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海关增值税专用缴款书稽核流程一、啥是海关增值税专用缴款书呀？咱先得知道海关增值税专用缴款书是个啥玩意儿。
简单说呢，这就是企业进口货物的时候，海关那边开出来的一个证明，上面写着咱进口货物交了多少增值税。
这个可重要啦，就像我们买东西的小票一样，不过这个小票是关于进口货物增值税的大事情哦。
二、为啥要稽核呀？这就好比我们收到钱要数一数真假一样。
海关增值税专用缴款书稽核呢，就是要核对这个缴款书的信息是不是准确无误呀。
要是不稽核，万一有假的或者信息错了的缴款书，那可就乱套了。
国家的税收会受影响，企业的财务也会一团糟呢。
三、稽核的准备工作。
1. 收集资料。
企业得把海关增值税专用缴款书都找出来，一张都不能少哦。
这就像我们收拾东西准备出门旅行一样，得把所有要用的东西都带上。
这些缴款书就是我们稽核之旅的重要“行李”。
而且，不仅是缴款书，相关的进口报关单之类的资料也要一起准备好，它们都是互相有关联的呢。
2. 检查基础信息。
拿到缴款书后，要看看上面的信息是不是完整。
像企业名称啦、纳税人识别号啦、进口口岸啦、缴款日期这些信息都得清清楚楚的。
要是有模糊不清或者看起来不对劲的地方，那可得赶紧弄清楚，不然稽核的时候可能就会出问题。
这就像我们检查自己的衣服有没有破洞一样，有小问题得赶紧补好。
四、稽核的实际流程。
1. 数据录入。
把海关增值税专用缴款书的相关数据录入到专门的稽核系统里。
这一步可得小心啦，就像我们打字的时候不能出错一样。
要一个数字一个字母地认真录入，要是录错了一个小地方，可能就会导致稽核结果不对。
这就像做饭的时候放错了调料，那味道可就全变了。
2. 系统比对。
录入完数据后，系统就会开始比对啦。
它会把我们录入的缴款书信息和海关那边的信息进行核对。
这个时候我们就只能等着啦，就像等待考试成绩出来一样，心里还有点小紧张呢。
3. 结果查看。
如果系统比对通过了，那就是皆大欢喜啦。
就像我们考试考了满分一样高兴。
但要是比对不通过呢，也别慌。
![国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知-国税发[1998]44号](https://uimg.taocdn.com/59e09c707f21af45b307e87101f69e314332fa91.webp)
国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（１９９８年３月２６日国税发［１９９８］４４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税日常稽查办法》印发给你们，望各地认真贯彻执行。
对执行中遇到的问题可及时向总局反映。
增值税日常稽查办法第一条为了规范增值税稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。
第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。
小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。
第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。
第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。
一级稽核的工作内容和步骤：（一）监控纳税人的申报情况。
对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后５日内，向其发出催报通知。
对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。
（二）审核纳税人的申报数据。
依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。
对申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。
