地税系统事业单位财务管理作业指导书

财务管理基础与实务作业指导书第1章财务管理概述 (3)1.1 财务管理的定义与目标 (3)1.2 财务管理的基本原则 (4)1.3 财务管理的职能与作用 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 财务报表概述 (4)2.2 资产负债表分析 (5)2.2.1 资产结构分析 (5)2.2.2 负债结构分析 (5)2.2.3 股东权益分析 (5)2.2.4 资产负债表趋势分析 (5)2.3 利润表分析 (5)2.3.1 收入分析 (5)2.3.2 成本费用分析 (5)2.3.3 利润结构分析 (5)2.3.4 利润表趋势分析 (5)2.4 现金流量表分析 (6)2.4.1 经营活动现金流量分析 (6)2.4.2 投资活动现金流量分析 (6)2.4.3 筹资活动现金流量分析 (6)2.4.4 现金流量表趋势分析 (6)第3章资金的时间价值与风险 (6)3.1 资金的时间价值 (6)3.1.1 资金时间价值的概念与原因 (6)3.1.2 资金时间价值的计算方法 (6)3.1.3 资金时间价值在实际财务管理中的应用 (6)3.2 利率的计算与等值 (6)3.2.1 单利与复利的计算 (6)3.2.2 名义利率与实际利率的转换 (6)3.2.3 利率的等值计算及其应用 (6)3.3 风险与收益的关系 (6)3.3.1 风险的概念与分类 (7)3.3.2 收益的概念与度量 (7)3.3.3 风险与收益的关系表述 (7)3.3.4 资本资产定价模型及其应用 (7)第4章财务预算与控制 (7)4.1 财务预算概述 (7)4.1.1 财务预算的定义与作用 (7)4.1.2 财务预算的种类 (7)4.1.3 财务预算的编制方法和程序 (7)4.2 现金预算 (7)4.2.1 现金预算的编制 (7)4.2.2 现金预算的主要内容 (7)4.2.3 现金预算的分析与调整 (7)4.3 预计财务报表 (7)4.3.1 预计资产负债表的编制 (7)4.3.2 预计利润表的编制 (7)4.3.3 预计现金流量表的编制 (8)4.4 财务控制 (8)4.4.1 财务控制的基本原则 (8)4.4.2 财务控制的主要内容 (8)4.4.3 财务控制的方法与手段 (8)第5章资本筹措 (8)5.1 资本筹措概述 (8)5.2 股权筹资 (8)5.2.1 股权筹资的定义及特点 (8)5.2.2 股权筹资的分类 (8)5.2.3 股权筹资的优势与劣势 (8)5.2.4 股权筹资的适用条件 (8)5.2.5 股权筹资的操作流程 (8)5.3 债务筹资 (8)5.3.1 债务筹资的定义及特点 (9)5.3.2 债务筹资的分类 (9)5.3.3 债务筹资的优势与劣势 (9)5.3.4 债务筹资的适用条件 (9)5.3.5 债务筹资的操作流程 (9)5.4 混合筹资 (9)5.4.1 混合筹资的定义及特点 (9)5.4.2 混合筹资的分类 (9)5.4.3 混合筹资的优势与劣势 (9)5.4.4 混合筹资的适用条件 (9)5.4.5 混合筹资的操作流程 (9)第6章资本成本与资本结构 (9)6.1 资本成本概述 (9)6.2 个别资本成本 (9)6.2.1 债务资本成本 (10)6.2.2 股权资本成本 (10)6.2.3 混合资本成本 (10)6.3 综合资本成本 (10)6.3.1 综合资本成本的计算方法 (10)6.3.2 影响综合资本成本的因素 (10)6.3.3 综合资本成本在企业决策中的应用 (10)6.4 资本结构优化 (10)6.4.1 资本结构优化的原则 (10)6.4.2 资本结构优化的方法 (10)6.4.3 影响资本结构优化的因素 (10)第7章投资决策 (11)7.1 投资概述 (11)7.2 投资项目现金流量分析 (11)7.3 投资决策评价指标 (11)7.4 投资风险分析 (11)第8章估值原理与应用 (12)8.1 估值概述 (12)8.2 估值方法 (12)8.3 估值模型 (12)8.4 企业价值评估 (13)第9章营运资本管理 (13)9.1 营运资本概述 (13)9.2 现金管理 (13)9.3 应收账款管理 (14)9.4 存货管理 (14)第10章股利政策与企业价值 (14)10.1 股利政策概述 (14)10.1.1 股利政策的定义与作用 (14)10.1.2 股利政策的类型及其特点 (14)10.2 股利分配方式 (14)10.2.1 现金股利的分配 (14)10.2.2 股票股利的分配 (15)10.2.3 股票回购的方式及其影响 (15)10.3 股利政策与企业价值 (15)10.3.1 股利政策与企业价值的关系 (15)10.3.2 股利政策对企业价值的影响途径 (15)10.3.3 股利政策与企业价值的实证研究 (15)10.4 股利政策的制定与实施 (15)10.4.1 股利政策制定的原则与考虑因素 (15)10.4.2 股利政策制定的过程与方法 (15)10.4.3 股利政策实施中的问题及其应对策略 (15)第1章财务管理概述1.1 财务管理的定义与目标财务管理是指企业在一定的整体目标指导下，对资金的筹集、使用、分配及其决策分析进行全面的计划、组织、指导和控制活动。

