审计学期末考试试卷

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 提供对财务报表的独立意见C. 促进公司内部控制的改进D. 减少公司的税务负担答案：B2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 唯一性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，这属于：A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 审计计划答案：B4. 审计报告中，如果审计人员对财务报表的公允性表示怀疑，应出具：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：C5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 直接修改财务报表C. 忽略该错误，继续审计D. 报告给审计委员会答案：A7. 在审计计划阶段，审计人员需要：A. 确定审计范围B. 确定审计证据的收集方法C. 评估审计风险D. 所有选项答案：D8. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的财务报表，应保持：A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有选项答案：B9. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 第三方的确认函D. 审计人员的个人经验答案：D10. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的内部控制，应该：A. 完全依赖B. 完全不依赖C. 根据评估结果决定依赖程度D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的收集方法包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD12. 审计人员在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的行业特点C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的法律环境答案：ABCD13. 审计报告的类型包括：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：ABCD14. 以下哪些是审计过程中的实质性测试？A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表的分类D. 检查财务报表的披露答案：ABCD15. 审计人员在审计过程中，需要遵守的职业道德包括：A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 专业性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计人员在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 检查账目是否准确B. 评估内部控制系统C. 提供对财务报表的独立意见D. 确保遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案：D3. 审计师在进行审计时，需要遵循以下哪项原则？A. 公正性B. 独立性C. 客观性D. 所有上述选项答案：D4. 审计中的风险评估阶段主要关注：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 审计风险的评估D. 审计证据的收集答案：C5. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确保审计证据的充分性C. 减少审计时间D. 确保审计证据的适当性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计过程中，审计师需要关注以下哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的合规性C. 经营效率D. 法律遵循性答案：A, B, D7. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性是相互独立的B. 充分性不依赖于适当性C. 适当性是充分性的基础D. 充分性可以弥补适当性的不足答案：C8. 审计计划的制定需要考虑以下哪些因素？A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应报告给管理层。

（）答案：错误10. 审计师可以为同一客户提供审计和咨询服务。

（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述审计的基本原则。

答案：审计的基本原则包括独立性、客观性、公正性和保密性。

独立性要求审计师在审计过程中保持独立，不受客户或其他外部因素的影响。

客观性要求审计师在收集和评估证据时保持客观，不受个人偏见的影响。

公正性要求审计师在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方。

保密性要求审计师对客户的信息保密，不得泄露给无关的第三方。

《审计学》参考答案及评分标准一、单项择选题（共20小题，每小题1分，共20分）1、 A2、B3、A4、A5、B6、B7、B8、C9、B 10、A11、B 12、D 13、D 14、A 15、B 16、D 17、B 18、B 19、C 20、A二、判断题（共10小题，每小题1分，共计10分）1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、√三、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。

少选、错选、多选均不得分）1、 ABC2、ABCD3、 AB4、ABCD5、ACD6、BCD7、BCD8、ABCD 9. ABC 10. BD四、简答题（共4小题，每小题5分，共计20分）1、检查风险又称测试风险，检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

2、（1）控制环境（2）被审计单位的风险评估过程（3）与财务报告相关的信息系统和沟通（4）控制活动（5）对控制的监督3、会计责任：包括建立和健全本单位的内部控制制度，保护本单位的资产安全和完整，保证会计资料真实、合法和完整，最终对编制的财务报表的合法性和公允性负责。

审计责任：是指注册会计师按照审计准则的要求出具审计报告，发表审计意见，保证审计报告的真实性、合法性所负的责任。

4、（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。

（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。

（3）提供更多的督导。

（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。

（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

五、计算分析题（共3小题，每小题10分，共计30分）参考答案：1、2、平均差额=（1 000 030-1 000 000）/10=30(元)估计的总体差额=30×4 000=120 000(元)估计的总体价值=180 000 000+120 000=180 120 000(元)3、该附注中可能存在一处不合理的地方，X产品2013年的销售毛利率为17.56%，远远高于2012年的5%。

期末审计试题及答案一、选择题1. 审计是一种对财务报表进行全面、客观的调查和评估的过程。

以下哪个不是审计的目标？A. 发现财务报表中的错误和欺诈行为B. 评估企业的内部控制制度是否有效C. 评估企业的经营状况和财务风险D. 提供对财务报表的绝对保证答案：D2. 审计师在进行审计工作时应遵循的基本原则是：A. 保持独立和客观B. 保持保密C. 遵守职业道德规范D. 所有选项都是答案：D3. 下列哪项不是审计师确定内部控制的步骤？A. 了解和评估企业的内部控制环境B. 评估企业内部控制设计的有效性C. 进行内部控制测试D. 直接选择合适的审计程序答案：D4. 审计程序是审计师在执行审计工作时使用的方法和技术。

以下哪项不是常用的审计程序？A. 样本抽查B. 外部确认C. 财务报表分析D. 电子数据处理检查答案：C5. 对于重要的审计事项，审计师需要对相关证据的有效性进行评估。

