基建工程项目审计实施细则

基建审计实施方案一、背景。

随着我国基础设施建设规模的不断扩大，基建项目的审计工作显得尤为重要。

基建审计不仅可以帮助政府和企业发现问题、防范风险，还可以提高项目的效益和质量，保障国家和人民的利益。

二、审计目标。

1. 确保基建项目资金使用合理、合规，防止浪费和滥用资金。

2. 确保基建项目的质量和安全达到国家标准，保障人民生命财产安全。

3. 发现和解决基建项目中存在的问题和隐患，提高项目的效益和可持续发展能力。

三、审计内容。

1. 资金使用审计，对基建项目资金的来源、使用情况进行全面审计，确保资金使用合理、合规。

2. 工程质量审计，对基建项目的设计、施工、验收等环节进行审计，确保工程质量和安全达标。

3. 问题发现与解决，通过审计工作，发现并解决基建项目中存在的问题和隐患，提高项目的效益和可持续发展能力。

四、审计方法。

1. 文件审查，对基建项目的相关文件进行全面审查，了解项目的立项、资金使用、工程质量等情况。

2. 现场检查，对基建项目的施工现场进行实地检查，了解工程进展、质量情况。

3. 数据分析，对基建项目的相关数据进行分析，发现问题和规律。

4. 专家论证，邀请相关领域的专家进行论证，提出建设性意见和建议。

五、审计报告。

1. 报告内容，审计报告应包括项目基本情况、审计发现、问题分析、建议意见等内容。

2. 报告形式，报告形式可以采用书面报告、会议汇报等形式，确保审计结果得到及时反馈和处理。

六、审计效果。

1. 提高基建项目的效益和质量，保障人民生命财产安全。

2. 防止浪费和滥用资金，保障国家和人民的利益。

3. 发现并解决基建项目中存在的问题和隐患，推动项目可持续发展。

七、总结。

基建审计是保障国家和人民利益的重要手段，需要政府、企业和社会各界的共同参与和支持。

通过科学、严谨的审计工作，可以为基建项目的可持续发展和国家的长期稳定做出贡献。

希望各方能够重视基建审计工作，共同推动基建事业的发展和国家的繁荣。

XX学院建设工程项目全过程审计实施细则第一章总则第一条为了加强学院建设工程项目审计工作，提高审计工作质量，根据《XX学院建设工程管理审计实施办法》，结合学院实际，制订本细则。

第二条建设工程项目全过程审计包括建设工程项目的立项、勘察设计、施工准备、施工、竣工验收阶段。

第三条投资估算500万元以上（含500万）的基建工程和投资估算120万元以上（含120万）的修缮工程，开展从立项到竣工验收阶段全过程审计；投资估算500万元以下的基建工程和投资估算2万元以上（含2万元）不足120万元的修缮工程，在竣工验收阶段开展审计；投资估算2万元以下的修缮工程由工程主管部门负责审核，按年度将审核结果送审计部门备案，审计部门对审核结果进行抽审；对500万元以下的基建工程和120万元以下的修缮工程，经过工程主管部门书面申请，并经过审计部门同意的工程可进行全过程审计。

第四条学院审计部门是全过程审计的主体：负责审计工作的组织与实施，审定审计实施方案、处理全过程审计过程中遇到的问题、审核中介机构的咨询意见、出具审计报告、管理监督中介机构业务活动。

第五条工程主管部门应配合全过程审计工作：保证送审资料及时、完整、真实、有效，落实审计咨询意见。

第六条中介机构接受审计部门管理、监督：制定审计实施方案，了解现场情况，出具咨询意见，参加相关工程会议和验收，提出管理建议，对项目进行技术经济分析，承担咨询意见和报告的法律和经济责任。

第二章主要审计内容第七条项目立项阶段1．审查项目立项、选址、设计方案等与前期决策相关的重要事项，是否按照规定权限和程序履行决策程序，决策过程是否形成完整的书面记录；2．审查项目是否符合学院总体规划；3．审查方案设计招标方式及程序是否合法、合规；4．审查项目是否经过可行性研究与论证，是否经学院或政府部门批准，是否获得立项批复或备案意见，是否列入年度投资计划；5．审查可研报告编制的依据是否真实，内容是否全面，项目建成后的经济、社会效益分析是否客观、真实；6．审核投资估算是否合理，工程内容和费用是否齐全；7．审查项目投资来源是否合法，建设资金是否落实。

学校基建及修缮工程项目审计实施办法第一条为加强和规范基建及修缮工程项目审计工作，提高资金使用效益，保证工程质量，促进廉政建设，根据—市教委《市教育系统内部审计工作实施办法》和《市教育系统基建及修缮工程项目审计办法（试行）》，制定本实施办法。

第二条基建、修缮工程项目审计，是对项目投资经济活动开始至竣工验收，由专门审计机构对其与项目有关的财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督。

