税收数据分析基础(ppt 55页)

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税收基础知识(PPT 192页)

（2）纳税人不办税务登记，责令限期改正；逾期未改的，由工商局吊销执照
（3）未按规定使用税务登记证的，处以2 000 元以上10 000元以下的罚款：情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚：由税务机关责令限期改正，并处2 000元以下的罚款；情节严重的,处以2 000元以上5 000元以下的罚款三、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可以处以2 000元以下的罚款；情节严重的，处以2 000元以上10 000元以下的罚款。
地方政府制定
税制要素 1.构成税收制度的要素称为“税制要素”。
2.税制要素包括：纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、纳税地点等，其中纳税人、课税对象和税率是三个基本要素。
(1)纳税人：即纳税主体，包括：
• ①法人 • ②自然人 • ③其他组织
与纳税人相关的有以下几个概念:
三个形式特征是税收区别于其他分配形式的根本标志，也是鉴别一种财政收入形式是不是税收的基本尺度。
3.税收主要具有以下职能： 1.组织收入
—税收组织收入及时、稳定、可靠。 2.收入分配 —调节不同阶层收入水平，缓解分配
不公的矛盾。
3.资源配置 —配合价格指导生产、消费，引导资
源合理配置。
4.宏观调控 —调节供求平衡，促进经济协调发
展。
4.税收原则：
一个社会治税的指导思想。制定税收政策、设计税收制度、进行税收管理的准则。
税收公平原则
------纳税人的税负与经济状况相适应
税收效率原则
-------提高税务行政管理效率

税收基础知识(PPT 98张)

特例：饭店销售自酿啤酒，属于营业税的混合销售就既得纳消费税，还得纳营业税，而不纳增值税。商业企业销售自酿啤酒，就既得纳增值税，也得纳消费税。
一、纳税人：我国境内生产、委托加工、零售和进口规定的应税消费品的单位和个人。二、征税范围：5种类型的14种消费
品。 1、过度消费有危害的：烟、酒及酒精、鞭炮及焰火。 2、奢侈品：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表。
国家 ◆税收的主体是谁？ ◆税收的目的是什么？实现国家职能 ◆实现税收凭借的手段是？政治权力 ◆依据是什么？法律 ◆税收的实质是什么？取得财政收入
税收的职能
• 税收具有筹集收入、调控经济、监督经济三大职能作用。 • 1、税收税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。 • 2、税收作为经济杠杆，通过增税与减税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，改变社会财富分配状况，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经济运行的目的。 • 3、税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。
第三节、营改增政策
• 营改增是指营业税改征增值税，按中央政策，到2015务业和邮电通讯业。
第四节、增值税转型改革
• 增值税转型改革。自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所含增值税进项税金一次性全部扣除。 • 延长了企业投产达效时间。例如司家营二期，至今尚未抵扣完毕。
⑴征税对象：生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配增值税 ⑵纳税人：劳务及进口货物的单位和个人。

税收基础理论ppt课件

我国现行税制的纳税期限有三种形式。（1）按期纳税。（2）按次纳税。（3）按年计征，分期预缴或缴纳。
六、纳税地点
纳税地点是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
我国税法规定的纳税地点主要是机构所在地、经济业务发生地、财产所在地、报关地等。
税目分为列举税目和概括税目两类。
三、税率
（一）税率的含义
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。因此，税率是税收制度的中心要素（核心要素）。
（二）税率的形式
税率的形式有基本形式、其他形式、特殊形式。
税率的基本形式：比例税率、累进税率、定额税率（也称固定税额）。
3、中央地方共享税：属于中央政府和地方政府的共同收入，目前的增值税就属于中央地方共享税，由国家税务机关征收管理。
三、按税收与价格的关系划分
1、价内税：就是商品税金包含在商品价格中，商品价格由“成本+利润+税金”构成。
2、价外税：是指商品价格中不含商品税金，商品价格仅由“成本”和“利润”构成，商品税金只作为商品价格之外的一个附加额。
(3)税额式减免。就是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征额等。
（二）减免税的分类
1、法定减免，凡是由各种税的基本法规定的减税、免税都称为法定减免。
2、临时减免，又称“困难减免”，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税。
税率的其他形式：名义税率与实际税率、边际税率与平均税率。
税率的特殊形式：附加与加成、综合负担率。