税务筹划与财务管理作业指导书第1章税务筹划概述 (3)1.1 税务筹划的定义与原则 (3)1.1.1 定义 (3)1.1.2 原则 (4)1.2 税务筹划的方法与步骤 (4)1.2.1 方法 (4)1.2.2 步骤 (4)1.3 税务筹划与财务管理的关联 (4)第2章企业所得税筹划 (5)2.1 企业所得税筹划要点 (5)2.1.1 熟悉税法政策 (5)2.1.2 合理选择会计政策 (5)2.1.3 优化资本结构 (5)2.1.4 合理安排收入与支出 (5)2.1.5 充分利用税收协定 (5)2.2 投资收益与税负优化 (5)2.2.1 选择投资方式 (5)2.2.2 利用税收优惠政策 (6)2.2.3 优化投资收益分配 (6)2.2.4 考虑税收递延 (6)2.3 企业重组与税收优惠 (6)2.3.1 企业重组方式选择 (6)2.3.2 利用税收优惠政策 (6)2.3.3 优化重组过程 (6)2.3.4 注意税务合规 (6)第3章个人所得税筹划 (6)3.1 个人所得税筹划策略 (6)3.1.1 了解个人所得税基本法规 (6)3.1.2 选择合适的纳税方式 (7)3.1.3 合理安排收入和支出 (7)3.2 综合所得税率与税负减轻 (7)3.2.1 了解综合所得税率表 (7)3.2.2 合理分配家庭成员收入 (7)3.2.3 充分利用税收优惠政策 (7)3.3 个人专项附加扣除筹划 (7)3.3.1 子女教育专项附加扣除 (7)3.3.2 继续教育专项附加扣除 (7)3.3.3 大病医疗专项附加扣除 (7)3.3.4 住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 (7)3.3.5 老年人赡养专项附加扣除 (8)3.3.6 其他专项附加扣除 (8)第4章增值税筹划 (8)4.1 增值税筹划基本概念 (8)4.2 销项税额与进项税额管理 (8)4.2.1 销项税额管理 (8)4.2.2 进项税额管理 (8)4.3 增值税优惠政策利用 (9)第5章营业税筹划 (9)5.1 营业税筹划关键点 (9)5.1.1 了解营业税税制 (9)5.1.2 分析企业经营特点 (9)5.1.3 合理安排交易结构 (9)5.1.4 充分利用税收优惠政策 (9)5.2 营业税优惠政策分析 (9)5.2.1 国家层面优惠政策 (9)5.2.2 地方优惠政策 (10)5.2.3 优惠政策适用条件 (10)5.3 税收筹划在营业税中的应用 (10)5.3.1 营业税筹划的基本方法 (10)5.3.2 营业税筹划案例分析 (10)5.3.3 营业税筹划注意事项 (10)5.3.4 营业税筹划风险防范 (10)第6章土地增值税筹划 (10)6.1 土地增值税筹划基础 (10)6.1.1 土地增值税概述 (10)6.1.2 土地增值税筹划的意义 (10)6.1.3 土地增值税筹划的原则与方法 (10)6.2 土地增值税清算与税率选择 (11)6.2.1 土地增值税清算 (11)6.2.2 土地增值税税率选择 (11)6.2.3 土地增值税清算与税率选择的筹划策略 (11)6.3 土地增值税筹划案例分析 (11)6.3.1 案例一：房地产企业土地增值税筹划 (11)6.3.2 案例二：企业重组涉及土地增值税筹划 (11)6.3.3 案例三：投资性房地产土地增值税筹划 (11)6.3.4 案例四：跨地区经营企业土地增值税筹划 (11)第7章税收筹划与财务决策 (11)7.1 投资决策与税收筹划 (11)7.1.1 税收政策对投资决策的影响 (11)7.1.2 投资税收筹划方法 (12)7.1.3 投资决策税收筹划案例分析 (12)7.2 筹资决策与税收筹划 (12)7.2.1 税收政策对筹资决策的影响 (12)7.2.2 筹资税收筹划方法 (12)7.2.3 筹资决策税收筹划案例分析 (12)7.3 股利政策与税收筹划 (12)7.3.1 税收政策对股利政策的影响 (12)7.3.2 股利政策税收筹划方法 (12)7.3.3 股利政策税收筹划案例分析 (12)第8章跨国税务筹划 (12)8.1 国际税收基本概念与原则 (13)8.1.1 国际税收定义 (13)8.1.2 国际税收原则 (13)8.2 跨国公司税收筹划方法 (13)8.2.1 国际税收筹划概述 (13)8.2.2 国际税收筹划方法 (13)8.3 国际税收协定与税收筹划 (13)8.3.1 国际税收协定概述 (13)8.3.2 国际税收协定与税收筹划 (13)第9章税务风险管理 (14)9.1 税务风险识别与评估 (14)9.1.1 风险识别 (14)9.1.2 风险评估 (14)9.2 税务风险防范与应对 (14)9.2.1 防范措施 (14)9.2.2 应对策略 (14)9.3 税务合规与内部控制 (14)9.3.1 税务合规 (14)9.3.2 内部控制 (15)第10章税务筹划案例解析 (15)10.1 企业所得税筹划案例 (15)10.1.1 案例背景 (15)10.1.2 筹划方法 (15)10.1.3 案例分析 (15)10.2 个人所得税筹划案例 (15)10.2.1 案例背景 (15)10.2.2 筹划方法 (15)10.2.3 案例分析 (16)10.3 综合性税务筹划案例 (16)10.3.1 案例背景 (16)10.3.2 筹划方法 (16)10.3.3 案例分析 (16)第1章税务筹划概述1.1 税务筹划的定义与原则1.1.1 定义税务筹划是指在遵循国家法律法规的前提下，通过合理安排企业经营、投资、融资等活动，以达到减轻税负、优化税务结构、提高企业经济效益的一种行为。

