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第一章税收筹划的基本理论一、单选题1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。
该观点体现了税务筹划的哪一项原则（）。
A.事先筹划B.守法性C.实效性D.保护性2. 税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同3. 下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。
A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。
A．偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税５. 我国实体税法改革的基本原则是（）。
A．简税制、宽税基、低税率、严征管B．简税制、窄税基、高税率、严征管C．简税制、宽税基、高税率、严征管D．简税制、宽税基、中性税率、严征管二、多选题1.税收筹划的特点（）A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性2. 税收筹划产生的原因( )A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异性C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益加强3.实施税收筹划的前提条件( )A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意识。
三、判断题1.税务筹划的最本质特征是合法性。
（）2.进行税收筹划是没有风险的。
（）3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
（）4．纳税筹划的主体是税务机关。
( ）5. 纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
（）６.税收筹划是纳税人应有的权利。
（）第二章税收筹划的基本方法一、多选题1. 税收筹划的切入点包括（）A. 选择税收筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以纳税人构成为切入点D.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点E.以不同的财务管理过程为切入点。
2.利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于（）Ａ．争取扣除项目最多化Ｂ．争取扣除金额最大化Ｃ．争取扣除最早化Ｄ．争取抵免金额最大化二、判断题1.纳税人可以是法人，也可以是自然人。
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路一、纳税人的筹划二、计税依据的筹划1.收入的筹划收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。
商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议确定。
但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空间。
如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。
因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。
2.扣除项目的筹划(1)工资薪金、职工福利费、职工教育经费的筹划。
企业发生的职工福利费、工会经费、教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的'只能按标准扣除。
因此，在准确确定工资、薪金合理性的基础上，尽可能多的列支工资薪金的支出，超支的福利可以以工资薪金的形式发放，工资总额增加，按工资标准计提的职工福利费、工会经费、教育经费准予扣除的金额也会随之增加，因而在减少所得税税负的同时还可以增加职工的教育和培训机会，改善职工福利，提高职工工作积极性。
(2)业务招待费的筹划。
