资产风险分类

资产风险分类随着社会经济的不断发展，人们对于资产管理的重视程度越来越高。

资产管理不仅仅是一项简单的财务管理工作，更是保障个人和企业财富安全的重要举措。

然而，资产管理过程中存在的风险也不容忽视。

为了更好地管理资产风险，我们需要对资产风险进行分类。

一、市场风险市场风险是指资产在市场波动、价格变动等因素的影响下面临的风险。

资产市场波动的原因有很多，如政治、经济、自然灾害等因素。

在市场风险面前，一般投资者往往无法掌握市场的动态，只能依靠市场经验和分析来进行投资。

市场风险对于投资者而言是无法避免的，但是可以通过分散投资来减少风险的影响。

二、信用风险信用风险是指资产在借款人或者债务人违约的情况下，面临的风险。

在借贷过程中，借款人或者债务人的信用状况是一个重要的考虑因素。

如果借款人或者债务人的信用状况不佳，就可能面临违约的风险。

对于投资者而言，可以通过选择信誉良好的借款人或者债务人来减少信用风险的影响。

三、操作风险操作风险是指资产管理过程中，由于操作不当、管理不善等因素导致的风险。

操作风险包括人为因素和技术因素。

人为因素主要包括员工疏忽、管理漏洞、欺诈等问题，技术因素主要包括系统故障、网络攻击等问题。

对于投资者而言，可以通过选择专业的资产管理机构或者建立完善的管理制度来减少操作风险的影响。

四、流动性风险流动性风险是指资产在市场上难以变现的风险。

流动性风险主要包括市场流动性风险和资产流动性风险。

市场流动性风险是指市场上交易量较小或者市场出现异常波动的情况下，资产的变现难度增加。

资产流动性风险是指资产本身的流动性较差，无法快速变现。

对于投资者而言，可以通过选择市场流动性较好的资产或者建立合理的资产配置来减少流动性风险的影响。

五、法律风险法律风险是指资产在法律规定和法律制度的影响下面临的风险。

法律风险主要包括合同违约风险、知识产权风险、法律诉讼风险等。

对于投资者而言，可以通过了解相关法律法规和加强合同约束力等方式来减少法律风险的影响。

表内外各类金融资产风险分类制度可以分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。

以下是具体的风险分类制度：
1.正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息
或收益不能按时足额偿付。

2.关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，
但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。

3.次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产
已经发生信用减值。

4.可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资
产已发生显著信用减值。

风险分类应真实、准确地反映金融资产风险水平。

此外，还应遵循以下原则：
1.及时性原则：按照债务人履约能力以及金融资产风险变化情况，
及时、动态地调整分类结果。

2.审慎性原则：金融资产风险分类不确定的，应从低确定分类等
级。

3.独立性原则。

商业银行金融资产风险分类八法
商业银行金融资产风险分类常采用八法，包括：
1. 损失风险分类法：根据资产的潜在风险程度划分为无风险、低风险、中等风险和高风险等级。

2. 资产流动性风险分类法：根据资产的流动性程度划分为流动性风险资产和非流动性风险资产。

3. 资产收益风险分类法：根据资产的收益波动程度划分为收益稳定型、收益波动型和高收益型资产。

4. 信用风险分类法：根据借款人或发行人的信用状况划分为无风险、低风险、中等风险和高风险等级。

5. 利率风险分类法：根据资产的敏感性程度划分为利率敏感性低、中等和高的资产。

6. 操作风险分类法：根据资产的操作风险程度划分为低操作风险、中等操作风险和高操作风险等级。

7. 集中度风险分类法：根据资产配置的集中度划分为集中度低、中等和高的资产。

8. 市场风险分类法：根据资产在市场上的价格波动程度划分为低市场风险、中等市场风险和高市场风险等级。

这些风险分类法有助于商业银行对其金融资产进行风险评估和管理，从而保护银行的利益和稳定经营。

商业银行金融资产风险分类新规
2020年7月，中国银保监会发布了《商业银行金融资产分类和计提准备金办法（2020年修订）》，规定商业银行应根据资产的风险特征和监管要求，将金融资产分为五类，包括正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类。

