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国贸第四章关税措施

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国际贸易中的关税与非关税措施分析

国际贸易中的关税与非关税措施分析

国际贸易中的关税与非关税措施分析国际贸易是各国之间重要的经济交流形式，通过贸易可以实现资源的共享和优化，促进各国之间的经济发展和合作。

而关税和非关税措施则是国际贸易中重要的政策工具，旨在保护本国市场和产业，同时也会对进口国的经济和产业造成影响。

一、关税的作用与影响关税是指国家对进口商品征收的税费，是国际贸易中最为普遍的贸易限制手段。

其作用是保护本国市场和产业，对于敏感产品或产业进行保障和支持。

同时也可以作为税收收入来源，增加国家财政收入。

然而，关税的实行也会对进口国的经济和产业造成影响。

首先，关税会增加进口商品的价格，使得市场对于进口商品需求降低，从而影响进口国的生产和就业。

其次，由于关税的存在，也会限制进口国产品出口和国际贸易的自由化程度，从而增加贸易摩擦和紧张。

二、非关税措施的类型和影响除关税外，非关税措施也是国际贸易中常见的政策工具。

其类型包括技术壁垒、补贴、配额、反倾销措施等。

这些措施的目的是保护本国市场和产业，避免出现严重的贸易逆差和贸易摩擦。

然而，非关税措施的实行也会对进口国和国际贸易造成影响。

技术壁垒和贸易限制措施会加大进口产品进入本国市场的难度和成本，限制贸易自由化程度，从而导致进口国的生产和就业受到影响。

补贴也会对整个市场的竞争格局产生影响，可能导致本国产业在国际市场上出现无法竞争的局面。

三、关税和非关税措施的协调在国际贸易中，关税和非关税措施是一对矛盾的存在。

虽然它们都是为了保护本国市场和产业，但其实现方式、影响和局限也有所不同。

如何协调关税和非关税措施的关系，促进国际贸易自由化和合作，是一个重要的课题。

一方面，关税和非关税措施应该在国际关系和政治影响的框架下，进行合理的平衡和调整。

另一方面，各国也应该在国际合作和协商的基础上，寻求最优化的贸易政策和安排，促进利益的最大化。

四、国际贸易的未来与展望在当前全球化和经济一体化的趋势下，国际贸易的重要性和影响日益增强。

面对贸易保护主义和经济不稳定因素的挑战，各国应该加强沟通和合作，共同推进贸易自由化和开放发展。

关税与非关税措施

关税与非关税措施
4
海关的主要职责：根据海关法令和有关规章及政策对进出口货物、货币、金银、行李、邮件和运输工具进行监督管理，征收关税和其他捐税，查禁走私物品，临时保管通关货物和统计进出口商品等。
2.关税征收机构及其职责
首先确定征税标准； 其次确定进出口商品的完税价格；
关税征收程序：即报关手续，通常包括：申报——查验——放行三个基本环节。
关税配额(Tariff Quotas) 关税配额是对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税，或征收附加税或罚款。
进口许可证制
进口许可证制(Import license System)是指进口国家规定某些商品进口必须事先领取许可证才可进口，否则一律不准进口。
1
海关：各国对进出口商品征收关税的执行机构。关税区(customs area)：海关的管辖范围．
2
关境(customs territory)：关税区的边界，即界定着一国关税法令完全实施的境域。
3
关境可能与国境不一致，有经济特区的国家其关境可能小于国境，而关税同盟的成员国则是关境大于国境。有多个独立经济体的国家(如中国)可能是多个关税区并存，每个关税区有不同的关境
出口关税(export duties)：由出口国海关根据海关税则在本国商品输出时对本国出口商所征收的关税。
过境税(transit duties)：对通过本国关境（或领土）的外国商品向有关进口商或出口商所征收的关税。
按征税对象区分
关税分类
按征收关税的目的区分
财政关税(revenue tariff)：以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。税率一般较低。 保护关税(protective tariff)：旨在保护本国产业发展而征收的关税。税率一般较高。当税率高至使国内价格与世界市场价格之差消失甚至进口品价格高于本国同种产品价格时，可以使得进口行为无利可图而停止，这种关税称为禁止性关税(prohibitive duties)。 收入再分配关税(redistribution tariff)：用以调节国内各阶层收入而征收的关税。

