案例分析答案
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案例分析:张鹏的危机张鹏是一家生产小型机械的装配厂经理。
每天张鹏到达工作岗位时都随身带了一份列出他当天要处理的各项事务的清单.清单上有些是总部的电话中通知他所要处理的,另一些是他自已在一天多次的现场巡视中发现或者他手下报告的不正常的情况.一天,张鹏与往常一样带着他的清单来到了办公室。
他做的第一件事情就是审查工厂各班次监督人员呈送上来的作业报告。
他的工厂每天24小时连续工作,各班次的监督人员被要求在当班结束时提交一份报告,说明这次开展了什么工作,发生了什么问题。
看完前一天的报告后,张鹏通常邀请他的几位主要下属召开一个早会,会上他们决定对于报告中所反映的每一个问题采取什么样的解决办法。
张鹏白天也要参加一些会议,会见来厂的各方面的来访者。
他们有些是供应商或者潜在供应商的销售代表,有些则是工厂的客户。
此外,有时也有一些来自地方、省市、国家政府机构的人员。
总部职能管理人员和张鹏的直接上司也会来厂考察。
当陪同这些来访者和自己的下属人员参观的时候,张鹏经常会发现一些问题,并将他们列人到他那些待处理事情的清单中。
张鹏发现自己明显无暇顾及长期计划工作,而这些工作是他改进工厂的长期生产效率所必须做到的。
他似乎总是在处理某种危机,他不知道哪里出了问题。
为什么他就不能以一种使自己不这么紧张的工作方式来工作呢?问题:运用管理职能、管理者技能相关知识和张鹏所处的组织层次,你可以给张鹏所做的工作做一个怎样的分析呢?案例远大公司的困惑进人12月份以后,远大实业发展有限公司(以下简称为远大公司)的总经理张军一直在想两件事:一是年终已到,应该抽时间开个会,好好总结一下今年的下作。
今年外部环境发生很大变化,尽管公司想方设法拓展市场,但困难重重,好在公司经营比较灵活,苦苦挣扎,这一年总算摇摇晃晃走过来了,现在是该好好总结一下,看看问题出在哪里.二是该好好谋划一下明年怎么办,更远的是该想想今后5年怎么干,乃至于今后10年怎么干。
上个月张总从事务堆里抽出身来,到黄河大学听了两次关于现代企业管理的讲座,教授的精彩演讲对他触动很大。
案例分析案例一、深深浅浅话海尔(理论来源p37)1.海尔的企业文化是完美无缺的吗?答:否企业文化是企业在长期的生产营长管理活动中创造的具有本企业特色的精神文化和物质文化。
海尔成功的妙诀是“企业文化”的建造和更新。
企业文化是随着经营环境的变化而不断地高速和完善的,因此海洋企业文化并不是完善无缺的。
2.海尔的企业文化是否是全体海尔人共建的?答:海尔的企业文化是全体海尔人共建的。
企业文化是由企业群体构成的,是全体海尔人长期实践的结果,从海尔企业文化的七个层次:表层海尔文化,如。
、浅层次海尔文化,如。
、中层海尔文化,如。
、深层海尔文化,如。
、里层海尔文化,如。
、内层海尔文化,如。
、海尔文化内核,如。
,无不体现全体海尔人集体参与。
3.海尔创建了一套完整的中国企业文化,它为推动海尔走向世界在企业员工中起了导向作用、激励作用和凝聚作用。
在七个层次的海尔文化中哪一层次是最关键、最重要的?答:关键的层次是海尔文化内核也就是海尔的哲学和价值观,那就是“敬业报国,追求卓越”,“海尔真诚到永远”。
案例二、拟订可考核的目标(p74)1.当他们没有得到集团公司总裁的目标时,分公司总经理能够拟订可考核的目标吗?怎样制定?这些目标会得到下属的认可吗?答:可以。
因为总公司对分公司的管理模式是独立经营、集中核算。
建立企业目标首先要明确企业的使命宗旨,并结合企业内外环境决定一定期限内的工作具体目标。
现代管理学提倡参与制目标设定法,要求企业员工参与目标的设立。
常用的有自上而下的目标制定法和自下而上的目标制定法。
2.对于分公司来说,要制定可行的目标,需要集团公司提供什么信息和帮助?答:集团公司要提供集团公司的战略目标、经营方向,以及下达给分公司的任务3.这位分公司总经理设置目标的方法是否是最佳方法?你会怎么做?答:不是。
不能一人说了算。
(p74)案例三、陷于困境的经理(P152)1. 你认为王先生的问题是什么?答:权力过于集中。
2. 王先生所面临的问题如何能得到解决?答:重新设计组织结构,适当的管理层次、管理幅度,增加中间层次且授权3.授权能帮助王先生吗?他该如何授权?答:能。