（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：本年累计应税销售额－上年同期应税销售额１．销售额变动率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％上年同期应税销售额本年累计应纳税额２．税负率＝－－－－－－－－－－×１００％本年累计应税销售额将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。
山东省国家税务局检发《山东省国家税务局增值税稽核检查管理办法(试行)》的通知【法规类别】增值税税务检查【发文字号】鲁国税发[1997]103号【发布部门】山东省其他机构【发布日期】1997.12.15【实施日期】1998.01.01【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件山东省国家税务局检发《山东省国家税务局增值税稽核检查管理办法(试行)》的通知（鲁国税发[1997]103号1997年12月15日）各市、地国家税务局，省涉外征收分局：现将《山东省国家税务局增值税稽核检查管理办法(试行)》检发给你们，请认真贯彻执行，执行中遇到的问题请及时向省局反映。
第一章总则第一条为了进一步加强增值税管理，强化依法治税，维护税收秩序，保障税收法律、法规、规章及各项政策的贯彻实施，增强管理工作的主动性，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和有关规定，结合我省实际情况，制定本办法。
第二条增值税稽核检查，按照具体实施环节和工作要求的不同分为增值税稽核和增值税检查。
第三条山东省各级国家税务局对所辖增值税纳税人的稽核检查均适用本办法。
第二章增值税稽核第四条增值税稽核是指国税机关对纳税人发票使用及其他纳税申报资料的正确性、真实性、合法性进行的审验核查。
第五条增值税稽核的形式分为计算机稽核和手工稽核。
计算机稽核是指运用计算机交叉稽核系统、防伪税控系统、查询报，系统、纳税申报系统及其他具有稽核功能的软件系统进行的稽核。
手工稽核是指手工对有关资料数据进行的勾稽关系复审核查。
第六条增值税稽核的方法分为就地稽核法和交叉稽核法。
就地稽核是由国税机关对增值税纳税人报送的纳税资料，在征收管理的各个环节进行的勾稽关系、逻辑关系检查。
交叉稽核是国税机关对有疑问的增值税销项凭证和抵扣凭证填制《增值税专用发票核查单》，传（寄）相关国税机关，委托其对相关的存根联、发票联及其他纳税资料进行检查，或利用计算机交叉稽核系统、查询报警系统对纳税人申报的抵扣凭证或销项凭证进行检查，检查有无不按规定计算销项或抵扣进项及丢失被盗专用发票的情况。
![国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知-国税发[1994]134号](https://uimg.taocdn.com/07615339dc36a32d7375a417866fb84ae45cc3a6.webp)
国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知（国税发〔1994〕134号1994年6月1日）一、本办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及增值税有关法规制定。
本办法适用于国家税务总局确定的实行增值税专用发票计算机稽核的地区。
二、增值税一般纳税人在增值税纳税申报期进行纳税申报时，应同时报送以下资料：（一）按税务机关的要求，根据申报期所属月份内使用的增值税专用发票存根联（含红字存根联）填列的《月份使用发票存根联汇总清单》及根据取得的增值税专用发票抵扣联（含红字抵扣联）填列的《月份使用发票抵扣联汇总清单》；（二）申报期所属月份内使用的增值税专用发票存根联及取得的增值税专用发票抵扣联。
三、纳税人报送增值税专用发票存根联是在申报所属期内已使用过的增值税专用发票存根联。
（一）当月已使用过的增值税专用发票存根联，按原装订整本报送，并按发票顺序号排列。
（二）一册发票当月未用完的，当月可不报送，待第二月用完后再报，但每册发票最多只能使用两个月，两个月仍未用完的，也应报送，其剩余部分注明作废。
（三）每册均应按要求填写封面各栏的内容，其中“号码”栏，填写当月上报的册数中本册的顺序编号。
四、纳税人报送的增值税扣税凭证是纳税人在本申报期所属月份内购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票抵扣联（第三联）。