第三条学校各种资金来源投资的基建、修缮工程项目, 均应进行审计，并由学校审计机构组织实施。

根据国家有关规定和学校具体情况，对100万元（含）以上基建、修缮工程项目，委托社会审计机构实施审计；100 万元以下基建、修缮工程项目，根据工程项目具体情况，由学校审计室直接进行审计，或委托社会审计机构进行审计。

第四条审计内容（一）基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容包括：工程项目开工前的各项审批手续、投资的来源及落实、基建规模和设计标准、工程招标程序和施工合同或协议其内容的约定、设计收费等情况的审计。

（二）基建、修缮工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容包括：工程前期及“三通一平”等费用支出、调整概算和设计变更的内容、建设资金的使用、工程价款结算及往来帐款和财务报表情况、设备和材料等物资的采购验收与保管使用、工程质量和施工进度等情况的审计。

（三）基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容包括：项目竣工决算报表和说明及编制依据、工程量计算及依据、概（预）算最终执行、交付使用财产手续和成本核算等情况的审计。

第五条审计工作开始前工程管理部门应提供下列资料：（一）项目批准建设的有关文件、立项报告（包括工程内容、技术要求、使用方向和工程负责人）、工程预算书、工程图纸、施工方案、国有资产管理部门和基建规划部门批准的证明、施工单位资质等级证书、设计文件，历次调整概预算等文件；（二）初步竣工验收报告；（三）承包合同及结算资料，自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；（四）自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及工程项目资金来源及落实情况证明材料和其他与财务收支有关的资料；（五）国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等；（六）其他相关文件、报表、资料。

关于基本建设项目财务竣工决算审计实施办法关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比，及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量，同时更好的服务于委托方，根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定，制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度[财会字（1995）45号]6、基本建设财务管理规定[财基字（2002）394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（1998）3号11、审计机关“关于国家建设项目预算（概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的：通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等）、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

医院基建项目内部审计实施细则第一条为加强我院基建工程项目的审计监督和管理，根据《内部审计基本准则》、《审计署关于进一步加强内部审计工作的规定》、《卫生系统内部审计工作规定》结合医院的实际情况，制定本实施细则。

第二条本细则适用于我院内部审计机构依法对基建工程项目进行跟踪审计,在建审计和竣工决算审计。

本细则所指基建工程项目是指各种资金来源的新建、扩建、改建工程项目和5千元以上的修缮、装饰工程项目。

第三条基建工程项目无论大小均须实行审计制度，未经审计的基建项目不得办理竣工验收及工程结算手续。

第四条基建工程项目审计由审计科组织实施，50万元以上的基建工程审计科根据实际情况将基建工程项目的审计委托社会审计组织实施审计，具体委托事宜由审计科负责办理,委托费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本，由医院从基建工程费中支付。

接受委托的社会审计组织应向审计科提供项目从业人员职工资格证书（原件和复印件）。

第五条严格执行先审计后结算的原则。

基建工程决算竣工造价经审计后，基建工程项目部门应出具《基建工程结算书》，医院财务科以结算书原件（免印件无效）及结算资料办理基建工程竣工结算付款和报账手续。

第六条基建项目审计包括：（一）对基建工程项目概（预）算执行情况进行审计，检查工程价款结算审批，执行，调整的真实性和合法性。

（二）对基建工程结算和工程决算进行审计，检查工程价款与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价的有效性。

（三）对基建工程项目的建设程序，资金来源和其他前期工作的真实性、合法性进行审计。

（四）对建设成本进行审计，检查建设成本的真实性和合法性。

（五）对基建工程项目设备、材料的采购、保管、使用进行审计，检查设备、材料核算的真实性和有效性。

（六）对基建工程项目的基本建设投入，节余资金进行审计，检查其形成及分配的真实性和合法性。

（七）对与基建工程项目有关的合同进行审计，检查合同的订立、效率、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性。