《税收基础知识》幻灯片PPT

• 地方政府固定收入：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税、土地增值税、耕地占用税。
• 共享收入：增值税，75％归中央、25％归地方；营业税和城建税，铁道部、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的局部归中央，其余局部归地方；所得税，铁道部、各银行总行、海洋石油企业缴纳的，以及储蓄存款利息个人所得税归中央，其余的由中央与地方六、四分成；资源税，海洋石油资源税归中央，陆地资源税归地方；证券交易印花税94％归中央，6％归地方。
• 目前，国际上划分税收管理权限的模式有三种：一是分权模式；二是集权模式；三是集权与分权结合模式。
• 税收管理体制类型：我国采用分税种分级税收管理体制。
分税种分级税收管理体制
• 税收立法权的划分：高度集中统一。
• 税收执法权的划分：按税种划分中央和地方的收入。中央税由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构负责征收；地方税由地方人民政府及其税务主管部门掌握，由地方税务机构负责征收；共享税，原那么上由中央税务机构负责征收，地方分享的局部直接划入地方金库。
不危害人民的生活和工商业的开展，也不要不正当地限制人民的自由。 ③ 平等课税，即赋税的征收要做到公平合理。 ④ 课税应有明确的法律依据，征收迅速，其间没有不正之处。 ⑤ 挑选征收费用最低的商品货物征税，即赋税的征收费用不能过度，须
和国家的政治原那么相适应。 ⑥ 纳税手续简便，税款分期缴纳，时间安排得当，即赋税应在比较方便
• ⑤社会分配不公。即“马太效应〞的存在。
• ⑥宏观经济总量失衡。即经济周期波动。
• 一方面，公共产品是人们生存与开展不可或缺的重要需求；另一方面，由于公共产品自身的特征及“免费搭车〞现象的存在，通过自愿缴费或市场交易的方式又无法保证公共产品的有效供给。

税收数据分析基础(周四新)

消费函数理论：
绝对收入假说相对收入假说持久收入假说理性预期假说
相关指标：
平均消费倾向边际消费倾向恩格尔系数
最终消费之政府消费
瓦格纳法则替代-规模效应
理论
投资
乘数原理加速原理
进出口
国际贸易理论
绝对优势比较优势 H-O理论 Leontief悖论动态贸易理论
进出口与GDP核算进出口与消费、投资的关系
参数估计
点估计区间估计
假设检验
第I类错误第II类错误显著性水平
统计工具
经济数据：描述
经济数据：特征（一）
盒型图（boxplot）
经济数据：特征（二）
经济数据：特征（三）
极差中位数均值标准差变异系数
GDP 52604.45 12582 16820.68 13216.29 0.79
例二：工业增加值与国内增值税
Coefficients: Estimate Std. Error t value Pr(>|t|)
工厂
GDP45万利息收入：5万税金：10万利润收入：240万
税收收入： 55万
工资：55万
政府
GDP：核算方法
总产出=总收入
总产出=总支出
GDP:衡量
名义GDP：当年价格计算实际GDP：按照某个基期价格计算 GDP平减指数
1978年——2011年中国GDP增长图
gdp 0.18336 0.01451 12.64 1.51e-13
Multiple R-squared: 0.8419, Adjusted Rsquared: 0.8366 F-statistic: 159.7 on 1 and 30 DF, p-value: 1.51e-13

税收基础知识 (PPT 83张)

