商品混凝土行业的涉税风险及对策【最新版】

商品混凝土行业税收风险管理办法第一条为进一步加强辖区内商品混凝土行业税收管理，强化税源监控，防范税收风险，不断提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定制定本办法。

第二条本办法适用于辖区内为建筑施工企业供应混凝土的纳税人。

商品混凝土生产企业是指拥有生产混凝土的专业设备、技术达标、并有专业运输设备及浇筑设备，采用工厂式集中搅拌，按用户需要向工程供应已搅拌好的商品混凝土的企业。

第三条分局各科室应根据征管工作实际，充分运用科学管理办法和信息化手段，通过合理配置税收管理资源，科学确定行业管理重点，有效降低征纳成本，在提高征管效能的同时不断提升纳税服务质量。

第四条商品混凝土企业应按照《税务登记管理办法》规定的时限、条件、程序办理开业、变更和注销登记。

第五条分局各科室应加强对辖区内商品混凝土企业的行业认定管理：（一）登记事项：办理好税务登记后，综合服务岗通过ctais2.0系统-登记管理模块-街道乡镇字段进行维护混凝土行业细类标注。

分局各管理科应对混凝土企业的行业认定实施动态跟踪。

（二）一般纳税人认定：凡是鉴定为商品混凝土企业就必须按照一般纳税人进行管理，由责任区管理员根据企业报送的资料，进行综合调查，对认定为混凝土企业进行一般纳税人资格审核，符合条件的给予一般纳税人资格。

（三）对于符合条件的商品混凝土企业由一科税政岗发起按6%简易征收的资格认定。

第六条商品混凝土企业应严格按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定的增值税纳税义务发生时间申报纳税，不得延迟。

申报时除填报国税机关规定的纳税申报资料外，另需报送《混凝土加工企业信息采集表》（见附件），逐月向管理员报送当月混凝土出库量明细、当月原材料消耗总量明细、当月能耗明细及固定资产变动修理明细等涉税材料，由行业税收管理员整合建立企业基础信息库，为该行业的税收征管提供完整持续的数据信息。

第七条商品混凝土企业应遵循会计准则和税法规定，及时准确核算企业的各类涉税事项。

商品混凝土行业发展中存在的问题及对策一、目前商品混凝土行业发展中存在的新情况新问题l、部分地方政府和商混企业为了保税收和争利益，忽视商混整个行业的健康发展，使得搅拌站审批监管流于形式。

商混搅拌站的建设一般要经过国土资源、环保、建设、工商、物价、质检等相关的管理监督部门，在这个流程中，涉及到的每一个环节，都能对混凝土行业的引导和监督起到不小的作用，除市场规律调节作用以外，政府强有力的审批、监督、调节等作用将为商混行业的区域发展保驾护航。

但是，由于部分地区政府为了保证税收，对有背景的混凝土企业在审批监管方面流于形式，甚至听之任之。

他们只看到税收，而忽视整个商混行业的健康发展。

同时，一些企业明知市场份额、利润空间有限，为了各自利益，却还削尖了脑袋往里钻，甚至未经政府批准，擅自建站，先斩后奏，以造成既成事实。

2、商品混凝土行业产能过剩，导致混凝土利润空间下滑，严重威胁到企业生存。

以某市商混企业为例，近年来，因产能严重过剩，各搅拌站为争得业务，一度压低销售价，该市混凝土销售价，已从2007年的280~290元/立方米下滑到目前225~230元/立方米，下降幅度达20％左右，甚至出现比混凝土完全成本价还低的超低价，出现利润下滑现象多由混凝土企业“扎堆”建站引起，市场供需失衡导致，由此，“僧多粥少”使得企业为争夺订单，进而相互压价，低价出售，最终导致行业利润空间下滑。

