增值税条款

国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知国税函【2010】139号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为便于各地税务机关更好地贯彻执行《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（以下简称认定办法），总局明确了认定办法若干条款的处理意见，现通知如下，请遵照执行。

一、认定办法第三条所称年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

二、认定办法第三条所称经营期，是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。

三、认定办法第五条第（一）款所称其他个人，是指自然人。

四、认定办法第五条第（二）款所称非企业性单位，是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。

五、认定办法第五条第（三）款所称不经常发生应税行为的企业，是指非增值税纳税人；不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为。

六、认定办法第八条第（一）款所称申报期，是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季度）的所属申报期。

七、认定办法第八条第（二）款规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中需明确告知：同意其认定申请；一般纳税人资格确认的时间。

八、认定办法第八条第（三）款第1项规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中需明确告知：其年应税销售额已超过小规模纳税人标准，应在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》或《不认定增值税一般纳税人申请表》；逾期未报送的，将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

纳税人在《税务事项通知书》规定的时限内仍未向主管税务机关报送《一般纳税人资格认定表》或者《不认定增值税一般纳税人申请表》的，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

国家税务总局公告2017年第11号发布日期： 2017-05-11国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

（关键字：销售自产货物的同时提供安装）二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。

发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。

四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

五、纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。

六、发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定执行：（一）发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税发票。

（二）清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票。

清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。

（三）收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票。

销售合同补充协议之增值税专用条款
一、关于价格部分，增加在补充协议第四条
㈥合同价款补充约定：⑴除明确约定为不含税合同价款金额外，本合同约定的合同单价、合同总价以及其他合同价款金额均包含税金，税金按照合同约定的支付时点之有效税法规范计算，由买受人承担。

⑵以现金方式支付（含首付款及分期付款方式）：现金付款时间与实际付款时间不一致的，甲方有权将支付时间直接调整为实际付款时间。

以贷款方式支付（含公积金贷款）：甲方有权将该部分贷款金额付款日期调整为银行实际放款且到达甲方账户之日。

⑶买受人如要求出卖人开具增值税专用发票的，须按照出卖人要求配合提供增值税一般纳税人证明等相关资料。

（4）本协议中载明的面积补差款、违约金、赔偿/补偿金等其他所有款项，均为包含增值税金额，或以包含增值税金额的款项为基数进行计算。

二、关于红字发票约定，增加在补充协议第七条
（二）解除权行使条件：增加红色字体
合同因任何原因无效、撤销、解除或终止的，双方应相互配合办理该房屋的合同备案登记的注销、预告登记的注销、查封或预查封的注销、抵押或预抵押登记（若有）的注销手续，同时买受人应协助出卖人办理开具红字增值税专用发票等事宜。

出卖人在前述各项手续办理完毕并收回该房屋（若已交付）及购房发票、已取得红字增值税专用发票的前提下一个月内退还买受人已付的房价款（买受人以按揭贷款支付部分房价款的，出卖人将买受人直接支付的和通过贷款方式支付的房
价款分别退还买受人和贷款银行）。

合同增值税普通发票条款《增值税普通发票条款》第一条发票类型1.1 本合同项下所涉及的发票为中华人民共和国国家税务局监制的增值税普通发票。

第二条发票内容2.1 发票内容应包括以下信息：（1）发票代码和发票号码；（2）开票日期；（3）购买方名称及纳税人识别号；（4）销售方名称及纳税人识别号；（5）商品名称、规格、数量、单价、金额；（6）税额；（7）价税合计金额；（8）其他按照国家税务规定需要填写的信息。