以下哪个选项是关于证据评估的正确说法？A. 审计师不需要评估证据的可靠性B. 只有一种类型的证据可以用于评估重要审计事项C. 使用不同类型的证据可以提高对重要审计事项的评估D. 只有来自内部的证据才能用于评估重要审计事项答案：C二、案例分析题某公司的审计师正在进行财务报表审计。

以下是他们面临的一些问题，请基于给定信息回答相应问题。

案例一：某公司的销售额与上一年相比有显著下降。

审计师对销售额下降的原因进行了分析，并发现可能是由于公司市场份额减少、竞争加剧和产品质量问题导致的。

审计师决定进行进一步调查。

问题：1. 审计师认为销售额下降的原因是什么？2. 审计师为什么要进行进一步调查？答案：1. 审计师认为销售额下降的原因可能是由于公司市场份额减少、竞争加剧和产品质量问题导致的。

2. 审计师需要进行进一步调查以确认销售额下降的原因，评估其对财务报表的影响，并提出相应的审计意见。

案例二：某公司在销售合同中承诺提供售后服务和维修。

审计师发现公司在报告销售收入时没有足够地对售后服务和维修进行适当的反映。

《审计学》期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计学的研究对象是（）A. 审计行为B. 审计方法C. 审计报告D. 审计准则2. 审计的基本职能是（）A. 预测B. 监督C. 评价D. 决策3. 审计的基本程序包括（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改4. 审计证据的质量要求包括（）A. 相关性B. 充分性C. 有效性D. 客观性5. 审计风险的类型包括（）A. 内部控制风险B. 计算错误风险C. 报告风险D. 评价风险6. 审计准则的制定机构是（）A. 中国注册会计师协会B. 中国内部审计协会C. 中国审计学会D. 中国政府审计机关7. 审计报告的主要内容包括（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计发现D. 审计建议8. 审计整改的主要目的是（）A. 提高审计质量B. 完善内部控制C. 防范风险D. 提高经济效益9. 审计学的基本概念包括（）A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计准则10. 审计职业道德的基本原则包括（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 责任性二、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计学的定义和研究对象。

2. 简述审计的基本职能和程序。

三、论述题（每题20分，共40分）1. 论述审计证据的质量要求及其对审计质量的影响。

2. 论述审计风险的类型及其对审计工作的影响。

《审计学》期末考试试卷一、填空题（每空1分，共10分）1. 审计是一种经济监督活动，它是由独立于被审计单位的第三方进行的，目的是对被审计单位的财务报表和其他财务信息的真实性和合法性进行（）。

2. 审计的基本程序包括审计计划、（）、审计报告和审计整改。

3. 审计证据是审计人员用于支持其审计意见和结论的（）。

4. 审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因，未能发现被审计单位财务报表中的重大错误或舞弊的可能性，包括（）、内部控制风险和报告风险。

5. 审计职业道德的基本原则包括独立性、（）、专业性和责任性。

审计期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的编制B. 财务报表的审计C. 财务报表的分析D. 财务报表的评估2. 以下哪项是审计证据的来源？A. 被审计单位的管理层B. 被审计单位的员工C. 被审计单位的外部信息D. 所有上述选项3. 内部控制的测试属于审计过程中的哪个阶段？A. 初步审计阶段B. 详细审计阶段C. 审计计划阶段D. 审计报告阶段4. 审计师在审计过程中发现的财务报表中的错误，通常被称为：A. 审计发现B. 审计意见C. 审计差异D. 审计调整5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 财务风险6. 审计师在审计报告中表达的无保留意见，通常称为：A. 清洁意见B. 标准无保留意见C. 负面意见D. 限定意见7. 审计抽样是：A. 审计过程中对所有项目进行的检查B. 审计过程中对部分项目进行的检查C. 审计过程中对所有项目进行的测试D. 审计过程中对所有项目进行的分析8. 以下哪项是审计的最终目的？A. 确定财务报表的准确性B. 减少财务报表的错误和遗漏C. 提供合理保证财务报表不存在重大错报D. 为管理层提供咨询服务9. 审计师在审计过程中发现的内部控制缺陷，通常需要：A. 立即报告给管理层B. 报告给监管机构C. 在审计报告中披露D. 以上全部10. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行的独立、客观的评估和检查，被称为：A. 财务审计B. 内部审计C. 管理审计D. 合规审计二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本原则。

2. 描述审计过程中的审计证据的作用。

3. 解释审计报告中“无保留意见”的含义。

三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设你是审计师，你正在审计一家制造公司的财务报表。

在审计过程中，你发现该公司的存货记录与实际库存存在显著差异。

请分析可能的原因，并说明你会采取哪些措施来解决这个问题。

《审计学》课程期末统一考试试卷库（第 1 号）一、单项选择题（每题1分，共15分。

请从题后的备选项中选出你认为正确的选项，将其序号填在题后的括号内。

每题只有一个备选项是正确的。

）1．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。

A．会计师事务所 B．被审计单位 C．进行审计的注册会计师D．委托单位2．下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是（）。