财务管理作业指引1.目的1.1.为更好地开展公司财务管理工作，使各专业职能部门接口清晰，保障公司财务平稳高效。

2.适用范围2.1.公司财务管理事务。

3.术语/定义3.1.无4.表单模板4.1.无5.活动描述5.1.财务管理体制5.1.1.公司在符合相关法律法规（包括但不限于5.10所述）的前提下实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

5.1.2.公司设置财务机构——财务管理部，统一管理公司的各项财务工作，制定财务规章制度，编制财务收支预、决算，参与公司经济业务计划和经济业务决策。

5.1.3.公司设置的财务工作岗位：财务管理部负责人、成本会计岗、费用会计岗、税收筹划岗、资金出纳岗、销售收款岗。

这些岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。

但出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。

5.2.稽核制度5.2.1.根据相关法律法规，财务管理部内部建立稽核制度，稽核人员需具有会计师以上职称。

稽核人员应当严格履行稽核职责，按规定程序开展稽核工作。

对在稽核过程中发现的问题应当及时向上级领导作出书面报告。

5.2.2.稽核人员应当对公司所发生的所有经济活动的真实性、合法性、合规性进行审核。

5.2.3.稽核人员对某项稽核工作结束后，应当签名或盖章。

对审核签署的凭证、账册、报表等的真实性、合法性、合规性负责。

5.3.内部牵制制度5.3.1.为了保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，财务管理实行内部牵制制度。

5.3.2.任何一项经济业务的办理，应当由两个或两上以上的部门或人员分工办理。

经办人员之间相互制约，相互监督。

5.3.3.财务工作实行职务分离，账、钱、物三分管。

5.3.4.财务专用章由财务专业负责人保管。

5.4.税务筹划管理5.4.1.项目过程中，财务管理部门对每种业务环节可能涉及的税务风险进行识别、评估与监控，提供建议，编制《税务策划方案》，资金管理部、财务分管高管、资金分管高管审核，总经理审批，董事会备案。