14
税收征收管理范围划分
• 国家税务局系统负责征收和管理的项目增值税、消费税、车辆购置税、中央企业缴纳的所得税、个人所得税中储蓄利息征收的部分等 • 地方税务局系统负责征收和管理的项目营业税、资源税、房产税、印花税等 • 中央政府与地方政府共享收入增值税（中央75％、地方25％）企业所得税、个人所得税（中央60％、地方40％）资源税（海洋石油企业的归中央、其余的归地方）证券交易印花税（中央97％、地方3％）
11
税率的具体形式（续）
• 全额累进税率：按照计税依据的全部数额累进征税的累进税率。 • 优点：计算方法简单，累进幅度大，能够大幅度地调节收入、财产。 • 缺点：累进急剧，累进分界点上下税负悬殊，甚至出现税负增加超过所得额增加的不合理现象。 • 超额累进税率：按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。 • 优点：累进幅度比较缓和，税负较合理。
10
税率的具体形式（续）
• 3.累进税率 • （1）含义：累进税率是指征税比例随着计税依据数额增加而逐级提高的税率。即根据计税依据的数额或者相对比例设置若干级距，分别使用由低到高的不同税率。 • （2）特点：税负随着计税依据数额的增加而递增，能够较好地体现纳税人的税负水平与负税能力相适应的原则，更好地调节收入，公平税负。 • （3）形式： • ①全额累进税率 • ②超额累进税率 • ③超率累进税率
4
“税收是喂养政府的奶娘。”
——马克思
5
“世界上只有两种事是不可避免的，那就是税收和死亡。” ——本杰明•富兰克林
6
税收的形式特征－税收“三性”
• 强制性－－政府以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征税加以规定，并依照法律强制征税。 • －－纳税是义务 • 无偿性－－政府征税后，税款即成为财政收入。不再归还纳税人，也不支付任何报酬。 • －－没有直接返还性 • 固定性－－在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。 • －－相对的固定性

注册税务师税法课件55页PPT

1-营业税率 4应纳税额=营业额X税率 5税收优惠 6征收管理纳税义务发生时间
纳税地点纳税期限
二分行业营业税的规定--1交通运输 2建筑业 3金融保险 4邮电通信 5文化体育 6娱乐业 7服务业 8转让无形资产 9销售不动产
三营业税的减免税--1起征点 2免税规定---38项 3减税规定—3项
六关税减免 1法定减免—— 免征5项
暂不缴纳9项关税退还 2特定减免——10项 3临时减免
七应纳税额计算 A从价税关税税额 =应税进(出)口货物数量X单位完税价格 X税率
B从量税关税税额 =应税进(出)口货物数量X单位货物税额
C复合税关税税额 =应税进(出)口货物数量X单位货物税额 +应税进(出)口货物数量X单位完税价格 X税率
•
生活总会给你谢另一个谢机会，大这个机家会叫明天 6、
。2024年7月31日星期三下午2时1 2分10 秒14:12: 1024.7. 31
人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走
•
7、
。2024年7月下午2时12分24.7.311 4:12July 31, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年7 月31日星期三2 时12分 10秒14 :12:103 1 July 2024
税法1 教材包括8章内容：税法基本理论增值税
1流转税消费税营业税关税
2行为税----- 城建税及附加车辆购置税
3资源税----资源税
第三章消费税
一消费税概述
对境内生产、委托加工和进口应税消费品征收 1纳税义务人—单位、个人 2征税对象---应税消费品 3 税目----14个
税率----比例税率定额税率 4消费税计税方法----从价定率

税收数据分析基础(ppt55张)

多重共线性
Y
Y
X1
VIF
X2 X1
m gdp_xz agri 5.481201 11.685790 5.104318
X2
经济分析论文六部曲
理论综述建立模型获取整理数据
分析结论（预测）
假设检验
参数估计
说在最后的话
数据就是真相！模型只是模型！
The End 谢谢！
• • • • • • • • • • • • • • • • • • • •
税收超额负担
税收与经济：宏观层面
Revenue
宏观税负 F=Tax/GDP
D
拉弗曲线
Tax rate
统计学的基本概念
随机性与规律性
概率与分布
总体与样本
概率与分布
计算概率方法：
等可能事件相对频数主观概率
参数估计
点估计区间估计
假设检验
第I类错误第II类错误
显著性水平
统计工具
经济数据：描述
经济数据：特征（一）
盒型图（boxplot）
经济数据：特征（二）
经济数据：特征（三）
GDP 极差中位数均值标准差变异系数 52604.45 12582 16820.68 13216.29 0.79 税收收入 11672.65 2033.206 3088.047 2965.898 0.96
Coefficients: Estimate Std. Error t value Pr(>|t|) (Intercept) 718.48271 155.63015 4.617 2.21e-05 *** m 0.16111 0.03422 4.708 1.60e-05 *** gdp_xz 0.23032 0.02602 8.852 2.33e-12 *** agri -1.36865 0.18621 -7.350 7.56e-10 *** --Signif. codes: 0 ‘***’ 0.001 ‘**’ 0.01 ‘*’ 0.05 ‘.’ 0.1 ‘ ’ 1 Residual standard error: 663.8 on 58 degrees of freedom Multiple R-squared: 0.9438, Adjusted R-squared: 0.9409 F-statistic: 324.7 on 3 and 58 DF, p-value: < 2.2e-16