具体分类标准如下：
1. 正常类：风险小、还款良好、没有违约行为的贷款。

2. 关注类：还款能力出现疑虑的贷款，但仍有偿还可能，需要加强风险管理和监控。

3. 次级类：还款意愿和能力存在较大疑虑，有可能发生违约，需要计提较高的准备金。

4. 可疑类：已经发生违约或者违约风险极高的贷款，需要暂停计息、计提全部准备金或者进行清收或诉讼等处理。

5. 损失类：已经确认无法收回的贷款，计提全部准备金并进行核销或者转入资产管理公司处置。

此外，新规还进一步明确了商业银行对贷款的分类要求和准备金计提比例等相关要求。

这些规定有助于规范商业银行的风险管理和分类工作，提高金融体系的风险防控能力。

按我行2023年版金融资产风险分类规则一、引言金融资产风险是指金融机构在开展业务过程中所面临的各种风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。

为了更好地管理和监控金融资产风险，我行制定了2023年版金融资产风险分类规则。

本文将详细介绍该规则的内容及应用。

二、信用风险分类1.个人信用风险：主要包括个人借贷、信用卡、个人消费贷款等业务，以个人信用状况为主要评估指标。

2.企业信用风险：主要包括对企业的融资、贷款、担保等业务，以企业的信用状况和还款能力为主要评估指标。

3.国家信用风险：主要包括对国家债务、政府担保债券等业务，以国家的信用状况和偿债能力为主要评估指标。

三、市场风险分类1.利率风险：主要包括固定利率资产和浮动利率资产之间的风险差异，以及市场利率波动对资产价格和收益的影响。

2.汇率风险：主要包括外汇资产和外汇负债之间的风险差异，以及汇率波动对资产价值和收益的影响。

3.股票市场风险：主要包括股票投资和股票融资业务中的市场风险，以市场价格波动对资产价值和收益的影响为评估指标。

四、流动性风险分类1.市场流动性风险：主要指金融市场上的流动性压力和交易成本上升，导致资产无法及时变现或流动性损失增加的风险。

2.资产流动性风险：主要指金融机构所持有的资产无法及时变现或处置，导致流动性风险加大的情况。

3.融资流动性风险：主要指金融机构在融资过程中，由于资金来源的不确定性或流动性压力，导致融资成本上升或无法及时融资的风险。

五、操作风险分类1.内部操作风险：主要指金融机构内部的人员、流程、系统等方面引发的风险，如操作失误、内部欺诈等。

2.外部操作风险：主要指外部环境因素引发的风险，如自然灾害、技术故障等。

3.合规风险：主要指金融机构在业务开展过程中未遵守法律法规、监管规定等导致的风险。

六、违约风险分类1.个人违约风险：主要指个人借款人、信用卡持卡人等无法按时履约或无法兑付债务的风险。

2.企业违约风险：主要指企业借款人、担保方等无法按时履约或无法兑付债务的风险。

商业银行风险资产分类
商业银行的风险资产分类通常包括以下几种：
1. 逾期贷款或不良贷款：包括资产质量下降、贷款逾期等风险，无法按时偿还本息或违约的贷款。

2. 坏账准备金：银行根据风险贷款的违约概率和可能的损失程度，提前设立的预防和化解不良贷款损失的准备金。

3. 不良资产：指银行持有的无法按时、按约定偿还本息或违约的贷款、债券等，包括逾期贷款、呆账、坏账等。

4. 银行间拆借风险：商业银行之间通过拆借市场进行的短期资金融通交易，存在违约和流动性冲击的风险。

5. 市场风险：包括持有的股票、债券、外汇、衍生品等投资品的价格波动和市场环境变化带来的风险。

6. 流动性风险：指商业银行在市场上无法满足客户和自身的资金流动需求，导致债务无法偿付或者无法按时畅通的风险。

7. 利率风险：指商业银行资产和负债之间的利率敏感性差异，包括固定利率债券和浮动利率债券的变动会对银行资产负债的净值造成影响。

8. 操作风险：指由于内部操作失误、人为疏忽、系统故障等导致的金融损失风险。

商业银行在业务运作过程中需要对上述风险进行评估并设立相应的风险准备金，以应对可能出现的损失。

这些风险资产的分类可以帮助银行更好地管理风险，确保银行的稳健运营。