纳税人报送的扣税凭证按以下规定装订：（一）扣税凭证按销售方为一般纳税人的专用发票抵扣联、销售方为小规模纳税人的专用发票抵扣联、销售退回取得的红字专用发票的顺序排列。
增值税的税务检查与稽查防范增值税是一种以财务交易为基础的消费税，广泛应用于各国的税收体系中。
作为一种重要的税收方式，增值税的征收和管理需要进行税务检查和稽查，以确保税收的合规性和税款的及时缴纳。
本文将介绍增值税的税务检查与稽查的目的、方法和防范措施。
一、税务检查的目的税务检查是税务机关依法对纳税人进行的一种监管行为，目的是查验纳税人按照税法规定履行申报、纳税义务的情况，发现并纠正违法行为，保障税收的公平和有效征收。
对于增值税而言，税务检查的目的主要有以下几点：1. 检查纳税人是否按照法律规定记录和报送相关的增值税资料和申报表格；2. 检查纳税人是否按照法律规定缴纳增值税，并核对纳税人纳税申报与实际交易情况的一致性；3. 查明纳税人是否存在虚开、偷税漏税等违法行为；4. 促使纳税人加强内部管理，提高税源管理和财务自律意识。
二、税务检查的方法税务检查的方法通常包括普查、抽查和专项检查三种形式，具体应根据税务机关的需要和纳税人的实际情况来确定。
1. 普查：税务机关通过上门走访、书面调查等方式，对纳税人的税务情况进行全面的调查和核实。
普查通常适用于纳税人数量较少的情况，其目的是了解纳税人的经营状况，并对纳税人的税务行为进行核实。
2. 抽查：税务机关按照一定的比例和方法，在纳税人中随机选择一部分进行检查。
抽查主要用于发现和查处违法行为，对于遵守税法的纳税人而言，其税务检查比例相对较低。
3. 专项检查：税务机关对某一特定纳税人或特定税收项目进行重点检查。
专项检查往往是针对一些纳税人的风险警示和风险防范的需要，以及针对特定行业或特定操作方式的风险防范。
三、稽查的防范措施稽查是税务机关对纳税人进行的重点稽查，旨在核实和发现纳税人可能存在的违法行为，并采取相应的法律措施进行处理。
为确保稽查工作的顺利开展，纳税人需要采取一些防范措施：1. 建立健全内部控制和会计制度，确保财务数据的准确性和完整性；2. 加强稽查风险评估，及时发现并解决税务风险；3. 对可能引发纳税风险的关键领域或环节，提前制定相应的应对方案，并进行培训和指导；4. 建立纳税辅导机制，及时了解税法政策，并确保申报和缴纳工作的正确性；5. 积极配合税务机关的税务检查和稽查工作，主动提供相关资料并配合工作人员进行核查。
国家税务总局关于开展增值税专用发票稽核检查工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1994.07.26•【文号】国税发[1994]173号•【施行日期】1994.07.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于开展增值税专用发票稽核检查工作的通知（国税发[1994]173号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局：为了加强对增值税专用发票的使用管理，依法严厉打击利用专用发票进行偷税、骗税等违法犯罪活动，确保增值税制的顺利实施，各级税务机关要继续认真搞好专用发票的稽核检查工作，切实采取有效措施，强化稽核，严惩犯罪分子，现就有关开展检查工作的问题通知如下：一、检查的内容(一)进项凭证的检查1、进项凭证的范围进项凭证是指纳税人取得的，并于当期向税务机关申报，已作税款抵扣的有关凭证。
具体范围如下：(1)从销售方取得的专用发票抵扣联(包括汇总填开专用发票所附的“销售清单”)(2)由海关开具的增值税完税凭证；(3)由税务所代小规模纳税人开具的专用发票抵扣联；(4)承担货物运输部门开具的运费普通发票；(5)农产品及废旧物品收购凭证；(6)七月一日以前，自来水公司和供电部门开具的水、电费普通发票(包括电脑发票)。
2、进项凭证检查要点(1)检查进项凭证的真伪，尤其是自七月一日起开具的发票，是否为全国统一印制的新版专用发票。
(2)专用发票票面内容填写是否正确，适用税率(税务所代开所列的征收率)是否符合政策规定，税额计算是否正确。
(3)项目是否填列齐全，其中纳税人税务登记号自四月一日以后是否为全国统一的15位码。
(4)进项扣税凭证是否符合增值税准予抵扣税款的进项范围。
(5)对准予计算扣税的进项凭证，其进项税额的计算是否正确。