财务管理高级课程作业指导书第1章财务管理基础 (3)1.1 财务管理概述 (3)1.1.1 财务管理的定义 (3)1.1.2 财务管理的功能 (3)1.1.3 财务管理的分类 (3)1.2 财务管理目标与原则 (3)1.2.1 财务管理目标 (4)1.2.2 财务管理原则 (4)1.3 财务管理环境 (4)1.3.1 宏观环境 (4)1.3.2 行业环境 (4)1.3.3 企业内部环境 (4)1.3.4 市场环境 (4)1.3.5 技术环境 (4)第2章金融市场与金融机构 (4)2.1 金融市场体系 (4)2.1.1 金融市场概述 (4)2.1.2 金融市场体系结构 (5)2.1.3 我国金融市场体系 (5)2.2 金融市场主体 (5)2.2.1 金融机构概述 (5)2.2.2 商业银行 (5)2.2.3 投资银行 (5)2.2.4 保险公司 (5)2.2.5 证券公司与其他金融机构 (5)2.3 金融市场工具 (5)2.3.1 货币市场工具 (5)2.3.2 资本市场工具 (6)2.3.3 金融衍生品市场工具 (6)2.3.4 其他金融市场工具 (6)第3章财务报表分析 (6)3.1 财务报表概述 (6)3.2 财务比率分析 (6)3.3 财务趋势分析 (7)第4章资本预算与投资决策 (7)4.1 投资项目评价方法 (7)4.1.1 投资评价指标 (7)4.1.2 净现值法 (7)4.1.3 内部收益率法 (7)4.1.4 回收期法 (8)4.1.5 盈利指数法 (8)4.2.1 风险识别 (8)4.2.2 风险评估 (8)4.2.3 风险应对策略 (8)4.2.4 风险敏感性分析 (8)4.3 资本预算实务 (8)4.3.1 投资项目筛选 (8)4.3.2 投资项目评估 (8)4.3.3 投资决策 (8)4.3.4 投资项目监控与调整 (8)第5章资本成本与资本结构 (9)5.1 资本成本概述 (9)5.1.1 资本成本的定义与分类 (9)5.1.2 资本成本的计算方法 (9)5.2 资本结构理论与政策 (9)5.2.1 资本结构理论 (9)5.2.2 资本结构政策 (10)5.3 杠杆效应分析 (10)5.3.1 杠杆效应的来源 (10)5.3.2 杠杆效应的影响 (10)第6章股利政策 (10)6.1 股利政策概述 (11)6.1.1 股利政策的定义 (11)6.1.2 股利政策的作用 (11)6.1.3 股利政策与企业其他财务决策的关系 (11)6.2 股利政策类型与影响因素 (11)6.2.1 股利政策类型 (11)6.2.2 影响股利政策的因素 (12)6.3 股利政策与企业价值 (12)6.3.1 股利政策与企业价值的关系 (12)6.3.2 股利政策与企业价值的实证研究 (12)第7章营运资本管理 (12)7.1 营运资本概述 (12)7.2 现金管理 (13)7.3 应收账款管理 (13)7.4 存货管理 (13)第8章财务风险与控制 (13)8.1 