新版江西财经大学税务考研参考书考研经验考研真题

2013年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解专业：税务硕士考试科目：《税务专业基础》重要提示：必须将所有答案写在答题纸上，本试题上的任何标记均不作判题依据。

一、名词解释（每小题3分，共12分）1．税收答：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。

税收具有强制性、无偿性、固定性。

2．价内税答：税金包含在商品价值或价格之内的税，与价外税相对。

目前只有增值税是价外税，其他流转税都是价内税。

价内税和价外税的计税依据一般是相同的，在依据含（增值税）税价计算时需要先将含税价还原为不含税价格进行计算。

3．分类所得税答：分类所得税，是针对各种不同性质的所得分别规定不同税基和税率，分别计算应纳税额进行课征的那一类所得税，其在个人所得税中使用较多。

分类所得税①优点是：征管简便，一次性征收，减少征纳成本；②其缺点是：不能按纳税人真正的纳税能力课征，无法有效地贯彻税收的公平原则要求；分类征收容易导致纳税人行为的变化，产生逃税避4．税收管理答：税收管理是指主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的计划、组织、协调和监督工作，旨在保证财政收入及时足额入库，充分发挥税收对经济的调节作用。

税收管理的主体是国家，客体是税收分配的全过程。

二、问答题（回答要点，并简明扼要做解释。

每小题9分，共18分）1．试述我国企业所得税法对居民企业和非居民企业是如何界定的？答：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，分为居民企业和非居民企业。

（1）居民企业①定义：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。

2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（含部分答案）一、名词解释（每小题3分，共12分）1．税收原则2．税收负担3．土地增值税4．替代效应二、问答题（回答要点，并简明扼要做解释。

每小题9分，共18分）1．简述税收的中性原则与税收的调节原则二者之间的关系。

2．简述财产税的优缺点。

三、计算题（要求写出计算步骤及结果。

每小题10分，共40分）1．甲电子设备生产企业（下称甲企业）与乙商贸公司（下称乙公司）均为增值税一般纳税人，2012年3月份有关经营业务如下：（1）乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票。

（2）乙公司从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

（3）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购贷款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。

入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

（4）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

（5）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明贷款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。

（6）甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。

制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。

假设上述取得的增值专用发票都已经过认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算甲企业2012年3月份应缴纳的增值税。

（2）计算乙公司2012年3月份应缴纳的增值税。

（以上题目不提供答案）2．某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金10万元、运输装卸费10万元；（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤150元。

2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【说明】（1）根据税法现行规定，我国增值税适用税率如下：①16%：纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为16%；提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围外，税率也为16%。

②10%：纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为10%；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为10%。

③提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%。

由于以上税率仅影响计算过程，不影响解题思路，因此，如无特殊情况，本书中涉及到的题目不再一一说明。

（2）2018年，我国个人所得税进行了重大改革，书中相关计算题已过时，已进行说明。

请根据最新个人所得税规定进行复习。

一、单项选择题（每小题1分，共20分）1．国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是（）。

A．注册地B．常设机构C．不动产所在地D．支付地【答案】B【解析】国际税收协定关于税收管辖权的协调坚持适度调整来源地税收管辖权行使的深度和广度。

其中，对非居民企业取得的营业利润，坚持按常设机构征税的原则。

2．下列（）税种属于我国的中央税。

A．增值税B．营业税C．消费税D．企业所得税【答案】C【解析】AD两项是中央地方共享税，B项是地方税。

3．下面（）指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。

A．国内生产总值税负率B．某税种负担率C．企业利润负担率D．净产值负担率【答案】A【解析】衡量宏观税收负担的指标主要有：国民生产总值负担率、国内生产总值税收负担率、国民收入税收负担率等。

BCD三项均为微观税负衡量指标。

2011年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、单项选择题（每小题1分，共20分）1．国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是（）。

A．注册地B．常设机构C．不动产所在地D．支付地【答案】B【解析】国际税收协定关于税收管辖权的协调坚持适度调整来源地税收管辖权行使的深度和广度。

其中，对非居民企业取得的营业利润，坚持按常设机构征税的原则。

2．下列（）税种属于我国的中央税。

A．增值税B．营业税C．消费税D．企业所得税【答案】C【解析】AD两项是中央地方共享税，B项是地方税。

3．下面（）指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。

A．国内生产总值税负率C．企业利润负担率D．净产值负担率【答案】A【解析】衡量宏观税收负担的指标主要有：国民生产总值负担率、国内生产总值税收负担率、国民收入税收负担率等。

BCD三项均为微观税负衡量指标。

4．两个不同国家行使不同税收管辖权对同一跨国纳税人同一征税对象征税，导致的国际重复征税属于（）。

A．经济性国际重复征税B．政治性国际重复征税C．法律性国际重复征税D．历史性国际重复征税【答案】C【解析】国际重复征税一般分为经济性国际重复征税和法律性重复征税，也包括税制性重复征税。

其中，法律性重复征税，是指在税收法律上规定对同一纳税人采取不同的征税原则而引起的重复课税，其典型的情况，就是两个不同的国家采取不同的税收管辖权。

5．我国为了消除国际重复征税，对居民来源于境外的所得采取（）方法。

A．免税方法B．扣除方法C．抵免方法【答案】C【解析】根据我国税法规定，对居民源自境外所得采取抵免法，其中个人所得税采取的是分国又分项的计算方法，企业所得税采取的是分国不分项的计算方法。