依照现行的企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。
其中，当年销售(营业)收入还包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额，设定了双重标准。
税法对这两个条件采用的是孰低原则。
也就是说，企业发生的招待费，其中40%是肯定要交税的，而剩下的60%，还要看其是否超过了营业额的0.5%。
简述纳税筹划的基本方法
1. 利用税收优惠政策啊，这就像走路遇到了顺风，能让你轻松不少呢！比如说，对于一些环保企业有税收优惠，那你要是正好干这个，不就可以好好利用起来啦。
2. 选择合适的纳税主体身份也很重要哦！打个比方，小规模纳税人和一般纳税人的待遇可不一样，就像不同俱乐部有不同的福利，你得选适合自己的呀。
比如你是个小店主，也许小规模纳税人身份更适合你呢。
3. 合理安排资产折旧和摊销呀，这就好比是让你的钱更有规划地花出去。
比如企业的大型设备，选择合适的折旧方式，能让纳税额度有所不同呢。
4. 进行税收递延也很棒呀！想象一下，就像是把今天该交的一部分税往后推一推，给自己喘口气。
像一些养老金计划就有这样的好处。
5. 巧妙利用存货计价方法呢！这就如同做菜时放调料，不同剂量味道就不一样。
选择不同的存货计价方式，对纳税也有影响哦，比如先进先出法或是加权平均法。
6. 把业务分拆一下有时候也很有用呀！这就像把一个大拼图拆成小块，更好处理。
比如把一个大业务分成几个小业务，分别纳税。
7. 别忘了在税收征管上也有文章可做呢！这就好像和税务部门跳一场舞，要掌握好节奏。
比如按时申报纳税，避免不必要的麻烦。
8. 利用地区税收差异也不错呀！不同地方的税收政策不一样，就像不同城市有不同的风景。
你可以考虑把业务拓展到有优惠政策的地区呀。
我觉得呀，纳税筹划就像是一场智慧的游戏，只要用心去玩，就能找到很多巧妙的方法，给企业或者个人带来实实在在的好处。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业利用税法规定的优惠政策和合法手段，通过调整资产结构、经营行为等方式，合理减少税负，降低税收成本，提高经济效益的活动。
税务筹划合法合规，可以有效降低企业税负，提高企业效益，是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
今天，我们就来探讨一下企业税务筹划的基本思路和具体策略分析。
一、企业税务筹划的基本思路1. 税收政策了解企业要想进行有效的税务筹划，首先需要了解和熟悉国家税收政策。
国家在税收政策上会有不同的调整和变化，企业需要及时掌握这些信息，并结合自身的经营情况进行合理的税务筹划。
2. 合法合规原则企业在进行税务筹划时必须坚持合法合规原则，遵循国家税法规定，不能以违反税法规定为手段，进行虚假或者欺骗性的行为，以避税为目的。
只有遵纪守法，才能有效降低企业税负，提高企业竞争力。
3. 整体规划企业税务筹划需要进行全面的整体规划，不能片面地进行某项税收政策的调整，而应该结合企业的长期发展规划，进行全面、系统的税务筹划规划。
4. 经营活动调整企业税务筹划也必须结合企业自身的经营活动进行调整，不同行业、不同企业的特点不同，需要有针对性地进行税务筹划。
二、企业税务筹划的具体策略分析1. 合理利用折旧折旧是企业在生产经营中不可避免的费用支出，合理利用折旧政策可以有效降低企业所得税负，提高企业资金利用效率。
企业可以根据自身的情况，合理延长资产的使用寿命，增加折旧额度，从而减少应纳税所得额。
2. 合理选择税收优惠政策国家针对不同行业、不同地区推出了一些税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，选择适合的税收优惠政策进行申请，从而降低企业应缴纳的税收。
3. 合理布局资产结构企业可以通过调整资产结构的方式，进行税务筹划。
比如合理进行产权转移、资产重组等方式，减少企业应纳税所得额，从而降低税负。
4. 合理安排财务成本企业财务成本的安排也是税务筹划的一部分。
比如可以通过合理安排财务成本的方式进行税负的规避，比如利用利息等支出的方式减少应纳税所得额。
纳税筹划方案随着社会经济的快速发展，纳税成为了一个国家经济运转不可或缺的重要环节。
但是，对于个体纳税人来说，如何在合法范围内最大限度地降低纳税负担，成为了一项关乎个人和家庭经济利益的重要议题。