《税收分析培训讲义》PPT参考课件

主体一、
（一）、
1、
(1)
(2)
2、
（二）
（三）
二、
三、
结尾——（建议、措施、展望）
23
上图中的一、二、三表示税收分析主体部分的三大论点，（一）、（二）（三）表示第一大论点下的从属论点，1、2是（一）的从属论点，（1）、（2）又是1的从属论点。提纲写好后，从细目上逐个着手，从每个论点逐步分析，在此基础上逐步形成完整的分析报告。
它是一种将税收核算资料和一定的经济理论用于分析税收问题的应用文体，不是数据简单的罗列和文字简单的堆砌。
（二）税收分析报告是有关税收问题的报告，具
有专业性。
●研究对象：税收的基本问题以及税收与经济的关系；
●研究三大类问题：
1、研究经济变量之间的关系以及经济变量变动对经济总量和结构的影响；
拟定提纲的意义：
●是对研究对象再思考过程，又是对整个分析报告进行再构思的过程。
●可进一步考虑分析报告的整体结构，使材料和观点、论点，部分和整体有机的结合。
●可“安图施工”，避免遗漏。
24
第四步：税收分析报告的撰写
写好一篇分析报告，注意整篇文章结构的合理性、严密性。
结构是指文章的组织结构，又叫“谋篇布局”，一般指安排、组织材料的方式。如果分析报告的观点是灵魂，材料是血肉，那么结构就是骨骼。
10
（四）宏观与微观相结合的原则
●在进行税收宏观分析时，要顾及到经济的微观层面。如，我国经济理论界存在“微观不好宏观好”的说法，宏观由微观构成，微观不好，宏观如何好？
●在进行微观分析时，要有宏观的把握。如，在经济的宏观大势不佳的局面下，分析某个企业如何好，对于新闻报道来说很好，但对于全面认识经济税收问题，则无益。

税收基础知识幻灯片

? 于是，王老爷子又过上了幸福的生活。家里堂屋修得砖红瓦绿，老张老李家可以随便串门了，儿子们经常回家跟老爷子汇报各大门店生意，谁家经济紧张，老爷子乐呵呵给大家拨点。王家其乐融融，很快就被评上了团结友爱和谐大家庭。
2020/3/1
7
2020/3/1
8
一、增值税
2020/3/1
9
增值税税率：
? 2、提供有形动产租赁服务，税率为17% ? 3、境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。 ? 4、纳税人发生应税行为，除前三项以外，税率为6%
2020/3/1
12
二、消费税
2016年最新消费税税目税率表一、烟
1.卷烟（1）甲类卷烟 56%加0.003元/支（生产环节）（2）乙类卷烟 36%加0.003元/支（生产环节）（3）批发环节 5%
2.雪茄烟 36% 3.烟丝 30%
2020/3/1
13
? 二、酒及酒精
? 1.白酒 20%加0.5元/500克（或者500毫升）
? 2.黄酒 240元/吨
? 3.啤酒
?
（1）甲类啤酒 250元/吨
?
（2）乙类啤酒220元/吨
? 4.其他酒 10%
? 5.酒精 5%
2020/3/1
14
2020/3/1
2020/3/1
27
5 、城建教育及附加
? 城市维护建设税和教育费附加一起收。
? （增值税+消费税+营业税）*（城市维护建设税率 +教育费附加税率）等于要交的部分了。
? 城建税，市区7%，县城5% 其他1% 教育费附加3% 地方教育费附加2%
2020/3/1
28
6 、等等