关税壁垒措施-国际贸易课件

关税壁垒措施-国际贸易课件
有效保护率也叫有效关税率，是指对某个工业每单位产品“增值”部 分的从价税率，其税率代表着关税对本国同类产品的真正有效的保护程 度。
第4章 关税壁垒措施
名义保护与有效保护的主要区别是： 名义保护只考虑了关税对某种成品价格的影响，而不考虑对其投
入材料的保护；有铲保护不但注意了关税对成品的价格影响，也注意了 投入的原材料和中间产品由于征收关税而增加的价格。因此，有效保护 率计算的是某项加工工业中受全部关税制度影响而产生的增值比。有效 保护率是对一种产品的国内、外增值差额与其国外增值部分的百分比。 这里所说的国外增值是指在自由贸易条件下该商品的增值。 例如，在自由贸易条件下，美国自行车的价格为200美元，原料成本为140 美元，增值60美元。当美国开始对进口商品征税后，10%的自行车进口 税使国内自行车价格上升到220美元，而5%的原料进口税使成本上升为 147美元，增值为73美元，因此，自行车获得的有效保护率为： (Z为有 效保护率，W为国内加工增值，V为国外加工增值 )
第4章 关税壁垒措施
进口附加税采取两种征收方式：一种是对所有进口商品征收。如1971年上 着年，美国出现了巨额贸易逆差，国际收支恶化。1971年8月15日，美 国总统尼克松为了应付国际收支危机，实行“新经济政策”，宣布对外 国进口商品一律 征收10%的进口附加税，以限制商品进口，缩减收支失 衡。另一种更为常用的征收方法是针对个别国家和个别商品征收进口附 加税，以限制特定国家或商品的进口。这种进口附加税主要有以下两种： 反补贴税（Counter-Vailling Duty）又称抵消税或补偿税，它是对于 直接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附 加税。 反倾销税（Anti-Dumping Duty）反倾销税是对于实行倾销的进口商品 所征收的一种进口附加税。征收反倾销税的目的是抵制进口商品低价倾 销，以保护本国产品和本国市场。 征收反倾销税主要基于以下理由：一是出口国商品出口价格低于本国 产品的正常价格，即低于国内市场出 售的价格，这是有意的商品倾销， 必须予以相应对待；二是产品倾销使进口国的同类产品的生产或已建立 的某项工程造成重大损害或产生重大威胁，为保护本国产品和国内市面 采取的反倾销措施。

第四章国际贸易措施

第四章国际贸易措施
按征税方法划分 1.从量税 2.从价税 3.混合税
1.从量税
从量税税额=商品计量单位数×单位从量税率 从量税优点：①手续简便，无须审定货物的规格品质、价格， 便于计算；②进口商品价格跌落时仍有适度保护作用。 从量税缺点：①税负不合理，对同一税目货物，不管质量好 坏、价格高低，都按同一税率征税；②不能随价格变动作出调 整，当物价上涨时，税收减少，保护作用减小；③不能对进口 商品普遍采用，对一些艺术品、贵重物品如古董、字画、宝石 等不能采用。
（二）关税的征收方法
3.混合税
在税则的同一税目中定有从量税和从价税两种税率，征税时 混合使用两种税率计征，混合税又可分为复合税和选择税两种。
（二）关税的征收方法
（1）复合税。 混合税税额=从量税额+从价税额
混合税分为两种情况：一种是以从量税为主加征从 价税，即在对单位进口商品征税的基础上，再按其价 格加征一定比例的从价税。另一种是以从价税为主加 征从量税，即按进口商品价格征税的基础上，再按其 数量单位加征一定数额的从量税。
为财政关税。
目前，发达国家的关税仅为其财政收入的2%～3%，而发展中国 家关税收入一般约占其财政收入的13.2%，我国约为7%。
（2）保护本国的产业与国内市场，以此为目的征收 的关税称为保护关税。
（三）关税的种类
按征税对象或商品流向划分 1.进口税 2.出口税 3.过境税 4、进口附加税
1、进口税
（2）反补贴税
又称抵消税，是对在生产、加工及运输过程中直接或间接接受 出口国政府、同业工会或垄断组织所提供的任何奖金或补贴的 进口商品所征收的一种进口附加税。 征收目的：提高进口商品的价格，抵消其所享受的补贴金额，
削弱其竞争力，使其不能在进口国的国内市场上 进行低价竞争，保护本国的生产和市场。 征收标准：一般按奖金或补贴的数额征收，且不能与反倾销税 同时征收，且一般不得超过5年。