银行理投资资产风险五级分类
银行对其投资资产进行风险评估时，通常会将其分为五个等级以便于管理和监控。

这些等级通常是：
1. 低风险：这些资产通常是非常安全的，有很低的风险损失的可能性。

例如，政府债券和AAA级别的公司债券。

2. 低中风险：这些资产相对于低风险资产来说有略微更高的风险。

例如，AA级别的公司债券和高评级的债券基金。

3. 中等风险：这些资产有一定的风险，但风险较高。

例如，B
级别的公司债券和一些中等风险的股票。

4. 高中风险：这些资产的风险更高。

例如，高收益债券、低评级债券和一些高风险的股票。

5. 高风险：这些资产是最高风险的，投资者会承担较大的损失风险。

例如，无评级债券、创业公司股票和其他高风险资产。

需要注意的是，不同的银行和金融机构可能对投资资产的风险分类有所不同，但一般来说，风险分类是根据资产的信用评级、预期回报率和市场流动性等因素进行的。

银行理投资资产风险五级分类
银行对其投资资产的风险进行五级分类，这样可以更好地评估和管理资产的风险水平。

五级分类通常是根据资产的违约和风险程度来确定的。

以下是五级分类的一般要求：
1. 正常类：资产质量良好，无违约风险，应收本金和利息能够按时收回。

2. 关注类：资产存在一定风险，虽然还未发生违约，但需要加强监测和管理，以防止违约的发生。

3. 次级类：资产具有较高的违约风险，可能有部分本金或利息无法按时收回。

4. 可疑类：资产违约风险较高，存在较大的本金或利息不能按时收回的风险。

需要采取严格的风险控制措施，并采取相应的催收措施。

5. 损失类：资产存在极高的违约风险，几乎无法收回本金和利息，已经发生损失。

需要提取相应的呆帐准备金，并采取适当的处置措施。

这些分类有助于银行了解资产的风险程度，并采取适当的管理和控制措施，以保护银行的利益。

根据实际情况，银行可能会进行更细致的分类，以更准确地评估资产的风险水平。

风险资产五级分类1. 引言风险资产五级分类是银行和金融机构用于评估和管理信贷风险的重要工具。

它通过将借款人的信用状况、还款能力和担保情况等因素考虑在内，将贷款分为不同的风险等级，以便更好地控制和监测风险。

本文将详细介绍风险资产五级分类的定义、目的、方法以及对银行和金融机构的影响等方面内容。

2. 定义风险资产五级分类是指根据借款人的还款能力、信用状况以及担保情况等因素对贷款进行分级管理。

通常情况下，贷款被分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类五个等级。

•正常类：借款人按时足额偿还贷款本息，并符合合同约定。

•关注类：借款人存在一定程度的违约风险，但尚未发生严重违约。

•次级类：借款人出现较大违约风险，可能无法按时偿还贷款本息。

•可疑类：借款人已经发生严重违约或逾期，还款能力较差。

•损失类：借款人已经无法偿还贷款本息，银行或金融机构无法收回全部或部分本金。

3. 目的风险资产五级分类的目的是为了帮助银行和金融机构识别和评估贷款风险，及时采取相应措施进行风险管理和风险防范。

通过对贷款进行分类，银行可以更好地了解自身风险暴露情况，并制定相应策略来控制和减少不良贷款的发生。

此外，风险资产五级分类还有以下几个具体目标： - 提高银行内部管理水平：通过对贷款进行分类管理，银行能够更加清晰地了解各类贷款的风险特征，从而提高内部管理水平。

- 促进市场透明度：五级分类标准统一、明确，有利于市场监管机构、投资者和其他利益相关方了解银行的风险状况。

- 保护存款人利益：通过及时识别和处理不良贷款，确保银行的稳健运营，从而保护存款人的利益。

4. 方法风险资产五级分类的方法主要基于借款人的还款能力、信用状况和担保情况等因素。

具体的分类方法可能会因不同国家或地区而有所差异，但通常包括以下几个方面：4.1 还款能力评估银行和金融机构需要评估借款人的还款能力，即判断其是否有足够的收入或资金来按时偿还贷款本息。