财务风险概述 (13)8.1.1 财务风险的概念与分类 (13)8.1.2 财务风险的特点 (14)8.1.3 财务风险的影响因素 (14)8.2 财务风险识别与评估 (14)8.2.1 财务风险识别 (14)8.2.2 财务风险评估 (14)8.3.1 财务风险控制策略种类 (15)8.3.2 财务风险控制实施要点 (15)第9章企业并购与重组 (15)9.1 企业并购概述 (15)9.1.1 并购定义 (15)9.1.2 并购类型 (15)9.1.3 并购流程 (15)9.2 企业并购动因与效应 (16)9.2.1 并购动因 (16)9.2.2 并购效应 (16)9.3 企业重组策略 (16)9.3.1 重组定义 (16)9.3.2 重组类型 (16)9.3.3 重组策略 (16)9.3.4 重组风险与应对 (16)第10章国际财务管理 (16)10.1 国际财务管理概述 (16)10.2 外汇风险管理 (17)10.3 国际资本预算 (17)10.4 国际税收筹划 (17)第1章财务管理基础1.1 财务管理概述1.1.1 财务管理的定义财务管理是指企业在一定的战略目标指导下，运用现代管理理论与方法，对企业资金的筹集、使用、分配和回收等各项经济活动进行科学的组织、计划、指导和控制，以实现企业价值最大化的管理活动。

《系统财务管理作业指导书》修改记录1目的为进一步加强全市地税系统财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》和《河北省省级垂直管理系统财务管理办法（试行）》等有关规定，结合我市地税系统工作实际，制定本作业指导书。

2 适用范围全市地税系统各级各部门的财务管理活动3 依据文件a)《中华人民共和国会计法》（1999年10月31日第九届全国人大常委会第十二次会议通过）b)《行政单位财务规则》（财政部1998年1月19日发布）c)《行政单位会计制度》（财预字[1998]49号）d)《河北省省级垂直管理系统财务管理办法（试行）（冀财预[2005]57号）e)《河北省行政事业单位会计基础工作规范》f)《现金管理暂行条例》(国务院令第12号)g)《全省地税系统财务管理暂行办法》（冀地税发…2012‟61号）4 术语和定义无5 职责市局财务装备部门负责全市地税系统的财务管理，市局后勤服务中心财务部门负责市局机关和后勤服务中心财务管理；县（市、区）局财务部门负责本级机关及其所属税务分局（所）的财务管理；基层税务分局（所）实行报账制度。

县（市、区）局及以上单位应设置会计、出纳、稽核3个岗位，配备3人以上财务会计人员。

财务会计人员必须具有较高的政治素质和相应的专业知识及从业资格，未取得会计从业资格的人员不得从事会计工作。

会计不得兼任出纳，出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管，不得从事除银行存款日记账、现金日记账以外的账务核算工作。