国际贸易与实务第4章习题答案

国际贸易与实务第4章习题答案

第四章国际贸易措施一、单项选择题：（A）1.关税是进出口商品经过一国_______时，由政府所设置的海关按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，向本国进出口商所征收的一种税。

A 关境B 国境C 边防线 D国土（D）2.进口附加税的主要形式有以下两种：A选择税和复合税 B 最惠国税和普通税C 从价税和从量税 D反补贴税和反倾销税（A）3.进口配额可以分为很多类型，最主要的两大类为:（）A 绝对配额和关税配额 B全球配额和国别配额C自主配额和协议配额 D自动配额和非自动配额（B）4.普遍优惠制简称普惠制，是指发达国家对从发展中国家或地区进口的商品，特别是______普遍给予的关税优惠待遇。

A农产品 B制成品和半制成品 C 初级产品 D 高科技产品（A）5普惠制对给惠国的保护措施的做出了相应规定。

若受惠国的商品输入量增加到对给惠国国内同类产品或有竞争关系的产品的生产造成或即将造成严重损害时，给惠国保留对该产品完全取消或部分取消关税优惠待遇的权利，这一条款叫做：A例外条款 B 预定限额 C毕业条款 D一般条款（C）6.特惠税又称优惠税，它与普惠制税率的差别之一是:A特惠税只能是互惠的, 普惠制税率是非互惠的B特惠税只能是非互惠的，普惠制税率是互惠的C 特惠税可以是互惠的，也可以是非互惠的，普惠制税率是非互惠的D特惠税可以是互惠的，也可以是非互惠的，普惠制税率是互惠的(B)7.直接的非关税壁垒措施是由进口国直接对进口商品的数量或金额加以限制，或迫使出口国直接限制商品的出口，主要包括进口配额制、_________和“自动”出口限制等。

A 进口押金制B 进口许可证制 C最低进口限价 D外汇管制(D)8.间接的非关税壁垒措施是指进口国利用行政机制，对进口商品制定苛刻的条例和技术标准，从而间接限制进口，如，海关估价制度，歧视性政府采购政策及有关健康、卫生、安全、环境等过于苛刻繁复的标准等。

A进口配额制B进口许可证制C“自动”限制出口D外汇管制（A）9.下面属于进口附加税有（）A反倾销税 B 普通税率C最惠国税率D普惠制税率（C）10.通过本国货币贬值来促进出口和抑制进口的措施叫做：A 商品倾销B 复汇率制 C外汇倾销 D外汇倾销（A）11. 传统的贸易壁垒主要包括为、金融控制、政府参与贸易、海关与海关手段等措施。

第4章 国家实施贸易政策的措施(答案)

第4章 国家实施贸易政策的措施(答案)

