内部控制管理手册之一 - 权责指引

XXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：单位负责人1. 前言 ............. 1.1 概述 . .......... 手册编制的意义和目的 内部控制目标 . 遵循的基本原则 ...................... 内部控制依据的标准 手册的结构组成 . ..................... 手册的适用范围和管理 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 1.2.1 目的 . .................. 1.2.3 职责与权限 . ............ 2 单位层面的内部控制 . ........ 2.1 决策议事机机制 ............ 2.1.1 内部机构设置 . .......... 2.1.2 内部机构的运行 . ........ 2.1.3 职责与权限 . ............ 岗位责任制 . .............. 人力资源政策 . ............ 单位文化 . ................ 财务体系 . ................ 信息技术的运用 . .......... 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3 业务层面的内部控制 3.1 预算业务控制 . .. 3.1.1 3.1.2 3.1.3 4 预算编制环节控制 . ................. 预算批复环节控制 . ................. 预算执行环节控制 . ................. 预算决算与评价环节控制 3.2 收支业务控制 . .... 3.2.1 收入业务控制 . .. 3.2.2 支出业务控制 . .. 3.2.3 债务业务控制 . ..3.4 资产控制 . ........ 3.4.1 货币资金控制 . .. 3.4.2 实务资产和无形资产控制6 7 10 10 11 11 11 11 12 12 12 13 14 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 153.4.3 对外投资控制 . 3.5 建设项目控制 . ... 3.5.1 3.5.2 3.5.3 15 16 立项、设计与概预算控制建设项目控制 招标控制 . ......... 工程价款支付控制 . ........ 工程变更控制 . ............ 项目记录控制 . ............ 竣工验收控制 . ............ 3.5.4 3.5.5 3.5.6 3.6 合同控制 3.6.1 3.6.2 3.6.3 合同订立控制 . 合同履行控制 . 合同登记控制 . 合同纠纷控制 . 3.6.4 4 评价和监督 4.1 内控自我评价 4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.1.4 定义.. 实施主体 . 内容 . .. 评价报告 . 4.2 内部监督 . ..... 4.2.1 定义 . .......4.2.2 实施主体 . ... 4.2.3 内容和要求 . . 4.3 外部监督 . ..... 4.3.1 财政部门的内部监督 4.3.2 审计部门的外部监督 5 附件 . ..16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 171. 前言1.1 概述1.1.1 手册编制的意义和目的Xx 单位，为了进一步提高单位内部管理水平，规 范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态 的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部 颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行） 》，特编 制《内部控制管理手册》 。

XXXXXXXXXXXX有限内部控制管理手册版次：2011年第编制：内控工审核：内控管理委员会批准：XX目录1 前言 ..................................... 错误!未定义书签。

概述 ...................................... 错误!未定义书签。

手册编制的意义和目的 ....................... 错误!未定义书签。

内部控制目标 ............................... 错误!未定义书签。

遵循的基本原则 ............................. 错误!未定义书签。

内部控制依据的标准 (6)手册的结构组成 ............................ 错误!未定义书签。

本手册的适用范围和管理 (7)内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)目的 .................................................... .. 8内部控制体系的组织架构 (8)职责与权限 (8)2 内部环境 (10)内部机构设置及其权责分配 (10)内部机构设置 (10)内部机构的运行 (12)职责与权限 ................................. 错误!未定义书签。

发展战略管理 ............................... 错误!未定义书签。

人力资源管理 ............................... 错误!未定义书签。

人力资源管理 ............................... 错误!未定义书签。

员工责任和目标 ............................. 错误!未定义书签。

违规行为的纠正措施 ......................... 错误!未定义书签。

内部控制管理手册(DOC 223页)内部控制管理手册控制活动手册（评审稿）中国石油天然气股份有限公司二零零五年十一月1.2 控制活动的实施1.2.1 内控关注要点1)针对公司的每一项业务活动都有必要和恰当的政策和程序。

2)已确定的控制行为得到恰当执行。

1.2.2 措施公司制定《中国石油天然气股份有限公司发现管理暂行规定》（送审稿），对风险管理机构及职责分工、控制方法、控制设计程序、关键控制的确认、控制实施与监督、控制措施的更新与维护等进行明确规定。

1.2.2.1 开展财务分析活动公司制定了《财务分析管理规定》（送审稿），明确了财务分析的职责、内容、具体方法和程序。

财务分析的内容包括：损益类指标分析、资产负债类指标分析、现金流量指标分析。

在财务分析的方法上，采用因素分析法、比较分析法等，重点对财务报表中影响利润指标的价格因素、销量因素、成本因素及其他费用的变化进行分析；同时通过财务分析对财务报表的真实性进行核实。

1.2.2.2 建立财务会计报告流程公司建立并不断完善财务会计报告流程，主要包括以下几方面的内容：1)编制财务会计报告的前期工作；2)地区公司财务会计报告流程；3)股份公司财务会计报告流程；4)财务会计报告批复及归档；5)财务会计报告考评及内部审计。

