会计事务所审计质量控制中存在的问题及对策

第 1 页 共 45 页 审计工作中存在的问题及解决办法

审计工作中存在的问题及解决办法

内容简介：

摘要：

随着市场 经济 的不断 发展 ，对内部审计提出了新的要求，也为内部审计的发展带来了机遇和挑战。应大力加强内部审计的宣传力度，扩大内部审计的影响，建立健全与内部审计有关的 法律 法规制度，不断加强 企业 内部审计工作，为

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摘要：

随着市场 经济 的不断 发展 ，对内部审计提出了新的要求，也为内部审计的发展带来了机遇和挑战。应大力加强内部审计的宣传力度，扩大内部审计的影响，建立健全与内部审计有关的 法律 法规制度，不断加强 企业 内部审计工作，为企业在市场经济中更好更快地发展作出贡献。

关键词：

现代 企业 审计 对策 分析1 审计的作用分析

1.1 保证企业内部控制制度有效执行

1.2 改善内部管理，提高管理效率

1.3 确保企业财产的安全和完整

1.4 降低和规避经营风险 2 当前内部审计的问题

1 思想上重视不够 内部审计工作虽然开展了多年，但由于人们在思想上认识还不够深入，尤其是大多数企业领导不重视，认为内部审第 2 页 共 45 页 计工作与企业取得经济效益没有直接的关系，可有可无。部分企业领导人认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威。于是，他们便随意撤并内部审计机构，精简内部审计人员，从而出现将内部审计机构撤消或将内部审计人员精简并入财务部的普遍现象。这种情况下，内部审计的独立性和权威性在实际工作中难以完全体现，内部审计的监督作用也难以完全发挥出来。

2 缺乏具体的操作标准 与国家审计、社会审计相比，内部审计的法规、标准相对滞后。审计准则是审计人员在执行审计工作程序和报告审计意见时所必须依据的原则、规范和尺度，它是衡量内部审计工作的质量标准。由于我国企业内部审计工作起步较晚，尚未形成统一的标准和准则，使内部审计工作操作过程中缺乏规范性，从而对审计造成许多问题，尤其是违纪问题难以确切地定论，导致企业内部审计缺乏约束力。

会计师事务所内部控制问题及对策

会计师事务所是专门从事会计审计业务的机构，它的运作需要完善的内部控制体系来保证财务信息的准确性、合法性和完整性。然而，实际工作中会计师事务所内部控制存在一些问题，本文将探讨这些问题及对策。

问题一：组织结构不够合理

组织结构是保证内部控制顺畅运作的基础。然而，很多会计师事务所组织结构不够合理，职责分配混乱，导致审计工作流程不畅、信息流不通，从而使审计效率降低、准确性受到影响。为此，会计师事务所应该对组织结构进行优化，明确各个部门的职责和权限，确保审计工作有条不紊地进行。

对策一：建立科学、合理的组织结构

会计师事务所应该建立完善的组织结构，包括各个部门的职责、权限、人员配置等，确保职责清晰、各司其职。同时，应该注重内部协调和信息交流，避免部门内部信息固化，从而影响审计工作的质量。

问题二：审计程序不够完善

审计程序是确保财务信息准确性和合法性的重要手段。但是，在实际工作中，会计师事务所审计程序存在不足。例如，一些审计工作没有系统的程序，审计师没有相应的审核表格和工作纪录，审计工作难以进行系统化的跟踪和审核。此外，一些审计师更关注表面现象而非本质原因，对审计工作深入分析不足。

问题三：缺乏人才培训机制

人才是会计师事务所最重要的资源。因此，加强人才培训至关重要。然而，一些会计师事务所没有完善的人才培训机制，导致人才发展落后，影响审计工作水平。

对策三：建立完善的人才培训机制

会计师事务所应该建立完善的培训机制，引入先进的培训理念和方法，确保人才的不断发展和提升。首先，应建立规范的岗位职责和岗位要求，以便为员工提供准确的职业发展路径。其次，应该定期开展培训，涵盖知识、技能和态度等方面，以提升员工的整体素质。最后，应该建立完善的工作情境化培训机制，通过真实场景演练，提高员工实战能力。

论会计事务所审计质量测评中的问题及改进措施

问题：

1.标准化不足：各家会计事务所使用不同的审核方法和程序，难以实现质量测量的标准化。

2.人员质量不同：不同的事务所员工的审计经验和能力不同，难以比较质量。

3.目的不一：质量测评的目的不一致，有些只是为了达到政府监管的要求，有些是为了提高审计服务质量。

4.测评手段不足：常规的客户满意度调查、文件审计等方法可能存在计量误差和不准确性。

5.不透明度：有关审计的具体细节不公开，难以追踪事务所的审计程序、质量、决策等方面。

改进措施：

1.建立标准化的审计质量测评体系，包括标准化的审核方法和程序，以及统一的测评指标。

2.在员工培训和配备方面加强投入，提高员工的审计能力和经验，以确保审计人员的稳定匹配。

3.明确质量测评的目的和方向，如完善客户体验、提高审计服务质量等。

4.探索新的测评手段，如专业小组、历史表现、随机抽检等方法，减少计量误差和不准确性。 5.提高审计透明度，公开审计的具体细节和程序，允许各方提出疑问或建议，为监管、客户、公众提供支持。

审计失败的原因分析及对策

作者：韩煜

来源：《商品与质量·消费研究》2013年第12期

文章编号：ISSN1006—656X（2013）12-0032-01

审计失败，是指注册会计师由于没有遵守公认审计准则而形成或提出了错误的审计意见。通常表现为在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师签发了无保留意见的审计报告。

从目前的研究成果来看，大多数人认为导致审计失败的原因包括两大类：一是来自被审计单位管理当局的因素，包括会计报表的不实表达或被审计单位发生经营失败；二是来自注册会计师的因素，即审计报告中审计意见的不恰当表达。下面将从审计主体角度出发阐述审计失败的具体原因。

一、会计师事务所及执业注册会计师丧失独立性

《中国注册会计师职业 规范指导意见》（以下简称《指导意见》）规定：注册会计师执行鉴证业务时应当保持实质上和形式上的独立，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场。独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。因为注册会计师要以自身的信誉向社会公众表明，被审计单位的会计报表是真实与公允的。

二、会计师事务所及注册会计师缺乏职业道德

注册会计师的职业性质决定了其对社会公众应承担的责任，注册会计师之所以能产生和发展，是因为注册会计师能够站在独立的立场对企业管理当局编制的会计报表进行审计，并提出客观，公正的审计意见，作为企业会计信息外部使用人进行决策的依据。注册会计师尽管接受被审计单位的委托并向被审计单位收取费用，但服务的对象从本质上讲却是社会公众的责任。

三、会计师事务所质量控制体系不严

目前，我国已经颁布了具有初步规模的独立审计准则和质量控制基本准则，尤其是质量控制基本准则的颁布，为规范会计师事务所质量控制、保证执业质量起了非常大的作用，但是从我国目前从业人员的质量和会计师事务所的构成及总体的执业环境来看，仅仅通过自觉遵守很难达到预期效果。