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商品房销售额
营业利润
2010
2011
进出口
国际贸易理论
绝对优势比较优势 H-O理论 Leontief悖论动态贸易理论
进出口与GDP核算进出口与消费、投资的关系
1990-2011年进出口总额
140000
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
当年价格 1978价格
GDP：缺陷
无分配考量无效率考量无环境考量未充分考量
替代方案：
绿色GDP HDI（Human Development Index）
价格指数
• GDP平减指数 • 居民消费价格指数(CPI) • 商品零售价格指数 • 工业生产者出厂价格指数（工业品出厂价
格指数）(PPI) • 工业生产者购进价格指数（原材料、燃
出口总额
进口总额
1990-2011年人民币平均汇率（美元）
1000 800 600 400 200 0 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 年平均汇率
文教娱乐用品及服务
类支出 10%
交通和通信类支出 11%
食品类支出 29%
医疗保健类支出 10%
家庭设备、用品及服务类
支出 6%
衣着类支出 9%
居住类支出 17%
最终消费之政府消费
瓦格纳法则替代-规模效应
理论
2003-2011年最终消费趋势图（当年价格）
18动力购进价格指数） • 固定资产投资价格指数
CPI与PPI（一）
8.00%
6.00%
4.00%
2.00% CPI PPI
0.00%
-2.00%
-4.00%
-6.00%
CPI与PPI（二）
价格传导
原材料
农业生产资料
生产资料
生活资料
农产品
食品
1991年——2011年各种价格指数（以1991年为基数）
GDP
税收收入
国内增值税
GDP：概念
一国（经济体）在某一时期之内（通常是一
年），各个生产单位所生产出来的最终商品和劳务的市场价值。
时间
空间
对象
单价：2元收入：200万工资支出：50万利息支出：5万税金：15万
收入：300万成本支出：120万工资支出：40万税金：30万
生产者
工厂
GDP？
50000.0 0.0 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
GDP 税收收入国内增值税
增长率对比
0.35
0.3
0.25
0.2
0.15
0.1
0.05
0 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0 2003
2004
2005
2006
2007
2008
居民消费
政府消费
2009
2010
2011
投资
乘数原理加速原理
1995-2011年固定资产投资趋势图（当年价格）
250000
200000
150000
100000
50000
0 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
相关指标：
平均消费倾向边际消费倾向恩格尔系数
文教娱乐用品及服务类支
出 7%
2011年农村居民消费支出结构
其他 5%
交通和通信类支出 10%
医疗保健类支出 12%
食品类支出 37%
家庭设备、用品及服务类
支出 7%
居住类支出 16%
衣着类支出 6%
2011年城市居民消费支出结构
其他 8%
税收数据分析基础
中国人民大学金融与财税电子化研究所周四新博士
课程提纲
国民经济重要指标
数据统计分析基础
税收经济相关理论
简单统计模型介绍
税收数据分析举例
从税收收入超GDP增长说起
500000.0 450000.0 400000.0 350000.0 300000.0 250000.0 200000.0 150000.0 100000.0
400
350
300
250
居民消费
商品零售
200
工业品出厂
原材料、燃料、动力购进
150
固定资产投资
GDP平减指数
100
50
0
最终消费之居民消费
统计范围：
食品衣着居住家庭设备、用品及服务医疗保健交通和通信支出文教娱乐用品及服务银行中介服务消费保险服务消费其他
消费函数理论：
绝对收入假说相对收入假说持久收入假说理性预期假说
建筑安装工程
设备工具器具购置
其他费用
#新建
#扩建
#改建和技术改造
1998-2011年房地产行业相关指标
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0 -10000
1998
1999
2000 2001 2002 土地购置费用
2003 2004 本年完成投资
2005 2006 2007 2008 2009
消费者
消费支出：380万工资收入：145万利息收入：5万税金：10万利润收入：240万
税收收入： 55万
工资：55万
政府
GDP：核算方法
总产出=总收入
总产出=总支出
GDP:衡量
名义GDP：当年价格计算实际GDP：按照某个基期价格计算 GDP平减指数
500000.0 450000.0 400000.0 350000.0 300000.0 250000.0 200000.0 150000.0 100000.0
50000.0 0.0
1978年——2011年中国GDP增长图
1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011