管理学案例分析(超全有答案)完整版一、案例一:创新管理案例分析案例背景:某公司是一家传统制造企业,近年来市场竞争日益激烈,企业面临业绩下滑的困境。
为了扭转局面,公司决定进行创新管理,以提升企业的竞争力。
案例分析:1. 创新管理理念:公司领导层认识到创新是企业发展的核心动力,决定将创新管理作为企业战略的重要组成部分。
他们强调,创新不仅包括产品创新,还包括管理创新、市场创新等方面。
2. 创新管理体系:公司成立了创新管理委员会,负责制定创新战略、评估创新项目、分配创新资源等。
同时,公司还建立了创新激励机制,鼓励员工积极参与创新活动。
3. 创新项目实施:公司根据市场需求和自身优势,选择了一批具有潜力的创新项目进行实施。
在项目实施过程中,公司注重跨部门合作,充分发挥各部门的专业优势,提高项目成功率。
4. 创新成果:通过创新管理,公司成功推出了一系列具有市场竞争力的新产品,提高了市场份额。
同时,公司还优化了管理流程,降低了运营成本,提高了企业整体效益。
二、案例二:人力资源管理案例分析案例背景:某公司是一家快速发展的互联网企业,随着业务规模的扩大,公司面临人才短缺的问题。
为了解决这一问题,公司决定加强人力资源管理,提高员工满意度和企业竞争力。
案例分析:1. 人才招聘与选拔:公司制定了科学的招聘流程,通过多渠道招聘优秀人才。
同时,公司还建立了完善的选拔机制,确保选拔出最适合公司发展的人才。
2. 培训与发展:公司重视员工培训,为员工提供多种培训机会,提升员工的专业技能和综合素质。
同时,公司还关注员工职业发展,为员工制定个性化的职业规划。
3. 绩效考核与激励:公司建立了公平、公正的绩效考核体系,对员工的工作表现进行评估。
根据考核结果,公司对优秀员工进行奖励,激发员工的工作积极性。
4. 企业文化塑造:公司注重企业文化建设,倡导积极向上的价值观,营造和谐的工作氛围。
通过企业文化塑造,公司提高了员工的归属感和满意度,降低了员工流失率。
第1篇一、案情简介被告人李某,男,32岁,某市人。
2019年10月,李某因涉嫌盗窃罪被某市公安局刑事拘留。
经侦查,李某于2019年8月间,先后在市区两家商场内,采用撬锁、翻窗入室等手段,盗走现金共计人民币5万元。
案发后,李某对犯罪事实供认不讳。
二、争议焦点1.李某的行为是否构成盗窃罪?2.李某是否具备自首情节?3.对李某的刑罚如何确定?三、案例分析(一)李某的行为是否构成盗窃罪?根据《中华人民共和国刑法》第二百六十四条之规定,盗窃罪是指以非法占有为目的,秘密窃取公私财物,数额较大的行为。
在本案中,李某采用撬锁、翻窗入室等手段,秘密窃取他人财物,且数额较大,其行为符合盗窃罪的构成要件。
首先,李某的行为具有非法占有目的。
根据李某供述,其作案的目的是为了获取财物,满足自己的消费需求。
其次,李某实施了秘密窃取的行为。
李某在作案过程中,采取撬锁、翻窗入室等手段,避免被被害人发现,符合秘密窃取的犯罪手段。
最后,李某窃取的财物数额较大。
根据公安机关调查,李某共盗取现金5万元,属于数额较大的范畴。
综上所述,李某的行为构成盗窃罪。
(二)李某是否具备自首情节?根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定,犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。
对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚;其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。
在本案中,李某在公安机关对其立案侦查后,主动投案,并如实供述了自己的犯罪事实。
根据上述规定,李某的行为符合自首的构成要件。
首先,李某在公安机关立案侦查后主动投案。
李某在得知公安机关对其立案侦查后,主动前往公安机关投案,表明其有悔罪表现。
其次,李某如实供述了自己的犯罪事实。
在公安机关讯问过程中,李某如实供述了自己的作案经过,没有隐瞒或虚构事实。
综上所述,李某具备自首情节。
(三)对李某的刑罚如何确定?根据《中华人民共和国刑法》第二百六十四条之规定,盗窃公私财物,数额较大的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产。
