w9美国纳税人个人身份识别标号及证明文件

表格W-9 （最后更新时间为2011年1月）美国财政部国家税务局请将这一表格直接交到要求你填写这一表格的个人和机构。

请不要直接将该表格发送至美国国税局。

税申报表上所示的姓名填写）3e^uo suouon -sul OEOeds®®10edAMOlulJd纳税人身份识别号 (TIN) 请在适当的方框中的指定位置填写你的纳税人身份认证号。

请注意，你所提供的纳税人身份认证号必须要与你在“姓名”一栏中所填写的名字相匹配以避免多次重复或者错误扣缴税款。

从个人的角度来说，这一纳税人身份认证号也就是你的社会保险号码(SSN)。

然而，对于那些非美国居民的外籍人士、独资经营者或者豁免实体而言，有关这些人士的纳税人身份认证号方面的具体规定请参见本文件第三页使用说明第一部分中的详细说明。

对于不属于以上几类的其他实体，这一纳税人身份认证号为该实体的雇主识别号(EIN)。

如果你现在还没有一个身份认证编号，请参见本文档第三页说明中有关如何获得纳税人身份认证号的相关规定和介绍进行操作。

请注意，如果上述所填写的帐户是由超过一名以上的多名不同人士联合开立，请参见本文件第四页中的表格来查看应该在此处填写谁的身份认证号比较合适的相关规定和指南。

社会保障编号 声明保证根据美国伪证罪的各项处罚条例规定，本人特在此作出以下承诺与声明： 1、本人在这张表格上所填写的纳税人识别号码是本人目前所使用的真实正确的纳税人身份认证号（或者本人目前还处于正在等待相关部门向本人颁发一个纳税人身份认证号的阶段）；并且 2、本人不需要遵守有关备用预扣税款方面的规定，因为:(a)本人有权申请备用预扣税款免除政策；或者(b)本人没有接到任何由美国国税局(IRS)在这方面向本人发出的通知，告诉本人由于本人未能按照要求及时将本人所获得的所有利息或股息向相关部门予以上报，因而本人需要遵守有关备用预扣税款方面的规定；或者(c)本人已经接到由美国国税局(IRS)向本人发出的通知，告诉本人不再需要遵守有关备用预扣税款方面的规定；以及 3、本人是一个美国公民或其他类型的美国人(相关方面的定义请参见下文中的具体介绍)。

声明认证说明。

如果填表人已经接到由美国国税局(IRS)在这方面向其发出的通知，告诉填表人由于其本人未能按照要求及时将所获得的所有利息或股息列出在纳税申报表上向相关部门予以上报，因而要遵守有关备用预扣税款方面的规定的话，填表人必须划掉上述第二项。

除此之外对于所有类型的房地产交易，上述第二项同样不适用。

对于已经支付的抵押贷款利息、有担保房产的收购或放弃处理、取消债务、办理和向个人退休安排(IRA)账号存款，以及其他除了利息和股息支付以外的其他一般性的付款项目，并要求相关填表人在这一认证说明书上签名担保，但是需要相关填表人提供当事人真实有效的纳税人身份认证号。

如需了解更多相关方面的详细信息请参见本文件第四页上的相关说明与介绍。

请在此处签名 美国人士签名>■Dale ト 本表格的一般性使用和填写指南除非在本文中或者其他相关文件中另有其他明文规定，否则本章节参考编号为美国国税局代码。

本表格用途与目的 如果某个人按照要求需要填写完成此表并将填写完成后的表格提交给美国国税局，该人士首先必须先从相关部门获得其正确有效的纳税人身份认证号（TIN ），然后才能向美国国税局的相关部门汇报以下各项信息，例如本人所收到的个人收入项、房地产交易、本人已经支付的抵押贷款利息、有担保房产的收购或放弃处理、取消债务、办理和向个人退休安排(IRA)账号存款等各项收入和开支情况。