(6)检查进项扣税凭证内容是否属实。
(二)销项凭证的检查1、销项凭证检查的范围(1)销项凭证检查的范围限于一般纳税人于检查月份全部已使用的专用发票，即存根联和记帐联。
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增值税的税务检查和稽核程序增值税是一种按照商品的增值额来计算和征收税款的税种。
作为一种重要的税收形式，增值税的征收对于国家财政收入的增长和经济发展的稳定起着重要的作用。
然而，为了保证税收的公平性和有效性，税务部门需要对纳税人的税款申报进行检查和稽核。
在本文中，我们将探讨增值税的税务检查和稽核程序。
一、税务检查的目的和程序税务检查是指税务机关对纳税人的税款申报、纳税义务履行情况以及账务记录等进行核实和检验的程序。
税务检查的目的是验证纳税人的纳税申报是否真实准确，以及是否履行了按法律规定应承担的纳税义务。
税务检查的程序一般包括以下几个环节：1. 税务机关对纳税人进行线索收集和预审。
税务机关通过内部线索、外部举报或抽查等方式，收集有关纳税人的信息，然后对这些信息进行初步审核和预审。
2. 税务机关向纳税人发出通知并进行现场检查。
税务机关根据审核结果，向纳税人发出通知，要求其按照约定时间和地点接受现场检查。
现场检查主要包括查阅和核实纳税人的账簿、凭证、财务报表等，以及与纳税人进行沟通和访谈。
3. 税务机关进行结果核实和总结。
税务机关将检查得到的结果进行核实，并对纳税人的申报情况进行总结，形成检查报告。
4. 税务机关与纳税人沟通并作出处理决定。
税务机关与纳税人就检查结果进行沟通，并根据检查情况作出相应的处理决定，包括确认纳税人的申报是否正确，或者对其进行改正和罚款等处罚措施。
二、稽核的目的和程序稽核是指税务机关对纳税人的税务情况进行全面核查和审计的程序。
稽核的目的是评估和核实纳税人的税务合规性，发现并纠正违法违规行为，确保税收征管的公平公正。
稽核的程序一般包括以下几个环节：1. 稽核前准备。
税务机关在进行稽核前，会对纳税人的企业情况、财务数据、纳税记录等进行全面了解和准备，为稽核工作做好准备。
2. 稽核工作执行。
税务机关根据稽核计划和程序，对纳税人的相关业务和税务事项进行全面核查和审计。
稽核工作主要包括查账、抽样核算、复核凭证和询问等环节。
乐税智库文档财税法规策划 乐税网山西省国家税务局转发国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知【标 签】增值税日常稽查办法【颁布单位】山西省国家税务局【文 号】晋国税稽发﹝1998﹞9号【发文日期】1998-06-04【实施时间】1998-03-26【 有效性 】全文有效【税 种】增值税各地、市、县国家税务局，省局直属征收分局： 现将国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》（国税发［1998］44号）转发给你们，为把《增值税日常稽查办法》落到实处，现结合我省实际，制定了如下具体实施意见，请一并贯彻执行。
一、关于一级稽核、二级稽核的划分问题按照总局确定的一级稽核、二级稽核的工作内容，根据我省各个系列的职责划分，我省暂定一级稽核由征收单位的受理申报人员负责；二级稽核原则上由日常稽查部门负责。
对人员少且受理申报和审核人员不划分的，由各地根据实际情况自行确定。
二、关于一级稽核、二级稽核的工作程序 （一）经一级稽核、二级稽核发现有问题和疑点的，按下列程序处理：1.逾期未申报的，由一级稽核人员发出催报通知。
催报通知由各地自定；2.连续两个月以上未申报的，由一级稽核人员列印《未申报纳税人清单》移送稽查部门；3.对纳税申报表审核有逻辑错误的，由一级稽核人员发出《申报错误更正通知书》；4.对销售额变动率、税负率、毛益率、存货、负债、进项税额进行综合分析，如有异常，由二级稽核人员提出质询，并记录《询问（调查）笔录》；5.对有异常且无正当理由的，根据异常情节轻重，由二级稽核人员分别填写《增值税待查对象（一般／特急）通知》移送稽查部门进行专项或专案稽查。
《增值税待查对象（一般）通知》按月移送，《增值税待查对象（特急）通知》随时移送。
（二）对一级稽核、二级稽核末被列入待查对象的，按总局《增值税日常稽查办法》第六条规定执行。
由稽查部门抽取待查对象进行稽查。
三、待查对象的确定，除参照总局规定的内容外，应与稽查选案的有关指标相结合，以合理确定待查对象，调整稽查率。