案例一一般资料:男,18岁,高中二年级学生,目前休学l年。
案例介绍:求助者自小少语寡言,交往少,脾气暴躁,1年前因父亲意外身亡和失恋,开始失眠、呆滞、郁郁不乐,说:“我活不了几天了,我有罪。
"听到火车鸣响就害怕,听到鸡鸣狗叫也恐慌,见到警察就称“我有罪”,回家后就问家人:“警察和你们谈过话吗?为什么我想的事别人都知道?"认为自己脑子里想的事别人知道了.“监视器就是邻居家的录音机和自己的手表"。
不时侧耳倾听“地球的隆隆响声”.一次,突然对电扇下跪,说听到电风扇有一男声责骂他是“坏人";求助者时常自言自语,对母亲不象以前那么关心了,生活极端懒散,整天不刷牙洗脸甚至不主动摄食。
求助者不认为自己有病,在母亲的反复劝说下,才勉强被带到心理门诊.多选:1、该案例典型症状包括()。
(A)妄想(B)错觉(C)幻觉(D)强迫多选:2、该案例异常心理的症状包括(A)自罪妄想(B)被洞悉感(C)幻听(D)意志缺乏单选:3、根据求助者的表现可以判断他属于()。
(A)心理正常(B)心理健康(C)心理不健康(D)心理异常单选:4、该案例最可能的诊断是().(A)精神分裂症(B)强迫性神经症(C)焦虑性神经症(D)恐怖性神经症单选单选:5、该案例怡当的处理方式是( )。
(A)进行心理治疗(B)建议看精神科(C)建议加强交往(D)纠正歪曲认知多选:6、求助者的心理状态不符合()。
(A)主客观世界统一性(B)心理活动的内在协调性(C)人格的相对稳定性(D)身心状态的同一性多选多选:7、对该求助者心理与行为异常表现作定性分析的依据包括()。
(A)无主动求治愿望(B)对症状无自知力(C)有幻听妄想症状(D)社会功能受损严重单选:8、求助者的自知力程度属于( )。
(A)自知力完全存在(B)自知力部分存在(C)几乎没有自知力(D)该资料难以判断多选:9、求助者的求医行为表明其()。
(A)自知力完整(B)自知力缺失(C)主动性求医(D)被动性求医多选:10、本案例还应了解的信息是( )。
第一篇人力资源规划一、背景综述:天地公司如今已是东北地区一家规模较大的民营房地产企业,而在1996年创建天地的时候仅有50万元资金和5个员工。
8年的摸爬滚打,天地形成了一定规模,目前拥有员工150多人,资产规模一亿多元。
但随着企业的“长大”,问题也越来越多,内部的人力管理、外部的市场、业务等等,总经理陆先生开始觉得自己对公司的管理、驾驭越来越吃力......分析要求:1、天地公司的组织和人力资源两个方面存在哪些方面的问题?2、如果你是咨询顾问,请对公司的组织和人力资源两个方面进行诊断。
3、以天地公司为例,阐述人力资源规划的任务及制定步骤。
答题思路:1、在组织结构方面,天地公司由于缺少横向连接的组织和部门,各单位组织基本是各自为政,遇到交叉的问题也都直接反应到总经理那里,造成“互不交往,压力上传”的局面。
人力资源方面:一是人力资源规划功能的缺失;二是公司薪酬结构的不合理;三是缺乏考核体系。
2、对组织结构调整的建议:根据房地产企业本身的资金型、项目型的特性,将原有职能部门划分为三个职能中心:财务中心、人力资源中心、企管监督中心,并由三个副总经理分管;机构压缩,减少指挥管理幅度,降低管理成本。
专业化相对较强的成立独立的部门;将管理职能与业务职能分开,使管理职能及业务职能都形成专业化。
对人力资源管理的建议:首先,进行人力资源的规划。
其次,进行薪酬体系的设计。
第三,进行考核体系的设计。
3、人力资源规划的任务是预测企业发展中人力资源的供给与需求状况,并采取相应措施,确保企业在需要的时间和岗位获得所需人选,以实现企业人力资源的最佳配置,并从一定程度上降低人力资源的成本。
人力资源规划的第一步要对现有人员结构进行分析:第二步是在天地公司未来2~3年内实现企业战略的基础上对于企业人员需求进行预测。
第三步是对于人员的供给进行预测分析。
第四步是经过综合平衡后制定措施和计划。
二、背景综述:在1999年6月3日登载于《上海商业周刊》上的一篇文章中,作为航空包裹运送行业领袖的“联合快递公司”,宣布了两位高级执行长的突然辞职。
刑法案例分析题及答案
一、案例分析题。
案例一,小明因为在超市偷窃被抓获,超市方面要求追究其刑事责任。
请分析小明的行为构成什么罪名,并说明其刑事责任。
案例二,小红因为在公共场所故意伤害他人,导致对方受伤。
请分析小红的行为构成什么罪名,并说明其刑事责任。