超低价必然引发一系列不良的后果。

一是低价承接业务会造成企业亏损，若长此以往，不仅会使企业赔光老本，还将大伤元气，严重影响我市商品混凝土企业的发展。

二是低于成本价销售。

容易出现混凝土核心材料“短斤少量”导致质量品位下降，使得一些工地因混凝土质量造成事故与返工现象也时有发生。

3、商品混凝土产业链间相互压价、拖欠货款，合同纠纷司空见惯。

商混企业的无序竞争给一些建设单位提供了可乘之机，他们向搅拌站提出赊账、垫资等不合理要求，在要求得不到满足时，他们会在结算方式上进行纠缠、扯皮，从而达到拖欠货款的目的。

混凝土企业税务风险识别和评估现状混凝土企业的税务风险？嘿，听上去有点吓人吧！谁都知道，税务这个东西说大不大，说小不小，很多企业都会在这方面走过一些弯路。

特别是混凝土企业，业务比较复杂，工地上跑来跑去，账目也往往不是那么清晰。

要说这些税务风险，不就是找麻烦么？可是如果没早早识别出来，到了最后可就真是“瞎子点灯——白费蜡”了。

接下来就来聊聊这些混凝土企业在税务方面可能面临的风险，别怕，咱们慢慢捋清楚。

大家知道，混凝土企业最大的特点就是项目多、合作方杂，工期紧、任务重。

这些都让企业的财务状况变得非常复杂。

一方面，有可能你刚刚跟某个项目方谈完合同，接着就因为忙活施工，账单乱七八糟。

再加上开票、报销这些环节，光是这几件事就让你头疼得不行。

问题就在于，这么多项目和繁琐的账目，如果财务管理跟不上，很容易就踩雷了。

比如，可能你开错了发票，或者忘记了某个项目的税收优惠，这些看似小的错误，最终都可能导致税务风险的累积，甚至出现重大失误。

再说说这些税务风险的识别与评估。

这可不是随便想想就行的事，得靠经验和专业能力。

有些时候，税务风险就像埋在泥土里的钉子，一脚踩下去才知道疼。

尤其对于那些没有完善财务体系的小型混凝土企业来说，税务管理往往没有那么规范，所有的税务工作都由一个人承担，错误也往往在无形中发生。

举个例子吧，你公司的某个项目获得了税收优惠，可是因为手续不全、流程不到位，最后享受不了红利，反而成了税务局的“点名对象”。

你说气不气人？混凝土企业的财务人员，尤其是一些中小企业，可能没有太多专业背景，税务方面的知识储备也不够。

很简单，很多企业主都觉得，“税务这一块交给财务就行了，我只管生产和项目”。

这想法呢，好像也不算错，但是若财务人员没有经过专业的培训，或者没有参与过税务风险的实操，等到出问题的时候，那可真是“有话说不出”。

税务年年变化，真是“千里之堤毁于蚁穴”，不及时关注税务变化，哪天出个差错，可就真有可能造成不可挽回的损失。

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析商品混凝土作为建筑材料的重要组成部分，是建筑行业不可或缺的一部分。

然而，由于其行业特点和经营方式的不同，导致该行业存在着一些涉税风险点，下面就对这些风险点进行分析，并提出防范和应对的措施。

一、风险点分析1.购置的原材料不规范或者存在问题商品混凝土的原材料主要包括水泥、石子、砂子等，如果原材料来源不规范或者存在问题，会导致生产出的商品混凝土品质不达标，影响市场竞争力，从而影响企业的利润水平。

同时，原材料进货环节也存在着漏税的可能，有些企业为了躲避税收监管，采用虚开发票等方式进行偷税漏税，给企业经营造成较大损失。

2.未按规定计算和缴纳税款税收是企业的重要成本之一，如果企业存在未按规定计算和缴纳税款的情况，将会受到税务部门的处罚和制裁。

具体而言，有些企业为了避税，可能会通过虚报成本、偷漏税等方式进行降低税负，如果被税务机关发现，将面临高额罚款和行政处罚。

3.未实施真实交易与实际生产的核算在商品混凝土行业的生产经营过程中，存在着假冒或者虚构交易，或者通过其他方式进行资金的流转。

这些行为既损害了企业自身的利益，也与税收实际产生的情况不相符合，从而形成涉税风险点。

4.未按规定办理税收登记和发票开具根据《国家税务总局关于规范纳税人发票管理有关问题的通知》的规定，商品混凝土企业必须按规定办理税收登记和发票管理，如果企业未如实申报或者隐瞒实际情况，将面临严重的税收风险和处罚。