1.2.2.3 建立风险控制文档，补充修订现有制度公司针对各项生产经营活动，制定采购、生成、销售、服务等业务活动方面的管理规程；针对各项管理活动，制定财务、人事、行政、质量安全环保、监察、审计、法律事务、资本运营等管理活动方面的管理规程。

此外，公司还对某些业务活动制定操作规程，如财务部制定的《中国石油会计手册》，明确规定会计政策、会计科目、主要业务会计核算、内部购销往来核对及结账、财务会计报告等与会计核算有关的政策和程序以及会计政策。

地区公司普遍建立QHSE管理体系，从加强制度建设入手，针对管理上的漏洞和死角，及时建立和完善相关规章制度，用制度规范各项管理工作。

集团公司非上市企业内部控制权责指引
本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责
集团公司非上市企业内部控制权责指引
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集团公司非上市企业内部控制权责指引
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资产/
产权
管理
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本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责。

内部控制管理手册之一权责指引在咱们的工作和生活中，权责明确就像是一个神奇的魔法棒，能让一切变得井井有条。

今天，咱们就来好好聊聊这个内部控制管理中的重要一环——权责指引。

想象一下，有这么一个学校，学校里的老师和工作人员们就像一群忙碌的小蜜蜂，各自在自己的岗位上辛勤工作。

可是，有时候会出现这样的情况：一场重要的考试结束了，成绩该谁来统计？是任课老师，还是班主任，或者是教务处的工作人员？因为事先没有明确的权责划分，大家你看看我，我看看你，最后工作耽误了，学生和家长也着急。

这可就是权责不明确惹的祸呀！咱们先说小学。

在小学里，老师不仅要教孩子们知识，还要照顾他们的生活。

比如说，班主任得负责班级的日常管理，谁上课调皮捣蛋了，谁和同学闹矛盾了，班主任都得操心。

但是，如果有孩子在体育课上受伤了，这时候体育老师就得承担起相应的责任，及时处理并报告。

这就是明确的权责划分，每个人都清楚自己该干什么，不该干什么。

再到初中，课程增多了，老师的分工也更细了。

语文老师负责教好语文，数学老师负责数学。

可要是有学生偏科严重，到底是任课老师加强辅导，还是班主任来协调各科老师一起帮忙？这就需要有明确的权责指引来告诉大家怎么做。

比如规定，任课老师要针对学生的薄弱点制定专门的辅导计划，班主任则负责监督和协调。

高中就更复杂啦！高考的压力摆在那儿，每个老师都肩负着重大的责任。

比如，高考志愿填报的时候，到底是班主任提供全面的指导，还是学校专门设立的辅导老师来负责？这就得在权责指引里写得明明白白。

不能到了关键时刻，大家都不知道该找谁，或者互相推诿。

那在学校的管理层面呢，校长要统筹全局，制定发展规划。

副校长们要协助校长，分别负责教学、德育、后勤等不同方面的工作。

教务处要安排好课程和考试，德育处要抓好学生的思想教育。

如果这些部门之间的权责不清晰，就会出现混乱。

比如说，学校要组织一场大型的文艺活动，到底是德育处主导，还是团委负责？要是事先没说清楚，那活动可能就办得磕磕绊绊。

内部控制管理手册(总10页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除通过建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的内控体系组织架构，明确内控管理决策机构、监督管理机构和执行机构的责任和义务，确保单位内部控制的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通，使单位内部控制体系得到有效运行。

1.2.2内部控制体系的组织架构单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。

具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家规定建立健全单位内部控制管理制度并督促相关工作人员认真执行。

根据xxx内控管理要求，单位内控管理工作实行单位xxx领导下的内控管理委员会决策和部门分工责任制，委员会主任由单位xxx担任。

内控管理委员会下设工作小组，负责内控管理委员会日常工作。

工作小组负责人由xxx ，工作组成员由单位各职能部门和各部门分别派出一名具体工作人员构成。

单位内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行机构。

决策机构：内控管理委员会，是内控管理的决议机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。

监督管理机构：XX是单位内控管理归口部门，负责单位的内控管理工作及内控体系的有效性和符合性实施监督、评价。

执行机构：单位各职能部门具体执行内控管理的政策、制度，报告内控体系实施运营情况。

1.2.3职责与权限1.2.3.1内控管理委员会内控管理委员会的单位内控管理的决策机构，负责单位与内控有关的重大事项的决定。

其主要职责包括：（1）审核内部控制体系的框架及实施计划；（2）审核内部控制体系管理的重大方针、政策、规章制度及相关业务流程；（3）指导和督促单位内部控制体系建设和运行工作的组织和实施；（4）审定单位内控评估报告、内控缺陷报告等相关报告；（5）负责重要内控方案的审批并提供所需的资源；（6）检查内控管理委员会办公室只能发挥的有效性；（7）决定与内控有关的其他重大事项。

内部控制管理手册第一章总则第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门。

分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。

第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。

第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。

本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

2、全面性原则。

本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。

3、重要性原则。

本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

4、有效性原则。

本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。

公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。

内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

5、制衡性原则。

本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

6、适应性原则。

本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

7、成本效益原则。

本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。