案例三,小华因为在网上传播淫秽物品,被公安机关依法处理。
请分析小华的行为构成什么罪名,并说明其刑事责任。
二、案例分析答案。
案例一,小明的行为构成盗窃罪,依据《中华人民共和国刑法》第二百六十四条规定,盗窃公私财物的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处罚金;情节严重的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。
小明的行为属于盗窃罪,因此应当承担相应的刑事责任。
案例二,小红的行为构成故意伤害罪,依据《中华人民共和国刑法》第二百三十二条规定,有下列情形之一的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,(一)轻伤他人的;(二)造成严重精神障碍或者严重身体伤残的。
小红的行为导致他人受伤,构成故意伤害罪,应当承担相应的刑事责任。
案例三,小华的行为构成传播淫秽物品罪,依据《中华人民共和国刑法》第二百四十七条规定,传播淫秽物品,有下列情形之一的,处三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节严重的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金。
小华在网上传播淫秽物品,属于传播淫秽物品罪,应当承担相应的刑事责任。
以上为对三个案例的分析答案,根据《中华人民共和国刑法》的相关规定,对于不同的犯罪行为应当给予相应的法律制裁,以维护社会秩序和公共利益。
案例分析一、.某装饰公司承接了寒冷地区某商场的室内、外装饰工程。
其中,室内地面采用地面砖镶贴,墙面部分采用人造木板,柱面镶贴天然花岗石,门窗采用铝合金门窗。
吊顶工程部分采用木龙骨,室外部分墙面为铝板幕墙,采用进口硅酮结构密封胶、铝塑复合板,其余外墙为加气混凝土砌块外镶贴陶瓷砖。
施工过程中,发生如下事件:事件一:因木龙骨为甲供材料,施工单位未对木龙骨进行检验和处理就用到工程上;门窗安装方案为射钉固定。
事件二:在送样待检时,为赶进度,施工单位未经监理许可就进行了外墙饰面砖镶贴施工,待复验报告出来,部分指标未能达到要求。
事件三:外墙面砖施工前,工长安排工人在陶粒空心砖墙面上做了外墙饰面砖样板件,并对其质量验收进行了允许偏差的检验。
问题:1本工程有哪些材料需要复验?说明复验的指标?2事件一中,有哪些不妥3事件二中,施工单位的做法是否妥当?为什么?4指出事件三中外墙饰面砖样板件施工中存在的问题,写出正确做法。
一、1本工程应对以下材料及性能指标进行复验:1水泥:抹灰工程应对水泥的凝结时间和安定性进行复验,饰面板(砖)工程粘贴用水泥和地面工程应对水泥的凝结时间、安定性和抗压强度进行复验。
2室内用人造木板的甲醛含量。
3室内用天然花岗石的放射性。
4外墙陶瓷面砖的吸水率;寒冷地区外墙陶瓷面砖的抗冻性。
5建筑外墙金属窗的抗风压性能、空气渗透性能和雨水渗漏性能。
铝塑复合板的剥离强度。
2.施工单位需要对材料进行检验,合格后方可使用。
木龙骨应进行防火、防腐、防蛀等技术处理。
在砌体上安装铝合金门窗不能用射钉固定,应用膨胀螺栓固定。
3不妥当。
理由:①复试报告未出来;②未报请监理同意。
4存在问题:外墙饰面砖样板件不应做在陶粒空心砖墙面上,而应做在加气混凝土砌块外墙上。
背景材料二、.某装饰公司承接了寒冷地区某商场的室内、外装饰工程。
其中,室内地面采用地面砖镶贴,吊顶工程部分采用木龙骨,室外部分墙面为铝板幕墙,采用进口硅酮结构密封胶、铝塑复合板,其余外墙为加气混凝土外镶贴陶瓷砖。
第1篇一、案件背景某公司成立于2000年,主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司规模较大,员工人数众多。
2019年,公司因经营不善,决定裁员以降低成本。
在裁员过程中,公司发现员工王某与公司签订的劳动合同中存在违法条款,遂与王某产生纠纷。
王某于2013年1月入职该公司,担任研发部工程师。
双方签订的劳动合同约定,王某的月薪为8000元,试用期三个月,试用期工资为7000元。
合同中还约定,如王某在试用期内离职,需赔偿公司培训费用5000元。
2019年3月,公司因经营困难,决定裁员。
在裁员名单中,王某被列入其中。