医院基建项目内部审计实施细则医院基建项目内部审计是为了加强对项目实施过程中资金使用、工程质量、安全环保等方面的监督和管理，确保项目顺利进行和按期完成。

为此，医院应制定相应的内部审计实施细则，规范审计工作的内容、方式和程序。

以下是一份医院基建项目内部审计实施细则的参考：一、总则1.内部审计应依据现行法律法规和国家相关规定，以及医院内部管理制度进行。

2.内部审计应强调风险控制，及时发现和解决项目实施中存在的问题和隐患。

3.内部审计应注重结果的可行性和实施的可操作性，提出具体可行的整改建议。

4.内部审计的细则适用于医院内所有基建项目，包括新建、扩建、改建和装修等。

二、内部审计的目的1.评估项目实施过程中的资金使用情况，确保经费有效、合理使用。

2.检查工程施工质量，确保项目工程质量达到相关标准。

3.检查项目实施过程中的安全环保措施，确保项目实施过程中的安全、环保。

4.发现项目实施中的问题和隐患，及时提出整改建议，保障项目顺利进行和按期完成。

三、内部审计的范围和内容2.工程质量审计：审查项目工程施工的质量管理和控制情况，核实工程质量是否符合设计要求和相关标准。

3.安全环保审计：审查项目实施过程中的安全生产管理和环境保护情况，核实安全措施和环保措施是否到位。

4.风险管理审计：审查项目实施过程中存在的潜在风险和隐患，提出风险控制和管理建议。

5.合规性审计：审查项目实施过程中是否符合相关法律法规和医院内部管理制度的要求。

6.进度控制审计：审查项目实施的进度控制情况，核实项目进展是否符合计划和安排。

7.合同管理审计：审查项目合同的履行情况，核实签订的合同是否按照规定执行。

四、内部审计的程序和方法1.确定审计对象和范围，制定审计计划。

根据项目实施进展情况，确定每个阶段的审计重点。

2.收集必要的信息和数据，进行资料梳理和初步分析，确定审计重点和方向。

3.进行现场调查和核实，与项目实施相关人员进行沟通和交流，了解实际情况。

基建⼯程项⽬审计实施细则基建⼯程项⽬审计实施细则Q/TY G·208·01·N-建设⼯程项⽬审计实施细则第⼀章总则第⼀条审计⽬的和依据为加强⼯程建设管理，提⾼建设资⾦投资效益，提⾼竣⼯决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华⼈民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计⼯作规定》等有关规定，制定本实施细则。

第⼆条实施⼯程项⽬审计是对⼯程项⽬建设过程中的经济活动实⾏监督的有效形式。

对提⾼基建⼯程管理⽔平，促进公司建设项⽬管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。

第三条建设⼯程项⽬审计由公司审计部直接组织实施。

特殊⼯程项⽬审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项⽬进⾏配合和监督。

第四条审计范围审计部对公司所有的新建、改建、扩建、⼤维修等建设⼯程项⽬进⾏事前、事中、事后全过程审计。

第⼆章审计内容第五条基本建设项⽬投资⽴项审计（⼀）可⾏性研究前期项⽬是否具有经批准的项⽬建议书，调查报告是否经过充分论证。

（⼆）可⾏性研究报告是否真实、完整。

技术经济等指标是否经过多⽅案⽐选及科学论证。

（三）可⾏性研究报告投资估算和资⾦筹措的安排是否合理；投资估算是否准确。

（四）可⾏性研究报告财务评价指标是否合理；决策程序是否民主化、科学化。

第六条⼯程项⽬招投标审计⼯程项⽬招投标程序是否严格执⾏有关招投标法律、法规、规定。

重点审计内容：（⼀）是否存在应招标的项⽬未招标或以其它⽅式规避招标的现象；主要项⽬的招标⽅案和招标结果是否上报公司领导审批。

（⼆）招标程序是否合规，招标⽂件是否合法、严谨、全⾯，招标过程是否“公开、公平、公正”。

（三）核查投标单位的资质。

第七条⼯程项⽬造价审计（⼀）审核建设项⽬概算费⽤申报的真实、合法情况。

重点审查总概算中各项综合指标和单项指标与同类⼯程技术指标对⽐是否合理。

（⼆）审核建设项⽬施⼯图预算或⼯程量清单计价的合规性、完整性。

乙方报送工程结算送审资料要求一、资料总体要求1、从类别及内容上，结算资料应能完整支撑乙方的送审工程造价；2、从真实性、有效性上，结算资料需遵循国家法律法规、行业规范及学校规章制度的要求；3、资料提交后无特殊情况不得另行补充，乙方对其真实性、完整性及有效性作出书面承诺并对此负责；4、资料原则上要求为原件；若为复印件，项目管理部门应签名并盖章（骑缝章）；5、工程变更单、技术核定单、签证单、认质认价单等应分土建、安装等专业整理装订，连续编号，附件完备。

6、报送套数：一套。

二、资料具体内容1、工程结算书及电子文档（并加盖编制单位公章）；2、施工合同，补充合同或施工协议书；3、工程施工图及电子文档；4、工程竣工图及电子文档；5、工程竣工资料清单目录表；6、图纸会审纪录；7、工程变更单；8、工程洽商记录；9、监理工程师通知或甲方施工指令；10、现场签证单；11、材料设备单价呈批审核单；12、甲供材料、设备收货验收签收单；13、乙方投标书（包括承诺书及相关电子文档等；已开工的基建项目尽可能提供电子文档，新开工的基建项目应提供电子文档）；14、招标文件(含工程量清单)、招标答疑纪要；15、开工报告、竣工报告及工期延期联系单；16、工程竣工验收报告和学校验收合格报告；17、其他有关影响工程造价、工期等资料；18、建设工程项目结算承诺书；19、移交资料签收表。

三、资料具体要求1、结算书：每项工程的结算书要求分两部分编制：第一部分是以竣工图为依据编制部分,包括图纸会审记录、设计变更、监理工程师通知或甲方施工指令等；第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。

上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的电子文档（应有软件电子文档和Excel电子文档）注明使用软件。