因此，纳税筹划方案的制定与选择就变得尤为重要。
一、认识纳税筹划方案的重要性纳税筹划方案一般是指通过合理的合法手段和方法，有针对性地降低个体纳税人纳税负担的方案。
在合法遵纪守法的前提下，合理使用纳税筹划方案，可以有效地规避税务风险，减少纳税金额，提高个人财务状况。
因此，纳税筹划方案对于个体纳税人而言，具有重要意义。
二、纳税筹划方案的基本原则1. 合法性原则：纳税筹划方案必须合法合规，不得违反相关法律法规，不能逃避纳税义务。
2. 适用性原则：纳税筹划方案必须针对具体的个体纳税人情况进行个性化设计，不能生搬硬套。
3. 稳定性原则：纳税筹划方案应当具有持久稳定的效果，避免频繁更改，以确保筹划方案的可行性和合规性。
4. 综合性原则：纳税筹划方案应当综合考虑各种税收优惠政策、个人情况和财务状况，以最大限度地降低纳税负担。
三、常见的1. 合理避税方案：通过熟悉相关税法法规和税收优惠政策，合理利用各种免税、减税、抵扣等政策，降低纳税负担。
2. 薪酬结构调整方案：通过调整个人薪酬结构，合理分配工资、奖金和福利等，使纳税额最小化。
3. 投资收益规避方案：通过合理的资产配置，优化投资组合，减少应纳税收益，降低纳税负担。
4. 利用家庭成员个税优惠方案：合理利用夫妻、父母子女等家庭成员之间的纳税优惠政策，降低整个家庭的纳税负担。
5. 财产转让筹划方案：合理规划财产转让时间、方式和结构，达到最低的纳税负担。
四、纳税筹划方案的注意事项1. 了解税法法规：个体纳税人应该及时了解国家和地方有关税法法规的最新动态，确保所采用的纳税筹划方案符合最新的法规要求。
2. 谨慎选择纳税筹划方案：个体纳税人在选择纳税筹划方案时，务必审慎考虑，选择合适自己情况的方案，并咨询专业人士的意见。
税收筹划的基本原理和对策分析税收筹划是指以最小化纳税负担的方式，通过合法的手段来进行财务规划和税务管理的一种行为。
对于个人和企业而言，税收筹划是一种利用税法规定的合理方法，来降低纳税额度的行为。
税收筹划的基本原理和对策分析涉及到税收法律知识、财务管理和税务规划等多个领域，下面将从理论和实践角度对其进行阐述。
税收筹划的基本原理是根据税法规定，通过合理的财务安排和税务规划来达到降低纳税负担的目的。
其核心原则是合法合规，即在合法税收政策范围内，寻找最优的税务规划方式。
税收筹划的原理可以总结为以下几点：1. 合法合规原则：税收筹划必须遵循相关的税法规定和政策，避免任何违法行为。
合法合规原则是税收筹划的基础，只有在法律框架内进行的筹划才是有效和安全的。
2. 最小化纳税原则：税收筹划的目标是通过合理的财务安排和税务规划来减少纳税额度，达到最小化纳税的效果。
通过运用各种税收优惠政策和法律规定，合理地规避税务风险，降低税负达到省税的目的。
3. 综合考虑原则：税收筹划需要综合考虑个人或企业的经济状况、财务目标、发展战略等多个因素。
根据其具体情况，制定合适的筹划方案，有针对性地实施税务优化，以达到最大的经济效益。
税收筹划的对策分析可以分为个人和企业两个层面。
对于个人而言，税收筹划的对策主要包括以下几种：1. 合理选择适用税率：个人可以根据自己的收入状况选择合适的个人所得税税率档次，合理安排收入结构，降低个人所得税负担。
2. 利用税收优惠政策：合理使用各项税收优惠政策，如教育、住房、医疗等专项扣除，以及个人企业主和个体工商户的税收优惠政策，降低个人税负。
3. 合理规避遗产税：通过与家族成员进行财产转移、捐赠等方式，合理规避遗产税，减少家庭负担。
对于企业而言，税收筹划的对策主要包括以下几种：1. 合理选择税负较低的地区：企业可以通过投资和经营选择税负较低的地区，如自由贸易区、经济特区等，降低税负。
2. 合理设置企业结构和组织形式：企业可以通过重组、分立、合并等方式调整组织结构，合理安排企业利润分配，以达到减少纳税的效果。
企业所得税纳税筹划的基本思想企业所得税是企业按照国家税法规定缴纳的一种税收。
纳税筹划是指企业基于合法的税收优惠政策和税收规避手段，通过合理的财务安排和税务管理，最大程度地减少企业所得税负担的一种手段。
本文将介绍企业所得税纳税筹划的基本思想和一些常用的筹划方法。
一、企业所得税纳税筹划的基本思想企业所得税纳税筹划的基本思想是在遵守国家法律法规的前提下，通过合理的财务安排和税务管理，合理运用税收政策，最大限度地降低企业的所得税负担。
企业所得税纳税筹划的基本思想包括以下几个方面：1. 依法合规企业所得税纳税筹划必须在遵守国家税法和税务部门规定的前提下进行。