评估还款能力时，可以考虑借款人的月收入、负债情况以及其他可变现资产等因素。

保险资产风险五级分类指引第一章总则第一条为加强保险集团控股公司、保险公司以下简称为保险机构的全面风险管理,提高保险资金使用效率,提升资产质量,特制定本指引;第二条本指引所指资产风险分类,是指按照风险程度将保险机构投资资产划分为不同级别的过程;需要进行风险分类的资产包括保险机构投资的除以公允价值计量,且其变动计入当期损益或所有者权益之外的资产;第三条评估保险机构资产质量,应以风险为基础,将资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类,后三类合称为不良资产;分类标准的核心定义为：正常类：资产未出现减值迹象,资金能够正常回收,没有足够理由怀疑资产及收益会发生损失;其基本特征为“一切正常”;关注类：资产未出现显着减值迹象,但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素;其基本特征为“潜在缺陷”;次级类：资产已出现显着减值迹象,即使采取各种可能措施,资产仍可能形成一定损失,但损失较小;其基本特征为“缺陷明显,损失较小”;可疑类：资产已显着减值,即使采取措施,也肯定要形成较大损失;其基本特征为“肯定损失,损失较大”;损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,资产仍然全部损失或只能收回极少部分;其基本特征为“基本损失”;本指引中各类资产分类应按照核心定义的基本要求,结合资产实际情况,审慎细致分类;第四条资产风险分类应当以资产价值安全程度为核心,以投资成本为基准,合理评估资产风险和实际价值,并遵循以下原则：一风险原则;风险分类以保险资产的内在风险为主要依据,以已经发生的或预计损失程度为主要分类标准;二真实原则;广泛搜集保险资产的各类信息,采用穿透法,深入分析偿债主体和标的基础资产的风险状况,严格按照分类标准、方法和程序进行分类,充分估计现实与潜在的风险状况,全面、真实反映保险资产的风险程度;三定性与定量分析相结合的原则;对保险资产的风险分类进行定性定量相结合的分析、评估,科学合理地划分风险类别;对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的,应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法;四动态原则;当出现有可能影响保险资产安全的风险因素时,应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类,并采取措施防范和化解风险;第五条通过资产风险五级分类应达到以下目标：一揭示保险资产的实际价值和风险程度,全面、真实、动态地反映资产质量；二发现保险资金使用、管理、监控中存在的问题,加强保险资金运用风险管理；三为判断保险机构计提的资产减值准备是否充足提供参考;第二章固定收益类资产分类标准第六条本指引中所称“固定收益类资产”是指具有明确存续时间、按照预定的利率和形式偿付利息和本金等特征的资产,以及主要价值依赖于上述资产价值变动的资产,并包括其他金融资产中具有固定收益属性的资产;第七条固定收益类资产主要形式包括：基础设施债权投资计划、不动产债权投资计划、持有到期的企业公司债券,以及具有固定收益资产特征的项目资产支持计划、信贷资产支持证券、证券公司专项资产管理计划、商业银行理财产品、集合资金信托计划、保险资产管理产品等;第八条固定收益类资产风险五级分类的定义为：正常类：偿债主体和交易相关各方能够履行合同或协议,没有足够理由怀疑保险机构投资的本金及收益不能按时足额收回;关注类：尽管偿债主体和交易相关各方目前有能力偿还,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