第4章国家实施贸易政策的措施第一节关税措施一、单项选择题1. (2011.10) 5．在普惠制下，受惠商品的减税幅度的大小取决于( )A．普通税率与普惠制税率之间的差额 B.最惠国税率与普惠制税率之间的差额C.普通税率与最惠国税率之间的差额D.普惠制税率与进口附加税率之间的差额2. (2008.01)3.发达国家单方面给予发展中国家或地区的优惠关税是（）A.普惠税B.特惠税C.最惠国税D.差价税3.(2014.04)4．反倾销税属于( ) P88A．进口附加税B．差价税C．特惠税D．普惠税4. (2013.10)6．目前，世界上多数国家对进口商品普遍采用的关税是( )A．从量税B．从价税C．复合税D．选择税5. (2013.01) 6．各国对进口商品征收进口关税时，大多数国家一般是( )A．对工业制成品的进口征收较高关税B．对半制成品的进口征收较高关税C．对原料的进口征收较高关税D．对工业制成品的进口免税6. (2012.01)4．在商品价格下跌的情况下，加强了关税的保护作用的关税征收方式是( ) A．从量税B．从价税C．混合税D．差价税7. (2012.01) 5．我国海关从1992年起采用的国际贸易商品分类体系是( )A．《协调制度》B．《海关合作理事会税则目录》C．《国际贸易标准分类》D．《海关税则目案》8. (2011.10) 4．征收关税的机构是( )A．海关 B.国家税务局 C.工商管理部门 D.地方税务局9. (2011.10) 5．在普惠制下，受惠商品的减税幅度的大小取决于( )A．普通税率与普惠制税率之间的差额 B.最惠国税率与普惠制税率之间的差额C.普通税率与最惠国税率之间的差额D.普惠制税率与进口附加税率之间的差额10. (2011.01)6.关税的税收主体是( )A.纳税人B.课税对象C.征收机关D.消费者11. (2011.01)7.按照征税的目的划分，关税分为财政关税和( )A.过境税B.从量税C.保护关税D.从价税12. (2010.01)9.海关税则一般包括( )A.两个部分B.三个部分C.四个部分D.五个部分13. (2009.10)6.财政关税又称（）A.收入关税B.保护关税C.进口附加税D.出口关税14. (2009.10)7.关税的税收客体是（）A.进出口商品B.自然人C.法人D.海关15. (2009.01)11.下列关税中属于滑动关税的是（）A.特惠税B.最惠国税C.差价税D.普惠税16. (2008.10)3.根据联合国贸发会议决议，普惠制的一个实施期限的阶段是( )A.5年B.10年C.15年D.20年17. (2007.10)6.普惠制的主要原则之一是“非歧视的”，其含义是（）A.发展中国家应对所有发达国家给予普惠制待遇B.发展中国家应对所有发达国家的制成品出口给予普惠制待遇C.发达国家应对所有发展中国家给予普惠制待遇D.发达国家应对所有发展中国家出口的初级产品给予普惠制待遇18. (2007.01)6.普惠制的主要原则之一“普遍的”，其含义是( )A.发展中国家应对发达国家出口的初级产品给予普遍的优惠待遇B.发展中国家应对发达国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇C.发达国家应对发展中国家出口的初级产品给予普遍的优惠待遇D.发达国家应对发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇19.(2011.10) 5．在普惠制下，受惠商品的减税幅度的大小取决于( )A．普通税率与普惠制税率之间的差额 B.最惠国税率与普惠制税率之间的差额C.普通税率与最惠国税率之间的差额D.普惠制税率与进口附加税率之间的差额20.（2015.4）4.税额与商品价格的涨落成正比关系的关税征收方式是（）A.从量税B.复合税C.选择税D从价税21.(2008.01)3.发达国家单方面给予发展中国家或地区的优惠关税是（）A.普惠税B.特惠税C.最惠国税D.差价税答案：1-5 BAABA 6-10 AAABA 11-15 CAAAC 16-20 BCDBD 21.A二、多项选择题1. (2008.01)32.按差别待遇和特定的实施情况划分，关税可以分为（ABCD ）A.进口附加税B.差价税C.特惠税D.普遍优惠税E.有效关税三、简答题1. (2007.01)36.按照关贸总协定的规定，筒述对进口商品征收反倾销税的条件。

国际贸易理论与实物第四章 讲义

第四章国家实施贸易政策的措施教学目的与要求通过本章内容的学习，考生应掌握对外贸易政策措施中的关税、非关税、出口促进措施等具体内容、运用方法。

课程内容第一节关税措施一、关税含义关税就是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商征收的一种税。

二、关税的种类关税的种类很多，按照不同的标准，可以从不同的角度进行分类（一）按照征收对象或商品流向不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税（1）进口关税进口关税是进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。

进口关税主要分为两种：普通税和最惠国税。

最惠国税适用于来自与该国签订包含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的商品。

普通税适用于与该国没有签订包含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的商品，是较高的一种税率。

（2）出口关税出口关税是出口国家的海关对本国产品输往国外时，对出口商征收的关税。

目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收出口税，因为征收这种出口税势必提高本国商品在国际市场上的销售价格，降低商品的竞争能力，不利于扩大出口。