筹划应当遵循法律合规的原则，不得采取违法行为和偷税漏税等方式。
合规是企业纳税筹划的基本前提，企业应积极主动了解和遵守国家税收法规，确保筹划行为的合法性。
2. 合理安排企业财务结构企业可以通过调整企业财务结构来降低企业所得税负担。
合理调整企业财务结构可以采用多种方法，如通过优化企业资产负债结构，合理配置财务资产，降低资产净值税基等。
企业应根据实际情况，制定合理的财务安排方案，降低企业的所得税负担。
3. 合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励企业发展和促进经济增长而制定的一系列税收减免、免税和抵扣等政策。
企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低企业所得税负担。
合理利用税收优惠政策可以采用多种方法，如按照国家政策规定的条件，选择适用的税收优惠政策；合理规划业务结构，将利润合理分配到享受税收优惠政策的业务领域等。
4. 合理利用税务管理与核算差异税务管理与企业财务核算之间存在一定的差异，企业可以通过合理利用税务管理与核算差异，降低企业所得税负担。
合理利用税务管理与核算差异可以采用多种方法，如合理安排企业成本费用的确认时机、确认方式和确认范围，合理调整企业资金流动方向和时间，减少所得税的计税依据等。
二、常用的企业所得税纳税筹划方法除了上述的基本思想外，企业所得税纳税筹划还可以采用一些常用的方法来降低企业所得税负担。
纳税筹划的基本方法及其案例分析(doc 11页)纳税筹划的基本方法与案例分析第一篇概述所谓纳税筹划（Tax Planning），是指通过对纳税业务进行事先策划，制定一整套的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
纳税筹划的目的主要有：——减轻税收负担，实现税后利润最大化；——获取资金时间价值；——降低办税成本，提高办税效率；——维护纳税人合法权益。
偷税、避税与纳税筹划：纳税筹划不是偷税，也不完全等同于避税。
偷税：其显著特征为行为的违法性。
避税：避税行为分为两类：一类是“灰色避税”，它是通过改变经济活动的本来面目以达到少缴税款的目的，常见手法如通过操纵关联交易价格将销售增值和营业利润转移到低税率的关联企业；另一类是“中性避税”，它主要是利用现行税制中的漏洞和缺陷，将应税行为改为非税行为，将高税负活动变为低税负活动。
纳税筹划的类别和特征：类别：——按涉税行为所处的业务领域，可分为生产经营活动中的纳税筹划、活动中的纳税筹划、融资活动中的纳税筹划。
——按筹划活动涉及的范围，可分为战略性纳税筹划和战术性纳税筹划。
战略性纳税筹划又包括对长期计税政策和会计政策的选择、重大税制变动前的筹划和企业重组中的纳税筹划。
——按税种分，分为流转税、所得税、财产税、行为税的纳税筹划。
特征：事先策划性、非违法性、权利性、规范性等纳税筹划的基础：客观基础：——现行税收法规制度赋予纳税人适度的选择权；——纳税人生产经营活动的可选择性；主观基础：（一）将计税依据（税基）从某个纳税人转移到另一个纳税人1、利用享受税收优惠关联企业进行筹划。
其目的在于将增值或利润尽可能地在享受税收优惠政策或处于低税率地区的企业实现，有时也会反向操作。
这种案例主要发生在享受特定优惠政策（如福利企业）与相关企业之间、外商投资企业与其股东之间、母子公司之间等。
从地域范围上看，既有国际上跨国（地区）间的转移，也有国内跨地区的转移。
对这种方法的限制：日益严密、严格的国际税制和我国《税收征收管理法》及有关实体法的规定。
纳税筹划的原理
纳税筹划是指合法利用税收法规和政策，通过优化财务结构和活动安排，合理合法地减少纳税额的过程。
其原则和方法通常是在合法合规的前提下，最大限度地降低纳税负担。
以下是纳税筹划的一些基本原则：
1. 合法性原则：
•遵循法律法规：所有筹划行为必须符合国家税法和税务部门的相关规定和政策，避免违法和违规操作。
2. 最小化税负原则：
•最大限度地减少税款：通过合法手段和合理布局，尽量减少应缴纳的税款，降低纳税负担。
3. 合理性原则：
•合理和合理布局：在合法的范围内，通过合理的财务结构和活动安排来达到降低税负的目的。
4. 经济实质原则：
•关注经济实质：纳税筹划应该重视交易的实际经济目的和实质性效果，而非仅仅追求税收优惠。
5. 风险控制原则：