公司通知王某,要求其办理离职手续,并按照合同约定赔偿培训费用5000元。
王某认为公司违法解除劳动合同,遂向劳动仲裁委员会提起仲裁申请。
二、争议焦点本案的争议焦点主要包括以下几个方面:1. 公司是否违法解除劳动合同?2. 王某是否应赔偿公司培训费用?三、法律法规依据1. 《中华人民共和国劳动合同法》2. 《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》3. 《中华人民共和国劳动合同法实施条例》四、案例分析1. 公司是否违法解除劳动合同?根据《中华人民共和国劳动合同法》第四十一条的规定,用人单位因经营困难,确需裁减人员的,应当提前三十日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员。
本案中,公司虽在裁员前向全体职工说明了情况,但未听取工会或者职工的意见,且未提前三十日通知王某,因此公司违法解除劳动合同。
2. 王某是否应赔偿公司培训费用?根据《中华人民共和国劳动合同法》第二十二条的规定,用人单位为劳动者提供专项培训费用,对其进行专业技术培训的,可以与该劳动者订立协议,约定服务期。
劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。
本案中,王某与公司签订的劳动合同中虽约定了培训费用,但并未约定服务期,因此王某无需赔偿公司培训费用。
五、仲裁结果劳动仲裁委员会认为,公司违法解除劳动合同,应向王某支付违法解除劳动合同的赔偿金。
案例分析练习题:1、农民郭某在自己承包的土地上挖了一个养鱼池进行甲鱼养殖。
某食品有限公司的废水排放渠距离养鱼池只有50米远.郭某听说食品有限公司排放的废水中有很多营养物质,于是萌发了引废水养甲鱼的想法。
一天夜里,郭某偷偷扒开食品有限公司的排污渠将废水引入自己的养鱼池。
第二天郭某养的甲鱼开始死亡,五天内全部死光。
经评估,直接经济损失5万元.郭某认为损害是由食品有限公司废水污染所致,于是依据《水污染防治法》关于“造成水污染危害的单位,有责任排除危害,并对直接受到损失的单位或者个人赔偿损失”的规定向人民法院提起损害赔偿的诉讼.人民法院以该案属于环境污染案件,尚未请求环保部门处理为由,裁定不予受理。
问:(1)人民法院的裁定是否合法,为什么?(2)食品有限公司是否应当承担赔偿责任,为什么?答:(1)人民法院的裁定不合法。
因为根据我国《环境保护法》第41条规定“造成环境污染损害的民事纠纷,可以根据当事人的请求,由环境保护行政主管部门或者其他依法行使环境监督权的部门处理;当事人对处理决定不服的,可以向人民法院起诉。
当事人也可以直接向人民法院起诉。
”(2)食品有限公司不用承担赔偿责任。
首先应明确的是污染环境损害民事责任的归责原则。
我国法律规定的环境侵权责任是无过错责任制。
即因污染环境而给他人造成财产或人身损害的单位或个人,即使主观上没有故意或过失,也要对造成的损害承担赔偿责任。
除非具备免责条件。
而我国法律规定的免责条件为:(1)不可抗力;(2)因受害人自身引起的;(3)由第三者的故意或过失引起的。
因此,食品有限公司不用承担赔偿责任.2、某市甲养殖场承包了水库的600亩水面养殖淡水鱼。
乙造纸厂位于距水库2000米处,自投产后第一年有一定数量的污水沿河道排入水库。
甲养殖场共向水库投放鱼苗10万尾,投资8万元。
1989年10月,甲养殖场工作人员发现水面上漂浮了很多死鱼,经打捞共有1000余条。
养殖场当即通知乙造纸厂,并要求赔偿损失。
一、企业基本情况
某冷拔钢管有限公司成立于2003年10月,注册资本100万元,主要生产经营冷拔钢管、型材,为增值税一般纳税人,企业所得税征收方式为查帐征收。
二、企业近两年部分税收和财务数据单位:万元
1、该企业2006年度职工平均人数279人,计提工资325万元,”三费”计提率18.5%。
2、企业2006年初“库存商品——钢管”余额71.6万元,数量74.8吨,06年全年生产5366吨,入库成本3301万元,06年全年销售5285吨。
原材料余额年初与年末基本持平。
3、企业2006年生产用料5681吨,行业一般废料率为7%。
三、要求:根据上述涉税资料分析查找该企业在增值税、所得税申报中可能存在的问题并写出计算过程。
04年所得税负担率=10.4/26=40% 05年所得税负担率=11.9/32=37.2%