二、税收监管分析1.建立完善的税收管理制度政府要加强监管，制定完善的税收管理制度，对商品混凝土企业进行银行账户信息核查，确保其生产经营与投入产出相符。

此外，税务部门还应当强化对商品混凝土企业的现场检查，发现问题及时作出处罚。

2.健全税收宣传和培训政府要加强税收宣传和培训，让企业了解相关税收政策和法规，提高税收意识和税收合规规范意识，引导企业依法纳税。

同时，税务机关还可以通过税收政策宣传和外部媒体宣传，扩大企业依法纳税的影响力。

商品混凝土制造行业税收指南一、商品混凝土制造行业概述。

（一）、定义和归类。

1、定义。

混凝土，简称为“砼（tóng）”：是指由胶凝材料将集料胶结成整体的工程复合材料的统称。

通常讲的混凝土一词是指用水泥作胶凝材料，砂、石作集料；与水（加或不加外加剂和掺合料）按一定比例配合，经搅拌、成型、养护而得的水泥混凝土，也称普通混凝土，它广泛应用于土木工程。

商品混凝土，亦称预拌混凝土，是将水泥、集料、水以及根据需要掺入的外加剂、矿物掺和料等按一定比例，经计量、拌制后采用运输车在规定时间内运至使用地点出售的建筑材料，是以集中搅拌、远距离运输的方式向建筑工地供应一定要求的混凝土。

其实质就是把混凝土这种主要建筑材料，从备料、拌制到运输等生产环节，从传统的现场施工中脱离出来，进行高度专业化的集中批量生产，既有利于保证工程质量、降低能耗、节省施工用地，又在改善劳动条件、减少环境污染等方面起到了积极作用。

本税收指南主要针对商品混凝土的制造。

2、行业目录。

主行业：非金属矿物制品业。

明细行业：水泥制品制造。

3、国民经济行业代码。

C3121，水泥制品制造。

（二）、商品混凝土制造行业发展现状和产品特点。

1、行业发展现状。

商品混凝土是现代混凝土与现代化施工工艺的结合，它的普及程度能代表一个国家或地区的混凝土施工水平和现代化程度。

集中搅拌的商品混凝土主要用于现浇混凝土工程，随着商品混凝土的普及和发展，现浇混凝土成为今后发展方向。

近年来，随着我国农村城市化建设的推进及房地产业的迅猛发展，商品混凝土制造企业异军突起，迅速成长为引人注目的税源大户。

在我国许多大城市，如北京、上海、天津、广州、深圳等，商品混凝土搅拌站都在一百个以上，其规模和工艺水平不亚于发达国家。

许多中小城市也在推广应用商品混凝土。

江苏省商品混凝土行业生产技术水平在国内领先，已连续几年保持高位运行，发展势头不减。

在经受了2009年由于全球性金融危机波及，增速有所减缓以后，2010年，江苏省预拌混凝土供应量达19326万立方米，占现浇混凝土总量的65%以上，已连续6年位居全国第一，全行业混凝土2010年平均销售价格281.88元/立方米。

涉税问题系列（二）混凝土行业税收现状分析及对策建议开封市混凝土行业税收现状分析及对策建议开封市国家税务局稽查局朱柏林近年来，随着开封城市基础设施和房地产业的迅猛发展，混凝土企业快速成长，结合该行业生产经营特点，在日常管理和税务稽查中，发现了商品混凝土企业影响税收管理的问题，本文对商品混凝土行业税收管理现状和涉税问题进行了研究分析，并提出了相关对策建议，以期达到以查促管、加强行业长效管理的目的。

