生产公司内控管理制度

第 10 章

公司内部控制 ——预算

预算管理风险与关键环节控制

预算管理风险

预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超

过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。在预算管理过程中，

公司应当关注的发现如图 10—1 所示。

风险 1

风险 2

风险 3

风险 4

风险 5

风险 6

风险 7

风险 8

风险 9

风险 10

编制的预算脱离实际，预算未经有效审批，可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失

预算分解不具体、预算则主体不明确，可能造成公司资源浪费和管理效率低下

未将年度预算细分为季度预算和月份预算，可能导致年度财务预算目标难以实现

对预算执行中出现的异常情况，相关部门未及时查明原因，未能提出解决办法

各预算执行单位未定期报告全面预算的执行情况，可能造成预算体系失去权威

预算调整不符合调整条件、未经有效审批，可能造成预算调整体系缺乏准确性

预算调整事项偏离公司发展战略和年度财务预算目标，造成调整方案无法实现最优化

预算考核未能总结预算管理过程中的经验与教训，影响预算管理水平的改进和提高

预算考核未能正确评估公司预算期内的各类风险水平和经营形势，可能导致公司无法准确

认识面临的各类风险，不能采取有效的防范措施

预算考核结果不公平、不合理，可能影响公司部门及相关人员的积极性

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图 10—1 预算管理过程中存在的风险示意图

预算管理关键环节控制

公司应当建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任

务、工作程序和具体要求。公司在建立与实施预算内部控制过程中，至少应当加强对预算关键方面

或关键环节的控制，如图 10—2 所示。

关键环节 1

关键环节 2

关键环节 3

关键环节 4

关键环节 5

建立预算工作岗责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保各岗位相互分离

明确预算编制依据、程序和方法，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学

饲料生产管理制度

一、业务目标

1.饲料生产管理流程先进、合理、科学；各品种饲料产品质量符合食品安全要求；实现公司战略规划所赋予的生产任务。

2.按照战略经营目标组织生产，及时解决生产过程中出现的各种困难和矛盾，确保生产活动安全、稳定、按计划运行；优化生产流程、不断提高管理精益化程度、持续实现节能、降耗、减灾。

3.保证各类生产数据及生产活动描述真实、准确、完整，生产报告信息可靠。

4.所有生产经营活动符合国家法规要求；生产管理活动符合公司内部管理制度规定；所有业务板块的生产过程管理无违法现象。

二、业务风险

1.对市场需求估计不足、不按顾客要求生产或现场生产组织不当，可能造成不合格饲料产品进入市场，影响食品安全，造成企业社会形象损害或影响企业品牌。

2.不正确的生产方式或生产组织指挥失误，造成生产装置发生意外事故或非计划停工，影响企业与客户的合约；生产方案不合理，造成产品质量不合格、生产技术指标不达标，直接影响企业经营利润指标。

3.生产数据信息或生产活动报告不真实、不准确、不完整，造成领导决策判断失误或致使财务利润指标虚假。

4.产品不合格或生产流程不符合国家法规要求，可能被政府主管部门查处，造成严重的经济损失和企业社会形象损害。

三、业务范围

本业务流程主要描述与饲料的生产相关业务流程。包括如饲料配方传递、生产现场质量控制等。

四、饲料生产管理业务流程

1.饲料生产实施以销定产。所有生产活动组织均须以订货计划为信息依据。

2.生产、原料、质量管理、销管等各部门，应根据月订货计划作为工作指导，开展与生产相关的各项准备工作。

3.生产部根据销管部门每天汇集各品种的电话订货记录，编制第二天的《生产

任务单》；

4.生产经理负责接收每天的《生产任务单》，核算员根据任务单所列的品种从电脑系统中打印各品种的《小料配方兼出库单》、《大料配方单》；

5.核算员将各类配方送品管部经理审核确认后，分别传递给小料配料人员和中控员；

一、目的

为了确保生产车间各项生产活动有序进行，提高生产效率，保证产品质量，降低生产成本，维护员工安全和健康，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司所有生产车间及其相关人员。