6．下面（）不属于税收原则。

A．税收公平原则B．税收效率原则C．税收财政原则D．税收最大化原则【答案】D【解析】ABC三项均为税收的三大原则。

D项，在考虑到经济发展水平和税收负担的前提下，不可能存在税收最大化原则。

2011年江西财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题7. 论述题8. 计算题9. 综合题单项选择题1．国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是( )。

A．注册地B．常设机构C．不动产所在地D．支付地正确答案：B解析：国际税收协定关于税收管辖权的协调坚持适度调整来源地税收管辖权行使的深度和广度。

例如，对非居民企业取得的营业利润，坚持按常设机构征税的原则。

2．下列( )税种属于我国的中央税。

A．增值税B．营业税C．消费税D．企业所得税正确答案：C解析：增值税是共享税，营业税和企业所得税是地方税。

3．下面( )指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。

A．国内生产总值税负率B．某税种负担率C．企业利润负担率D．净产值负担率正确答案：A解析：BCD均为微观税负衡量指标。

4．两个不同国家行使不同税收管辖权对同一跨国纳税人同一征税对象征税，导致的国际重复征税属于( )。

A．经济性国际重复征税B．政治性国际重复征税C．法律性国际重复征税D．历史性国际重复征税正确答案：C解析：法律性双重课税，是指在税收法律上规定对同一纳税人采取不同的征税原则，而引起的重复课税。

其典型的情况，就是两个不同的国家，采取不同的税收管辖权。

经济性双重课税，是对同一经济关系中不同纳税人的重复征税。

这种课税在对公司征收的公司所得税及其员工的个人所得税中表现得十分明显，尤其是现代股份制经济充分发展之后，对股份公司收益的征税，及对股东个人收益的征税，就是典型的双重课税。

税制性双重课税，是指由于实行复合税制而引起的重复征税。

所谓复合税制，是针对于单一税制而言的，在一个国家，如果其税制由一个税种组成，则称为单一税制；如果由多个税种组成，则称为复合税制。

5．我国为了消除国际重复征税，对居民来源于境外的所得采取( )方法。

A．免税方法B．扣除方法C．抵免方法D．减计收入方法正确答案：C解析：采用抵免法的基本原则是承认收入来源地税收管辖权的优先地位，但并不放弃本国的居民税收管辖权。

2019考研：江西财经大学考研初试参考书目汇总【财税与公共管理学院】江西财经大学财税与公共管理学院的起源可追溯至1923年成立的江西省立商业学校财政信贷科，历经几十年的积淀和发展，已发展成为集人才培养、科学研究、服务社会和文化传承等职能为一体的教研单位。

学院组织机构健全，设有财政系、税务系、社会保障系、行政管理系与公共事业管理系等五个教学系，依托学院设立江西全面建成小康社会决策支持省级协同创新中心、财税研究中心、中国税票研究中心、预算管理与监督研究中心、社会保障研究中心、公共政策研究中心、公共管理硕士（MPA）教育中心、税务硕士（MT）教育中心、公务员培训中心等教学科研和教育培训机构。

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2012年江西财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)全部题型 5. 名词解释 6. 简答题7. 论述题8. 计算题10. 案例分析题名词解释1．税收管理体制正确答案：税收管理体制是中央和地方之间划分税收管理权限的制度。

是国家财政管理体制的重要组成部分，体现了税收管理集权与分权的关系。

税收管理体制的内容包括税收管理权限的划分、税务机构的设置以及机构隶属关系的确定等几个方面。

划分税收管理权限是税收管理体制的核心内容，税收管理体制中规定的中央与地方拥有的税收管理权限，包括建立税收制度的权限和执行税收制度的权限。

2．间接税正确答案：间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。

属于间接税税收的纳税人，虽然表面上负有纳税义务，但是实际上已将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或用其他方式转嫁给别人，即纳税人与负税人不一致。

目前，世界各国多以关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等税种为间接税。

间接税为对商品和劳务征税，商品生产者和经营者通常均将税款附加或合并于商品价格或劳务收费标准之中，从而使税负发生转移。

3．消费型增值税正确答案：消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次性全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。

从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，故称为消费型增值税。

实行消费型增值税，至少将产生三个方面：(1)有利于鼓励投资，促进产业结构调整和技术升级。

(2)有利于消除重复征税，有利于税制的优化。

(3)使非抵扣项目大为减少，征收和缴纳将变得相对简便易行，提高征收管理的效率。

4．独立交易原则正确答案：亦称“公平独立原则”、“公平交易原则”、“正常交易原则”等等，是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依据市场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费用分配的原则。

2014年江西财经大学财税与公共管理学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（部分）及详解假设上述取得的增值专用发票都已经过认证。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算甲企业2012年3月份应缴纳的增值税。

（2）计算乙公司2012年3月份应缴纳的增值税。

2．某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2012年7月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金10万元、运输装卸费10万元；（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤150元。

（说明：药酒的消费税税率为10％，白酒的消费税税率为20％加0.5/500克）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税；（2）乙企业已代收代缴消费税；（3）本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税；（4）本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。

答：（1）应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括了运输装卸费和品牌使用费。

除啤酒和黄酒外的其它酒类收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均并入当期销售额征税。

因此：销售白酒应缴纳消费税＝从价计征的消费税＋从量计征的消费税＝[（200＋50＋10＋10）÷（1＋17％）]×20％＋20×1000×2×0.5÷10000＝48.15（万元）。

（2）代收消费税企业没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税，而组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率），因此：乙企业已代收代缴消费税＝（10＋1）÷（1－10％）×10％＝1.22（万元）。