简述存货核算的概念及流程

第四章 存货 学习目标 知识目标 1、了解存货的概念、确认和分类 2、掌握

不同来源取得存货的计价方法 3、掌握发出存货的各种计价方法 4、掌握按成本与可变现净值孰低法计量期末存货价值的方 法 能力目标 1、

能够按实际成本计价法进行材料收发的核算 2、能够按计划成本计价法进行

材料收费的核算 3、能够应用进价金额核算法进行库存商品收发的核算 4、能够应用售价金额核算法进行库存商品收发的核算 5、能够对低值易耗

品摊消和报废业务进行核算 6、能够对包装物领用、出售、出租和出借业务进行核算 第一节 存货概述 【引 例】见教材P80 思考本例中存货

的确认对会计信息的正确反 映有哪些影响？ 2、存货的确认标准 按照

《企业会计准则第一号－－存货》的规定，企业的存货同时满足下列条件时，才予以确认： （1）该存货包含的经济利益很可能流入企业 （2）该存货的

成本能可靠计量 （二）存货成本的构成 三、发出存货的计量 （一）先进先出法 1.含义 先进先出法是以先收到的存货先发出为假设前

提，并按这种假定的存货流转程序对发出存货和期末存货进行计价的方法。

2.方法 3.优缺点 （二）加权平均法 1.含义 加权平均法也称全月一次加权平均法，指以本月全部收货数量作为权数，去除本月全部

收货成本加上期初存货成本，计算出存货的加权评价单位成本，从而确定存货的发出成本和期末存货成本的一种方法。 2.计算公式 （三）移动平

均法 1.含义 2.计算公式 3.优缺点 （四）个别计价法 1.含

义 2.优缺点 （五）计划成本法 具体内容在本章第二节讲述 第二节 原材料 一、原材料按实际成本计价的核算 （一）原材料的概

念和分类 1、概念 原材料是指经过加工能构成产品主要实体的各种原料、材料及不构成产品主要实体但有助于产品形成的各种辅助材料。 2、分

类 待材料到达、验收入库后 借：原材料 贷：在途物资 （3）货到单未到 本月末： 借：原材料 贷：应付账款――暂估应付账款 下

存货核算中的暂估流程

一、什么是暂估入库核算？什么缘故会显现暂估入库核算？

按照相应会计政策和制度规定，企业在作外风购入库核算时，必须基于材料已体会收入库、材料货款差不多结算，要有外购发票、外购入库单等相关单据票据。

而暂估入库是指那些材料的实物已到公司，可其发票没有取得，财务这边没法进行正常外购入库核算处理时，而采纳的一种方式。

简单一点说，这是由于会计分期造成的。

正常情形下，企业是连续经营的，其业务差不多上随着时刻的自然顺序而发生，货到票到、货到票未到、票到货未到，在企业购销业务中，一样都算正常。

但会计核确实是有期间的，且依照权责发生制的要求，在月底，即便是关于物资已收到、但尚未正式取得供应商发票的（有时连价款都不能完全确认)，但为了尽可能真实地表达企业的资产负债情形、保证财务报表真实性和完整性，也必须对这种业务也要进行核算，先进行暂估，待收相应的发票后予以冲销，会计业务上把这种作业方式称为“暂估入库核算”。

二、暂估处理方式有哪几种？

在手工会计下分月初回冲、票到回冲和票到补差三种方式。

月初回冲是指在月底时进行一次性暂估、次月初又关于暂估材料一次性冲回的方式，且不管有没有拿到发票。《企业会计制度》是如此样规定的。在手工会计下，核算多在月底、因此多是采取汇总制证的方式，既暂估一张凭证、冲销一张凭证。现在在运算机软件业务之下，暂估经具体到相应的明细业务单据，假如取得发票的周期比较长，跨期超过两个月及两个月以上，采纳月初回冲的方式会产生一大堆垃圾单据，且运算机会计核算能够做到适时，因此，不建议再采纳月初回冲的方式。