第三条发票开具3.1 乙方（销售方）应按照本合同约定的商品名称、规格、数量、金额等内容向甲方（购买方）开具增值税普通发票。

3.2 乙方应在开具发票后的五个工作日内将发票交付给甲方。

第四条发票领取4.1 甲方应在合同约定的付款期限内，向乙方提供开票所需的全部信息，以便乙方及时开具发票。

4.2 甲方在收到乙方开具的增值税普通发票后，应及时核对发票内容，如有异议，应在收到发票之日起五个工作日内向乙方提出。

第五条发票使用5.1 甲方取得的增值税普通发票仅限于在中国境内使用，不得用于出口退税、抵扣进项税额等用途。

5.2 甲方不得将增值税普通发票转借、转让、出售、抵押或以其他方式处置给第三方。

第六条违约责任6.1 乙方未按约定时间开具发票或开具的发票不符合国家税务规定的，应承担相应的法律责任。

6.2 甲方未按约定时间提供开票信息或提供的信息不真实、不完整，导致乙方无法开具发票的，甲方应承担相应责任。

第七条争议解决7.1 本条款的解释和执行均适用中华人民共和国法律法规。

7.2 双方因本条款发生的争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，可以向合同签订地人民法院提起诉讼。

第八条附则8.1 本条款自双方签字（或盖章）之日起生效，至合同履行完毕之日终止。

8.2 本条款一式两份，甲乙双方各执一份。

甲方（盖章）：乙方（盖章）：代表（签名）：代表（签名）：日期：日期：。

中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例是为征收增值税而暂时发布的条例。

征收对象为“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人”。

新增值税条例及细则经修订后从2009年1月1日起实施。

修订说明新增值税条例及细则从2009年1月1日起实施。

修订后的增值税条例确定在全国范围内实施增值税转型改革，将固定资产进项税额纳入抵扣范围，并降低了增值税征收率，延长了纳税申报期限。

新旧条例的区别主要有以下几点：*一、将现行增值税单行文纳入细则（一）将货物在机构间移送用于销售的规定；（二）混合销售行为，按上年度主营业务收入比例来判断是征收增值税还是营业税的相关规定。

（三）对于纳税人开具增值税专用发票后发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，需要开具红字专用发票的规定。

（四）放弃免税的规定*二、修改了部分条款（一）原细则规定纳税人用外汇结算销售额的，应按销售额发生当天或当月1日的外汇牌价折合人民币。

细则第十五条改为按照销售额发生月份的上月最后一日的人民币汇率中间价折合成人民币计算销售额。

（二）机器、机械、运输工具等固定资产只有专门用于非应税项目、免税项目时，其进项税额才不得抵扣，其他混用的固定资产均可抵扣。

自2009年4月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，应当在开具之日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对，逾期未申请的不予抵扣进项税额。

（国税函﹝2009﹞83号）（三）实行消费型增值税后，购进货物或者劳务用于机器设备类固定资产的在建工程允许抵扣，只有用于不动产在建工程的固定资产才不允许抵扣。

（细则第二十三条对不动产的概念有具体解释）（四）非正常损失（是指管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失）的进项税额不得抵扣。

（五）小规模纳税人年销售额标准：生产兼营批发零售的为50万元以下（含本数）；从事批发零售的80万元以下（含本数）。

采购中的增值税条款如何设置在企业的采购活动中，增值税条款的设置是一个至关重要的环节。

合理、准确地设置增值税条款不仅能够保障企业的合法权益，降低税务风险，还能够对采购成本进行有效的控制，提高企业的经济效益。

那么，采购中的增值税条款究竟应该如何设置呢？首先，我们需要明确增值税的基本概念和相关法规政策。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

在我国，增值税的税率分为 13%、9%、6%等不同档次，具体适用税率取决于采购商品或服务的类别。

了解这些基本信息是设置增值税条款的前提。

在采购合同中，对于增值税条款的设置，首要的是明确增值税的税率。

这需要根据所采购的货物或服务的性质来确定。

例如，采购一般货物的增值税税率通常为 13%，而涉及农产品、交通运输服务等的税率可能为 9%。

如果采购的是现代服务、金融服务等，税率则可能为6%。

清晰准确地注明适用税率，可以避免在结算时因税率问题产生纠纷。

其次，要明确增值税发票的开具时间和要求。

一般来说，供应商应当在货物交付或服务完成后的合理时间内开具增值税发票。

同时，应当约定发票的内容必须真实、准确、完整，符合国家税收法规的要求。

发票上的购货方信息、货物或服务的名称、数量、单价、税率、税额等都应当清晰无误。

再者，关于增值税的纳税义务发生时间也需要在合同中予以明确。

这对于确定采购方的进项税额抵扣时间非常重要。

通常情况下，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税销售行为的当天，或者收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

