出纳实务总复习练习.docx

大专出纳实务综合练习题第一章出纳工作概述（二）填空题1、出纳人员必须持有—会计从业资格证书否则不得从事出纳工作。

持证人员每年参加继续教育不得少于24小时。

2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖」攵许—或一付许 _戳记。

3、出纳工作从广义上讲，只要是一票据_、货币资金一、有价证券的收付、整理、保管等都属于出纳工作。

（三）判断题1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。

（x ）2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（V ）3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

（V ）4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基木要求。

（V ）5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

（x ）（四）单项选择题1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（D ）A.参与管理B.廉洁自律C.提高技能D.诚实守信2、忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（A ）A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.提高技能3、出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术，属会计人员职业道德（B ）要求。

A.爱岗敬业B.提高技能C.参与管理 D.强化服务（五）多项选择1、出纳人员的配备一般可釆用（ABC ）A、一人一岗B、一人多岗C、一岗多人D、多人多岗2、岀纳人员不得兼管（ABC ）工作A、稽核B、会计档案保管C、收入账目登记D、现金日记账登记4、 5、 6、A 、配偶B 、儿女C 、 兄弟D 、伯父 回避制度中指的直系亲属是指（ABCD A^夫妻关系 B 、直系亲属关系 会计人员职业道德规范包括（ A 、爱岗敬业、诚实守信 C 、 坚持准则、提高技能 ABCDB 、 D 、C 、 三代以内旁系血亲D 、近姻亲关系 廉洁自律、客观公止参与管理、强化服务以下各项属出纳人员业务范围的有（ABC ） A 、保管库存现金和有价证券 B 、保管空白支票和空白收据 C 、保管有关印章 D 、保管会计档案 7、 下列收付款业务做法止确的有（AC ) A 、收款时,先收款后记账B 、 收款时，先记账后收款C 、付款时，先付款后记账D 、 付款时，先记账后付款 8、 A 、填写好支票日期 .B 、填写好收款单位A 、持有会计从业资格证书B 、必须的专业知识和技能C 、按规定参加会计业务培训D 、具有会计初级职称 A 、经济责任性原则 B 、客观性原则 C 、一致性原则 D 、政策性原则3、实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的（ABCD ）不能在木单位担任 出纳工作。

出纳实务试题及答案一、选择题1.以下哪个不是出纳职责之一？A. 进行现金收支核对B. 办理银行存取款业务C. 编制公司财务报表D. 管理公司备用金2.下述哪项不是出纳在日常工作中需要注意的？A. 确保所有现金交易的准确性B. 妥善保管现金和有关文件C. 及时向财务部门报备现金流情况D. 参与公司的商务谈判3.出纳在日常工作中，遵循以下哪个基本原则？A. 独立自主原则B. 精确准确原则C. 足够保密原则D. 全面负责原则4.在出纳的工作中，以下哪项不属于现金支付管理的内容？A. 确保现金支付的准确性和及时性B. 确保支付依据和支付金额的真实性C. 确保资金调拨的合理性和安全性D. 确保支付账户资金的收支平衡5.对于出纳职责中的现金收付记账，以下哪项不正确？A. 现金收入应即时入账，明确归属部门B. 现金支付应在支出发生时登记C. 现金收入和支出应及时核对，确保准确性D. 现金存储应统一归口，由出纳负责管理二、填空题1.出纳日常工作中，与银行存款业务有关的账户包括________和________。