素;次级类：偿债主体的偿还能力出现明显问题,完全依靠其正常经营收入无法足额偿还保险机构投资的本金及收益,即使执行增信措施,也可能会造成一定损失;可疑类：偿债主体无法足额偿还保险机构投资的本金及收益,即使执行增信措施,也肯定要造成较大损失;损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,保险机构投资的本金及收益仍然无法收回,或只能收回极少部分;第九条对固定收益类资产进行风险分类时,考虑的主要因素包括：一发行主体和偿债主体的信用状况；二偿债主体的偿还能力；三资产的增信措施；四资产偿还的法律责任；五偿债主体和发行主体的内部管理和控制情况；六项目资金使用情况及现金流状况;信用状况包括声誉、信用评级、征信记录、偿还记录、偿还意愿等；偿还能力包括财务状况、盈利能力、影响偿还的非财务因素等;第十条对固定收益类资产进行分类时,应将资产及收益的逾期天数作为资产分类的重要指标;一本金或利息存在逾期情形,且逾期不超过60天含的,相应资产划分为次级类；二本金或利息逾期60天以上至180天含的,相应资产划分为可疑类；三本金或利息逾期180天以上的,相应资产划分为损失类;本金和利息的逾期天数由合同约定的日期开始计算,合同约定宽限期的,可以以宽限期届满开始计算;第十一条基础设施债权投资计划、不动产债权投资计划、有债权特性的项目资产支持计划等资产的分类,应采用穿透法,对标的基础资产的质量和风险状况进行分析和评估,同时考虑偿债主体的资质和风险控制体系、产品交易结构、还款来源、增信措施等因素;一基础资产为单个项目的,分类标准如下：1.正常类：应同时满足如下条件：1标的基础资产权属明确、边界清晰、形态完整、要件齐全；2标的基础资产具有持续稳定的现金流或预期收益明确；3产品交易结构清晰、简单；4偿债主体经营状况良好、偿还能力充足、风险控制措施齐备,或产品增信措施较强;2.关注类：出现下列情形之一：1标的基础资产权属、边界、形态和要件,出现较小瑕疵；2标的基础资产有现金流但不稳定,或预期收益存在一定的不确定性；3尽管偿债主体目前有能力偿还,但其内部经营管理或财务状况发生变化,可能对偿还产生不利影响;3.次级类：出现下列情形之一：1标的基础资产质量出现恶化情况,其预期收益存在较大的不确定性,已无现金流；且偿债主体的偿还能力出现明显问题,完全依靠其正常经营收入无法足额偿还保险机构投资的本金及收益；即使执行担保,也可能会造成一定损失；2保险机构投资本金或利息的回收存在逾期情形,且逾期不超过60天含;4.可疑类：出现下列情形之一：1产品到期后未能得到足额偿付,且损失较大；2标的基础资产质量严重恶化,价值严重贬值；且偿债主体无法足额偿还保险机构投资的本金及收益；即使执行担保,也肯定要造成较大损失；3投资本金或利息逾期60天以上至180天含;5.损失类：出现下列情形之一：1标的基础资产已灭失或丧失价值,且在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,偿债主体仍不能偿还到期本金和收益；2投资本金或利息逾期180天以上;二基础资产为多个项目的,保险机构可参考上述标准进行资产分类；保险机构不具备相关能力的,可聘请第三方专业机构评估相应资产的价值,并按以下标准进行分类：1.正常类：评估价值不低于投资成本,没有影响投资的不利因素;2.关注类：评估价值虽不低于投资成本,但估计存在影响投资的不利因素;3.次级类：评估价值低于投资成本,投资存在一定风险,预计损失率在30%以内;4.可疑类：评估价值低于投资成本,投资存在较大风险,预计损失率在30%含-80%之间;5.