•避免过度风险：税务筹划应注意避免过于冒险和激进的操作，降低面临税务风险的可能性。
6. 可追溯原则：
•有清晰记录和证据：所有筹划行为都应有明确的记录和可追溯的证据，以便于向税务部门解释和证明合法性。
纳税筹划是一种合法的财务管理手段，企业和个人可以根据税法规定，通过合理的财务规划和活动安排来降低税负。
然而，需要强调的是，合法合规是纳税筹划的前提条件，过度规避税收甚至违法行为将会带来严重的法律后果。
因此，在进行纳税筹划时，务必遵循合法、合规、合理和诚信的原则。
纳税筹划的基本技术和方法纳税筹划是指在税务管理法律法规的框架内，通过合法合规的方法，通过合理地调整和优化纳税人的财务状况和经营行为，降低纳税负担的过程。
纳税筹划的目标是合法合规地提高纳税人的经济效益，同时减轻纳税负担，最大限度地增加纳税人的收益。
1.合理运用税率和税额优惠政策：纳税筹划的关键就在于充分利用税法对于特定行业领域和地区的税收优惠政策。
纳税人在进行纳税筹划时，首先需要了解和熟悉税法对于自身行业的税收优惠政策，合理规划经营活动，以达到降低税负的目的。
2.合理利用税收减免项目：纳税人可以通过合理布局企业的经营活动，结合税收优惠政策，利用税收减免项目来降低纳税负担。
例如，利用研发费用加计扣除、技术转让、科技型中小企业认定等政策，合理减少纳税人的税额。
3.合理调整财务结构：通过调整纳税人的资本结构、债务结构以及财务管理结构等方法，来改变纳税人的财务状况和税收负担。
例如，对于具有较高债务资本结构的企业，可以通过调整债务与股权比例，减少利息支出，降低企业的税负。
4.合理推迟和避免税款支付：纳税筹划中还可以运用合理的方法推迟和避免税款的支付，以提高资金利用效益。
例如，将应纳税款合理分配在多个纳税期内，推迟税款的实际支付，从而提高企业的资金利用效率。
5.合理利用税收结构的规划：不同税种的税率和税收结构差异较大，纳税筹划可以通过合理引导企业的经营活动，使其纳税结构转向税率较低的税种，从而降低纳税负担。
例如，针对个人所得税的筹划，可以选择合适的税收筹划方案，降低税收负担。
6.合理利用税收扶持政策：政府为了促进经济发展，会推出一些税收扶持政策，纳税人可以合理利用这些政策来降低纳税负担。
例如，通过合理申请和利用税收优惠、补贴等政策，减少企业的税收负担。
纳税筹划的基本理念、原则、一般方法与纳税筹划风险我们稍微留心一下，常常就会发现：有些纳税人逃避纳税义务，受到了政府的严厉制裁，损失惨重，而有些纳税人则坦然、轻松地面对政府的各项税收检查，顺利过关，不受任何损失或惩罚。
为什么呢？究其原因，不外乎这些聪明的纳税人（包括法律顾问）常常能够卓有成效地利用税法本身的不完善，顺利而又轻松地实现了规避纳税或少纳税而又未触犯法律。
考虑如何在不违反法律的前提下合理纳税，就牵涉了两个问题：如何进行纳税筹划的问题与纳税筹划风险评估问题。
由于时间的关系，在这里，我们主要讨论一下纳税筹划的两个最重要的问题，就是纳税筹划的基本理念和避税的基本原则。
一、纳税筹划的基本理念纳税筹划的基本理念，可以从纳税筹划的概念中体现出来。
关于纳税筹划的概念，一般人认为，纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，尽可能减少不必要的纳税支出，以谋求最大限度的纳税利益，实现企业税后利润或现金流量最大化；这个概念就基本等同于避税。
但我们公司一致认为，纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，从纳税的角度考虑，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，使企业朝着股东财富不断增殖的进程更加稳健、更快速。
在这个概念下，避税（也叫合理避税），是纳税筹划的主流。
纳税筹划的这两个概念的区别在于：1、视角范围不同：前者局限于某一企业，并且是局限于这个企业的税后利润或现金流量；后者则着眼于股东财富的增殖，因此，它不局限于某一企业，更不局限于企业的税后利润或现金流量。
前者着眼于企业的税后利润或现金流量最大化，后者着眼于股东财富增殖，二者的区别，是基本理念的区别。
那么，我们应该持有哪种基本理念呢？请大家考虑。
有这么一个比方，如果有两个企业，目前所需要的投入都是70万元，经营期限都是10年，并且经营期限界满后都无任何残值；第一个每年能够给你带来现金流入10万元，第二个企业每年只能带来5万元现金流入，但现在有人愿意出资（现金）90万元购买。