2.在进行现金支付时，出纳应确保支付依据合法真实，遵守____________原则。

3.出纳按照__________原则保管现金和有关文件。

4.出纳应及时将现金流情况报备给_____________。

5.现金存储应统一归口，由出纳负责______________。

三、简答题1.请列举出纳的主要职责。

2.出纳在日常工作中需要注意哪些方面？3.现金支付管理中的原则是什么？请简要说明。

四、案例分析题某公司的出纳小李，在处理现金支付过程中存在一些问题，请根据下面的情况分析并给出解决方法。

情况描述：小李最近处理了一笔现金支付任务，但他在支付过程中发现支付依据和支付金额存在差异，导致账目不平衡。

此外，他在记账时出现了一些错误。

问题分析：1.支付依据和支付金额不一致可能导致账目不平衡。

2.记账错误会影响财务数据的准确性。

出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。

出纳实务试题及答案一、选择题1. 出纳工作内容包括以下哪项？A. 应付账款的管理B. 库存管理C. 账务核对D. 客户关系管理2. 突然出现一位陌生来访者，自称要与公司出纳沟通一些重要事项，以下哪项是正确的做法？A. 直接让他进入出纳办公室B. 立刻接待他并听取他的事项C. 要求他离开，并向公司安全部门报告D. 询问他的身份并与公司相关人员核实3. 下列哪项不是出纳的主要职责之一？A. 现金收付和银行存取B. 出具财务报告C. 财务文件的整理和归档D. 定期进行财务审核4. 以下哪项不是预防财务失窃的有效方法？A. 定期调整账务核对B. 对重要财务文件进行密封C. 仅准许有资质的员工处理现金D. 使用安全信封和密码保护文件5. 办理出纳工作时，以下哪项是错误的做法？A. 经常备份和保管财务数据B. 维护现金和银行存款余额一致性C. 单独进行财务核算记录D. 保持员工的财务安全意识培训二、问答题1. 简要介绍一下出纳的主要职责。

出纳是负责公司现金和银行账务管理的职位。

主要职责包括现金的收付以及银行存取操作，在此过程中需要确保流程的准确性和安全性。

出纳还需要负责日常账务核对、财务文件的整理和归档等工作。

2. 如果发现公司账户遭到未经授权的资金转移，你会采取哪些措施？首先，我会立即向上级汇报此情况，以便进一步采取补救措施。

同时，我会与银行联系冻结账户，以防止资金进一步损失。

同时，我会积极配合公司的内部调查，提供相关的财务数据和信息，以帮助找出事情的原因。

3. 请列举两个有效预防财务失窃的方法。

一个有效的预防财务失窃的方法是定期调整账务核对，确保所有的收付款项都经过了合法的程序，并与公司文件和凭证相匹配。

另一个方法是对重要财务文件进行密封，并只允许有权人员接触和处理这些文件。

4. 在进行现金收付时，有哪些需要特别注意的事项？在进行现金收付时，需要特别注意以下几点：- 确保款项和金额的准确性，避免错误收付或遗漏。

出纳实务期末考试一、单选题1. 出纳人员在办理收款后，应在（）上加盖“现金收讫”的戳记，以避免重收、重付。

[单选题] *A. 记账凭证B. 原始凭证(正确答案)C. 收款凭证D. 付款凭证2. 不能使用现金结算的有（）。

[单选题] *A. 职工工资、津贴B. 个人劳务报酬C. 2000元的零星支出(正确答案)D. 向个人收购农副产品和其他物资的价款3. 出纳人员在办理付款后，应在发票等原始凭证上加盖（）的戳记，以避免重收、重付。

[单选题] *A. 现金收讫B. 现金付讫(正确答案)C. 转下页D. 承前页4. 根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金支付的是（）。

[单选题] *A. 支付职工奖金3000元B. 支付零星办公用品购置费700元C. 支付原材料采购费1800元(正确答案)D. 支付职工差旅费2200元5. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立（）基本存款账户。

[单选题] *A. 2个B. 4个C. 1个(正确答案)D. 没有限定6. 既可以用来支付现金，也可以用来转账的支票是（）。

[单选题] *A. 现金支票B. 转账支票C. 普通支票(正确答案)D. 记名支票7. 只能进行转账，不能用来提取现金的支票是（）。

[单选题] *A. 现金支票B. 转账支票(正确答案)C. 普通支票D. 记名支票8. 支票的付款有效期为（）天，从签发的次日算起，遇节假日顺延。

[单选题] *A. 5天B. 10天(正确答案)C. 1个月D. 2个月9. 银行汇票的付款期为（）。

[单选题] *A. 5天B. 10天C. 1个月(正确答案)D. 2个月10. 银行本票的付款期自出票日起最长不超过（）。

[单选题] *A. 5天B. 10天C. 1个月D. 2个月(正确答案)11. 如果企业目前没有足够资金支付货款，可以选择的结算方式是（）。

《出纳业务操作最新复习习题》学习情境一库存现金结算业务办理第一部分职业判断能力训练一、单项选择题（下列答案中有一项是正确的，将正确答案前的英文字母填入括号内）。

1.出纳员可以从事的工作是（）。

A.保管会计档案B.登记债权、债务账目C.登记现金日记账和银行存款日记账D.登记收入、费用账目2.下列不能用现金支付的是（）。

A.购买办公用品250元B.向个人收购农副产品20KK0元C.从某公司购入工业产品60000元D.支付职工差旅费10000元3．从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是()。