损失类：评估价值低于投资成本,投资肯定损失,预计损失率在80%含以上;预计损失率=投资成本-评估价值/投资成本×100%;第十二条对于以长期投资为目的、持有到期的金融企业公司债券、非金融企业公司债券等,应根据债券存续期、发行人信用及增信措施等情况,按照风险分析法进行分类;其分类标准如下：一正常类：债券处于存续期内,没有足够理由怀疑债券本息不能按时足额偿还;一般具有以下特征：债券发行人经营正常；主要经营指标合理；现金流充足;二关注类：债券发行人目前有能力偿还债券本息,但存在对偿还产生不利影响的因素;一般具有以下特征：宏观经济、行业和市场发生变化,或债券发行人内部经营管理或财务状况发生变化,对债券发行人正常经营产生不利影响,但偿还能力尚未出现明显问题;三次级类：出现下列情形之一：1.债券处于存续期内,债券发行人的还款能力出现明显问题,即使执行增信措施,也可能会造成一定损失；2.债券投资本金或利息的回收存在逾期情形,且逾期不超过60天含;一般具有以下特征：债券发行人经营状况和财务状况出现较大问题,支付出现困难,且难以获得新的资金;四可疑类：出现下列情形之一：1.债券到期后出现偿付问题,即使执行增信措施,也肯定要造成较大损失；2.债券虽然处于存续期内,但已经宣布违约；3.债券投资本金或利息逾期60天以上至180天含;一般具有以下特征：债券发行人经营状况和财务状况恶化,连续半年以上处于停业、半停业状态,收入来源很不稳定;五损失类：出现下列情形之一：1.债券发行人已经破产或虽未破产但已经关门停业,且在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,债券发行人仍不能偿还到期本金和收益；2.债券发行人不能偿还到期债务且债券投资本金或利息逾期180天以上,确认款项无法收回;第十三条具有固定收益特征的信贷资产支持证券、证券公司专项资产管理计划、商业银行理财产品、集合资金信托计划、保险资产管理产品等金融产品的分类,应主要考虑发行主体及偿债主体的声誉、信用评级、内部风险控制体系,以及产品交易结构、产品增信措施等因素,同时采用穿透法,考虑标的基础资产的质量和风险状况;具体分类可比照第十一条的标准;第三章权益类资产分类标准第十四条本指引中所称“权益类资产”主要包括股权和股权金融产品;股权是指保险机构以出资人名义投资并持有的非上市企业股权;股权金融产品是指保险机构投资的由股权投资管理机构发起设立的股权投资类金融产品,包括未上市股权投资基金、基础设施股权投资计划、不动产股权投资计划、权益类集合资金信托计划、权益类项目资产支持计划及权益类保险资产管理产品等;第十五条股权投资的风险分类如下：一对于可以获得被投资企业股权公允市场价格的,按投资成本与公允市场价格孰低法进行分类;公允市场价格的确定原则为：如存在活跃市场的,其市价即为公允市场价格；如不存在活跃市场,但类似股权存在活跃市场的,该股权的公允市场价格应比照相关类似股权的市价确定;类似股权建议选择上市公司,参考标准为：公司所属行业、总资产、净资产、每股收益、净资产收益率等方面的指标基本相同;1.正常类：公允市场价格不低于投资成本,没有影响股权投资的不利因素;2.关注类：公允市场价格虽不低于投资成本,但估计存在影响股权投资的不利因素;3.次级类：公允市场价格低于投资成本,股权投资存在一定风险,预计损失率在30%以内;4.可疑类：公允市场价格低于投资成本,股权投资存在较大风险,预计损失率在30%含-80%之间;5.损失类：公允市场价格低于投资成本,股权投资肯定损失,预计损失率在80%含以上;预计损失率=投资成本-公允市场价格/投资成本×100%;二对于无法获得被投资企业股权公允市场价格的,应综合考虑被投资企业的经营状况、财务状况、盈利能力、净资产等因素,以及股权的退出机制安排,整体评价其风险状况和预计损失程度;1.正常类：应同时满足如下条件：1持股净资产总额不低于投资成本；2被投资企业的经营状况良好、盈利能力较强、按约定正常分红；3股权具有明确的、有效的退出机制安排;2.