增值税日常稽查办法第一条为了规范增值税日常稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。
第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。
小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。
第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。
第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。
一级稽核的工作内容和步骤：（一）监控纳税人的申报情况。
对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后5日内，向其发出催报通知。
对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。
（二）审核纳税人的申报数据。
依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。
对申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。
（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：1．销售额变动率＝（本年累计应税销售额－上年同期应税销售额）／上年同期应税销售额×100％2．税负率＝本年累计应纳税额／本年累计应税销售额×100％将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。
1．销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；2．销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的；3．销售额变动率及税负率均高于正常峰值的。
前款所称正常峰值，是指纳税人在一定时期内实现的销售额和税负正常变化的上限或下限。
即：销售额变动率正常峰值，为纳税人在正常经营的前提下，销售额与上年同期比较，销售额变动率（±）所能达到的最大值；税负率正常峰值，为纳税人在正常履行纳税义务的前提下，由于受市场、季节等因素的影响而使税负率变化所能达到的最小值或最大值。
增值税的税务调查和核查程序随着经济的发展和税制的完善，税务调查和核查成为了确保税收征收的关键环节。
特别是在增值税征收的过程中，税务部门需要开展调查和核查工作，以确保纳税人按法律规定正确申报税款。
本文将介绍增值税的税务调查和核查程序，以帮助读者更加了解这一方面的知识。
一、调查和核查的目的税务调查和核查的目的是核实纳税人的纳税义务是否履行得当，确保纳税人按照相关法律法规正确申报和缴纳税款。
涉及增值税的调查和核查主要集中在以下几个方面：1. 纳税人的购销业务是否真实存在，是否存在虚开等违法行为；2. 纳税人的销售额和购买额是否与实际情况相符；3. 纳税人是否按照规定申报税款，并正确计算和抵扣进项税额。
二、税务调查的程序税务调查程序包括以下几个阶段：1. 纳税人配合调查：税务机关在开展调查前会向纳税人发出调查通知，要求纳税人配合提供相关资料和协助调查工作。
纳税人有义务配合，并确保提供的资料准确完整。
2. 调查准备：税务机关会在调查开始前进行调查准备工作，包括明确调查目的、范围和方式，并指定调查人员和时间。
3. 调查方法：税务机关可以采取不同的调查方法，如查账、查阅纳税人的相关文件和记录、实地勘察等。
调查人员有权进入纳税人的办公场所进行实地调查。
4. 调查报告：税务机关在调查结束后会制作调查报告，详细记录调查事实、数据和结论。
如果发现纳税人存在违法行为，还会提出相应的处理建议。
三、税务核查的程序税务核查程序通常包括以下几个环节：1. 纳税申报审核：税务机关会对纳税人的申报表进行审核，核查申报的数据和计算是否正确。
如发现问题，会进一步展开核查。
2. 风险分析和选点核查：税务机关通过风险分析，确定具有较高风险的纳税人进行核查。
选点核查是指选择一部分纳税人进行核查，以代表性样本来推断其他纳税人的情况。
3. 核查方式：税务机关可以采取不同的核查方式，如查账、查看相关资料、核对销售数据等。