A．现金付款凭证B．现金收款凭证C．银行存款付款凭证D．银行存款收款凭证4．在原始凭证上金额￥3618.63的大写应书写为()。

A．人民币叁仟陆佰拾捌元陆角叁分B．人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分整C．人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分D．人民币叁仟陆佰壹拾捌点陆角叁分5．填写原始凭证时，不符合书写要求的是()。

A．阿拉伯数字前面应当写货币品种符号B．大写金额有分的，分字后面可以写整，也可以不写整C．汉字大写金额不得写简化字D．书写金额与币种符号问不得留有空白6．张强报销差旅费3200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是()。

A．3200元B．800元C．4000元D．2400元7．现金清查发现现金短款时，应贷记()账户。

A．“其他应收款”B．“库存现金”C．“营业外支出”D．“待处理财产损溢”8．现金日记账应由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，()结出余额与库存现金核对。

A．每月B．每日C．定期D．每3～5天9.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（）。

A．企业现金收入应于当日送存开户银行B．企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付C．企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用10.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（）。

《出纳会计实务》复习题《出纳会计实务》期末总复习一、填写原始凭证1、日期2006年12月8日。

购买者：黄河公司商品：毛巾被250条单价70元皮鞋140双单价200元收款人：王菲开票人：李红XX市商业零售统一发票客户名称：发票联N o:000001年月曰收款企业：（盖章有效）收款人：开票人:2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。

刘志填写借支单。

（单位负责人：张强会计主管：李员）借支单年73、填写收据2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。

出纳员李红退回余款第二联交款单位《岀纳实务》B卷第2页今收到人民币（大写） ________________________________________________ Y 单位盖章会计经手人二、填写记账凭证根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明制证：张山）1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。

收款凭证借方科目：年月日字第号财务主管记账出纳审核制证付款凭证贷方科目：年月日字第号财务主管记账出纳审核制证2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。

（原借支差旅费700已入账）收款凭证会计主管记账出纳审核制证二、业务题（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。

佳乐厂07年5月发生的业务如下：（每小题2.5分，共30分）1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。

2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。

3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。

4、8日，归还银行3个月期限的借款80 000元。

5、10日，从银行提现金40 000元6、10日、以现金40 000元发工资。

7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。

8 15日、以存款支付短期借款利息1万元。

《出纳实务》练习题及答案一、单项选择题1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）A.基本存款账户(正确答案)B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户2.一般存款账户不能办理的业务是（）A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取(正确答案)3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。

下列做法正确的是（）A.出纳将私人现金先垫付B.从本单位现金收入中直接支付C.出纳个人打欠条D.开出现金支票支付(正确答案)4.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.7日B.10日(正确答案)C.1个月D. 3个月5.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

B.委托收款(正确答案)C.托收承付D.支票结算6.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则(正确答案)B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则7.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A.支票B.汇兑C.信用卡(正确答案)D.托收承付8.工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A.7日(正确答案)B.15日C.10日D.20日9.支票的有限期限为（）A.15天B.10天(正确答案)C.30天10.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)11.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A.买卖合同B.供需合同C.购销合同(正确答案)D.委托合同12.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。

A.3天(正确答案)B.5天C.7天D.10天13.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)14.在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（）A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分(正确答案)B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分15.某公司出纳人员孙某于2010年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是（）A.贰零壹零年贰月拾日B.贰零壹零年零贰月壹拾日C.贰零壹零年零贰月零壹拾日(正确答案)D.贰零壹零年贰月壹拾日16.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则(正确答案)B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则17.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A.支票B.汇兑C.信用卡(正确答案)D.托收承付18.工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A.7日(正确答案)B.15日C.10日D.20日19.支票的有限期限为（）A.15天B.10天(正确答案)C.30天D.一个月20.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)21.不论单位还是个人都不能签发（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.空头支票(正确答案)22.只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（）。