A．大额现金和银行存款收入 B．外币现金和银行存款C．在途货币资金 D．一年以上定期存款3．注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是（）。

A．摊销方法是否合规 B．每期摊销额计算是否正确C．每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差D．长期债券投资是否采用“权益法”核算4．在确定应收账款的函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。

A．函证程序可能无效的应收账款　B．交易频繁但期末余额较小的应收账款C．执行其他审计程序可以确认的应收账款D．纳入审计范围内的子公司的应收账款5．注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）。

A．内部控制调查 B．符合性测试C．实质性测试 D．穿行测试6．为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为（）。

A．独立审计准则 B．审计质量控制准则C．注册会计师职业道德准则 D．注册会计师后续教育准则7．货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。

A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8．审计人员为发现被审计单位的会计报表和会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）获取审计证据。

审计期末考试试题及答案### 审计期末考试试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的合规性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制答案：C2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 时效性D. 相关性答案：C3. 审计风险模型中，固有风险和控制风险的乘积是：A. 检测风险B. 重大错报风险C. 审计风险D. 检查风险答案：B4. 审计过程中，以下哪项不是审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 检查被审计单位的财务报表C. 与被审计单位管理层进行沟通D. 编制审计报告答案：D5. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 管理层声明C. 法律文件D. 审计师的个人判断答案：D#### 二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

（对）2. 审计师在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。

（错）3. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。

（错）4. 审计风险是指审计师未能发现财务报表中的重大错报。

（对）5. 审计过程中，审计师可以完全依赖自动化的审计工具。

（错）#### 三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。

- 充分性指的是审计证据的数量足够支撑审计结论。

- 适当性指的是审计证据的质量能够合理支持审计结论。

2. 描述审计过程中对内部控制的测试目的。

- 测试内部控制的目的是评估内部控制的设计和运行是否有效，以降低检测风险。

3. 解释审计风险模型中的重大错报风险。

- 重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性，且这些错报未被内部控制发现。

4. 审计报告中通常包含哪些基本要素？- 审计报告的基本要素包括审计意见、财务报表、管理层责任声明、审计师的责任声明等。

#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意夸大了收入。

审计学课程期末考试试卷一、名词解释(每题5分，共25分)1、审计证据2、复算法3、逆查法4、详查法5、审计工作底稿二、单选题（每题2分，共20分）1、CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（）A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）A、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据4、下列关于口头证据的说法不正确的是（）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠5、下列审计证据中证明力最强的是（）A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件B、银行对帐单C、被审计单位开具的付款支票D、被审计单位填制的收料单6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。

A、内部审B、对账核对C、实地盘点D、分析检查7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（）A、检查B、观察C、计算D、分析性复核8、以下不属于分析性复核的是（）A、将本年的折旧费用金额与上年相比较B、确定两年间销售收入的差额C、将本年期初余额与上年期末余额相比较D、将销售毛利率与行业水平相比较9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）A、年中B、年初C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（）可能最恰当的。

A、重要的供货方B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人C、金额较大的债权人D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人三、多项选择题（每题4分，共20分）1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（）。

《审计学》期末考试试卷一、单项选择题 (每题2.5分，共50分)1.注册会计师在审计福运股份有限公司2021年度会计报表时,知悉该公司可能存在重大舞弊行为,则应采取的措施是（）。

[单选题] *A.以职业谨慎态度,劝阻该公司不得进行舞弊B.运用专业知识,判断该公司是否确实存在舞弊行为C.与该公司管理当局讨论,并详细记录于审计工作底稿(正确答案)D.向证券监管部门报告,并要求通知广大股东2.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便被称为（）。

[单选题] *A.财会审核B.经济司法C.经济执法D.财政监督(正确答案)3.对尚未建立会计账目的被审验单位,注册会计师应当（）。

[单选题] *A.拒绝接受验资委托B.将建立账目作为验资工作的一部分C.在了解时代为建立D.在实地审验之前提请其建立必要的会计账目(正确答案)4.注册会计师审计应收账款的目的,不应包括（）。

[单选题] *A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期(正确答案)D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性5.对审计事项只起间接证明作用,需要与其他证据结合起来,经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（）。

[单选题] *A.口头证据B.加工证据C.间接证据(正确答案)D.辅助证据6.在以下关于期后事项及或事项的论述中,不正确的是（）。

[单选题] *A.期后事项在一定条件下可以转化为或有事项(正确答案)B.期后事项已发生完毕,而或有事项尚未完全结束C.或有事项在一定条件下可以转化为期后事项D.期后事项不可能转化为或有事项7.我国的注册会计师审计准则,是规定注册会计师执行（）。

[单选题] *A.咨询业务B.会计业务C.审计业务(正确答案)D.管理业务8.在下列四个关于存货审计的选项中,正确的是（）。

[单选题] *A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货,应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单),确定每张发票均有验收报告(或入库单)(正确答案)9.丙会计师事务所与D公司于2000年元月20日签订了2000年度会计报表审计业务约定书,作为审计档案,应当（）。