你现在有、并且只有70万元可以用于投资，你会选择投资哪一个企业？2、做法不一样：前者因为考虑的是要实现企业税后利润或现金流量最大化，因此在做法上局限于如何做到少缴税；后者则考虑的是要使股东财富增殖更加稳健、更快速，因此，在做法上并不局限于如何做到少缴税：有可能会去多缴税、也有可能会在税负不变的情况下改变税种和缴纳方式等。
当然，如何做到少缴税还是主流。
如何做到少缴税，就是避税，也叫合理避税，是指纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在不违反税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。
二、纳税筹划的原则（一）企业进行避税应注意避免四个误区可以说，现在的许多企业都面临着税收问题。
在我们的工作中，有许多老板都在问避税的问题，总是希望我们马上能给他一个可以操作的方案。
这里，我要说清楚的是：并不是什么税都能避的；而且避税还是可能面临着法律风险问题，避税很难，经常是绞尽脑汁；尤其是事后来考虑避税的问题，成功率很低。
有四种老板，对我们来说是最伤脑筋的：第一种是直接问我们：能否帮他造查不出来的账？第二种是认为：他跟税务局某某长关系很铁，不用担心，没问题的。
第三种是当快要出事时，匆匆赶来：要求我们帮他摆平这个账，过了这一关再说。
第四种是问我们：你们跟税务机关的好吗？是什么关系？可以帮我们了难不？我们认为，以上四种老板首先在认识上就存在误区，如果不消除这种认识误区，谈纳税筹划是没什么用的。
（二）目前企业进行避税应注意五个原则对于纳税筹划，针对以上四种情况，我们希望企业最起码能理解以下五个原则。
1、并不是什么税都可以避的。
例如印花税就很难避，又如，房地产公司开发产品销售的营业税也很难避2、不能为了避税而避税，如果纯粹为了避税，那么就可能得不偿失。
实际上，任何税收设计都是考虑到了成熟的商业环节中的大部分因素，如果硬要避税，企业为此付出的隐性成本可能反而比避税的收益高。
例如，一个房地产企业，如果将一些设计工作交给海外自己的关联公司来做，将设计费用定得很高，就可以转移利润。
但是，如果海外公司的设计水平不行，或者不了解中国的情况，按设计造出来的房子可能会造成滞销，那么这么做就是得不偿失了。
3、国家在发现税收的漏洞时，有权作出调整。
例如，许多企业都存在在关联方之间采用转移定价的方法。
但是，从税法上，国家有权认为一方卖给另一方的价格不合理，而对此作出调整，企业还是得把税补上。
4、企业进行纳税筹划，最好是在事前做好相应的设计，事后再来处理性质就不一样。
企业在业务成型后，再来考虑避税是相当麻烦的，而且也最容易演变成违反税法的行为，因此，企业进行纳税筹划，最好是在事前做好相应的设计。
例如，有家公司在深圳设有全资子公司，某年度母公司盈利2000多万元，而子公司当年没有任何收入，并且处置房产损失了1000多万元。
到次年的3月份，母公司进行纳税年度汇算清缴时，老板才觉得，不管母公司子公司，都是自己出钱设立的，这边要缴700多万元的税，那边亏了却不能退税，有些划不来，于是就叫会计拟草了些合同，造了子公司先将该房产划拨给母公司，再由母公司处置的账。
后被税务机关查出，亏损没抵成，反而被罚了款。
5、纳税筹划最好请专业公司来做。
目前企业的许多财务人员还无法胜任纳税筹划的工作，实际上，连许多税务部门的工作人员对一些税务问题都弄不清楚，因此，最好请专业公司来做，这样违反法律的风险也会大大减少。
6、对于要不要与税务机构建立很好的关系（包括私人关系）的问题，回答是肯定的。
但是，我们建立良好关系的目的不应当在于帮我们了难，而应当在于及时地、更好地获得了理解相关政策。
7、避税不是偷税。
避税是纳税人依据所涉及到的现行税法，在遵守税法，尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容等，进行旨在减轻税负的谋划和对策。
它要求纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，来达到规避或减轻税负的目的。
最后，我们提醒有些企业，税收的环境正在发生质的变化，如果再用旧思维来看待税收，教训可能会很惨重，老板们应该抛弃做假账和拉关系的思想，尽量利用纳税筹划，合法经营企业。
三、拿什么来进行合理避税合理避税筹划是每个企业的应有权利，但具体到各自的避税机遇却不尽相同。