一、全市混凝土行业总体情况和税收管理现状随着开封市经济的快速发展，城市基础设施和房地产业同样迅猛发展，近年来全市混凝土企业快速成长壮大。

至去年末，在国税部门注册登记企业7户，年混凝土产能突破60万方，09年累计商品混凝土销售收入达到9500多万元，全年入库增值税570万元，所得税63.2万元。

国税管理的7家商品混凝土企业（2009年底）均在2002年以后登记注册，企业所得税统一由国税部门征管。

7家商品混凝土企业中4户企业实行企业所得税查账征收，其中规模最大的企业年销售收入4289万元，企业所得税缴纳48.6万元，负担率1.13%；规模最小年销售收入达597万元，企业所得税缴纳0元；其余3户实行查账征收的企业，年销售收入4408万元，企业所得税缴纳0.7万元，负担率0.015%。

另外3户企业实行核定征收的企业年销售收入1059.37万元，所得税缴纳负担率1.25%。

总之，7户企业税负中有正常的，有偏低的，税负差距较大。

二、商品混凝土生产企业的主要行业特点及税收征管特性（一）生产工艺和销售方式较为简单企业生产的商品混凝土以C25、C30和C35（C为强度等级代号）为主，C25以下和C35以上的很少，均为以销定产。

五大主要材料为水泥、石子、黄沙、粉煤灰和外加剂，水泥标号以32.5和42.5为主，配方严格但生产工艺简单，运输用搅拌车和运送泵车有自有、有租用，全市基本上是租用运输用搅拌车和运送泵车。

生产量就是出库量，企业无成品库存。

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析随着国家加快城市建设和基础设施建设的步伐，商品混凝土行业得到了快速的发展。

虽然产业的发展带来了很多好处，比如增加就业、促进经济的增长，但同时也引起了税收方面的问题。

商品混凝土行业的涉税风险点很多，比如偷逃税、虚增开票、虚构费用等。

税收监管是必须执行的，可以有效减少不合法行为，建立诚信经营和税收合规意识。

本文将分析商品混凝土行业的涉税风险点及税收监管分析。

1. 偷逃税偷逃税是某些商家非常常见的违法行为。

在商品混凝土行业中，偷逃税是非常普遍的。

根据税务部门对该行业的调查发现，很多厂家在销售混凝土时，存在着补税不足或者根本不补税的情况，造成了大量应纳税款的损失。

此外，一些公司也会通过各种简单的方式来骗税，如虚报支出、遗漏收入、骗取地方税优惠政策等。

2. 虚增开票混凝土厂商卖出的货物，需要开具正规的发票，但一些企业为了逃避高额税收，会故意制造假发票，虚构货物的数量、规格和价格等信息，从而使开出的发票金额高出实际交易金额。

这种方式非常不利于政府的财政资源的合理分配，增加了税务部门的难度和风险。

3. 虚构费用一些企业在报表中虚构费用，用来避税。

这种方式通常是在开支方面的虚构，将收入中的一部分算作开支，进而降低利润和应纳税款。

但这种做法非常明显会侵害到国家的税收利益。

二、税收监管分析为保护政府的税收和市场秩序，加强税收监管非常重要。

税务部门的税收监管可以分为三个层面。

1. 税务部门的定期检查税务部门可以对商品混凝土行业进行定期检查，检查企业的财务信息、开票情况等，防止会计资料等记录失实造假，加强对行业代理人的管理，提高税收的区域协调性。

