控制：全面预算管理建立了一套完善的内部控制机制，可以有效监管企业各个环节的经营活动，降低企业风险，防范经营风险和财务风险。
全面预算管理对企业具有重要的意义，可以帮助企业实现持续发展和利润增长，提高企业的管理水平和竞争力。
研究全面预算管理的实施对企业管理和业绩提升具有重要意义。
1.3 研究目的研究目的是为了探讨企业实施全面预算管理的重要性和必要性，分析全面预算管理对企业运营和管理的影响，为企业在实施全面预算管理过程中提供参考和借鉴。
通过案例分析，深入了解企业在实施全面预算管理中的具体做法和效果，总结成功经验和教训，为其他企业提供经验借鉴。
某企业全面预算管理体系（草案）2008年某企业总厂财务资产部目录一、 ........................ 全面预算管理提出的背景错误!未指定书签。
(一) ................... 企业实施全面计划管理的现状错误!未定义书签。
(二) ..................... 实施规范化预算管理的意义错误!未指定书签。
二、 ........................ 全面预算所要达到的目标错误!未指定书签。
(一) ................... 企业全面预算管理的总体目标错误!未指定书签。
(二) ......................... 全面预算责任目标体系错误!未指定书签。
(三) ....................... 全面预算管理的组织体系错误!未指定书签。
三、 .............................. 全面预算管理内容错误!未指定书签。
四、 ............................ 预算编制程序与方法错误!未指定书签。
五、 ............................ 预算执行与监督控制错误!未指定书签。
(一) ................................. 全面预算执行错误!未指定书签。
(二)............................... 系统业务流程图错误!未指定书签。
(三) ............................. 全面预算控制反馈错误!未指定书签。
六、 ............................ 预算差异分析与调整错误!未指定书签。
(一) ........................... 预算执行情况分析：错误!未指定书签。
(二) ..................................... 预算调整错误!未指定书签。
七、 ...................................... 考核评价错误!未指定书签。
八、 ............................ 预算管理的内部审计18九、 ...................... 企业预算向集团预算的升级错误!未指定书签。
(一) ........................... 集团预算政策的制定错误!未指定书签。
(二) ........................... 集团预算政策的下发错误!未指定书签。
(三) ..................... 下属企业预算的编制和审批错误!未指定书签。
(四) ..................... 集团接收下属企业预算数据错误!未指定书签。
(五) ....... 集团审批下属企业预算数据并下发审批信息错误!未指定书签。
一、全面预算管理提出的背景(一)企业实施全面计划管理的现状某企业是建厂62年的老国企，管理基础深厚，从90年代初起就已经开始探索全面预算管理。
管理水平不断提高，并取得了积极的进步，但是从计划管理——预算管理——全面预算管理的转化过程相对缓慢，已经不能满足现代化企业管理的需要，在执行的过程中暴露出一些问题：1、预算制度不健全：目前某企业在预算制度方面仅有97年制订的《某企业总厂资金预算管理办法》，其他预算制度尚属空白，内控环节薄弱。
2、预算管理组织机构不健全：企业没有设立专门的预算管理机构，存在“多头管理”现象。
没有形成一个完整的网络体系，对于预算管理工作没有组织保障。
一些预算管理中出现的矛盾和冲突，没有具体机构来解决，从而造成预算管理出现断层和漏洞，预算管理作用得不到真正发挥。
3、预算的编制不规范：全面预算不是依据实际报表进行简单的数字调整，也不应该是凭空想象的数字罗列，而应是以科学的预测和切合实际的业务计划为基础，多次上下往返讨论而决定的。
由于企业目前目标测算方法不够科学，存在预算失准现象，影响了企业总体目标的实现。
4、预算编制技术和编制程序不合理：调研过程中发现，一些行之有效的预算编制方法（如弹性预算、零基预算等）在某企业没有得到有效的应用。
在预算编制程序方面，企业还是采取从下到上、从上到下的方式，其间存在严重的脱节，导致预算虽然比较适应企业总体发展的需要，但是因为缺乏有效沟通，难免出现“头戴三尺帽”、“一刀切”等现象。
5、管理缺乏过程控制：当前企业预算缺乏有效的过程控制，各单位虽然在预算编制中发挥了作用，但是因为没有相应的作业指导，职责划分不够明确。
在预算的执行差异分析及控制往往也只是对预算执行结果进行分析，对预算执行过程中出现的问题则很少顾及。
很多单位差异分析周期较长，这种分析最多只能起到事后评价的作用，事中控制作用较差，预算执行的实时控制成为各单位的软肋。
6、缺乏预算调整机制：企业例外审批过多，每年临时性项目资金申请报告多达数百份。
7、缺乏有效的考核激励配套措施：某企业虽然成立了经济责任制考核小组，建立了一系列的经济责任制，但这些经济责任制的内容侧重于静态的考核，缺乏全面动态的考核标准和有效的激励措施。