主营业务收入05年出现大幅度增长,而所得税负担率却反而下降,说明可能存在少计收入、多列成本费用的问题。
04 年增值税负担率=29/ 2447=1.19% 05 年增值税负担率=32/3535=0.9% 主营业务收入05年出现大幅度增长,并且原材料余额年初与年末基本持平,而增值税负担率却反而下降,说明在收入或者营业费用等方面可能存在问题。
主营业务收入变动率=(3509-2424)/2424=44.76%
主营业务成本变动率=(3283-2234)/2234=46.96
主营业务成本与主营业务收入的变动明显不配比。
说明在收入、成本方面可能存在问题。
05年销售成本=(71.6+3301)/(74.8+5366)*5285=3276.024万元〈3283万元
由于成本计算方法错误,可能多列成本5.976万元,从而少缴所得税。
05年废料收入估计额=5681*7%*26/277=37.33万元
可能存在少计废料收入11.33万元,从而少缴所得税、增值税。
04年管理费用率=20.8/2447=0.85%
05年管理费用率=36.88/3535=1.04%
管理费用率应该随着收入的增长而下降,现在却反而上升,在管理费用中可能存在多列、虚列的问题。
04年百元收入营业费用=2.8/2447*100=0.1144
05年百元收入营业费用=4.2/3535*100=0.1188
04、05年百元收入营业费用基本相等。
因此营业费用基本正常。
05年新增固定资产折旧率=(14.7-14.1)/(170-165)=12%
新增固定资产折旧率明显偏高,固定资产增加的类型、数量、时间等有待进一步约谈、调查核实。
05年工资发放额=191+325-279=237万元
05年计税工资额=279*0.096*12=321.408万元
05年计提工资325万元
按照规定只能按工资发放额在税前列支,因此需要纳税调增88万元,同时调增”三费”16.28万元。
八、增值税、所得税评估
(一)企业概况
某购物中心于2003年11月办理工商登记,同月办理税务登记。
主要经营:机电产品、建筑装饰材料、五金交电、办公用品、日用百货、干鲜果品等。
该购物中心2003年11月24日被暂认定为增值税一般纳税人,2004年12月29日被正式认定为增值税一般纳税人,2006年3月应纳增值税额为0,同期市局零售行业增值税税负率为1.41%。
(二)相关评估资料单位:元
另外,根据发票查询信息2006年3月开具的农副产品收购发票中有向小规模纳税人开具农副产品收购发票的情况,金额为377782.86元。
(三)、要求:根据上述涉税资料分析查找该企业在增值税、所得税申报中可能存在的问题并写出计算过程。
增值税税负率=0%,明显低于市局零售行业增值税税负率1.41%,而且销售收入增长8.8%,存货减少6.19%,正常情况增值税税负率不可能为0%。
在进项上可能存在虚抵的问题。
销售收入变动率=(5965154.46-5482718.21)/ 5482718.21=8.8%
销售成本变动率=(5288431.51-4691504.42)/ 4691504.42=12.72%
销售收入与销售成本明显不配比,可能存在少计收入,多列成本的问题。
营业费用变动率=(1197749.37-442683.81)/ 442683.81=170.57%
营业费用的变动大大高于收入的变动,有违常理,可能存在少计收入,多列营业费用、进项虚抵的问题。
新增固定资产年折旧率=(4034951.97-2976018.38)/( 66254651.48-61473678.42)=22.15% 固定资产年折旧率不可能大于19%,因此存在多提折旧的问题。
库存商品贷方发生额5299046.35大于销售成本5288431.51,因此10614.84元成本的商品可能存在视同销售或者进项税额转出的情况。
向小规模纳税人开具农副产品收购发票,金额为377782.86元,其抵扣的进项税额必须转出。
05年3月管理费用率=74016.7/5482718.21=1.35%
06年3月管理费用率=98567.46/5965154.46=1.65%
06年3月管理费用率控制数=1.35%/(1+8.8%)=1.24%
06年3月实际管理费用率1.65%大于管理费用率控制数1.24%,因此存在多列管理费用的可能。