关注类：同时满足如下条件：1持股净资产总额不低于投资成本；2被投资企业的盈利能力一般,已不能按约定正常分红；或股权的退出机制不太明确或有效性较弱;3.次级类：出现下列情形之一：1持股净资产总额低于投资成本,预计损失程度在30%以内；2被投资企业的盈利能力较差,经营出现较大问题,连续三年不能按约定分红;对新开业不满三年企业的股权投资,持股净资产总额低于投资成本,但被投资企业的经营状况良好,经营前景较好,相应的股权投资可划分为关注类;4.可疑类：出现下列情形之一：1持股净资产总额低于投资成本,预计损失程度在30%含-80%之间；2被投资企业出现经营危机或有重大违规问题,监管部门已对其发出警示或整改通知；3被投资企业资不抵债,但差额较小;5.损失类：出现下列情形之一：1持股净资产总额低于投资成本,预计损失程度在80%含以上；2被投资企业资不抵债,且差额较大；3被投资企业已被宣告破产、接管、撤销,或停止经营、名存实亡,进入清算程序等;预计损失程度=投资成本-持股净资产总额/投资成本×100%,其中,持股净资产总额=每股净资产×保险机构持股数;自投资发生之日起不满两年的股权投资,可以不考虑上述分类标准的第1项因素;第十六条股权金融产品的分类,主要采用穿透法,重点对股权所指向企业的质量和风险状况进行评估,同时考虑股权投资管理机构的资信状况、投资管理能力、风险控制措施、投资权益保护机制、股权退出机制安排等因素,合理确定该类产品的风险分类;一基础资产为单个标的企业的,分类标准如下：1.正常类：应同时满足如下条件：1标的企业经营状况良好、盈利能力较强,能按约定正常分红；2股权投资管理机构能够履行投资合同或协议,经营业绩良好；3股权投资管理机构具有预期可行的股权退出机制安排;2.关注类：出现下列情形之一：1标的企业的盈利能力一般,已不能按约定正常分红；2股权投资管理机构虽然目前能够履行投资合同或协议,但存在一些可能对履行合同或协议产生不利影响的因素；3股权投资管理机构安排的股权退出机制不太明确或有效性较弱;3.次级类：出现下列情形之一：1标的企业盈利能力较差,经营出现较大问题,财务状况出现恶化现象,连续三年不能按约定分红；2股权投资管理机构存在一定的违约可能性,或已不能正常履行投资合同或协议,可能会给保险机构的股权投资造成一定损失,预计损失程度在30%以内;4.可疑类：出现下列情形之一：1标的企业出现经营危机,财务状况严重恶化或有重大违规问题,监管部门已对其发出警示或整改通知；2标的企业资不抵债,但差额较小；3股权投资管理机构存在较大的违约可能性,或基本不能履行投资合同或协议,肯定会给保险机构的股权投资造成较大损失,预计损失程度在30%含-80%之间;5.损失类：出现下列情形之一：1标的企业资不抵债,且差额较大；2标的企业已被宣告破产、接管、撤销,或停止经营、名存实亡,进入清算程序等；3股权投资管理机构已宣布违约,在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,保险机构的股权投资仍然全部损失或只能收回极少部分,预计损失程度在80%含以上;预计损失程度=股权投资成本-收回投资额/股权投资成本×100%;二基础资产为多个标的企业的,保险机构可参考上述标准进行资产分类；保险机构不具备相关能力的,可聘请第三方专业机构评估相应股权投资的价值,其分类标准参照第十一条第二款规定;第四章不动产类资产分类标准第十七条本指引中所称“不动产类资产”是指投资的土地、建筑物及其它依附于土地上的定着物等;第十八条需要进行风险分类的资产为以成本法计量的非自用性不动产,其主要形式包括：商业不动产、办公不动产、符合条件的政府土地储备项目、与保险业务相关的养老、医疗、汽车服务等符合中国保监会规定的投资不动产类别;第十九条非自用性不动产的分类主要考虑不动产的公允评估价值;公允评估价值的确定原则为：如存在活跃市场的,则其市场价值即为其公允评估价值；如不存在活跃市场,