（3）过境税过境税是一国对于通过其关境或国境的外国货物所征收的关税。

目前大多数国家在外国商品经过其领土时不再征收过境税，只是征收少量的准许费、印花费、登记费等。

（二）按照征税的目的不同，关税可分为财政关税、保护关税（1）财政关税又称收入关税，是指以增加国家财政收入为目的而征收的关税。

为达到增加财政收入的目的，对进口商品征收财政关税时，必须具备以下三个条件：第一，征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品的商品，以避免对国内市场形成冲击；第二，征税的进口货物在国内必须有大量消费；第三，关税税率必须适中，否则达不到增加财政收入的目的。

（2）保护关税是指以保护本国工业或农业发展为目的而征收的关税。

（三）按照差别待遇和特定的实施情况，关税可分为进口附加税、差价税、特惠税和普惠税（1）进口附加税进口附加税是指对进口商品除征收正常关税之外，再额外加收的关税。

国际贸易理论与实务关税与非关税措施

国际贸易理论与实务关税与非关税措施国际贸易在全球化进程中发挥着重要作用，而关税与非关税措施是国际贸易中的两个重要方面。

关税是指对进出口商品征收的税费，而非关税措施则包括各种形式的限制进出口商品的措施，如配额、禁止、标准等。

本文将就国际贸易理论与实务中的关税与非关税措施进行分析。

首先，国际贸易理论中的关税与非关税措施具有不同的作用和功能。

根据比较优势理论，关税可用于保护本国产业免受来自国外的竞争，以促进本国产业的发展。

然而，关税也可能导致贸易壁垒，使其他国家无法享受到本国优势产品，从而导致贸易不平衡。

此外，非关税措施如配额、禁止等也可能导致贸易壁垒，限制进口产品的数量和种类。

其次，实践中的关税与非关税措施在国际贸易中发挥着重要作用。

在国际贸易实务中，各国往往使用关税和非关税措施来保护本国产业，调整贸易平衡。

关税征收可作为调整贸易差额的手段，对进口商品征收高关税可以减少进口量，鼓励国内生产和消费。

而非关税措施则通过限制进口商品的数量和种类来调整贸易平衡。

配额是一种非关税措施，通过限制一些产品的进口数量，为本国企业提供更多机会。

标准是另一种非关税措施，对进口产品的质量、安全和环保要求进行限制，以保护本国消费者的利益。

然而，关税与非关税措施也引发了一些负面影响。

关税的增加会导致进口商品价格上涨，对消费者产生负担，并可能导致贸易战。

非关税措施的过度使用也可能对贸易产生不利影响，过度限制进口商品可能导致供应短缺和贸易不平衡。

如何解决关税与非关税措施的问题是国际贸易面临的挑战。

一种可能的解决方法是通过国际贸易协议来限制关税和非关税措施的使用。

世界贸易组织（WTO）是一个通过谈判和解决贸易争端来推动自由贸易的机构。

通过WTO的规则和协议，各国之间可以减少关税和非关税措施的使用，促进自由贸易。

此外，WTO还提供了解决贸易争端的机制，以维护贸易规则的公平和公正。

总之，关税与非关税措施在国际贸易理论与实践中是重要的方面。

国际贸易政策措施PPT课件

§3 国际贸易政策措施
❖ §3.1 关税措施 ❖ §3.2 非关税措施 ❖ §3.3 出口鼓励措施 ❖ §3.4 其他对外贸易政策措施
§3.1 关税措施
❖ 1、关税的含义、性质与作用P102-103 ❖ 2、关税的种类 ❖ 3、征收关税的依据P109-110 ❖ 4、关税的经济效应P110-113 ❖ 5、关税的保护程度P114
海关税则的种类
➢ 按同一税目下税率的数目多少：单式税则和复式税则
➢ 按制订税则的权限：国定税则和协定税则
பைடு நூலகம்
关税
关税的经济效应
❖ 关税的经济效应：关税对进出口国经济的多方面影 响。即征收关税会引起进口商品的国际价格和国内 价格的变动，从而影响到出口国和进口国在生产、 贸易和消费等方面的调整。
❖ 关税经济效应的局部均衡分析：贸易小国与大国有差异。 ➢ 4.1 价格效应(price effect of tariff)：征收关税对价格水平的影响 ➢ 4.2 贸易条件效应(trade-terms effect of tariff)：征收关税对进口国贸易条件的
影响
➢ 4.3 消费效应(consumer effect of tariff)：征收关税对消费者利益的影响 ➢ 4.4 生产效应(production effect of tariff)：征收关税对国内生产的影响 ➢ 4.5 财政效应(revenue effect of tariff) ：征收关税对国家财政收入的影响 ➢ 4.6 收入再分配效应(income redistribution effect of tariff)：征收关税以后发生
Duties”。
第二种说法，古代欧洲,在地中海西部有一被海盗
盘踞的港口叫做Tariff，进出地中海的商船须向Tariff

