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第2章货币资金与应收款项习题一、判断题1.任何情况下，企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
2.企业在银行开户后，除按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。
3.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
4.现金清查包括两部分：一是出纳每日营业终了进行账款核对；二是清查小组定期和不定期的清查。
5.现金清查中现金短款或现金溢余的，应当立即查明原因，并按规定进行处理。
6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
7.支票应纳入其他货币资金中核算。
8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票也可用于支取现金。
9.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
10.托收承付结算形式可用于同城结算。
11.在与银行对账时发现未达账项，企业发现未达账项，企业应当编制银行存款余额调节表，并据此登记入账。
12.企业应当在各会计期末计提商业汇票的利息。
但为简化处理，如果应收票据的利息金额较大，对企业财务成果有较大影响的，应按月计提利息；如果利息金额较小，对企业财务成果造成影响也较小的，可于季末或年末计提。
13.企业持有一张面值为10 000元，出票日为5月31日，期限为4个月的不带息商业汇票，到期日为9月30日。
14.不带追索权的应收票据贴现，企业应当继续将票据按企业的资产处理，同时确认对银行的借款负债。
15.应收账款应按扣除商业折扣及现金折扣后的金额入账。
16.净价法比总价法更符合谨慎性原则的要求。
17.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。
18.如果企业提供了现金折扣，之后客户又退回商品，则企业在冲减销售收入的同时，也应当冲减已经确认的“财务费用”。
19.预付账款属于企业的流动资产，期末应列示于资产负债表流动资产项下的预付账款项目，如果是贷方余额，则以负数表示。
20.采用直接转销法与备抵法核算坏账损失，而这对当年损益的影响不同。
财务会计第二章货币资金与应收账款（参考答案）第二章货币资金与应收账款一、单项选择题1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过(B)科目核算。
A．现金B.其他应收款C．应收账款D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为(B)。
A.5天B.10天C．20天D．30天3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是(C)。
A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C.法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用4.企业一般不得从现金收入中直接支付，因特殊需要情况需要坐支现金的，先报经（D）有关审查批准。
A.上级部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行5.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（A）办理A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户6.银行汇票付款期限为自出票日起（A）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.银行承兑汇票承兑人是（B）A.购货单位B.购货单位的开户银行C.销货单位D.销货单位的开户银行8.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（C）A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.支票9.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（C）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.