稽核人员须对会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。

6工作要求6.1会计账簿管理依法建账是国家法律的规定要求，也是加强财务管理的客观需要。

各单位必须根据《中华人民共和国会计法》第三条规定，依法设置会计账簿，进行会计核算，及时提供合法、真实、完整的会计信息。

应当根据国家统一会计制度和会计业务的需要规范设置总账、日记账、明细账和其他辅助性账簿，任何单位都不得在法定会计账簿之外私设会计账簿。

财务管理与会计核算作业指导书第1章财务管理概述 (3)1.1 财务管理的概念与目标 (3)1.2 财务管理的基本原则 (3)1.3 财务管理的过程与内容 (3)第2章会计核算基础 (4)2.1 会计基本概念 (4)2.1.1 会计的定义 (4)2.1.2 会计的目的 (5)2.1.3 会计的职能 (5)2.1.4 会计的基本原则 (5)2.2 会计要素与会计科目 (5)2.2.1 会计要素 (5)2.2.2 会计科目 (5)2.3 会计分录与会计凭证 (5)2.3.1 会计分录 (5)2.3.2 会计凭证 (5)2.4 账户设置与会计账簿 (5)2.4.1 账户设置 (6)2.4.2 会计账簿 (6)第3章财务报表与分析 (6)3.1 财务报表概述 (6)3.2 资产负债表 (6)3.3 利润表 (6)3.4 现金流量表 (6)3.5 财务报表分析 (7)第4章资金筹集与管理 (7)4.1 资金筹集概述 (7)4.2 股权筹资 (7)4.3 债务筹资 (7)4.4 资金成本与资本结构 (8)第5章营运资金管理 (8)5.1 营运资金概述 (8)5.2 现金管理 (8)5.2.1 现金流量分析 (8)5.2.2 现金储备政策 (8)5.2.3 现金回收与支付管理 (8)5.3 应收账款管理 (9)5.3.1 客户信用评估 (9)5.3.2 应收账款监控 (9)5.3.3 收款策略与催收管理 (9)5.4 存货管理 (9)5.4.2 存货盘点与调整 (9)5.4.3 供应链协同管理 (9)第6章投资决策 (9)6.1 投资概述 (9)6.2 投资评价方法 (10)6.2.1 现金流量分析 (10)6.2.2 净现值法（NPV） (10)6.2.3 内部收益率法（IRR） (10)6.2.4 回收期法 (10)6.3 投资风险分析 (10)6.3.1 敏感性分析 (10)6.3.2 概率分析 (10)6.3.3 决策树分析 (10)6.4 资本预算与投资决策 (11)6.4.1 投资项目的筛选 (11)6.4.2 投资项目的评估 (11)6.4.3 投资项目的排序 (11)6.4.4 投资决策 (11)6.4.5 投资项目的监控与调整 (11)第7章融资决策 (11)7.1 融资概述 (11)7.2 融资方式与融资成本 (11)7.3 融资结构与融资策略 (11)7.4 股利政策与股利分配 (12)第8章财务风险与控制 (12)8.1 财务风险概述 (12)8.2 财务风险识别与评估 (12)8.2.1 财务风险识别 (12)8.2.2 财务风险评估 (12)8.3 财务风险控制策略 (12)8.3.1 风险规避 (12)8.3.2 风险分散 (12)8.3.3 风险转移 (12)8.3.4 风险承受 (13)8.4 内部控制与审计 (13)8.4.1 内部控制 (13)8.4.2 审计 (13)第9章企业重组与并购 (13)9.1 企业重组概述 (13)9.2 企业并购的类型与动机 (13)9.3 并购估值与对价支付 (13)9.4 并购风险与整合 (14)第10章国际财务管理 (14)10.1.1 国际财务管理的定义与特点 (14)10.1.2 国际财务管理的目标与任务 (14)10.1.3 国际财务管理体系 (14)10.2 外汇风险管理 (14)10.2.1 外汇风险类型及其影响 (14)10.2.2 外汇风险管理策略 (14)10.2.3 外汇衍生品及其应用 (14)10.3 国际税收筹划 (14)10.3.1 国际税收概述 (14)10.3.2 国际税收筹划方法 (14)10.3.3 国际避税与反避税措施 (14)10.4 国际融资与国际投资决策 (14)10.4.1 国际融资方式及其选择 (14)10.4.2 国际融资成本分析 (14)10.4.3 国际投资决策方法 (14)10.4.4 国际投资风险评估与控制 (14)第1章财务管理概述1.1 财务管理的概念与目标财务管理的概念涉及企业在经济活动中对资金的筹集、运用、分配等方面进行有效的计划、组织、指导和控制的一系列活动。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==税务会计作业指导书篇一：财务工作作业指导书9-12篇二：财务工作作业指导书财务工作作业指导书目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。