出纳实操考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，应首先进行的操作是：A. 核对金额B. 清点现金C. 出具收据D. 登记账簿答案：B2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入个人账户C. 将现金存入公司账户D. 将现金存入其他公司账户答案：C3. 出纳员在开具支票时，必须确保以下哪项信息正确无误？A. 支票日期B. 收款人名称C. 金额大小写D. 所有以上选项答案：D4. 出纳员在处理报销单据时，应首先检查以下哪项？A. 单据的完整性B. 单据的合规性C. 单据的金额D. 单据的日期答案：B5. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是必要的？A. 核对现金与账面余额B. 核对现金与银行对账单C. 核对现金与支票簿D. 核对现金与收据答案：A6. 出纳员在处理外币交易时，应使用哪种汇率？A. 交易当日的汇率B. 上一交易日的汇率C. 月初的汇率D. 任意选择一个汇率答案：A7. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项信息是必须核对的？A. 转账金额B. 转账账户C. 转账银行D. 所有以上选项答案：D8. 出纳员在收到发票时，应首先检查以下哪项？A. 发票的真伪B. 发票的日期C. 发票的金额D. 发票的抬头答案：A9. 出纳员在处理员工工资发放时，以下哪项操作是正确的？A. 直接发放现金B. 通过银行转账C. 通过第三方支付平台D. 通过个人账户转账答案：B10. 出纳员在处理财务报表时，以下哪项操作是必须的？A. 核对报表数据的准确性B. 核对报表数据的完整性C. 核对报表数据的合规性D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 出纳员在处理日常财务事务时，以下哪些操作是正确的？A. 及时登记现金日记账B. 定期核对银行账户余额C. 妥善保管空白支票和印章D. 及时处理员工报销单据答案：ABCD2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪些操作是必要的？A. 核对银行对账单B. 及时处理银行退票C. 定期核对银行账户余额D. 妥善保管银行账户信息答案：ABCD3. 出纳员在开具支票时，以下哪些信息是必须填写的？A. 支票日期B. 收款人名称C. 金额大小写D. 支票用途答案：ABCD4. 出纳员在处理报销单据时，以下哪些操作是必要的？A. 核对单据的完整性B. 核对单据的合规性C. 核对单据的金额D. 妥善保管已报销单据答案：ABCD5. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪些操作是必要的？A. 核对现金与账面余额B. 核对现金与银行对账单C. 核对现金与支票簿D. 核对现金与收据答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 出纳员在收到现金时，可以直接存入银行，无需清点。

出纳务实试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，应首先进行的操作是：A. 清点现金B. 核对凭证C. 记录账簿D. 存入银行答案：A2. 出纳员在处理银行存款时，应遵循的原则是：A. 先存后取B. 先取后存C. 存取自由D. 存取平衡答案：D3. 出纳员在开具收据时，必须注明的内容包括：A. 收款金额B. 收款日期C. 收款人姓名D. 所有上述内容答案：D4. 出纳员在处理现金时，应避免的行为是：A. 随意放置现金B. 及时存入银行C. 定期盘点D. 妥善保管答案：A5. 出纳员在进行现金盘点时，应遵循的原则是：A. 定期盘点B. 随机盘点C. 无需盘点D. 随意盘点答案：A6. 出纳员在处理支票时，应首先检查的是：A. 支票的有效期B. 支票的签名C. 支票的金额D. 支票的背书答案：B7. 出纳员在处理汇款业务时，应确保的事项是：A. 汇款金额正确B. 汇款单据完整C. 汇款人信息准确D. 所有上述内容答案：D8. 出纳员在处理发票时，应核对的内容包括：A. 发票的金额B. 发票的日期C. 发票的开票人D. 所有上述内容答案：D9. 出纳员在处理退款业务时，应遵循的原则是：A. 先退款后记账B. 先记账后退款C. 无需记账D. 无需退款答案：B10. 出纳员在处理报销业务时，应首先进行的操作是：A. 审核报销单据B. 支付报销款项C. 记录账簿D. 核对凭证答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 出纳员在处理现金时，应遵守的原则包括：A. 现金安全B. 现金保密C. 现金及时存入银行D. 现金定期盘点答案：ABCD2. 出纳员在开具收据时，应确保的事项包括：A. 收据内容完整B. 收据格式规范C. 收据日期准确D. 收据签字有效答案：ABCD3. 出纳员在处理银行存款时，应确保的事项包括：A. 存款凭证完整B. 存款金额准确C. 存款账户正确D. 存款记录及时答案：ABCD4. 出纳员在处理支票时，应避免的行为包括：A. 随意背书B. 随意签发C. 随意转让D. 随意兑现答案：ABCD5. 出纳员在处理汇款业务时，应确保的事项包括：A. 汇款凭证完整B. 汇款金额准确C. 汇款账户正确D. 汇款记录及时答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 出纳员可以随意使用现金进行个人消费。