核查人员有权进入纳税人的办公场所进行核查。
增值税专票开具及税务稽查基本办法和要求
1、开具增值税专票时，需要业务提供营业执照复印件，税务登证复印件（带一般纳税人审批章的，没有无效），我们业务的销售单据，含出入库单及库存帐。
2、需要检查经营范围。
根据合同提供信息检查自己有无该经营范围，该项目是否免税。
3、检查对应的成本支出。
根据合同上约定的内容，检查本单位是否有相应的支出。
是货物的，如：酒水，需要有入库发票，营改增之前的、或者一般纳税人批准之前入库的可以是普通发票，取得一般纳税人资质以后如果是普票的你最好注意，检查我们的发票与业务部门销售票据、入库单、出库单、库存帐是否一致，不一致的，请把不要开发票，当然你领导同意的话可以讲发票开具权限交给领导制定的人。
如果是虚拟产品的。
如：广告，也应按照上述方式检查，我们所涉及的广告主要是印制型广告，如果不单独要发票，并在发票内容上注明某某项目，印制费很容易和其他印制费混淆，税务机关检查时候，请多找些人解释吧，希望你们能解释清楚，我肯定没有这个本事。
4、税务机关对增值税发票的检查。
首先根据发票所要相关合同，货物销售的小额发票，监管较松懈，但大额发票和宣传费发票肯定要合同，因为我们宣传费和报刊的宣传费不一样，人家有格式合同，我们没有。
然后税务机关会针对合同和发票进行比对，如有疑问，会进一步查库存账、进货发票、对应的费用支付发票，如果没有或者名称数量对不上，就会视为虚开增值税专用发票，记住虚开增值税专用发票和金额没有关系，不要问我我就多开了一块钱，也算虚开，我可以认真负责的告诉你，一分钱就是虚开了。
增值税的税务稽查和纳税争议解决增值税（Value-added Tax，VAT）是指以增值额为征税对象，对应税率征收的一种消费税。
作为一种重要的税收方式，增值税在税收收入的构成中占有重要地位，并且在税收管理中，涉及到税务稽查和纳税争议解决等环节。
一、增值税的税务稽查税务稽查是指税务机关对纳税人的增值税支付情况进行核实、查验和核对的检查活动。
税务稽查通过对纳税人课税活动进行全面审查和检测，保证纳税人纳税行为的合规性，维护税收秩序的稳定。
税务稽查主要包括以下几个方面：1. 税务登记的稽查：对纳税人的税务登记资料进行检查，确保纳税人的纳税身份和纳税义务的准确性和合法性。
2. 税务申报的稽查：对纳税人的增值税申报表进行核对和查验，确认其申报的真实性和准确性。
3. 应税项目的稽查：对纳税人的经营活动中涉及到的应税项目进行核查，确保纳税人按照规定将应纳税额计入到增值税申报表中。
4. 税务账册的稽查：对纳税人的增值税账册进行核对和审查，确认其账册的真实性和合法性。
5. 利润调整的稽查：对纳税人的利润调整行为进行检查，防止利润移送等行为导致增值税的逃漏税。
税务稽查是税收管理的一项重要手段，通过对纳税人的增值税纳税行为进行审查，可以有效预防和查处纳税人的违法行为，维护税收秩序，实现税收的公平和公正。
二、增值税的纳税争议解决纳税争议解决是指在增值税的征收过程中，因涉及税务事项而产生的争议或纠纷，在法定程序下进行解决和调处。
纳税争议解决主要包括以下几个环节：1. 行政复议：纳税人不服税务机关作出的行政处罚或裁决，可以向上级税务机关提起行政复议，要求对税务机关的决定进行复议。
2. 行政诉讼：纳税人不服行政复议的决定，可以向法院提起行政诉讼，要求法院对税务机关的决定进行审理和判决。
3. 税务和解：在纳税人与税务机关之间存在争议时，双方可以通过协商和谈判，达成和解协议，解决纠纷，并按照协议的约定来缴纳税款。
4. 仲裁调解：在纳税争议解决过程中，纳税人和税务机关可以通过仲裁组织进行调解和裁决。
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>增值税进项税额稽查的方法有哪些1.对进项税额总体水平的稽查。
在对进项税额实施稽查之前，首先可以对被查单位的进项税额的总体水平进行测试，稽查纳税人在所属期内发生的进项税额总额，是否大约等于扣除项目金额与适用税率的乘积。
如果有差额，则很可能是纳税人将购买货物或应税劳务没有取得专用发票的税额，或不合规定不予抵扣的税额一并记入了进项税额中进行抵扣。
测试方法如下：(1)按不同的适用税率统计扣除项目金额。