使用清单计价的项目必须提供单价分析表，同一单价只需提供一份，每份综合单价分析表必须含有相关人工、材料、机械的单价、含量。

基建工程项目内部审计制度 - 副本基建工程项目是指基础设施建设项目，如公路、桥梁、水利工程等。

这些项目通常有较长的周期，涉及大量的资金和人力资源。

为了保证项目的顺利进行，确保项目的合规性和高效性，需要建立一套完善的内部审计制度。

下面将介绍基建工程项目内部审计制度的内容和重要性。

一、基建工程项目内部审计制度的内容1.审计目标：内部审计制度的目标是评估项目的风险管理措施的有效性、合规性，及时发现项目中的问题，并提供改进建议。

审计目标的明确有助于审计人员明确审计的重点和标准。

2.审计周期：内部审计应该按照一定的周期进行，以确保项目在整个实施过程中都能够得到有效的监督和评估。

审计周期的确定应考虑到项目的特点和时间要求。

3.审计标准：基建工程项目内部审计制度应明确审计的标准，包括国家和行业的相关法规和政策、内部控制制度、项目管理手册等。

审计人员应在审计中按照这些标准来进行评估和审核。

4.审计方法：审计方法应根据项目的特点和需求来选择。

常用的审计方法包括文件审计、实地检查、数据比对、问卷调查等。

审计方法的选择应考虑到有效利用资源和减少干扰。

5.审计流程：内部审计制度应明确审计的流程，包括任务下达、调查调访、数据分析和报告编制等环节。

流程的明确有助于保证审计工作的顺利进行，避免漏审和遗漏。

6.审计报告：审计报告是内部审计工作的重要成果，对于项目的管理和改进具有重要意义。

审计报告应包括审计的结果、问题的分析和建议的提出。

报告应具备客观性、准确性和可操作性。

二、基建工程项目内部审计制度的重要性1.有效的风险管理：基建工程项目的风险管理是项目成功的关键。

内部审计制度可以帮助发现项目中存在的风险和问题，并及时提出有效的解决方案，降低项目的风险。

2.合规性保证：基建工程项目涉及大量的资金和资源，需要遵守国家和行业的相关法规和政策。

内部审计制度的建立可以帮助项目方评估自身的合规性，发现并纠正违反规定的行为，保证项目的合法性和合规性。

中国移动通信集团江苏有限公司基本建设项目过程审计实施细则第一章总则第二章工程前期审计第一条项目建议书和可行性研究审计第二条项目可行性研究报告审计第三条确定监理单位的审计第四条确定勘察、设计单位的审计第五条初步设计审计第六条设备与材料的招投标审计第七条施工图设计审计第三章建设过程审计第一条施工单位招投标审计第二条施工合同审计第三条物资采购合同审计第四条监理合同审计第五条勘察、设计合同审计第六条工程进度、预付款及投资情况审计第七条设计变更及工程签证审计第八条材料、设备采购审计第四章招投标审计第一条招标审计第二条投标第三条开标第四条评标第五条定标第五章施工结算审计第六章竣工决算审计第一条竣工决算资料审计第二条概算执行情况审计第三条汇兑损益第四条交付使用财产第五条待摊投资的分摊第六条尾工工程第七条节余物资第八条税金第九条建设期收入第十条核定项目投资总额第十一条财经法规的执行情况第七章附则中国移动通信集团江苏有限公司基本建设项目过程审计实施细则第一章总则一、为加强对建设项目的审计监督，保障建设项目资金合理、合法使用，不断提高建设项目管理水平，根据国家有关政策、法规和公司有关制度，结合公司实际情况，制定本实施细则。

二、本办法适用于中国移动通信集团江苏有限公司（以下简称“省公司”）及中国移动通信集团江苏有限公司各市分公司（以下简称“各市分公司”）。

三、基本建设项目过程审计是指审计主体对基本建设项目从立项开始至正式竣工验收（或投产交付使用）前止所有相关活动的真实性、合规性、合法性及效益性进行的全过程审计监督。

四、基本建设项目过程审计应贯穿于建设项目的全过程。

本细则包括工程前期、建设过程、招投标、施工结算、竣工决算等工程管理各阶段。

第二章工程前期审计一、项目建议书和可行性研究审计（一）工作内容及程序新建、扩建、改造及大修基建项目的立项应按照《江苏移动通信有限责任公司固定资产投资预算管理办法》（暂行）和《江苏移动通信有限责任公司基建工程管理办法》的相关规定进行。

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分,是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。

项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。

根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》,国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前,审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。

通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值,同时通过对项目设计概算执行情况和实际基建支出的分析对比,及时反映项目投资的控制情况以及对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益,总结建设经验，改善建设项目管理有着重要的意义。

为了正确执行建设项目竣工财务决算审计的各种执业规范和程序，指导我们审计人员的工作方向，控制竣工财务决算审计的质量,同时更好的服务于委托方,根据基本建设项目竣工决算审计的有关规定,制订本办法。