2. 联合执法税务部门还可以联合公安、工商、质监等部门，对带有欺诈等行为的企业进行检查。

需要注意的是，各部门应该相互配合，协调合作，齐抓共管，才能形成有效的威慑力。

3. 协同管理税务部门应该与质监、公安、人民银行等相关部门协同管理，建立健全税收征收、发票流转和准确评估企业应纳税款等规程。

商品混凝土行业的涉税风险及对策商品混凝土是用水泥、砂石料、粉煤灰、水、外加剂等原料按照一定比例拌制而成的建筑材料，也是建筑行业、施工企业等不可或缺的材料。

本文就该行业税收管理存在的问题进行相关探讨，并提出强化管理的应对措施。

一、商品混凝土生产企业的行业特点1.生产经营具有同一性商品混凝土生产行业的生产经营有以下四大特点:一是产品特点，即存放时间较短，否则混凝土就会凝固。

二是工艺特点，即设备类同，配方严格。

生产出的混凝土每一批次都必须送当地质检站检验，有严格的质量跟踪。

三是销售特点，即以销定产，有固定的销售半径，企业没有产品库存。

四是生产特点，即不同等级的产品原材料配比差异较小，产品的投入产出比很高，投入的原材料和产成品损耗较小。

综合以上四个特点来看，同行业同规模的企业之间其税收负担水平相差不大。

2.生产工艺具有单一性混凝土主要材料为水泥、砂石料、粉煤灰和外加剂，配方严格但生产工艺简单，企业无在产品和产成品库存。

产品销售对象以房地产、建安、道路修筑企业为主，投产上马快，营运资金大。

其生产特点主要表现在:一是不能存放，故其生产的数量就是销售的数量，不应存在在产品和产成品库存。

二是有严格的配料标准，为了保证建筑质量，混凝土行业都根据客户的要求和施工季节的不同，对混凝土的型号和材料都有严格的配料标准。

3.货款结算具有滞后性建筑业和房地产业都具有前期大量投入、后期分期收益的特点，这就造成其对供应商不及时支付货款的现象，因而连带造成混凝土企业因资金紧张不及时结转收入的问题。

鉴于商品混凝土行业的自身特点，经营过程中先收取一定的定金，然后按施工工地的配方供货，因浇筑后有一定的凝固期，企业按一定的供货量或者一定的时间进行结算。

另外，购货方经常会拖欠货款，造成混凝土企业普遍按照收到货款的时间进行纳税申报。

二、商品混凝土行业的涉税风险1.隐瞒漏记收入该行业内普遍存在销售收入实现后，以收据代替发票，在账上不列、少列收入，少申报纳税的行为。

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管分析随着我国商品混凝土行业的不断发展壮大，税收问题也逐渐受到了广泛关注。

商品混凝土行业涉税风险点及税收监管成为了业内热门话题。

为了更好地了解和掌握商品混凝土行业的税收风险和监管情况，本文将就该行业的税收风险点及税收监管进行分析和探讨，以期为相关企业提供参考和帮助。

一、商品混凝土行业涉税风险点1. 税务登记不规范税务登记是企业进行纳税申报和缴纳税款的重要环节，如果税务登记不规范，将带来税收风险。

在商品混凝土行业中，一些企业可能存在未按时办理税务登记、虚假登记等问题，导致税收管理上的不规范，进而引发税收风险。

2. 营业收入不申报或少申报在商品混凝土行业中，一些企业存在营业收入不申报或者少申报的情况。

这些企业可能通过虚假记账、隐瞒真实销售收入等方式，以逃避税收监管，导致国家税收损失。

3. 虚假发票及进项税抵扣虚假发票和虚假进项税抵扣是税收违法行为中的常见手段。

在商品混凝土行业中，一些企业可能存在虚开增值税专用发票、伪造、买卖国家税务总局（增值税发票监制管理局）印章等违法行为，以获取非法利益。

4. 税收政策漏洞税收政策的不确定性和漏洞也会引发税收风险。

在商品混凝土行业中，相关税收政策的调整和变化可能导致企业未能及时调整税收筹划，从而带来税收风险。

二、税收监管分析1. 完善税收监管制度为应对商品混凝土行业的税收风险，税收监管部门应完善税收监管制度，建立健全相关规章制度和政策措施。

要加强对商品混凝土行业税收违法行为的查处，提高税收违法成本，增加违法行为的打击力度。

2. 强化税收执法力度税收监管部门应该在商品混凝土行业中加大执法力度，加强对税收违法行为的打击力度和惩处力度。

能够通过严格的税收执法，有效遏制和打击各种涉税违法行为的发生。

3. 加强信息共享和协作税收监管部门应加强与其他相关部门的信息共享和协作，形成合力，更好地打击税收违法行为。

通过信息共享和协作，可以更好地发现和打击商品混凝土行业中存在的税收风险和违法行为。