4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；1.2单据填写规范1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。

财务管理基础作业指导书第1章财务管理概述 (3)1.1 财务管理的基本概念 (3)1.2 财务管理的目标与原则 (3)1.3 财务管理的过程与方法 (4)第2章财务报表与分析 (4)2.1 财务报表体系 (5)2.1.1 财务报表的构成 (5)2.1.2 编制原则 (5)2.1.3 分析方法 (5)2.2 资产负债表分析 (5)2.2.1 资产负债表结构分析 (5)2.2.2 资产项目分析 (5)2.2.3 负债和所有者权益项目分析 (5)2.2.4 资产负债表比率分析 (5)2.3 利润表分析 (5)2.3.1 利润表结构分析 (6)2.3.2 营业收入分析 (6)2.3.3 营业成本和费用分析 (6)2.3.4 利润表比率分析 (6)2.4 现金流量表分析 (6)2.4.1 现金流量表结构分析 (6)2.4.2 经营活动现金流量分析 (6)2.4.3 投资活动和筹资活动现金流量分析 (6)2.4.4 现金流量表比率分析 (6)第3章资金的时间价值 (6)3.1 单利与复利 (7)3.1.1 单利 (7)3.1.2 复利 (7)3.2 年金与永续年金 (7)3.2.1 年金 (7)3.2.2 永续年金 (7)3.3 折现与现值的计算 (7)3.3.1 折现 (7)3.3.2 现值的计算 (8)第4章投资决策 (8)4.1 投资项目现金流量分析 (8)4.1.1 现金流量的概念与重要性 (8)4.1.2 确定现金流量 (8)4.1.3 投资项目现金流量估算 (8)4.2 投资项目评价方法 (8)4.2.1 净现值法（NPV） (8)4.2.3 投资回收期法 (9)4.2.4 评价方法的比较与选择 (9)4.3 投资风险分析 (9)4.3.1 投资风险的概念与分类 (9)4.3.2 投资风险识别 (9)4.3.3 投资风险评估 (9)4.3.4 投资风险应对策略 (9)第5章资本成本与资本结构 (9)5.1 资本成本的概念与计算 (9)5.1.1 资本成本的定义 (9)5.1.2 资本成本的计算 (10)5.2 杠杆效应分析 (10)5.2.1 经营杠杆效应 (10)5.2.2 财务杠杆效应 (10)5.3 资本结构决策 (10)5.3.1 资本结构的定义 (10)5.3.2 资本结构决策方法 (10)第6章股利政策 (11)6.1 股利的基本概念 (11)6.1.1 股利的定义 (11)6.1.2 股利的计算 (11)6.1.3 股利的分配方式 (11)6.2 股利政策的类型与影响因素 (11)6.2.1 股利政策的类型 (11)6.2.2 影响股利政策的主要因素 (12)6.3 股利分配方案的设计 (12)6.3.1 确定股利分配目标 (12)6.3.2 选择合适的股利政策类型 (12)6.3.3 制定股利分配计划 (12)6.3.4 审批和实施股利分配方案 (12)第7章筹资决策 (12)7.1 筹资渠道与筹资方式 (12)7.2 股权筹资 (13)7.3 债务筹资 (13)7.4 混合筹资 (13)第8章营运资本管理 (13)8.1 营运资本的概念与构成 (13)8.2 现金管理 (14)8.3 应收账款管理 (14)8.4 存货管理 (15)第9章财务预算与控制 (15)9.1 财务预算的基本概念与编制方法 (15)9.1.1 财务预算的定义与作用 (15)9.2 财务预算的编制与执行 (15)9.2.1 财务预算的编制流程 (16)9.2.2 财务预算的执行与监控 (16)9.3 财务控制的方法与实施 (16)9.3.1 财务控制的基本概念 (16)9.3.2 财务控制的方法 (16)9.3.3 财务控制的实施 (16)第10章财务分析与评价 (17)10.1 财务比率分析 (17)10.1.1 概述 (17)10.1.2 偿债能力比率 (17)10.1.3 营运能力比率 (17)10.1.4 盈利能力比率 (17)10.1.5 发展能力比率 (17)10.2 财务综合评价 (17)10.2.1 概述 (17)10.2.2 杜邦分析体系 (17)10.2.3沃尔评分法 (17)10.2.4 经济增加值（EVA）评价 (17)10.3 财务预警与危机管理 (17)10.3.1 概述 (17)10.3.2 财务预警指标体系 (17)10.3.3 财务危机管理策略 (17)10.4 财务战略与规划 (18)10.4.1 概述 (18)10.4.2 财务战略选择 (18)10.4.3 财务规划内容与方法 (18)10.4.4 财务战略与规划的组织实施 (18)第1章财务管理概述1.1 财务管理的基本概念财务管理是指企业在一定的整体目标指导下，对资金筹集、使用、分配等方面进行有效的计划、组织、指导和控制的活动。