经济因素、税收因素、管理因素、避税技能因素等等，都从不同方面制约着避税筹划的利益。
作为避税筹划的主体，除了要具备经营管理知识，还必须充分了解各项税收制度和掌握科学有效的筹划方法。
从目前我国国情来看，存在税种差别、税收优惠政策、企业组织形式、经营项目、投资途径、营销方式、盈余分配、会计处理、内部企业之间、关联企业之间、申报整体单位之间等多种选择，这就为纳税人提供了广阔的筹划空间。
进行避税筹划的方法有很多，在这里我们选择从以下几个方面入手：（一）寻找税收政策的特定条款避税筹划实质上纳税人主动利用税收政策的特定条款来实现减轻纳税成本的目的，纳税人可以寻找在税制设计或税收政策中的特定税收条款，并加以充分利用。
这些特定条款主要包括三类：1、鼓励性条款。
国家为了鼓励或支持某个行业的发展，经常制定鼓励性条款，做出免税或减税决定，也就是通常所说的税收优惠。
比如税法规定，对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税一年；等等。
2、选择性条款。
税制设计和税收政策中规定了不同的纳税处理模式，如果对一种纳税主体规定了二选一的纳税方法，纳税人就可以通过测算，选择一种纳税成本较低的纳税处理模式。
如根据我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造变通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
如果增值额超过扣除项目额20%的，应按其全部增值额按规定计税。
这一政策就规定了两种处理模式，即超过20%，不超过就不纳税。
根据这个条款，纳税人就可以结合成本管理和售价管理，通过加大成本、扩大不可售面积、或测算不同的售价与企业的实际利益之间的关系，寻求最优的纳税方案。
3、差异性条款。
如手机销售商主要有以下几种：跨国移动、跨国联通等电讯运营商；大中型商场手机销售柜台；手机专卖店等。
销售手机，一般应缴纳增值税，而增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，大中型商场手机销售柜台、较大的手机专卖店往往属于增值税一般纳税人，而规模小的手机专卖店等往往是小规模纳税人，二者适用的税率（征收率）不同，税负有差异。
一台进价为500元的手机，如果售价为1000元，则一般纳税人应当缴纳增值税85元，小规模纳税人则只须缴纳增值税40元，此时选择小规模纳税人划得来；但是，如果售价为600元，则一般纳税人只需缴纳增值税17元，而小规模纳税人需要缴纳增值税28元，此时则选择一般纳税人划得来。
因此，对于增值税而言，如果单纯从税负考虑，差价大的选择小规模纳税人较好，差价小的则选择一般纳税人较好。
（二）研究分析税制要素国家在开征某一税种时，会对征税范围、税基税率、纳税环节、纳税时间等税制要素作出法律上的规定，而每个要素都会对企业的税负产生影响。
很多企业在纳税过程中，没有充分研究甚至忽略了这些税制要素，而通过研究每个税种的这些里最基本的要素和规定，往往就能达到避税筹划的目的。
（三）从计算公式上下功夫任何税种都有税额计算公式，从公式入手，可以寻找合理、合法的减少应纳税额的办法。
应纳税额＝计税依据×税率。
虽然计税依据、税率这两个因素在不同税种中内容不尽相同，但采取的筹划方法都是从这两方面下功夫。
（四）适当进行主辅分离比如某大型机械生产企业，生产的A类机械属大型笨重商品，一般运费占产品销售额的20%左右，以往做法，由该机械企业销售机械并提供运输服务，将运费包括在销售额中，全额按17%计算销项税额。
如果专门成立一个运输公司，独立法人，独立核算，销售的A类机械，销售额不再包括运费，运输由运输公司单独开票结算，而运输公司按3%的营业税税率缴纳营业税。
由运输公司单独开票结算后，这部分运费的税收负担从17%降到了3%，避税筹划的效果是非常明显的。
（五）用足用好税收优惠政策纳税人如果充分利用国家给予的税收优惠，就可以享受好处。
因此，用足、用好现行税收优惠政策本身就是避税筹划。
纳税人选择税收优惠作为筹划突破口时，应注意两个问题：一是纳税人不能曲解税收优惠政策，滥用税收优惠，或以欺骗的手段骗取税收优惠；二是纳税人应充分了解税收优惠政策，并按法定程序进行申请，避免因程序不当而放弃了应有的权益。
以上这些都是进行避税筹划中行之有效的方法，但是只有具体分析不同的情况，采取相应的方法才能取得最佳的效果。