三、组织机构

1. 生产车间主任负责生产车间内控管理的全面工作，对车间内控管理制度的实施和监督负责。

2. 车间生产班长负责具体生产活动的组织、协调和监督，确保生产任务按时完成。

3. 车间质量管理员负责生产过程中的质量监控，确保产品质量符合标准。

四、生产纪律

1. 生产过程中必须严格按照产品规格要求进行生产，确保产品质量。

2. 严禁在生产车间吸烟、饮酒、赌博等违反公司规定的行为。

3. 爱惜生产设备、原材料和各种包装材料，严禁损坏、丢弃、挪用生产原材料，杜绝浪费。

4. 员工必须服从合理的安排，尽职尽责做好本岗位的工作，不得故意刁难、疏忽或拒绝执行组长或上级主管指令。

5. 按照公司相关着装要求，上班必须穿工作服，佩戴工作帽，保持衣着清洁整齐。

6. 工作时间严禁串岗、闲聊、打电话、吃零食、睡觉，不得在生产车间嬉戏打闹。

7. 工作时间严禁私自外出，因个人事务需外出必须向上级主管请假，得到批复后方可外出。

五、操作规程

1. 正确使用生产设备，严格按照操作规程进行生产，非相关人员严禁乱动生产设备。

2. 严格按照设备的使用说明进行生产，严禁因抢时间而影响产品质量，若因抢时间造成原材料浪费的按原价赔偿。 3. 员工在工序操作过程中，不得随意损坏物料、工具设备等，违者按原价赔偿。

4. 所有员工必须按照操作规程操作，如有违规操作者，视情节轻重予以处罚。

5. 操作机器要切实做到人离关机，停止使用时要及时切断电源。

六、产品质量

1. 树立“质量第一、用户至上”的经营理念，保证产品质量。

2. 车间质量管理员负责生产过程中的质量监控，对不合格产品及时进行处理。

3. 发现产品出现不良状况时应立即停工并上报，查找原因后方可继续生产。

第一章 总则

第一条 为确保生产车间各项生产任务顺利进行，保障生产秩序，提高生产效率，降低生产成本，特制定本制度。

第二条 本制度适用于公司所有生产车间，包括但不限于仪表车间、红冲车间、数控车间、抛光车间和组装车间。

第三条 本制度旨在规范生产车间内部管理，提高员工素质，确保产品质量，保障员工安全和健康。

第二章 生产计划与调度

第四条 生产计划部门根据公司年度生产经营目标，制定月度生产计划，并下达至各生产车间。

第五条 生产车间根据月度生产计划，编制周生产计划，并报生产计划部门审批。

第六条 生产车间按照周生产计划，合理调度生产任务，确保生产进度。

第七条 生产车间应定期召开生产调度会，协调解决生产过程中遇到的问题。

第三章 原材料与设备管理

第八条 生产车间应严格按照原材料采购计划进行采购，确保原材料质量。

第九条 生产车间应建立原材料验收制度，对进厂原材料进行严格检验。

第十条 生产车间应加强设备维护保养，确保设备正常运行。

第十一条 生产车间应定期对设备进行检修，防止设备故障影响生产。

第四章 生产过程控制

第十二条 生产车间应严格按照工艺流程进行生产，确保产品质量。

第十三条 生产车间应建立产品质量检验制度，对生产过程中的产品进行抽检。

第十四条 生产车间应加强生产过程中的质量监控，对不合格品进行及时处理。

第十五条 生产车间应建立生产异常处理制度，对生产过程中出现的异常情况进行及时处理。

第五章 安全生产 第十六条 生产车间应严格执行国家安全生产法律法规，确保生产安全。

第十七条 生产车间应定期开展安全生产教育培训，提高员工安全意识。

第十八条 生产车间应建立健全安全生产管理制度，包括但不限于消防、用电、机械设备操作等。

第十九条 生产车间应定期进行安全检查，及时发现和消除安全隐患。

第六章 考核与奖惩

第二十条 生产车间应建立员工考核制度，对员工工作表现进行定期考核。

第二十一条 对表现优秀的员工给予奖励，对违反规章制度的员工进行处罚。