《系统会计核算作业指导书》修改记录1目的为规范会计核算工作，保证会计资料真实、准确、完整，强化会计反映和控制经济活动的职能作用，制订本作业指导书。

2 适用范围适用于系统会计核算工作。

3 依据文件a)《中华人民共和国会计法》b)《行政单位财务规则》（财政部令第9号）4 术语和定义会计核算以货币为主要量度，对机关、事业单位的生产经营活动或预算执行过程与结果进行连续地、系统的记录，定期编制会计报表，形成一系列财务、成本、成本指标，据以考核经营目标或计划的完成情况，为经营决策的制定和国民经济计划的综合平衡提供可靠的信息和资料。

5 职责市局财务装备处，为系统会计核算部门，会计核算岗为具体实施岗，其职责为：a)负责各项经费的收支核算；b)负责全市地税系统财务会计工作的日常管理与监督；c)负责审核出纳的各项拨款、支出凭证；d)负责电算化核算中凭证录入、记帐工作；e)负责编制月、季、年财务会计报表，进行财务会计活动分析，提出改进措施和建议；f)负责向预算管理单位提供经费收支的有关信息；g)负责本部门银行印鉴中单位印章的管理；h)负责系统银行账户的管理；i)负责全市地税系统非税收据管理工作；j)负责会计档案的整理和保管；k)负责完成领导交办的其他工作。

6 工作要求6.1会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。

会计核算应当及时进行。

会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和运用。

6.2核算步骤：会计核算岗取得可以记账的原始单据，登录财务核算软件，编制记账凭证，进行凭证记账，编制财务报表，进行报表说明。

6.2.1每月终了5日内，年度终了15日内，市局会计核算岗登陆财务软件编制财务月报、年报表。

年度终了随年终决算编制财务年度报告。

6.2.2会计核算岗根据实际需求到非税收入局办理非税收据领购手续，并按照《票据管理作业指导书》要求进行票据核发，使用保管、核销等活动。

6.2.3会计年度终了3个月内，会计核算岗打印装订记账凭证、账册、年度报表。