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：1、本事务所与委托方签定的业务约定书2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计5、国有建设单位会计制度［财会字(199５）4５号]6、基本建设财务管理规定[财基字(2002)394号]7、国家重点建设项目资金管理办法8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基（１99８)3号11、审计机关“关于国家建设项目预算(概算）执行情况审计实施办法”12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”13、中华人民共和国招投标法14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等15、基本建设项目费用实际支出的各项标准,包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等16、其他相关的基本建设管理规定二、基本建设工程项目竣工决算审计目的:通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出（注:包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等)、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见；同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

基建维修工程项目审计方案一、项目概述基建维修工程是指对已建成的基础设施设备进行日常维护和修缮工作，以保证其正常使用和延长使用寿命。

基建维修工程项目审计是对该类项目进行的一项重要的质量监督和风险控制工作，旨在评估项目的合规性、效率性和效果性，确保项目的质量和成果符合相关标准和要求。

本文拟就基建维修工程项目审计方案进行详细说明。

二、项目审计目的1. 评估项目的合规性，检查项目的设计、施工、维护等环节是否符合相关法律法规、技术标准和工程规范要求，探寻项目中存在的违规行为和潜在的合规风险。

2. 评估项目的效率性，分析项目的执行计划、费用支出、人力物力等资源的利用效率，发现项目进度滞后、成本超支、资源浪费等问题，提出改进措施。

3. 评估项目的效果性，检查项目的维修成果是否达到预期效果，评估项目的质量和安全状况，发现并解决工程质量缺陷和隐患。

三、项目审计对象1. 项目立项、设计和施工资料；2. 项目合同、预算和计划；3. 项目质量、安全和环境保护记录；4. 项目维修报告和验收文件。

四、项目审计内容1. 项目合规性审计（1）审计项目的立项和设计资料，查验项目立项依据、设计依据、图纸设计等文件和资料，以确保项目设计符合相关规范和标准，无违规行为；（2）审计项目的施工和维修合同，查验施工合同、维修合同等文件和资料，以确保合同内容规范完备，无漏洞和合规风险；（3）审计项目的施工和维修过程，查验项目施工、维修现场，审查施工、维修记录和日志，以确保施工、维修过程合规且符合要求。

2. 项目效率性审计（1）审计项目的执行计划和进度，查验项目计划书、进度计划表、进度报告等文件和资料，以确保项目执行计划合理且执行情况符合预期；（2）审计项目的资金支出和成本控制，查验项目预算、费用清单、支付证明等文件和资料，以确保项目费用支出合理，无浪费和超支现象；（3）审计项目的资源配置和利用效率，查验项目人员、设备、材料等资源的配置和使用情况，以确保资源配置和利用符合要求，无浪费和闲置。

技师学院内部基建、修缮工程项目审计实施办法第一章总则第一条为规范学院基建、修缮工程项目审计工作，加强工程项目建设管理，提高资金使用效益，根据《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》等文件及其他有关规定，结合学院实际，制定本办法。

第二条本办法所称基建、修缮工程项目，是指基本建设项目和修缮工程项目。

第三条本办法所称基建、修缮工程项目审计是指学院审计处依据有关法律法规和制度规范，对学院基建、修缮工程从项目投资经济活动开始至项目竣工验收前，与基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。

第四条审计处根据实际需要，可以委托具有相应资质的社会中介机构实施建设项目审计。

委托审计的项目，由审计处负责按照学院合同管理办法的规定与社会中介机构签订合作协议，审计处负责审定审计实施方案，加强跟踪检查，并对采用的审计结果负责。

第五条学校的基建、修缮工程项目预算必须经过审计处审计之后，资产管理处方可办理工程招标手续；基建、修缮工程项目结算必须经过审计之后，计划财务处方可办理工程款结算。

第六条审计处负责编制基建、修缮工程项目年度审计计划，经院长批准后实施。

第二章审计范围第七条学院利用中央预算内资金、地方财政资金、自筹资金、合作企业投入资金等形成固定资产的所有新建、改建、扩建等基本建设工程项目以及对已竣工交付使用的建筑物、构筑物进行设备保养、维修、更换、装饰、装修、加固、装潢、配套管网、铺装硬（绿）化等施工作业，以恢复、改善使用功能，延长房屋使用年限的修缮工程项目等的审计适用本办法。