出纳实操试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在处理现金业务时，应遵循的原则是：A. 先收后付B. 先付后收C. 收支同步D. 先存后取答案：A2. 出纳员在收到现金时，应首先进行的操作是：A. 清点现金B. 核对凭证C. 登记账簿D. 存入银行答案：A3. 出纳员在现金日记账中，应将收入和支出分别记录在：A. 同一行B. 不同行C. 同一列D. 不同列答案：B4. 出纳员在进行银行存款业务时，应将存款单据：A. 直接交给银行B. 交给会计复核C. 交给上级审批D. 直接存入银行答案：B5. 出纳员在收到支票时，应首先检查的是：A. 支票的有效期B. 支票的金额C. 支票的背书D. 支票的签名答案：D6. 出纳员在处理银行汇票时，应首先确认的是：A. 汇票的金额B. 汇票的有效期C. 汇票的收款人D. 汇票的背书答案：C7. 出纳员在进行现金盘点时，应使用的工具是：A. 点钞机B. 计算器C. 电子秤D. 现金盘点表答案：D8. 出纳员在发现现金短款时，应采取的措施是：A. 立即报告上级B. 立即补足C. 立即核对账目D. 立即存入银行答案：A9. 出纳员在进行银行对账时，应核对的内容包括：A. 银行存款余额B. 银行存款账目C. 银行存款凭证D. 所有以上选项答案：D10. 出纳员在处理外币业务时，应首先了解的是：A. 汇率B. 外币种类C. 外币来源D. 外币用途答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 出纳员在处理现金业务时，应遵循的基本原则包括：A. 账款相符B. 账实相符C. 账证相符D. 账账相符答案：ABCD2. 出纳员在收到现金时，应进行的操作包括：A. 清点现金B. 核对凭证C. 登记账簿D. 存入银行答案：ABC3. 出纳员在处理银行存款业务时，应进行的操作包括：A. 填写存款单B. 核对凭证C. 存入银行D. 登记账簿答案：ABCD4. 出纳员在处理支票业务时，应检查的内容有：A. 支票的有效期B. 支票的金额C. 支票的背书D. 支票的签名答案：ABCD5. 出纳员在进行现金盘点时，应核对的内容包括：A. 现金数量B. 现金种类C. 现金来源D. 现金用途答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 出纳员在收到现金时，可以不进行清点直接存入银行。

《出纳实务》复习题一、名词解释题1.未达账项2.基本存款账户3.贴现4.支付结算5.银行存款二、填空题1．中华人民共和国的法定货币是人民币（可缩写成____________），________________是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的___________、___________和____________。

2．按照国家有关规定，实行_______________的企业，必须在银行________________，以办理银行存款的存款、取款和转账业务。

3．单位在办理转账过程中，不准、银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

4．出纳工作从广义上讲，只要是_____________、____________、____________的收付、整理、保管等都属于出纳工作。

5．借款利息不得预先在____________中扣除。

预先扣除的，应当按照_________________返还借款并计算利息。

三、判断题1.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（）2.国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属可在本单位会计机构中担任出纳工作。

（）3．单位临时收入的现金可以用个人名字暂时存入储蓄。

（）4．基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

（）5.各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

（）6.存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。

（）7.对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。

（）8.现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。

（）9.借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。

（）四、单项选择题1.出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术，属会计人员职业道德（）要求。