国际贸易措施(关税、直间接非关税措施)

维护一国对外关系
按征税目的：财政关税
保护关税
按征税商品的流向：进口税
出口税
过境税
按征税标准：从量税
从价税
混合税
选择税
按差别待遇：进口附加税
差价税
特惠税
普遍优惠制
按保护程度：名义关税
有效关税
进口附加税：反补贴税
反倾销税
报复关税
关税结构：对各类进口商品实行不同税率的关税体系。
主要表现形式：
阶梯式的关税税率结构
如果进口国是一个大国，当它对进口商品的需求量占到出口该商品的国家出口量的相当大比重时，他就会成为一个垄断的购买者，或接近于垄断购买者，从而具有影响进口商品国际价格的能力，就能向出口国转嫁关税。
国内效应：
当进口国是一个小国时，一方面，它的进口数量的变化无力影响国际市场的价格水平；另一方面，如果它对进口的商品者征收关税，它无力将征收关税的负担转嫁出去，这样关税的国内效应就会充分的发挥出来：社会收益发生重新分配，消费者收益减少，生产着收益增加，政府的关税收入增加，社会收益的净损失，即保护成本。
SA8000终将成为ISO9000、ISO14000之后的一项新的国际标准。一旦企业取得了SA8000认证，就等于取得了进入进口国的通行证，但通过第三方认证则要增加企业的沉重的负担。
出口信贷
出口信贷国家担保制
资本输出
出口补贴
商品倾销
外汇倾销
X：产品的国际价格；
A：原材料的国际价格。
当最终产品的名义税率大于其投入（原材料）的名义税率时，对该产品的有效保护率大于名义税率；
当最终产品的名义税率等于其投入的名义税率时，对该产品的有效保护率等于名义税率；
当最终产品的名义税率小于其投入的名义税率时，对该产品的有效保护率小于名义税率；
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关税壁垒----实际上就是对进口商品征收高额进口关税。
（三）进口税-----是指进口商品进入一国关境时或者从自由港、出口加工区、保税
仓库进入国内市场时，由该国海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。 进口国对不同商品一般实行差别税率，进口关税税率随着进口商品加工程度的
提高而提高，即工业制成品税率最高，半制成品次之，原料等初级产品税率最低甚至 免税，这被称为关税升级。
企业管理费用)以及总投入中占重要比例的那部分投入， 应该是按照市场价格支付的。
第一节 关税的种类
2． 反补贴税 : 又称反津贴税、抵消税或补偿税，是指进口国为了抵消某
种进口商品在生产、制造、加工、输出过程中所接受的直接或间接的出口国政府 或者公共机构提供的任何奖金或补贴而征收的一种进口附加税。
（1）补贴----是由出口方政府或其任何公共机构提供的、为企业带来利益的财政 资助、任何形式的收入或者价格支持。
第一节 关税的种类
（3）“一国一税制” ----即西方国家对所谓非市场经济国家，使用 “一国一税制”。也即将某个出口国所有生产商的出口价格平均后得出 出口价格，同时用替代国的正常价格进行比较，得出倾销幅度，然后对 该出口国所有出口商出口的该类产品征收统一的反倾销税率。
这种制度容易造成企业“搭便车”行为，挫伤企业应诉积 极性。
普遍性是指发达国家对所有发展中国家出口的制成品和半制成品给 予普遍的关税优惠待遇；非歧视性是指应使所有发展中国家都无歧视、 无例外地享受普惠制待遇；非互惠性即非对等性，是指发达国家应单方 面给予发展中国家作出特殊的关税减让而不要求发展中国家对发达国家 给予对等待遇。
（一）进口附加税 1、反倾销税
此外，美国针对某出口国国内某一行业是否是市场导向 的行业，有专门的三条标准：
政府不能干预该类商品的定价或产量。 该类产品所属的行业应以私人企业或集体所有制企业
为主。该行业可以有国有企业，但国有企业的大量存 在将很不利于市场经济地位的判定。
所有主要的投入，不论是实物或非实物(例如劳动力、