在合同中明确这一点，可以避免因纳税义务发生时间不清晰而导致的税务风险。

此外，还应当考虑增值税的价税分离问题。

在合同中，应当明确约定采购价格是否包含增值税。

如果包含，应当注明含税总价以及对应的税率和税额；如果不包含，应当分别注明不含税价格和增值税额。

这样可以使采购价格更加清晰透明，便于成本核算和预算控制。

对于采购方来说，还需要关注增值税的抵扣问题。

关于软件产品增值税政策的通知---财税[2011]100号本通知自2011年1月1日起执行，同时废止以下文件相关条款：一、《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）第一条：一、关于增值税（一）一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17%的税率征收后，对实际税负超过6%的部分实行即征即退。

（二）属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6%的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4%的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税发票。

（三）对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应当分别核算销售额。

如果未分别核算或核算不清，按照计算机网络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税，不予退税。

（四）计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。

对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。

二、《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）第一条第一款：（一）自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。

本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。

企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税退征即退办法三、《国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》（国税函[2000]168号）：据新闻出版署反映，财政部、国家税务总局《关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[１９９９]２７３号）下发后，部分地区在执行中将电子出版物排除在软件范围之外。

合同里关于提供增值税发票的条款关键信息项
合同编号：YYYY
签署日期：年月日
合同双方：
甲方：有限公司
乙方：个人/公司
合同目的：提供增值税发票相关服务
服务内容：增值税发票的开具及管理
合同金额：人民币元
支付方式：银行转账/现金支付
合同有效期：年月日至年月日
违约责任：如有违约，需承担的责任及赔偿金额
争议解决方式：协商解决/诉讼
合同条款
第一条合同目的
本合同旨在明确甲方和乙方之间关于提供增值税发票的相关服务。

第二条服务内容
乙方需根据甲方的需求，及时提供符合国家规定的增值税发票，并协助甲方进行发票的管理和查验。

第三条合同金额
本合同的总金额为人民币元，具体费用依据提供的服务内容进行结算。

第四条支付方式
甲方应在收到乙方开具的增值税发票后，按约定方式将款项支付至乙方指定账户。

第五条合同有效期
本合同自签署之日起生效，有效期至年月日，期满后如需继续合作，应另行签署合同。

第六条违约责任
如甲方或乙方违反本合同的任何条款，应承担相应的违约责任，赔偿对方因此产生的损失。

第七条争议解决
双方因本合同产生的争议，应通过友好协商解决；如协商不成，任何一方可向合同签署地的人民法院提起诉讼。

第八条其他条款
本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

甲方（签字）：
乙方（签字）：
签署日期：
年月日。

资管产品增值税法规条款梳理一、纳税人（一）在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

（二）资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。

本条政策主要界定了运营资管产品的纳税主体，明确了资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，应以资管产品管理人为纳税主体，并照章缴纳增值税。

资管产品，是资产管理类产品的简称，比较常见的包括基金公司发行的基金产品、信托公司的信托计划、银行提供的投资理财产品等。

简单说，资产管理的实质就是受人之托，代人理财。

各类资管产品中，受投资人委托管理资管产品的基金公司、信托公司、银行等就是资管产品的管理人。

原营业税税制下，对资管类产品如何缴纳营业税问题，《财政部国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知》（财税[2006]5号）已有明确规定。

增值税和营业税一样，均是针对应税行为征收的间接税，营改增后，资管产品的征税机制并未发生变化。

具体到资管产品管理人，其在以自己名义运营资管产品资产的过程中，可能发生多种增值税应税行为。

例如，因管理资管产品而固定收取的管理费（服务费），应按照“直接收费金融服务”缴纳增值税；运用资管产品资产发放贷款取得利息收入，应按照“贷款服务”缴纳增值税；运用资管产品资产进行投资等，则应根据取得收益的性质，判断其是否发生增值税应税行为，并应按现行规定缴纳增值税。

