通信案例分析

工作不到位

申诉内容：申诉人139XXXXXXXX反映，11月份在小区内拨打电话未按小区内标准收费。

调查情况：经核查，用户11月8日通话地点有企业新建基站，因基站号未添加到小区内，导致系统未按小区内标准收费。现企业已将小区代码和基站号添加成功，并返还多收的费用，用户今后在此地点通话可享受小区优惠资费。

案例分析：企业未按协议约定标准收费，违反《中华人民共和国电信条例》第四十一条规定，电信业务经营者在电信服务中，不得有下列行为：(五)对电信用户不履行公开作出的承诺或者作容易引起误解的虚假宣传。

冒用别人身份

申诉内容：用户反映联通公司在2013年9月1日之前私自用其本人的身份证复印件开出20多张手机卡，本人发现投诉后，企业又私自转到其他人名下。

调查情况：经核查，绥化联通分公司合作营业厅工作人员曾拾到一张用户临时身份证件，拾到后并未还给用户，擅自利用用户证件办理多张手机卡入网。发现此问题后，绥化联通分公司已对合作营业厅相关负责人、直接责任人进行通报批评、处罚，并将违规利用用户信息办理的手机卡进行清理，保证用户以后可以正常办理业务。 案例分析：该案件中绥化联通分公司合作营业厅的行为违反《电信条例》第五十九条第四款规定 任何组织或个人不得以虚假、冒用的身份证件办理入网手续并使用移动电话。

宣传口径不统一

申诉内容：申诉人136XXXXXXXX反映，本机9月中旬被无故停机，当天通过10086自助系统查询还有余额583元，有效期到2013年12月13日，但10086客服代表告知已过有效期被停机。

调查情况：经核查，用户手机卡为标准神州行用户，用户最后一次充值时间为2013年5月16日，充值金额50元，有效期90天，再加上之前的有效期，进入保留期时间为2013年9月14日。用户拨打10086查询时,自动台提示用户“有效期截至2013年12月13日”，实际为用户保留期的到期时间，用户需要在此日期之前充值，用户误解为有效期至2013年12月13日。企业答复，标准神州行用户进入保留期系统不下发提醒短信，若用户想继续使用，需在号码进入保留期后三个月内进行充值，以延长有效期，确保号码正常使用。该用户手机卡因未及时充值被停机。

航天通信审计案例分析

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航天通信审计案例分析

【摘要】 近几年因财务造假手段多样而备受关注的航天通信集团，终于证监会决定不能再任其胡闹了，责令公司对会计差错采取改正措施，使航天通信吐出以前年度造假的净利润。其吐出的金额让人瞠目结舌，公司给的理由也冠冕堂皇。航天通信的外部审计是委托上海立信会计师事务所进行审计的。难道是因为管理层的财务造假行为太过于天衣无缝，所以审计师难查端倪，还是审计师本身专业胜任能力不强，亦或是两种原因都有。经我们小组讨论，我们决定利用我们所学的审计知识，以风险导向审计思路对航天通信进行审计分析。

【关键字】 风险导向审计思路 虚假交易 关联方交易

引言

风险导向审计是当今流行的审计理念。虽然我们不得不承认这种审计理念在使用过程中也暴露出它的局限性，但是风险导向审计理念有助于我们更全面的认识被审计单位；提高审计效率和审计质量。今天我们小组试着用风险导向审计的方法对航天通信控股集团股份有限公司进行审计风险评估及根据评估出的风险提出应对措施。

2014年9月19日，航天通信收到了中国证监会浙江监管局下发的行政监管措施决定书，责令公司对其会计差错采取更正措施。根据检查结论和自查结果，公司采用追溯重述法进行了会计差错更正，调整2012年度、2013年度财务报表相关数据，其中2013年度调减净利润440万元。那么骤然调减的这些利润是从哪来，又为何消失了呢？根据航天通信的解释，是因为转让了杭州天泽房地产开发有限公司提前确认了收益觉得不妥，出于谨慎性原则调减了利润。这种说法难免让人怀疑航天通信的内控混乱。航天通信自上市以来可谓是造假惯犯，然而对于其造假行为，投资者面临着维权困难的境地。航天通信造假曝光后也只是嘴上说整改，实际却没有收到严厉惩罚，是法律法规不完善，还是公司的后台太过强大？我们小组决定站在注册会计师的角度，成立项目小组对航天通信2013年的经济活动进行审计。