例如，通过稽查“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”、“包装物”等账户，统计适用基本税率的项目的全年累计借方发生额;通过稽查“生产成本——基本生产(辅助生产)”账户，得到水、电、气的全年成本金额;通过稽查“产品销售费用”账户，得到企业发生的运输费用金额。
(2)计算当期最大限额抵扣税额。
按上述统计金额分别乘以适用税率计算所属期间的进项税额，即为当期最大限额抵扣税款;再加上由“待摊费用——期初进项税额”转入当期的进项税额和当期已申报人库的已缴增值税金，应约等于“应交税金——应交增值税”当期累计借方发生额。
(3)比较结果，分析原因。
如果上述测算结果小于“应交税金——应交增值税(进项税额)”账户借方发生额，说明企业存在多计进项税额的可能性，应重点开展详细稽查。
如果上述测算结果大于“应交税金——应交增值税(进项税额)”账户的借方发生额，则说明企业有可能存在进货没有取得专用发票或其他类似情况，应进一步分析其原因，看有无影响增值税的计算。
例如，设法了解企业有无重大的非应税项目：①进行财务报表相关分析。
从资产负债表中，分析在建工程、固定资产的变动情况，有无在建工程建设项目、待处理财产损失项目等。
②进行产品品种、用途分析。
稽查被稽查企业是否有免税产品;若生产的产品为生活用品，是否可能发放给职工;产品销售对象有无出口产品。
③进行经营项目分析，稽查企业有无兼营非应税项目，如装潢、房地产等。
一般纳税人缴纳增值税的核算稽查增值税是一种对商品和劳务流转环节进行征税的税种，是现代税收制度中的重要组成部分。
在我国，纳税人根据一定的条件可以申请成为一般纳税人，这意味着他们需要进行增值税的核算和缴纳。
为了保证纳税人的申报和缴税行为的合规性，国家税务部门进行增值税的核算稽查。
一般纳税人缴纳增值税的核算稽查是指国家税务部门对一般纳税人按照增值税法规定的标准和程序进行的审核和检查。
核算稽查的目的是保障税收的正常征收和国家财政的稳定，维护税收公平公正的原则，同时也是对一般纳税人履行纳税义务的监督和约束。
首先，一般纳税人应当按照增值税法规定的税率、计税方法和期限进行纳税申报和缴税。
核算稽查的内容包括对纳税人的销售、进项、抵扣、开票、汇算清缴等环节进行审核和核实。
税务部门通过对纳税人的纳税申报表、发票、账簿等核算凭证进行抽查和比对，确保纳税人的纳税行为符合国家税收法规的要求。
此外，税务部门还会对一些涉及税收风险的行业或企业进行重点监测和核查。
其次，一般纳税人在缴纳增值税时应当保证抵扣的合规性和真实性。
核算稽查还会对纳税人的进项税额进行审查，确保其合理、合法地进行抵扣。
税务部门会与纳税人进行沟通和协商，核实进项的真实性和合规性，防止虚假开票、重复抵扣等违法行为的发生。
对于涉嫌虚开发票、抵扣乱象等问题，税务部门将加大惩处力度，维护增值税制度的公平性和纳税人的利益。
另外，核算稽查还会对一般纳税人的生产经营活动进行查勘和核实。
税务部门可能会随机或针对性地进行实地调查，了解企业的生产经营情况和交易情况。
他们会检查企业的生产设备、员工用工情况、销售渠道等，并与企业主、会计人员进行沟通，核实其纳税申报所依据的原始凭证和核算依据。
这样可以帮助税务部门发现一些潜在的问题和风险，确保纳税人遵纳法规并实施正当的税收申报和缴纳。
最后，一般纳税人在核算稽查中应当积极配合税务部门的工作。
他们需要提供相关的账簿、凭证、报表等核算材料，并按要求向税务部门提供协助和配合。
法规正文：第一条为了规范增值税日常稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。
第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。
小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。
第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。
第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。
一级稽核的工作内容和步骤：
（一）监控纳税人的申报情况。
对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后5日内，向其发出催报通知。
对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。