只有当填表人本身为一名美国人(美国人包括再没外籍居留者在内）的情况下，才可使用本W-9表格来向相关部门或者要求这类信息的个人和机构提供其本人当前正确有效的纳税人身份认证号，另外，如果适用的话，填表人应当按照以下要求严格进行操作： 1、承诺并担保填表人所提供的纳税人身份认证号是正确有效的（或者填表人目前还处于正在等待相关部门向其本人颁发一个纳税人身份认证号的阶段）， 2、承诺并证明填表人目前无需遵守任何有关缴纳备用预扣税款方面的规定，或者 3、如果填表人为一名美国免税收款人，则该填表人可以向相关部门提出免缴纳备用预扣税款的申请。

在适用的情况下，填表人同样应当在此作出承诺和声明，并证明自己作为一名合法美国人其所有通过在美国所开展的业务注意事项：请注意，在要求你提供纳税人身份认证号的个人或者机构给你的表格为除该W-9以外的其他表格并要求你在上面填写你正确有效的纳税人身份认证号的情况下，如果要求你提供这一信息的个人或者机构所提供的表格与该W-9表格在各方面都大体相同的话，你必须按照该个人或机构的要求使用他们所提供的表格填写信息：美国人的定义。

根据美国联邦税务法案中的相关规定，如果某人符合以下所描述的一项或者多项条件规定，则应当被视为是一名美国人。

： •该个人为一名美国公民或者在美外籍居留者，•在美国创建或者成立注册的或者按照美国相关法律法规成立注册的合伙公司、企业、公司或者机构协会，•在美财产和房产(除了属于境外的财产和房产外），或者•美国国内信托基金（有关信托基金的详细定义请参见第301.7701节中第七条规定中的具体说明)。

针对合伙公司的一些特殊规定和准则。

在通常情况下，在美国有业务发展和经贸往来的合伙公司一般来说需要按照美国国税局针对外籍合伙人由于这类在美所开展的业务和生意往来所获得的与美国有实际联系的合伙收益中其所应得的部分收益所制定的税收规定缴纳预扣税款。

除此之外，进一步说，在某些特殊的情况下，如果相关部门没有在规定的时间内收到相关人士所提交的表格W-9，那么按照要求相关合伙公司必须假定该合伙公司内的某一合伙人为外籍合伙人并按照规定为该外籍合伙人缴纳一定的预扣税款。

因此，如果你是一家在美国开展有业务往来和经贸交易的合伙公司的合伙人且是一名美国人，请及时按照要求向相关部门提交W-9表格表格请建立你的美国人身份，同时避免按照美国国税局针对外籍合伙人从在美所开展的业务和生意往来所获得的合伙收益所制定的税收规定缴纳预扣税款。

Cat. No. 10231X Form W-9 (Rev. 1-2011)Form W-9 (Rev. 1-2011) Page 2按照相关规定，某人为了建立起其美国人的身份并避免按照美国国税局针对外籍合伙人从在美国有业务发展和经贸往来的合伙公司中所获得的与美国有实际联系的合伙收益中其所应得的部分收益所制定的税收规定缴纳预扣税款而向该合伙公司提交这一W-9表格的个人应当符合以下一种或者几种情况：•某一家豁免实体的美国所有人，而非该实体本身，•一名美国委托或者某一委托人信托基金的其他所有人，而不是该信托基金本身，以及•美国信托基金（除了委托人信托以外的其他信托基金)的受益者，而不是该信任基金本身。

外籍人士。

如果你是一名非美国籍的外籍人士，请不要使用该W-9表格。

在这种情况下，你应当使用专门针对外籍人士的W-8表格来填写相关信息（相关方面的详细信息请参见515出版刊物中有关在美暂住的外籍居留者和外国企业实体所得收入预扣税款方面的详细介绍)。