票到回冲是指在收到发票之后，先冲销原先的存货估账、尔后待发票结算之后再以蓝字存货入账的核算方式。

单到补差是指即便拿到发票后，也不冲回原暂估金额，而是依照实际发票金额与原有暂估材料金额之差进行入账，存货金额多冲少补。

具体金蝶K3软件中的设置来说，存货核算，金蝶把与暂估相关的核算参为设置为两个：

金蝶k3存货核算操作流程

金蝶K3存货核算操作流程

一、存货核算的概念和重要性

存货核算是指对企业的存货进行管理和跟踪，以确保存货的准确计量和及时更新。存货是企业最重要的资产之一，对于企业的经营决策、财务报告以及税务申报等方面都有重要影响。建立一个有效的存货核算流程对于企业来说至关重要。

二、金蝶K3存货核算系统介绍

金蝶K3是一款专业的企业资源管理软件，提供了全面且灵活的存货管理功能。通过金蝶K3系统，企业可以实现存货进销存全过程的自动化管理，包括采购、入库、销售、出库等环节。

三、建立基础数据

1. 新建仓库档案

1.1 进入金蝶K3系统，在主界面点击“基础资料”菜单。

1.2 在弹出菜单中选择“仓库”选项，并点击“新建”按钮。

1.3 输入仓库名称、编码等相关信息，并保存。

2. 新建物料档案

2.1 在主界面点击“基础资料”菜单。

2.2 在弹出菜单中选择“物料”选项，并点击“新建”按钮。

2.3 输入物料名称、编码、单位等相关信息，并保存。

四、采购入库操作流程 1. 创建采购订单

1.1 在主界面点击“采购管理”菜单。

1.2 在弹出菜单中选择“采购订单”选项，并点击“新建”按钮。

1.3 输入供应商信息、物料信息、数量等相关信息，并保存。

2. 审核采购订单

2.1 在主界面点击“采购管理”菜单。

2.2 在弹出菜单中选择“待审核订单”选项。

2.3 点击待审核的采购订单，进行审核操作，并保存。

3. 入库操作

3.1 在主界面点击“仓库管理”菜单。

3.2 在弹出菜单中选择“入库管理”选项，并点击“新建”按钮。

3.3 输入入库单号、仓库信息、物料信息等相关信息，并保存。

五、销售出库操作流程

1. 创建销售订单

1.1 在主界面点击“销售管理”菜单。

用友T操作流程库存管理存货核算操作

一、库存管理的概念和作用

库存管理是企业中非常重要的一项管理工作，它涉及到企业生产、销售、供应链等多个环节。库存管理的主要目的是保证企业能够按时满足客户需求，同时又不过多滞留资金在库存中，最大限度地降低库存成本和风险。库存管理的核心内容主要包括库存的盘点、计算和控制等。

二、库存管理的基本操作流程

1.收货入库

（1）在用友T系统中，先选择相关仓库和供应商，然后录入收货信息，包括到货单号、收货日期、收货数量、收货人员等。

（2）确认收货信息无误后，进行库存入库操作。系统会自动生成库存入库凭证，并更新相应仓库的库存。

（3）同时，可以通过用友T系统中的查询功能，实时监控库存入库情况。

2.发货出库

（1）在用友T系统中，选择相关仓库和客户信息，录入发货信息，包括出库单号、出库日期、出库数量、出库人员等。

（2）确认发货信息无误后，进行库存出库操作。系统会自动生成库存出库凭证，并同步更新相应仓库的库存。

（3）同时，可以通过用友T系统中的查询功能，实时监控库存出库情况。 3.库存盘点

（1）定期进行库存盘点，可以通过用友T系统中的库存盘点功能来实现。

（2）在库存盘点过程中，需要选择盘点仓库、录入盘点信息，包括盘点日期、盘点数量、盘点人员等。

（3）盘点完成后，可以通过用友T系统中的盘点差异报告，查看盘点结果，并及时进行调整。

4.库存调整

（1）根据库存盘点结果，如果发现库存数量与实际不符，需要进行库存调整。

（2）在用友T系统中，可以通过库存调整功能，选择相关仓库、调整类型、调整原因等，录入调整信息。

（3）确认调整信息无误后，进行库存调整操作。系统会自动生成库存调整凭证，并更新相应仓库的库存。

5.存货核算

（1）用友T系统中，可以根据实际业务情况设置存货核算的相关参数，包括存货成本计算方法、库存成本核算方法等。

（2）在存货核算过程中，可以通过用友T系统中的存货核算功能，自动生成存货核算表，包括存货期初余额、本期入库、本期出库、存货结存等。 （3）通过存货核算表，可以对存货进行成本计算和核算，为企业的决策提供准确的数据支持。