备用金D.存出投资款10.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（D）科目A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应付款D.营业外收入11.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（D）A.根据“银行对账单”入账B.根据“银行存款余额调节表”入账C.根据对账单和调节表自制凭证入账D.待有关结算凭证到达后入账13.企业对有确凿证据表明已不符合预付账款性质的预付账款，应将其金额转入（C）科目，并计提坏账准备A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.应付账款14.下列项目中，属于应收账款范围的是（A）A.应向接受劳务单位收取的款项B.应收外单位的赔偿款还C.应收存出保证金D.应向职工收取的各种垫付款项15.总价法是将（B）作为实际售价，记作应收账款的入账价值A.未扣减商业折扣前的金额B.未扣减现金折扣前的金额C.扣减现金折扣后的金额D.扣减商业折扣和现金折扣后的金额16.如果企业预收款项情况不多的，可以预收款项直接记入（B）科目A.应付账款B.应收账款C.应付票据D.应收票据17.企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，客户在10天内付款，该企业实际的款项金额为（A）A.98000元B.98500元C.99000元D.100000元18.“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是（D）A.提取的坏账准备C.收回以前已经确认并转销的坏账准备B.实际发生的坏账准备D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额19.企业年末应收款项余额为400000元，坏账准备为借方余额1500元，按5%提取坏账准备，则应提的坏账准备数额为（C）A.20000元B.1500元C.21500元D.18500元20.一张应收票据面值为100000元，票面利率为8%，3个月期。
货币资金与应收账款1. 货币资金概述货币资金是指企业在一定账期内可以随时使用的现金和银行存款。
它是企业运转资金中最为重要的一部分，对企业的经营活动起着至关重要的作用。
货币资金一般分为两个方面： 1. 现金：企业手头的现金，包括库存现金和备用金等； 2. 银行存款：企业将资金存入银行的各种存款形式，如活期存款、定期存款等。
2. 货币资金的功能货币资金在企业经营中具有以下几个重要的功能：2.1 支付手段和结算工具货币资金是企业进行各种交易支付的手段和结算工具。
无论是企业内部的员工薪资支付，还是与供应商之间的商品采购付款，都需要使用到货币资金。
2.2 应急备用货币资金也可以充当企业的应急备用金。
在企业运营过程中，难免会遇到突发状况，如设备故障、市场波动等，这时候有足够的货币资金可以解决紧急情况，保证企业的正常运营。
2.3 收益增值货币资金可以通过投资理财等方式获得收益增值。
企业可以选择将多余的货币资金进行理财或购买金融产品，以获取更高的收益，提升资金的利用效率。
3. 应收账款1概述应收账款是指企业在交付商品或提供服务后，顾客尚未支付的款项。
它是企业经营活动中的一种常见的企业债权，是企业应收账期内的资金来源。
应收账款一般来源于两个方面： 1. 销售商品：企业将商品出售给顾客后，顾客需要按照约定的支付方式和账期支付货款，形成应收账款； 2. 提供服务：企业提供服务后，顾客在服务完毕后需要按照约定的支付方式和账期支付服务费用，形成应收账款。
4. 应收账款的管理和风险控制应收账款的管理和风险控制对于企业的财务状况和经营效益具有重要影响。
以下是几个常见的管理和风险控制方法：4.1 严格信用审查在与潜在客户建立业务关系之前，企业应该进行严格的信用审查，评估客户的还款能力和信誉状况。
这样可以减少应收账款未能及时收回的风险。
4.2 建立合理的信用政策企业可以制定合理的信用政策，明确客户的信用额度和账期。
同时，及时更新客户的付款信息，确保及时催收欠款。
会计-货币资金及应收账款一、货币资金货币资金是指企业在经营活动中所持有的现金以及可以随时兑换成现金的金融资产。
货币资金是企业日常经营活动的重要组成部分，对企业的运营和发展至关重要。
在会计上，货币资金通常分为以下几类：1.现金：企业在经营活动中所持有的现金，如银行存款、现金和现金等价物等。