但类似资产存在活跃市场的,该不动产的公允评估价值应比照相关类似资产的市场价值确定；如本身不存在活跃市场,也不存在类似的资产活跃市场,则公允评估价值采用近一年内全国性资产评估公司做出的评估价值;一正常类：不动产的公允评估价值不低于投资成本,没有影响该不动产价值的重大不利因素;二关注类：不动产的公允评估价值虽不低于投资成本,但估计存在影响不动产投资的不利因素,如宏观经济、行业和市场发生不利变化;三次级类：不动产的公允评估价值低于投资成本,不动产投资存在一定风险,预计损失程度在30%以内;四可疑类：不动产的公允评估价值低于投资成本,不动产投资存在较大风险,预计损失程度在30%含-80%之间;五损失类：不动产的公允评估价值低于投资成本,不动产投资肯定损失,预计损失程度在80%含以上;预计损失程度=投资成本-公允评估价值/投资成本×100%;第五章资产分类的基本要求第二十条资产分类是保险机构资产质量管理的重要组成部分,保险机构应至少从以下方面开展工作：一建立健全内部控制制度及资产分类制度；二建立有效的资产分类业务流程和组织管理体制；三明确资产分类各部门及人员职责；四完善档案资料管理制度,确保投资档案的连续完整；五改进管理信息系统,确保能及时有效调取资产相关信息；六督促交易对手或被投资机构提供真实、准确的经营、财务等相关信息;第二十一条本指引中的资产风险分类标准是资产分类的最低标准,也是判定保险机构资产质量的基础;保险机构应在本指引基础上,根据自身情况制定更为审慎细致的分类标准,鼓励有条件的保险机构实行更严格的资产分类标准,但应与本指引的标准具有明确的对应和转换关系;第二十二条保险机构要确保资产分类的初分人员和复审人员具备相应的能力和素质,要求其具有必要的业务管理、财务分析等知识,熟悉资产分类的基本原理;要通过定期培训和后续管理措施保证资产分类的质量;第六章资产分类的组织与实施第二十三条保险机构进行资产分类时,必须严格按照分类的标准、方法、程序进行初分、复审和认定,并按审批权限进行审批;保险机构应建立由投资部门负责初分、合规及风险职能部门负责复审和认定、董事会或其授权部门负责审批的工作机制;投资资产委托给专业资产管理机构的,可委托专业资产管理机构的投资部门进行初分,合规及风险职能部门进行复审和认定,但仍由保险机构的董事会或其授权部门负责审批,确保资产分类工作的独立、连贯和可靠;第二十四条保险机构进行资产分类的频率不应低于每半年一次;当出现影响资产质量的不利因素时,应及时调整资产分类结果;第二十五条保险机构董事会全面负责资产风险分类工作,并对资产分类承担最终责任;第七章资产分类的监督与管理第二十六条保险机构应将资产风险分类制度和工作机制报送中国保监会备案,并每半年报送一次本公司资产分类情况;中国保监会将建立专门信息平台,鼓励保险机构进行风险信息共享;第二十七条中国保监会将通过现场检查和非现场监控方式对保险机构资产分类情况进行监管;对保险机构资产出现风险而资产分类报告未予以体现的,中国保监会将对保险机构相关责任人进行监管谈话,并视情况依法对保险机构采取进一步措施;第八章附则第二十八条由于保险机构、交易对手等人为因素无法及时有效获取资产财务状况等信息的,投资资产应列入关注类及以下;第二十九条对偿债主体利用破产、解散、兼并、重组、分立、租赁、转让、承包等形式恶意逃废债务的资产,一般应列入可疑类及以下;第三十条违反国家有关法律法规或保险规章制度所形成的资产至少应列入可疑类及以下;第三十一条保险机构应按照审慎会计原则建立资产损失准备金提取制度,参考保险资产风险五级分类结果,及时提取包括减值准备在内的资产损失准备金;第三十二条保险机构应根据自身资产质量情况及经营状况,制定切实可行的年度资产损失准备计提计划、核销计划,以及不良资产处置计划,经董事会通过后报中国保监会备案;第三十三条本指引由中国保监会负责解释;第三十四条本指引自发布之日起施行;。