可申诉补贴（黄灯）指成员方根据自己的政治、经济等发展需要，在一定 的范围内可以对生产者或销售者进行补贴，若这种补贴造成对其他成员方利益的 损害，其他成员方可以采取反补贴措施并可诉诸争端解决；
不可申诉补贴（绿灯）指成员方采取的对国际贸易影响不大的补贴，其他 成员方不能采取反补贴措施并不可诉诸争端解决。例如研究开发补贴、环境补贴、 贫困地区补贴等。
关税。 征收出口税的目的主要是： 第一，对本国资源丰富、出口量大的商品征收出口税，以增加财
政收入。 第二，为了保证本国的生产，对出口的原料征税，以保国内生
产的需要和增加国外商品的生产成本，从而加强本国产品的竞争能力。 第三，对某些本国生产不足而又需求较大的生活必需品征税，以
保障本国市场的供应。 第四，控制和调节某些商品的出口流量。 第五，为了防止跨国公司利用“转移定价”逃避或减少在所在国
第一节 关税的种类 （三）普惠税
是发达国家给予发展中国家出口的制成品和半制成品（包括某些初 级产品）普遍的、非歧视的。非互惠的一种关税优惠制度。
发达国家实施普惠制的目的是通过给惠国对受惠国的受惠商品给予 减、免关税优惠待遇，使发展中国家增加出口收益，促进其工业化水平 的提高，加速国民经济的增长。
普惠制有三条主要的原则：普遍性、非歧视性、非互惠性。
（一）实施保障措施的前提条件
（二）实施保障措施的程序
（三）保障措施的特性
美国301特别保障条款。
第一节 关税的种类
3、紧急关税-----是为消除外国商品在短期内大量进口对国
内同类产品生产造成重大损害或产生重大威胁，而征收的一种 进口附加税。
4、惩罚关税是指出口国某商品违反了与进口国之间的协议，
或者未按进口国海关规定办理进口手续时，由进口国海关向该 进口商品征收的一种临时性进口附加税。
5、报复关税是指一国为报复他国对本国商品关税、船舶、企
业、投资或知识产权等方面的不公正待遇，对从该国进口的商 品所课征的进口附加税。通常在对方取消不公正待遇时，报复 关税也会相应取消。
（二）特惠税
是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免 税待遇。特惠税既可以是互惠的，也可以是非互惠的。
反倾销守则》，经过两个回合的修改，形成了 WTO一揽子协议中的《反倾销守 则》。我国1997年3月颁布实施了《中华人民共和国反倾销反补贴条例》 。
第一节 关税的种类
如果某进口商品最终确证符合被征反倾销税的条件，则所征的税额不得超 过经调查确认的倾销差额，即正常价格与出口价格的差额。
（1）确定正常价格的方法: 正常价格的确定:①出口国国内市场上的实际销售价格；②出口国向第三国出口 该种产品或相似产品的价格；③推算价格，即该产品在原产国的生产成本加合 理的推销费用和利润。 西方国家对市场经济国家才采用该方法。
第一节 关税的种类
二、按照差别待遇分类 （一）进口附加税------是指进口国海关对进口的外国商品在征收进口正税之外，出
于某种特定的目的而额外加征的关税。前者称为正税，后者称为进口附加税。 进口附加税又称特别关税。
征收的目的主要有：应付国际收支危机，维持进出口平衡；防止外国
产品低价倾销；对某个国家实行歧视或报复等。
意识地引导各种商品的生产；（2）协调国内市场总供求的平 衡；（3）协调价格结构；（4）协调和保持外贸平衡。
4、外交作用。（国家间用关税进行报复和反报复） 5、消极作用。包括：增加消费者和进口企业的负担、抑制 国际贸易发展、保护低效率、扭曲市场信号以及引发走私活 动等。
第一节 关税的种类
一、按照征收的对象或商品流向分类 （一）出口税---是出口国海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的
它的真正含义是：虽然成员承诺了关税减让义务，但在特定的紧急情况 下，允许任何一个成员方为维护本国的经济利益而免除其义务。这是为 了对已经出现或将要出现的国内某产业部门受到严重损害提供补救的机 会，所以保障措施是保证多边贸易体制平稳运行的一个“安全阀”。