出纳实务考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在处理现金收付业务时，必须遵循的原则是（）。

A. 先收款后记账B. 先记账后付款C. 先付款后记账D. 先收款后付款答案：B2. 出纳员在办理现金收付时，必须做到的“三清”不包括（）。

A. 钱款清B. 账目清C. 手续清D. 凭证清答案：D3. 出纳员在收到现金时，应首先（）。

A. 清点现金B. 核对凭证C. 编制凭证D. 登记账簿答案：B4. 出纳员在支付现金时，应首先（）。

A. 清点现金B. 核对凭证C. 编制凭证D. 登记账簿答案：B5. 出纳员在处理银行存款收付业务时，必须遵循的原则是（）。

A. 先收款后记账B. 先记账后付款C. 先付款后记账D. 先收款后付款答案：B6. 出纳员在办理银行存款收付时，必须做到的“三清”不包括（）。

A. 票据清B. 账目清C. 手续清D. 凭证清答案：D7. 出纳员在收到银行存款时，应首先（）。

A. 清点票据B. 核对凭证C. 编制凭证D. 登记账簿答案：B8. 出纳员在支付银行存款时，应首先（）。

A. 清点票据B. 核对凭证C. 编制凭证D. 登记账簿答案：B9. 出纳员在处理现金和银行存款收付业务时，必须做到的“四相符”不包括（）。

A. 账账相符B. 账款相符C. 账实相符D. 账表相符答案：D10. 出纳员在处理现金和银行存款收付业务时，必须做到的“四相符”中，不包括（）。

A. 账账相符B. 账款相符C. 账实相符D. 账证相符答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 出纳员在处理现金收付业务时，必须做到的“三清”包括（）。

A. 钱款清B. 账目清C. 手续清D. 凭证清答案：ABC12. 出纳员在处理银行存款收付业务时，必须做到的“三清”包括（）。

A. 票据清B. 账目清C. 手续清D. 凭证清答案：ABC相符”包括（）。

A. 账账相符B. 账款相符C. 账实相符D. 账表相符答案：ABC14. 出纳员在处理现金和银行存款收付业务时，必须做到的“四相符”中，包括（）。

出纳实操试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，应该首先进行的操作是：A. 核对金额B. 清点现金C. 记录账簿D. 存入银行2. 出纳员在支付现金时，应遵循的原则是：A. 先支付后记账B. 先记账后支付C. 记账与支付同时进行D. 无需记账3. 出纳员在进行现金收付时，应使用的工具是：A. 计算器B. 点钞机C. 笔和账簿D. 计算机4. 出纳员在收到支票时，首先应检查的是：A. 支票的金额B. 支票的日期C. 支票的签名D. 支票的有效期5. 出纳员在收到外币时，需要进行的操作是：A. 直接存入银行B. 按照当日汇率折算C. 记录外币种类和数量D. 立即兑换成本币6. 出纳员在处理银行存款时，应首先确认的是：A. 存款金额B. 存款账户C. 存款日期D. 存款银行7. 出纳员在进行银行转账时，需要提供的资料包括：A. 转账金额B. 转账双方账户信息C. 转账日期D. 转账凭证8. 出纳员在编制现金日记账时，应遵循的原则是：A. 先收款后付款B. 先付款后收款C. 收款付款同时记录D. 无需遵循特定原则9. 出纳员在核对现金日记账时，应注意核对的是：A. 账面金额与实际现金B. 账簿记录与原始凭证C. 收付款项的日期D. 收付款项的用途10. 出纳员在进行现金盘点时，应采用的方法是：A. 逐项核对B. 抽样核对C. 随机核对D. 全部盘点二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 出纳员在进行现金收付时，需要遵循的基本原则包括：A. 准确性B. 及时性C. 安全性D. 保密性12. 出纳员在处理银行存款和支票时，应注意的事项包括：A. 核对银行账户信息B. 检查支票的背书C. 确认支票的有效期D. 核对支票的金额13. 出纳员在编制现金日记账时，应记录的内容包括：A. 收付款日期B. 收付款金额C. 收付款方名称D. 收付款事由14. 出纳员在进行现金盘点时，应采取的措施包括：A. 确保盘点环境安全B. 核对账面金额与实际现金C. 记录盘点结果D. 及时处理盘点差异15. 出纳员在处理外币业务时，应注意的事项包括：A. 确认外币的种类B. 了解当日汇率C. 记录外币的折算金额D. 按照规定程序进行外币兑换三、判断题（每题1分，共10分）16. 出纳员在收到现金后，应立即存入银行。

《出纳实务》复习题班级：姓名：得分：一、单选（8分，每小题1分）1、下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（）A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作2、下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（）A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.禁止坐支现金3、从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（）。