第八条基建、修缮工程项目根据单项工程造价的大小分为四类：第一类：单项项目预算投资额度在10万元以下（不含10万元）的零星基建、修缮工程项目。

第二类：单项项目预算投资额度在10万元（含10万元）-100万元（不含100万元）或政府投资财政预算评审起点以下的小型基建、修缮工程项目。

政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点摘要：开展政府投资的基本建设工程项目全过程工程审计工作,通过对批准项目概算和项目执行情况对比,科学分析,明确审计重点,把握审计方法;关键词：审核；控制；分析随着工程造价咨询服务范围的不断扩展,政府投资基本建设项目的工程审计工作已纳入政府公开采购服务的清单和目录中;由于基本建设工程项目的审计内容涉及工程设计与施工、技术经济与法律法规等专业知识及领域,与基础的财务审计确实存在着一定的差异,秉承着专业人做专业事的原则,造价咨询中介服务机构确实在其中有较强的专业优势与经验;根据一系列工程审计项目的开展与实施,在此阐述相关工作的实施流程及重点分析;一、工程审计工作的主要内容：根据国家及地方的有关法律、法规,以及委托方的有关管理办法,开展全过程工程审计服务工作,通过对批准项目概算和项目执行情况对比,科学分析存在差异的原因;具体审计工作审核内容包括但不限于下列内容：1、工程项目建设程序执行情况；2、与项目建设相关的建设单位内部控制制度建立和执行情况；3、根据建设工程的所有相关资料,审核工程审价内容；4、项目概预算编制、审批、调整、执行情况；5、项目资金来源和到位情况；6、征地、拆迁费用支出情况；7、建设安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、结余资金等情况；8、工程项目所需设备、材料采购和管理的情况；9、竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况；10、项目债权债务、各种税费计提和缴纳情况；11、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等单位资质的真实和合法情况,工程质量和安全技术措施方案及管理情况；12、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项;二、工程审计服务工作的主要实施流程及重点根委托方对该工程项目审计的要求,可拟将审计工作分为准备阶段、实施阶段、汇总阶段、沟通阶段、报告阶段五个阶段来实施,各阶段的工作重点如下：A、准备阶段1、在充分了解委托方和工程项目有关情况的基础上,根据承接的审计委托合同的要求,按照独立审计准则的要求和程序,编制审计实施工作方案;2、成立审计组,人员组成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审核工作小组,并进行合理分工;审计项目负责人主持审计小组成员学习、分析委托方提供的资料,组织相关审计人员进行重点培训,统一审核思路,明确审计重点,把握审计方法；3、以书面形式要求委托方提供下列资料：1可行性研究报告及批复、项目建设用地许可证、建设工程规划许可证、项目开工许可证；2项目概算文件、调整概算文件、批准的初步设计或扩大初步设计、施工图预算文件、初设评审报告及概算批复情况等;3项目总承包合同、专业工程承包合同、有关补充协议、工程招标文件、投标文件及其附件、中标通知书等;4中介机构的工程审价报告和相关的工程结算资料、并提供施工图、地质资料、会议纪要；5项目勘察、设计、环境评价、施工监理、财务监理等单位的招标、投标文件、中标通知书、技术服务合同、建设单位或设计认可的成果报告资料等;6征地、拆迁协议书,与费用支出相关的报告文件、其他相关资料、支出凭证;7监理单位的监理工程师指令、日常管理资料、重大事件报告、监理日志、考核监理情况等相关报告及资料;8建设单位的制度情况：对基建管理、材料物资管理等相关的内部控制制度及各项内部财务管理制度及文件、规定、操作手册等；工程质量和安全技术措施方案及管理制度、实施情况等资料；9预付工程款、材料款清单及财务资料;10材料、设备的招标文件、投标文件,中标通知书,自行采购的设备、材料物资合同、清单及出入库资料；11竣工验收报告；工程质量、消防、环保等验收工作及备案资料12银行对帐单及债权债务明细清单,基建帐册、凭证、报表；13财务决算及其批复文件,全套竣工决算报表及文字报告等;审计小组指定专员做好委托方提供的资料交接登记工作,并妥善保管、防止丢失；4、委托方、建设单位及审计小组成员召开审前会商,通报和沟通情况,达到相互理解,相互支持；B、实施阶段1、基本建设程序执行及管理情况1建设项目是否按规定完成基本建设程序、有无相关申报及批复文件；各项工程前期费用的发生是否真实、是否符合国家的相关规定,支付凭证是否合法、手续是否齐全完备、是否履行了规定的审批手续;2是否按照国家有关规定实行了项目法人制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度;2、建设项目的招标投标情况1建设项目各项招标、投标、评标工作是否符合招标投标法及有关的规定,是否依据公开、公平、公正的原则及国家和行业相关规定确定了中标单位;2审核不具备招标条件的材料、设备采购是否按规定完成了必要的性能、价格比选工作;3、建设项目合同的订立及执行情况1审查是否及时签订了施工合同,合同内容是否符合招标文件和有关法律法规的规定,是否存在合同条款与公开招投标内容存在实质性差异等严重违法现象;2建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签订的合同执行、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况等; 3审查工程主要材料、设备的采购订货合同的执行情况;设备、材料的质量、数量是否满足设计要求,在采购过程中有无违纪问题、价格是否偏离平均市场价格水平；4、建设项目工程结算费用的审核根据建设工程招投标、合同及相关文件、变更签证、合同双方补充协议、竣工图纸及结算资料、监理报告、施工日记、审价咨询成果报告等,审核工程审价内容;5、建设项目工程价款支付情况的审核审核工程价款的支付是否与合同规定的条款相符；是否已扣留了质量保证金,扣留质量保证金的比例是否符合国家的有关规定、是否已抵扣了所预付的工程款、预付的备料款和领用的材料或设备款,有无超工程款的现象;6、项目概预算编制、审批、调整、执行的情况重点1对照批准的设计概算,审查工程费用结算是否得到有效控制、在建设期间有无计划外建设、自行扩大投资规模和提高建设标准的情况;2审查其他投资项目是否属于经批准的设计概算的内容,支出数额是否超过计划规定的指标;3审查调整概算如有;审查是否有计划外建设项目及不合理的调整概算等问题;根据有关规定及流程审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定调整概算总投资,作为相关部门批复调概依据;4核实项目超概算的金额,科学分析超概算原因;7、征地、拆迁费用支出情况对相关程序及费用的真实性、合规性、准确性以及完整性进行审计;8、目建设的内部控制制度的建立和执行情况政府投资的基本建设项目是否按国家的有关规定建立了有关的内部控制制度;各项内部控制制度是否得到有效的执行、对工程质量、工期和工程造价的控制措施是否有效;9、建设项目法人的组建及项目建设资金使用、管理及核算情况1审核建设项目是否按国家的有关规定建立了项目法人；审核建设项目建设管理单位是否严格按照银行账户及结算制度的管理规定开立账户、进行资金结算,有无多开户头情况、是否存在设立“小金库”或资金账外循环的情况；2审核建设项目和各种费用的开支是否合理、合法,是否真实,有无违犯国家财经纪律等情况；有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题;3建设项目的资金结余及债权债务是否真实、完整；各项税、费是否按照国家规定及时、足额计取和缴纳;4审查编制的竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况;10、审查工程项目资金的来源、资金到位情况,支出及结余情况;11、资产交付及验收情况资产是否符合交付条件并办理验收及交接手续；移交的资产是否真实、合法;C、汇总阶段1、工程审计人员应对所审计范围的各种审计成果资料认真进行分析、汇总、整理,形成书面的审计工作底稿;审计工作底稿包括审计计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿;2、编制工程审计工作底稿应遵循事件重要、实事求是、过程完整、文字简洁、叙述清楚、落笔慎密的原则;3、各专业审计人员分别整理各自审计中发现的问题,并将审计情况交审计负责人汇总；由审计负责人组织,就审计中发现的问题向委托方汇报;D、沟通阶段1、对工程审计中发现的问题,汇同建设单位、施工单位、监理单位进行沟通,达成一致意见及处理方法与建议;2、对存在的遗留问题,应召集相关人员以专项会议的形式确认审核意见及建议,并作好会议记录;E、报告阶段1、工程审计负责人汇总各专业审计人员的数据资料,并编制出审核报告初稿;2、就审计报告初稿与委托方搞好沟通;3、对审计报告进行三级审核出具正式审核报告;4、审计负责人对审计工作进行总结并对审计工程底稿进行整理归档;作者单位：上海市政工程设计研究总院集团有限公司工程造价咨询研究院。