（三）资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。

资管产品，包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。

施工合同增值税
施工合同增值税条款
1. 增值税税率：本合同项下的所有款项均应按照中华人民共和国现行的增值税相关法律法规，由甲方或乙方（视具体情况而定）缴纳增值税。

当前适用的增值税税率为 %。

2. 增值税发票：乙方应根据甲方的要求，及时开具符合国家税务总局规定的增值税发票。

发票上应详细列明工程名称、工程地点、工程内容、工程金额及税率等信息。

3. 增值税发票的提供：乙方应在收到甲方支付的款项后日内，向甲方提供相应的增值税发票。

4. 增值税发票的认证：甲方应在收到乙方开具的增值税发票后日内完成发票的认证工作，以确保发票的真实性和合法性。

5. 增值税的承担：除非双方另有约定，否则增值税应由甲方承担，并在合同总价中予以体现。

6. 增值税的调整：如遇国家税收政策调整导致增值税税率变动，双方应根据新的税率重新协商合同总价。

7. 增值税的申报与缴纳：乙方应按照国家税务总局的规定，及时、准确地申报和缴纳增值税。

8. 增值税的追偿：如因乙方未能及时、正确地开具增值税发票导致甲方无法抵扣相应税款，乙方应负责追回并赔偿甲方因此遭受的损失。

9. 增值税的争议解决：双方因增值税问题产生的争议，应首先通过友
好协商解决；协商不成时，可提交至甲方所在地的人民法院进行诉讼。

10. 增值税条款的变更：本合同中关于增值税的条款，如需变更，应
由双方协商一致，并以书面形式确认。

请注意，以上条款仅为示例，具体合同内容应根据实际情况和当地法
律法规进行调整。

在签订正式合同之前，建议由专业法律顾问进行审核。

签订工程合同增值税我们要明白增值税在工程合同中的作用。

增值税是一种流转税，它的征收基于商品或服务在生产、流通过程中增加的价值。

在工程合同中，通常涉及大量的材料采购、设备租赁以及劳务提供等环节，这些都可能产生增值税。

因此，合同中对于增值税的明确规定，有助于避免税务风险，保护双方的合法权益。

我们来看一个典型的工程合同中增值税条款的范本：【增值税条款】1. 甲方应向乙方支付的工程款项，均包含增值税。

乙方须按照国家税法规定的税率和规定，开具增值税专用发票给甲方。

2. 若甲方为增值税一般纳税人，乙方应当开具税率为9%的增值税专用发票；若甲方为小规模纳税人，则乙方应当开具税率为3%的增值税普通发票。

3. 乙方应在每次收款后的5个工作日内，向甲方提供等额的合法有效增值税发票。

逾期提供发票的，乙方应当按照合同约定支付违约金。

4. 如遇国家税收政策调整，导致本合同适用的增值税税率发生变化，双方应及时协商调整合同价款，并签订书面补充协议。

5. 甲方对乙方提供的发票有异议时，应及时通知乙方，并由乙方负责处理相关税务问题。

6. 双方应各自承担因履行本合同而产生的税费，除非本合同另有明确规定。

通过上述条款，我们可以看到，增值税的处理在工程合同中是非常重要的一环。

它不仅涉及到合同金额的计算，还关系到发票的开具、税务责任的划分以及税务风险的控制。

因此，合同双方在签订合同时，必须对增值税条款给予足够的重视，并且要确保这些条款符合国家的税收法律法规。

在实践中，由于工程项目的特殊性，增值税的处理往往比较复杂。

例如，工程项目可能会涉及到跨区域提供服务，这就涉及到了不同地区的税收政策。

工程项目的周期往往较长，期间可能会遇到税收政策的变动，这就需要合同中的条款能够灵活应对这些变化。

合同税率条款范文一、服务合同税率条款。

1. 服务费用与税率。

双方同意，本合同项下的服务费用为[具体金额]元。

甲方应按照国家现行税法规定，就该服务收入缴纳相关税费。

目前，根据服务类型，适用的增值税税率为[X]%。

这就意味着，乙方支付给甲方的服务费用是含税金额，如果需要单独列出税额的话，税额 = 服务费用金额÷ (1 + [X]%) × [X]%。

比如说，如果服务费用是106元，增值税税率是6%，那么税额就是106 ÷ (1.06) × 0.06 = 6元，不含税服务费用就是100元。

2. 税务合规性。

甲方保证会依法纳税，按时足额向税务机关缴纳与本合同服务相关的所有税费。

如果因为甲方的税务问题导致乙方遭受任何损失，比如税务机关的罚款或者其他不利影响，甲方要承担全部赔偿责任。

乙方有权要求甲方提供纳税证明或者其他与税务相关的合法文件，甲方应积极配合，不能找各种奇怪的借口推脱哦，比如说“文件被小怪兽偷走了”之类的，必须在乙方提出要求后的[具体天数]个工作日内提供。

3. 税率调整。

如果在本合同执行期间，国家税收政策发生变化，导致适用的增值税税率调整，双方应按照新的税率执行。

调整后的服务费用计算方式为：新服务费用 = 原不含税服务费用× (1 + 新税率)。

打个比方，原不含税服务费用是100元，原税率是6%，现在税率调整为3%，那么新服务费用 = 100×(1 + 0.03)= 103元。

甲乙双方要根据这个新的费用进行结算，可不能因为这点变化就闹别扭。

二、货物买卖合同税率条款。

本货物买卖合同中的税率相关规定如下：1. 货物价格与税率。

甲方（卖方）出售给乙方（买方）的货物单价为[X]元/件，本次合同购买的货物数量为[具体数量]件，所以货物总价款为[X ×具体数量]元。

这里面包含了增值税哦。

按照现行的税收政策，本货物适用的增值税税率为[Y]%。

中华人民共和国财政部令第65号《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》已经财政部、国家税务总局审议通过，现予公布，自2011年11月1日起施行。

二○一一年十月二十八日关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，财政部、国家税务总局决定对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的部分条款予以修改。