2.银行存款：企业将闲置资金存入银行，以获取利息收入或方便随时取款。
3.短期投资：企业投资于期限短的金融工具，如货币市场基金、短期债券等。
4.其他货币资金：除上述三类货币资金外的其他金融资产，如定期存款、支付宝余额等。
企业应及时、准确地记录和核算货币资金的变动情况。
货币资金的增加主要体现为现金收入、银行存款增加或短期投资收益等方面；货币资金的减少主要包括现金支出、银行存款减少或短期投资亏损等方面。
二、应收账款应收账款是指企业出售商品或提供劳务后，客户未付款而形成的应收款项。
应收账款是企业的一项重要资产，但也存在着一定的风险。
对于企业而言，催收和管理应收账款是至关重要的。
应收账款通常分为以下几类：1.一般应收账款：企业与客户之间因商品销售、劳务提供等产生的普通应收款项。
2.坏账准备：企业针对可能无法收回的应收账款提取的一部分准备金，用于对冲坏账损失。
3.预收款项：客户提前支付的货款或劳务费用，还未提供相应的商品或劳务。
企业应及时、准确地记录和核算应收账款的情况。
应收账款的增加主要体现为销售收入的增加，应收账款的减少主要体现为收回应收款项或核销坏账准备等。
三、货币资金及应收账款的会计处理货币资金和应收账款在会计处理上需要注意以下几点：1.记账凭证：对于货币资金的增加或减少，应及时制作相应的记账凭证，并按照会计原则进行会计分录的录入。
2.核算管理：企业应建立健全的货币资金及应收账款核算管理制度，确保相关账目的准确性。
3.坏账准备：应根据企业实际情况，按照会计准则的规定，合理计提坏账准备，防范坏账风险。
4.应收账款周转率：企业可以通过计算应收账款周转率来评估应收账款的收回情况和风险。
营运能力指标分析货币资金周转天数应收帐款周转天数存货周转天数营运能力是一个企业运营的核心指标之一，衡量企业能够有效地利用财务资源实现经营活动的能力。
货币资金周转天数、应收账款周转天数和存货周转天数是衡量一个企业营运能力的重要指标。
下面将分别对这三个指标进行分析。
1.货币资金周转天数：货币资金周转天数是衡量企业财务资源利用效率的指标之一，也是评估企业运营能力的重要指标之一、它衡量了企业一笔资金从投入到回收所需要的时间。
货币资金周转天数越短，说明企业能够迅速将资金投入到生产经营中，并迅速回收。
这意味着企业的经营活动具有较高的效率和流动性。
货币资金周转天数可以通过以下公式计算：货币资金周转天数=(年度销售收入/平均货币资金余额)×3652.应收账款周转天数：应收账款周转天数是衡量企业资金回收能力的指标之一，也是评估企业经营能力的重要指标之一、它衡量了企业从销售产品到回收应收账款所需要的时间。
应收账款周转天数越短，说明企业能够较快地回收应收账款，具有较好的资金回收能力和流动性。
应收账款周转天数可以通过以下公式计算：应收账款周转天数=(年度销售收入/平均应收账款余额)×3653.存货周转天数：存货周转天数是衡量企业存货利用效率的指标之一，也是评估企业运营能力的重要指标之一、它衡量了企业从购买原材料到销售产品所需要的时间。
存货周转天数越短，说明企业能够较快地将存货转化为销售收入，具有较高的存货利用效率和流动性。
存货周转天数可以通过以下公式计算：存货周转天数=(年度销售成本/平均存货余额)×365综上所述，货币资金周转天数、应收账款周转天数和存货周转天数是评估企业营运能力的重要指标。
这些指标提供了企业运营活动的效率和流动性的信息，帮助企业管理者优化资金使用和经营决策。
通过分析这些指标，企业可以及时发现并改进运营中的问题，提高营运能力，实现持续稳定的发展。
货币资金和应收账款概述1. 货币资金的定义和作用货币资金是指企业在经营活动中用于支付货币金额的资金。
它包括企业在银行存款、现金、以及其他可以随时转换为现金的金融工具中持有的资金。
货币资金在企业的经营中起到至关重要的作用。
首先，货币资金可以用于日常经营支出，如支付员工工资、购买原材料等。
其次，它可以用于企业的偿债能力和流动性的维持，可以保证企业在面对紧急情况时能够及时偿还债务。
此外，货币资金还可以用于企业的投资和扩张，帮助企业实现业务的持续增长。
2. 应收账款的定义和特点应收账款是指企业在经营活动中因销售商品或提供服务而形成的其他企业或个人应向企业支付的货币金额。
它是企业与客户之间的债权关系。
应收账款具有以下几个特点：首先，它是企业资产的一部分，可以通过收回应收账款来增加企业的现金流。
其次，它代表了企业的收入来源，直接影响企业的经营业绩。
第三，应收账款的收回有一定的风险，可能存在客户无力或不愿意支付的情况。
因此，企业需要加强对应收账款的管理，以降低坏账的风险。
3. 货币资金和应收账款的关系和重要性货币资金和应收账款在企业的经营中密切相关，共同构成了企业的流动资金。