基建、修缮工程项目审计实施办法第一章总则第一条为进一步规范我校基建、修缮工程项目的审计监督，提高资金使用效益，促进我校建设目标的实现，根据《教育系统内部审计工作规定》《教育部关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》《X省政府投资建设项目审计条例》《X省人民政府关于进一步规范国家投资工程建设项目招标投标工作的意见》《X学院内部审计工作规定》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条本办法所称基建、修缮工程项目是指由学校及所属单位投资的，各种资金来源的新建、改建、扩建和修缮、建筑维护、水电维修等工程项目。

第三条本办法所称基建、修缮工程项目审计，是指审计处在学校党委和行政的领导下，依据有关法律法规和制度规范，对基建、修缮工程项目造价及各阶段业务管理活动的适当性、合法性和有效性进行的内部审计监督、咨询与评价活动。

第四条基建、修缮工程项目审计的目的是促进有效控制工程造价，有效加强工程管理，促进学校建设目标的实现。

第五条基建、修缮工程项目审计应遵循以下原则：（一）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（二）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合；（三）以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者的关系；（四）加强与学校基建、修缮工程项目管理部门、财务部门、施工单位、勘察单位、设计单位、监理单位、社会中介机构的协调与沟通。

第六条需审计而未经审计的基建、修缮工程项目，学校财务部门不得办理竣工结算、决算等手续。

第七条审计处、工程项目管理部门和学校其他相关部门共同服务于学校建设工程项目实现的目标，应在明确职责的基础上及时沟通，充分协调配合。

（一）审计处应根据学校要求，结合工程项目的特点，选择合适的业务组织方式，按照规定的审计程序对学校工程项目的业务管理活动进行检查、确认和评价，及时向工程项目管理部门通报审计意见和建议，向学校报告审计结果；（二）工程项目管理部门应加强管理与监督，明确工程项目主管人员及现场管理人员的职责。

医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法第一篇：医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法第一章总则为加强我院建设工程管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，保证建设项目的顺利进行，根据《卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知》（卫规财发[2009]39号）等文件及相关法律法规的要求，结合我院的实际情况，制定本办法。

第一条建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段，由审计科统一组织对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。

第二条医院审计科是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。

第三条对大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，审计科要对委托业务实施全过程的管理和监督。

第四条原则上建设工程竣工项目结算送审金额10万元以上（含10万元）的，应实行招（议）投标的方式进行对外委托社会审计机构进行审计；10万元以下的，可由审计科自行审计。