在美暂住的非美国籍外籍人士成为固定在美外籍居民的情况。

在通常情况下，一般来说只有在美暂住的外籍居留者个人可以使用相关税收协定中的税收减免优惠条款来要求少缴或者免缴美国国税局针对其所获得的某些特殊类型的个人收入所征收的美国税。

然而，大多数美国与其他国家所签订的税收条约中都包含一个名为“保留条款“的条款规定。

一些在这一保留条款中所明确列出的例外情况可能可以让某一外籍人士在通过某种方式成为固定在美外侨后仍然可以继续享有这类针对其在美所获得的某一种或者多种特定类型的个人收入的免税减税的优惠政策。

1. 如果你已经是一名在美外籍居留者并且正在依据美国所签署的相关适用的税收协议中的这类保留条款中所规定的某一种或者多种例外情况向相关部门申请对你在美所获得的某一种或者多种特定类型的个人收入免除缴纳美国个人所得税的话，你必须在上交表格W-9的时候同时附上一份个人声明并在声明中对以下所列举的五项信息进行详细说明：1、你所依据的税收条约的签署国家。

通常情况下，你所依据的这一税收条约一般来说应当与你作为一名在美暂住的外籍居留者向相关部门申请减免部分个人所得税的豁免优惠待遇时所依据的税收条约为同一条约。

2、在该税收条约中适用于你在美所获得的个人收入所需缴纳的所得税政策的条款内容。

3、在该税收条约中包含保留条款和适用的例外情况的条款内容的条款编号（或者这类条款在该税收条约中所处位置）。

4、你在美所得的且符合该税收条约中豁免政策规定可以享受减税免税优惠的个人所得收入的金额和收入类型。

5、提供足够的事实依据来证明你有资格按照这一税收条约中的这些豁免政策和保留条款规定来申请享受减税免税优惠。

实例说明。

根据在美国与中国所签署的中美所得税条约中第20条规定，对于那些由于需要在美国留学读书而暂时居住在美国的中国留学生，如果这类留学生在美居留期间获得税奖学金，这类个人所得收入可以向相关部门申请享有免除缴纳个人所得税的优惠政策。

根据美国相关法律法规规定，在根据美国国税局规定缴纳个人所得税方面，只有当某名外国留学生在美国逗留的时间超过了五个日历年的情况下这名外国留学生才将被视为是一名在美长期居留者要求缴纳个人所得税。

然而，根据在美国与中国所签署的中美所得税条约的第一草案中第二章（于1984年4月30日正式生效)中的相关规定，对于在美留学的中国留学生，即使是在其已经成为一名在美长期居留者，这一第二十条中的豁免规定仍将继续适用。

因此，如果某名在美留学的中国留学生符合这一例外条款的资格规定（根据中美所得税条约的第一草案中第二章中规定）并正在依据这一例外条款来向相关部门提出为其从所获得的奖学金或助学金中所得收益缴纳个人所得税的豁免申请，该名留学生应当按照要求在向相关部门提交W-9表格的时候同时随表附上一份个人声明并在其中详细说明上文所要求的各项信息来支持他或她的这一免税资格申请。

如果你是一名在美暂住的外籍居留者或者某一家无需遵守相关备用预扣税款规定的外籍企业实体的话，请按照规定向要求你提供这类信息的个人和机构提供已正确填写完成的W-8表格。

什么是备用预扣税款？这就是指在某些特殊的情况下，那些需要向你支付工资或者付款的人需要按照相关条款规定向美国国税局为这类向你支付的钱款代扣代缴或者缴纳一定比例的税款。

这就是我们所说的“备用预扣税款”。

按照相关税收规定，可能需要向美国国税局缴纳备用预扣税款的收入款项包括如下几类：利息收入、免税利息收入、股息分红、通过代理和易货交易所所进行的交易、租金、版税、非固定员工工资和某些从渔船运营商所获得的收入。

房地产交易无需遵守这类备用预扣税款方面的规定。