货币资金作为企业的现金储备，可以用于支付应收账款。
而应收账款则是企业的应收债权，通过收回应收账款可以增加企业的货币资金。
货币资金和应收账款的合理管理对于企业的经营至关重要。
合理管理货币资金可以确保企业有足够的流动资金支持日常经营活动，并在紧急情况下有能力偿还债务。
同时，合理管理应收账款可以降低企业的坏账风险，提高资金周转效率。
4. 货币资金和应收账款的管理方法4.1 货币资金管理方法货币资金管理主要包括以下几种方法：•合理规划资金使用，确保资金的充分利用；•管理现金流，及时收回应收款项，避免资金闲置；•选择合适的银行存款方式，提高资金的安全性；•建立资金预测和预算制度，提前做好资金调配。
4.2 应收账款管理方法应收账款管理主要包括以下几种方法：•建立健全的信用销售政策，严格控制客户的信用额度；•加强对客户的信用评估，确保与信用状况良好的客户建立业务关系；•及时催收欠款，避免欠款的拖延；•建立应收账款的跟踪和分析系统，掌握应收账款的动态。
会计第三章货币资金和应收款项1. 引言本文将介绍会计学中的第三章内容——货币资金和应收款项。
货币资金是指企业在一段时间内可以自由支配的现金和银行存款，而应收款项是指企业在销售商品或提供服务后尚未收到现金的权益。
货币资金和应收款项是企业日常经营中非常重要的资产类别。
本文将详细介绍这两个概念以及相关的会计处理方法。
2. 货币资金2.1 定义货币资金是指企业现金和银行存款的总和。
其中，现金包括库存现金和备用金，银行存款则是企业向银行存放的可随时支取的款项。
企业在经营活动中会涉及到多种种类的货币资金，需要进行相应的会计处理。
一般来说，企业会采用以下会计科目进行记录： - 资金往来科目：用于记录现金流入和流出的科目。
包括现金、银行存款、备用金等； - 银行存款科目：专门用于记录银行存款的科目； - 现金科目：用于记录库存现金的科目； - 其他会计科目：根据具体情况，可以设置其他与货币资金相关的会计科目，如短期投资等。
企业在进行货币资金的会计处理时，需要按照规定的会计方法和原则进行相关会计分录的编制和账务的记录。
3. 应收款项3.1 定义应收款项是指企业在完成销售或提供服务后，尚未收到对方支付的权益。
它是企业的应收账款和其他应收款的总和。
企业在经营活动中，会出现应收账款和其他应收款的情况。
为了准确记录和反映企业的应收款项，需要采用以下会计科目进行会计处理：- 应收账款科目：用于记录企业销售商品或提供服务后尚未收到的权益；- 其他应收款科目：用于记录与企业经营活动相关的其他应收款项。
企业在进行应收款项的会计处理时，需要根据具体情况编制相应的会计分录并记录相关的账务信息。
4. 货币资金和应收款项的重要性货币资金和应收款项作为企业的重要资产类别，对于企业的运营和经营决策具有重要影响。
具体体现在以下几个方面： - 资金周转：货币资金和应收款项的多少和周转速度直接影响企业的资金周转和流动性；- 经营决策：企业通过货币资金和应收款项的分析，可以预测和评估企业的经营状况和盈利能力，并做出相应的决策； - 财务报表：货币资金和应收款项的变动会直接反映在企业的财务报表中，对于投资者和经营者来说是十分重要的参考指标。
医院货币资金及应收账款管理制度
一、总则
二、货币资金管理
1.货币资金归集：医院各部门的资金首先归集到财务科，财务科负责
统一管理和调配。
2.货币资金的使用：各部门需要使用资金时，必须提前向财务科提出
申请，在财务科审批通过后方可使用。
3.货币资金的保管：财务科负责医院的货币资金保管工作，确保资金
的安全性和完整性，同时要做好账务登记和凭证备查工作。
4.货币资金的监督：财务科对医院各部门的资金使用情况进行监督和
检查，确保资金使用符合规定，不得出现滥用和浪费现象。
三、应收账款管理
1.应收账款的确认：医院各部门在向患者提供医疗服务后，应及时确
认应收账款，并登记在账册上。
3.应收账款的核销：对于长期无法催收回来的应收账款，需要经过财
务科批准后进行核销。
核销应在账务处理程序中记录，确保核销过程合规。
四、违规处理
对于违反货币资金及应收账款管理制度的行为，医院将依据医院的纪
律处分规定进行相应的处理，包括但不限于扣发奖金、调整岗位、辞退等
措施。
五、附则
1.本制度由财务科负责制定和修订，经医院领导批准后生效。
2.本制度的具体实施细则由财务科制定，经医院领导审批后执行。
3.本制度的解释权归医院所有。
以上是医院货币资金及应收账款管理制度的概述，详细的实施细则和流程应由医院财务科根据实际情况进行制定，并经过医院领导的审批。
医院通过严格规范货币资金和应收账款的管理，可以更好地保障医院资金的安全和有效运转，提高医院的综合管理水平。