A.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均不对4、下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专项存款账户5、关于划线支票说法正确的是（）A可以提取现金，也可以转账B只可以提取现金C只可以转账D不存在划线支票6、编制银行存款对账单的调节公式（）A银行存款日记账余额+ 银行已收企业未收的款项- 银行已付企业未付的款项= 银行对账单余额+ 企业已收银行未收的款项–企业已付银行未付的款项B银行存款日记账余额+ 企业已收银行未收的款项–企业已付银行未付的款项= 银行对账单余额+ 银行已收企业未收的款项- 银行已付企业未付的款项C银行存款日记账余额+企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项= 银行对账单余额+银行已收企业未收的款项- 企业已付银行未付的款项D银行存款日记账余额+ 银行已收企业未收的款项- 企业已付银行未付的款项= 银行对账单余额+ 企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项7、从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（）账簿。

A.订本式B.活页式C.卡片式D.三栏式8、出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（）错误。

A.会计原理运用错误B.会计原则运用错误C.计算错误D.记账错误二、多选（40分，每小题2分）1、作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（）。

大专出纳实务学习指导及综合练习（一）名词解释1. 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入，从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、整理、保管等都属于出纳工途径。

狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的收付业务处理工作。

2. 现金：又称库存现金，是指存放在单位财会部门并由出纳员保管的作为零星开支的现款3. 银行存款：是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资产，包括人民币存款和外币存款。

4. 基本存款账户:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户5. 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

6. 支票：是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

7. 贴现：是指票据持票人在票据到期前为获取票款，向银行汇票贴付一定的利息，而将商业汇票的债权转让给银行的一种票据转让行为。

8. 未达账项：是指由于结算凭证在双方之间传递需要一定时间，而造成的一方已经入账，而另一方面尚未收到结算凭证从而未入账的款项。

9. 票据：指出票人依据票据法签发的，约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额井可转让的有价证券。

10. 短期借款:是指借款期限在1誓以下（含1年）的各种借款11. 外汇：指外国货币或者以外国货币表示的可用于国际清修的支付手段和资产，即一切在国外银行的外币存款，在国外能得以偿付的外币、外币票据、外币支付凭证、股票和债券，以及可以用来清偿国际债务的其他资产，都舄于外汇的范畴12. 汇率：是外汇的价格，是一个国家货币折算成另一个国家货币的比率13. 记账本位币：指会计主体用来记录经济业务、反映财务成果、编制会计报表采用的货币（二）填空题1. 出纳人员必须持有（会计从业资格证扣■否则不得从事出纳工作。

持证人员每年参加继续教育不得少于（24）小时.2. 出纳人员在办理收款或再款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖_ （现金收藏）或（现金付讫）戳记。

长乐职业中专学校2010— 2011学年第二学期期末考试（A ）卷课程名称：出纳实务专业09财会一、 单项选择题（每小题1.5分，共15题）1、 银行转账业务的经办人是（ ）。

A. 出纳B. 会计C. 采购D. 秘书 2、下列（ ）是出纳岗位的工作。

A. 办理现金收支和银行结算业务B. 编制转账凭证C. 财产清查D. 会计档案保管3、 下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ ）。

A. 职工工资和津贴B. 交回借支差旅费余额号座名姓 ：级班业专C.结算起点以上的零星支出D.向个人收购农副产品和其他物资的价款4、现金溢余在查明原因后，属于应付给有关人员或单位的，应记入（）。

A.其他应付款B.其他应收款C.应收账款D.预收账款5、下列结算方式中，只适用于同城结算的是（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票6、企业职工的工资、奖金可通过（）办理。

A.基本存款账户B.—般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户7、在自动化程度高、物流量大的领域使用得较多的是（）。

A.全角度激光扫描器Dm描器C.手持式扫描器D.红外光扫描器8、企业办理借款转存、归还的业务应通过（）办理。

A.基本存款账户B.—般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（A.3B.6C.9D.1210、下列结算方式中，只适用于异地结算的是（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票11、银行主动退回多余款的结算方式是（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票12、下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（A.商品交易的款项B.代销商品的款项）个月。

）。

C.寄销商品的款项D.赊销商品的款项13、单位信用卡账户的资金可从（）。

A. 基本存款账户B. 般存款账户C. 临时存款账户D.专用存款账户14、短期借款所发生的利息，一般应计入的账户是（）。