尤其是各单位内部未将预算相关工作完全纳入考核体系，没有真正追溯预算的合理性及必要性。
8、缺乏有效的信息沟通：某企业尽管实现了计算机联网，并在主要部门应用了金蝶ERP系统，但因系统覆盖面不够理想，尚未成为内部交流的有效平台。
作为企业信息化重要举措的金蝶ERP系统目前仅仅发挥了基础系统功能，未能充分发挥其潜力。
9、缺乏内部审计机制：在预算制定、执行、考核过程中，缺乏有效的审计监督，更谈不上预算的公开与透明。
1、集团管控处于空白状态：目前集团所属企业只是进行单体预算编制，集团对企业只是进行平行汇总，未能达到集团层面有效的资金及经营管控。
二、全面预算所要达到的目标(一)企业全面预算管理的总体目标根据集团十一五“通过资源有效配置、搬迁改造重组，打造业务平台，培育大产品群和’三大责任’，最终实现百亿集团。
发展定位及战略目标为年平均增长速度大于23%，到2010年实现销售收入130亿元，工业总产值实现100亿元，进入行业前五位”的战略规划，为达到“完成以全面预算管理为主线和金蝶K/3ERP系统的全面集成，实现财务管理从简单核算到预算、预测、控制和评价的全面预算管理的转变”的目标,我们提出了全面预算的总体目标体系：即以全面预算管理流程再造为政策导向；以金蝶K/3ERP系统管理为技术平台；以销售为龙头，以成本费用控制为重点，以资金平衡为准绳；最终实现六个整合：1、战略规划、业务计划、财务预算和业绩评价的整合；2、战略层、经营层、作业层三层组织机构协调流程的整合；3、财务活动和业务活动互为支持的整合；4、计划体系、目标体系、指标体系、报表体系和绩效考核体系从“出题”、“解题”到“评分”的整合；5、预算从制定、调整到考核评价周而复始的整合；6、业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合。
(二)全面预算责任目标体系主要以财务预算指标作为主要控制标准，与经济责任制、资产经营责任制、资金集中管理等日常管理有机结合，划分不同的预算控制主体，确定不同的管理手段。
同时，还根据不同预算执行主体的特点选择不同的财务指标作为核心预算指标的分解及控制的具体形式。
按照全面预算指标的分解体系和企业经济责任制的分解体系保持一致的原则，将全面预算指标按利润驱动因素和标分解落实到生产经营全过程的各个部门、环节、岗位，并逐级建立起各负其责、环环相扣的责任控制体系。
(三)全面预算管理的组织体系就企业目前情况来看，企业全面预算管理的各项审批职能可主要集中在全面预算管理委员会。
如果企业下一步准备实施公司制体制改革，则全面预算管理的最终审批职能由公司董事会履行。
在全面预算管理实施前期建议抽调相关部门业务骨干组建项目小组，研究企业预算管理实施方案，以确保预算管理工作的顺利开展。
待系统正式上线运行后，组建预算管理办公室，负责传达预算的编制方针；指导预算编制；对预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总；监督、控制预算执行情况；形成预算执行报告和预算差异分析报告，向全面预算管理委员会提出预算修正建议。
三、全面预算管理内容全面预算是按照先销售预算、经营预算，后报表预算的流程进行，并按照企业各部门承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
（附财务预算内容及其之间的关系图）四、预算编制程序与方法预算编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
?1、下达目标:厂长办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由预算管理层下达各部门。
2、编制上报：各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案上报预算管理委员会。
?3、审查平衡：预算管理委员会对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正。
?4、审议批准：预算管理委员会在各部门修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报预算管理层讨论。
对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，预算管理委员会正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。
?5、下达执行：预算管理委员会对董事会或总经办审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。
6、对于预算的编制，我们建议采取经营、非经营预算与资金收支预算有机结合的方式。
通过对经营与非经营预算涉现与否的判断，可实现在经营预算编制的同时生成资金收支预算，并最终达到损益预算、资产负债预算、现金流量预算的相互关联、相互钩稽、相互依存。
根据金蝶方对已经实施预算客户的介绍，我们了解到目前国内能够实施上述管控手段的企业尚未出现。
所以实现这样的目标无论对某企业方还是金蝶方都将是一个前所未有的挑战。
（附企业财务预算及计划流程图）企业各部门财务预算编制程序图：（附例采购基准价格、销售基准价格制定流程图）采购价格1：常规产品供应基准价格制定流程预算编制拟采用的方法：五、预算执行与监督控制(一)全面预算执行企业财务预算一经批复下达，各部门就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。
?（附预算执行图）(二)系统业务流程图结合金蝶K/3预算管理模块可实现企业全面预算管理系统链条化业务流程，从而保证业务流程的可操作性和可控性。