一、将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

”二、将《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为：“营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额5000-20000元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。

”本决定自2011年11月1日起施行。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》根据本决定作相应修改，重新公布。

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2008年12月18日财政部国家税务总局令第50号公布根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订）第一条根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称条例），制定本细则。

第二条条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。

条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知部分条款失效财税[2005]165号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经研究，现对增值税若干政策问题明确如下：一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税，纳税义务发生时间的确定按照《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》(国税发[2002]117号)规定，纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务应征增值税的，其增值税纳税义务发生时间依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定执行。

（此条款已废止或失效）二、企业在委托代销货物的过程中，无代销清单纳税义务发生时间的确定(一)纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。

(二)对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

（此条款已废止或失效）三、个别货物进口环节与国内环节以及国内地区间增值税税率执行不一致进项税额抵扣问题对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口完税凭证上注明的增值税额抵扣进项税额。

主管税务机关发现同一货物进口环节与国内环节以及地区间增值税税率执行不一致的，应当将有关情况逐级上报至共同的上一级税务机关，由上一级税务机关予以明确。

四、不得抵扣增值税进项税额的计算划分问题纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（此条款已废止或失效）五、增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)转为小规模纳税人有关问题纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人；辅导期一般纳税人转为小规模纳税人问题继续按照《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电[2004]37号)的有关规定执行。

篇一:《《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则有关条款》中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国国务院令第538号(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布 2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过)第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照本条例规定全额计算缴纳增值税。

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号第三十七条增值税起征点的适用范围限于个人。

增值税起征点的幅度规定如下:(一)销售货物的,为月销售额2000-5000元;(二)销售应税劳务的,为月销售额1500-3000元;(三)按次纳税的,为每次(日)销售额150-200元。

前款所称销售额,是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。

省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

篇二:《增值税暂行条例》《增值税暂行条例》第五条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率《增值税暂行条例实施细则》第十四条规定，一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函〔1997〕529号）：纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。