与反倾销措施和反补贴措施不同，保障措施只能以非歧视的方式实施， 即进口限制措施仅针对产品，而不论产品来源国。
跨国公司利用转移定价来避税的手段通常是：地处 国外的子公司高价支付母公司材料款，却向母公司低价出 售产成品，通过低价高成本把利润转移到国外总公司或关 联企业；或者采用“扩大成本法”来避税。
（二）过境税----又称通过税或转口税，是一国海关对通过 其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。
第一节 关税的种类
关贸总协定第六条的4款规定：“一缔约国领土的产品输入到另一缔约方领土， 不得因其免缴相同产品在原产国或输出国用于消费时所需交纳的税捐或输出国用于消 费时所需交纳的税捐或因这种税已经退税，即对其征收反平销税或反补贴税。”
也就是说，只要出口国政府对某种产品出口退税的幅度没有超过在国内已经征 收的税款额，那么进口国就没有理由对进口产品征收反补贴税。
的纳税。
第一节 关税的种类
转移价格是指跨国公司内部总公司与子公司之间， 子公司与子公司之间，子公司与关联公司之间，相互进行 出口、采购原料、采购中间产品、劳务时涉及内部资源转 移时所规定的价格，这种公司内部转移价格不受市场供求 的影响，而是由总公司决策者根据跨国公司谋求利润最大 限度的目的来制定。
第一节 关税的种类
补充第二：为了保护一国生产者免受来自国外的不公平竞争的损害， WTO文件项下的3项允许各国进行贸易救济的措施，即《反倾销协议》、 《补贴与反补贴措施协议》和《保障措施协议》。
保障措施——是指当某项产品的进口数量与本国国内生产量相比突然
急剧增长，并造成进口方国内相关产业严重损害时，进口方政府可对该 产品实施数量限制、提高关税等临时限制措施。
第四章 关税措施
第一节 关税的种类 第二节 关税的征收 第三节 关税的经济效应与保护效应
第四章 关税措施 第一节 关税的种类
关税的定义：关税是指进出口货物经过一国关境时，由该国政 府设置的海关向本国进出口商课征的一种税收。
关税的经济职能： 1、财政收入作用 2、保护作用。 3、协调作用。（1）协调产业结构，通过调节关税税率有
进口税的一般种类: 1、普通税率----如果进口国未与该进口商品的来源国签订任何关税互惠贸易条约， 则对该进口商品按普通税率征税。一般关税大多是为计算用的。 2、最惠国税率----这是对签有最惠国待遇条款的贸易协定国家实行的税率。也即加 入世界贸易组织的所有成员国相互给予的优惠税率。现在一般所指的正常关税“正 税”，也即各国普遍实施的最惠国税率。 3、普惠制税率----这是发达国家向发展中国家提供的单方面优惠税率。它在最惠国 税率的基础上实行减税或免税，通常按最惠国税率一定的百分比征收。 4、协定税率----这是若干个友好国家在签订的双边或多边互惠贸易条约上协商确定 的优惠税率。
西方国家对非市场经济国家正常价格的确定:采用替代国的替代价格法，即以一 个属于市场经济的第三国所生产的相似产品的成本或售价作为基础，来确定该 非市场经济国家的正常价格。
（2）征收反倾销税的三大要件 对某进口商品征收反倾销税有三个必要条件：①倾销存在；②倾销对进口
国国内已建立的某项工业造成重大损害或产生重大威胁，或者对某一国内工业 的新建产生严重阻碍；③倾销进口商品与所称损害之间存在因果关系。
1、互惠型的特惠税。最具代表性的是1932年英联邦国家在渥太华会 议上建立的英联邦特惠制。这种制度规定，英联邦国家之间征收特惠 关税，其他国家不得享受。
2、非互惠型的特惠税。例如《洛美协定》。欧盟与部分非州、加勒 比海太平洋46个发展中国家1975年签订了第一个为期五年的《洛美协 定》，之后每隔五年续签一次。 2000年6月非加太集团与欧盟在贝宁 签署《科托努协定》，有效期为20年。根据协定，非加太国家97%的 产品可以免税进入欧盟市场。 .
第一节 关税的种类