第五条建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、竣工验收、竣工结（决）算后评价等各阶段的检查、控制和评价。

具体包括：（一）工程施工前期的审计。

（二）设备、材料采购的审计。

（三）工程施工、设备、材料采购合同的审计。

（四）工程造价的审计。

（五）工程进度款的审计。

（六）竣工验收的审计。

（七）竣工结（决）算审计。

第二章工程施工前期的审计第六条勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。

第三章工程施工、设备、材料采购的审计第七条审计科参与施工、设备、材料采购合同审核和商务谈判。

医院基建工程项目审计制度一、前言随着医院规模不断扩大、设备更新换代、技术水平不断提升，医院基建工程项目日益频繁，涉及到的资金金额巨大，项目周期长，涉及面广。

因此，对医院基建工程项目进行审计，对确保项目的合规性、经济性和有效性具有重要意义。

本文将对医院基建工程项目审计制度进行一定程度的探讨。

二、审计目的医院基建工程项目审计是指对医院规划、设计、建设、验收、运行等各个阶段进行财务、经济法律、合规性等各项评价活动。

其目的是为了发现项目中存在的问题，提出改进建议，保障项目合规、经济、有效进行。

三、审计内容1.项目立项审计：包括项目的合规性审查、预算审核、资金来源、风险控制等内容。

2.设计审计：包括设计方案合理性、符合规范、成本优化等内容。

3.施工审计：包括施工过程质量、安全控制、工期进度、成本预算等内容。

4.验收审计：包括项目按规定验收，验收报告真实有效、符合实际等内容。

5.运行审计：包括项目使用后的效果评估、设备维护、成本控制等内容。

四、审计原则1.独立性原则：审计工作要确保独立性，不受任何外部干扰。

2.客观性原则：审计人员要客观公正，不偏不倚，不做主观臆断。

3.保密性原则：审计工作要保护相关信息的机密性，不得外泄。

4.公开透明原则：审计结果要及时公开，接受社会监督。

五、审计程序1.确定审计对象：明确审计目标、范围和重点。

2.制定审计计划：编制审计计划，确定审计内容、时间节点等。

3.实施审计工作：按照计划执行审计活动，收集证据、分析资料。

4.撰写审计报告：根据审计结果编制审计报告，提出改进建议。

5.审计跟踪：对审计结果的落实情况进行跟踪监督。

六、审计效果1.发现问题：通过审计活动发现项目中存在的问题，及时纠正。

2.优化方案：提出合理化建议，优化项目规划、设计、施工方案。

3.控制风险：对项目中的风险进行评估，采取控制措施。

4.提高管理水平：建立健全审计制度，提升医院基建工程项目的管理水平。

七、结语医院基建工程项目审计制度是医院管理的重要组成部分，对提升医院基建工程项目管理水平、保障项目合规、经济、有效进行具有重要意义。

关于基建、修缮工程项目报送审计的规定根据省教育厅黔教审发（1999）477号文件“关于加强教育系统省属单位建设项目审计监督的通知，建设项目工程预决算须经审计机构审计的规定”，结合我校具体情况，现对我校基建、修缮工程项目报送审计作如下规定：一、基建、修缮工程项目审计范围，指国家计划投资，学校及各单位以国有资产投资或集资、捐资立项安排的三千元以上的基本建设项目、修缮项目（以下简称工程）。

本规定所称基建、修缮项目审计是指项目投资经济活动开始到竣工交付使用前，学校审计处对基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、合规及效益进行审计监督。

其目的是促进项目管理部门加强管理，保障基建、修缮投资合法、合理使用，正确评价投资效益，提高基建、修缮工程质量及管理水平。

二、项目管理部门应按学校资金状况定期拟报基建项目计划及修缮项目计划，报校领导批准。

凡经批准实施的工程项目，都必须按基建管理程序组织设计、编制预算，招投标和现场管理，并按规定进行事前、事中、事后审计。

未经审计（除特殊情况，经主管校长审批外），一律不得开工和办理结算。

三、审计处对工程项目开工审计的主要内容1、基建、修缮项目开工之前的各项审批手续是否完备、合法。

2、设计是否按规定程序进行，其单位是否具有合法的资质能力，设计施工图是否完整。

设计规模、标准、投资是否控制在计划标准范围内，其标准是否经济合理。

3、工程项目施工单位是否具有承揽工程项目的实际能力。

按规定需招投标的工程项目是否进行了招投标，达不到正规招投标的项目是否进行了议标，招投标、议标手续是否齐全、合法。

4、与设计、勘察、监理单位签订的合同是否合法、合规、收费是否合理。

5、施工合同（初稿）及价款是否与施工图纸内容和国家政策法规相一致，有关合同协议条款中的责、权、利是否明确，是否有利于工程质量、工期、造价的控制。

6、工程预算编制是否具有合法的程序和手续，其工程量计算价格取定、取费标准是否合理、合规、合法。