《国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》（国税明电〔1999〕10号）第三条规定，国有粮食购销企业开具增值税专用发票时，应当比照非免税货物开具增值税专用发票，企业记账销售额为“价税合计”数。

工程合同中的增值税税率我们需要了解的是，根据中国现行税法规定，建筑业的增值税一般税率为9%。

这意味着，除非有特殊政策或优惠条件适用，工程项目在开具发票时应当按照9%的税率计算增值税。

在具体的工程合同中，双方可以根据实际情况协商确定是否采用不同的税率。

我们以一份标准的工程合同模板为例，来具体分析增值税税率的条款设置：【工程合同增值税税率条款】1. 本合同项下的工程总价款包含了增值税。

除非另有约定，本合同所适用的增值税率为国家规定的标准税率9%。

2. 若国家税务政策调整导致增值税率发生变化，合同双方应根据实际情况协商调整合同价格。

3. 甲方（业主）应确保乙方（承包商）能够及时、准确地开具增值税专用发票。

乙方应在收到款项后的规定时间内向甲方提供等额的增值税专用发票。

4. 如乙方享受国家税收优惠政策，实际适用的增值税率低于标准税率，双方应根据实际适用的税率重新计算合同价格，并相应调整工程款支付金额。

5. 双方应遵守国家有关增值税的法律、法规及相关政策，保证合同执行过程中的税务合规性。

6. 任何因增值税问题引起的争议，双方应通过友好协商解决；协商不成时，可提交至仲裁机构进行裁决。

7. 本合同其他未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。

从上述条款可以看出，工程合同中的增值税税率条款需要明确税率的适用、发票的开具、税务政策的适应、优惠政策的应用以及争议解决等关键要素。

这不仅有助于确保合同的顺利执行，也有利于双方在税务问题上的风险控制。

在实际工作中，合同双方应当密切关注国家税务总局及地方税务局发布的最新税收政策，及时调整合同条款，避免因税率变动带来的不必要的经济损失。

同时，建议在签订合同前咨询专业的税务顾问，确保合同中的税务条款符合最新的法律法规要求。

合同有关增值税条款的规定协议甲方：____________________________乙方：____________________________鉴于：双方同意遵守协议条款，以促进合作顺利进行；双方达成如下协议：1. 合作目的1.1 甲乙双方旨在通过本协议明确合作的具体目标、责任和义务，以便在共同目标的指导下推进项目或业务的发展。

1.2 本协议的主要目的是确保合作过程中的透明度和明确性，从而避免因理解偏差而产生的纠纷。

2. 合作内容2.1 甲方的职责2.1.1 甲方负责提供必要的资源，包括但不限于资金、技术支持或其他有助于项目实施的资源。

2.1.2 甲方应按协议规定的时间节点完成其所承担的任务，并确保其工作质量符合双方约定的标准。

2.2 乙方的职责2.2.1 乙方应根据甲方提供的资源和支持，完成其分配的任务，并提供必要的进展报告和反馈。

2.2.2 乙方应对其所承担的任务负责，并确保其工作质量符合甲方的要求和标准。

3. 合作期限3.1 本协议的合作期限自_______年_______月_______日起至_______年_______月_______日止。

3.2 若需要延长合作期限，双方应提前至少_______个月书面通知对方，并达成书面协议。

4. 保密条款4.1 双方同意对在合作过程中获得的对方的商业秘密和技术资料保密，未经对方书面同意，不得向第三方泄露。

4.2 本条款在本协议终止后仍然有效。

5. 知识产权5.1 在本协议合作过程中产生的所有知识产权归甲乙双方共同所有，具体归属方式由双方另行书面协议确定。

5.2 任何一方在未经另一方书面同意的情况下，不得以任何方式使用、复制或转让共同拥有的知识产权。

6. 争议解决6.1 本协议在履行过程中如发生争议，双方应通过友好协商解决。

6.2 如协商未果，双方同意将争议提交至__________仲裁委员会进行仲裁。

7. 协议的变更与终止7.1 本协议的任何变更或补充均需双方书面同意。