1 / 50 年通信与广电案例专题分析总结 1、概述 实务案例题总分值120分，其中涉及技术、工艺方面的大约10分，剩下的110主要是施工管理方面的。主要内容包括通信工程建设程序，施工准备与施工组织设计，质量控制，安全控制，进度控制，成本控制，环境影响控制，合同管理，造价，企业资质，监督监理等。历年真题各章节出现考点频次统计如下: 章节 题量 分值分配 通信工程建设程序 0 0 施工准备 0.6 3 施工组织设计 0.3 3 进度控制 2 10 成本控制 2 12 安全控制 3 15 质量控制 4 20 质量事故处理 1 4 施工现场管理 2 10 合同管理 3 15 造价管理 0.3 3 竣工验收管理 1 5 建设市场管理 0.4 3 招投标 0.2 3 质量监督局 0.1 2 监理管理 0.1 2 从以上表可以看出，重点章节是进度、成本、安全、质量、索赔这几个方面，其次是施工准备、环境管理、竣工验收章节。 2、题型分析 案例大题的小问出题方式主要有四种： 1.计算题： 主要涉及合同索赔、施工的各种费用、成本、进度/工期等方面的计算。考试时要写出计算过程。教材中的案例分析例题比较重要，要看懂，能自己独立计算出正确结果，最好能讲出来。 2. 判断分析题： 判断题就是通过分析背景材料描述的工程项目实施过程，判断其中那些地方不正确，并给出理由。这类题关键是要回答是否正确。如果结论答对了，后面的通信与广电

2 / 50 分析错了，结论部分得分；但如果是结论答错了，后半部分的分析不得分。注意：千万不要出现“不完全正确”，“部分不妥”字样，考试没有模菱两可的答案。 回答此类问题的关键：充分利用背景材料，分层次的解答问题，并注意问题的问法、问什么答什么。答题要严谨，层次清晰，内容完整，最好按照“对错、理由、正确做法”三个方面展开回答。 3. 论述题： 着重考核应考者分析组织资料能力、综合剖析的能力和表达能力，评价应考者的评价能力和理论水平。能否得分取决于对题意的把握和分析，对所掌握知识的理解和灵活应用，对答题要点的组织、归纳、分析和文字表达等。 4.简答题： 简答题是考试出现最多的一种题型，主要考查对理论的掌握，多数能在教材中找到答案，如：竣工资料缺少哪些内容? 回答问题：答题用词要准确，尽量使用教材语言，多用题目中给的专业术语。答题前要熟读背景材料的内容，吃透背景材料中的每一句话。然后分析背景材料所给的所有条件，注意较长的背景中所限定的内容，理清所有的条件和内容。看清问题，找出问题考察的是那个知识点，这是解答案例题的关键。强烈建议题目至少要看三遍（“琢磨出题人出题意图”），同时要结合提问看（其实题目中描述的每句话的有用意的）。容易出现“知识点采不到位”的问题，最关键的是认真审题，结合背景。 3、案例题的答题步骤 1、审题、理解问题的含义和考核内容。 对于题目比较长的考题，大家往往非常紧张，怕花太长的时间审题导致来不及做答案，往往以较快的速度浏览题目，结果导致在做答案时又要花很长的时间反复浏览分析题目，并且不能真正确定命题者的考核要求，不能吃透模拟场景或业务活动背景材料中内涵的因果关系、逻辑关系、法定关系、表达顺序等内容，答题出现漏项、判断失误、答非所问等情况。因此，建议大家至少仔细审核三遍题目，第一遍审完后，仔细看一下要回答的问题，定位主要是考哪方面的题（质量、安全、成本等）；再在审第二遍时带着要求回答的问题审题，对重要的、关

世界通信财务舞弊案例分析

一、简介

世通公司的成立、发展以及主要业务

二、厄运

世通公司的破产经过、财务造假揭露过程

股价与绩效 —— 不协调的发展

三、世通公司治理存在的问题

1.代理成本问题公司

2.高管权限问题

3.管理结构问题（权利分割问题）

4.公司道德、企业社会责任

5.内部监督机制问题

6.财务、审计独立性考虑

7.股东权利设置

小组成员：林煌斌 陈晓燕

林伟琳 宋世兰

郑治平 张明月

2013-12-15