（二）审核纳税人的申报数据。
依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。
对申报有误的，应及时向纳税人申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。
（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：
1.销售额变动率＝（本年累计应税销售额－上年同期应税销售额）／上年同期应税销售额×100%
2.税负率＝本年累计应纳税额／本年累计应税销售额×100%
将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。
1.销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；
2.销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的；
3.销售额变动率及税负率均高于正常峰值的。
前款所称正常峰值，是指纳税人在一定时期内实现的销售额和税负正常变化的上限或下限。
即：销售额变动率正常峰值，为纳税人在正常经营的前提下，销售额与上年同期比较，销售额变动率（±）所能达到的最大值；税负率正常峰值，为纳税人在正常履行纳税义务的前提下，由于受市场、季节等因素的影响而使税负率变化所能达到的最小值或最大值。
正常峰值由地市级以上税务机关根据本地区不同行业的具体情况分别确定。
二级稽核的工作内容和步骤：
（一）审核增值税纳税申报表、发票领用存月报表、相关发票存根联、抵扣联、发票领用存原始记录等资料之间的数据是否相符。
（二）对防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联按规定进行认证。
（三）运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询系统对其抵扣联进行抽查验证。
（四）根据纳税人报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，做好案头分析工作，对纳税人形成异常申报的原因作出初步判断。
1.毛益率分析。
根据损益表计算销售毛益率，计算公式为：
销售毛益率＝（销售收入－销售成本）÷销售收入×100%
若本期销售毛益率较以前各期或上年同期有较大幅度下降，可能存在购进货物（包括应税劳务，下同）入帐，销售货物结转销售成本而不计或少计销售额的问题。
2.存货、负债、进项税额综合分析。
适用于商品流通企业。
分析时，先计算本期进项税额控制数，计算公式为：
本期进项税额控制数＝[ 期末存货较期初增加额（减少额用负数表示）＋本期销售成本＋
期末应付帐款较期初减少数（增加额用负数表示）] ×主要外购货物的增值税税率＋本期运费支出数×10%
以进项税额控制数与增值税申报表中的本期进项税额核对，若前者明显小于后者，则可能存在虚抵进项税额和未付款的购进货物提前申报抵扣进项税额的问题。
3.销售额分析。
将损益表中的当期销售成本加上按成本毛利率计算出的毛益额后，与损益表、增值税申报表中的本期销售额进行对比，若表中数额小，且差距较大，则可能存在销售额不入帐、挂帐或瞒报等问题。
成本毛利率计算公式如下：
成本毛利率＝本年累计毛利额／本年累计销售成本×100%
第五条将稽核发现的问题和疑点，分别不同情况作如下处理：
（一）对纳税人申报异常提出质询，并逐一记录质询情况，质询记录内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、申报异常所属时期、销售额变动率及税负率、答复人姓名以及答复情况等。
（二）对申报异常且无正当理由的纳税人应填写《增值税待查对象通知》，送交检查；申报异常现象特别严重或有较大偷骗税嫌疑的，填写《增值税待查对象特急通知》送交专案检查。
（三）质询记录、待查对象通知和检查情况所报资料要随时复核，定期统计并报主管领导审阅。
第六条对稽核阶段未被列入检查对象的纳税人，应定期随机抽取一定数量的待查对象送交检查。
对该类纳税人的检查间隔（即实施两次检查之间的时间）最长不得超过3年。
第七条增值税检查是税务机关对纳税人会计核算资料及有关生产经营情况进行实地检查的过程。
第八条增值税检查的对象对稽核环节送达的未申报清单和待查对象通知所列的纳税人。
