第四章 财政法规制度(案例分析题)

第1篇一、案例背景某市地方税务局（以下简称“地税局”）与纳税人张先生（以下简称“纳税人”）就房产税问题产生争议。

纳税人张先生认为地税局对其征收的房产税过高，不符合相关法律规定。

双方多次协商未果，最终诉至法院。

张先生在某市拥有一套房产，面积为200平方米。

根据当地政府规定，房产税税率为1.2%。

地税局在征收房产税时，根据房屋原值计算，认定张先生的房产原值为200万元，因此应缴纳房产税24000元。

张先生认为，地税局未考虑其房屋的实际折旧和折损，导致税负过重。

张先生认为，按照实际折旧后的价值计算，其房产的原值应低于200万元，从而减少应缴纳的房产税。

二、争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下两个方面：1. 房产税的计算方法是否符合法律规定。

2. 地税局是否充分考虑了房屋的实际折旧和折损情况。

三、法律依据1. 《中华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称《房产税暂行条例》）第三条规定：“房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。

具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

”2. 《房产税暂行条例》第五条规定：“房产税的税率，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

”四、案例分析1. 关于房产税的计算方法：根据《房产税暂行条例》第三条的规定，房产税的计算应当基于房产的原值。

然而，该条例也赋予了地方政府一定的自由裁量权，即可以在10%至30%的范围内减除房产原值。

在本案中，地税局根据房屋原值计算房产税，符合《房产税暂行条例》的规定。

2. 关于房屋的实际折旧和折损：《房产税暂行条例》并未明确规定房屋折旧的计算方法。

因此，在实践中，各地税务机关对于房屋折旧的处理存在差异。

一些地方税务机关在计算房产税时，会根据房屋的实际使用年限、维护情况等因素，对房屋原值进行适当的减除。

在本案中，纳税人张先生主张地税局未充分考虑房屋的实际折旧和折损情况，但未能提供充分证据。

五、法院判决法院审理后认为，地税局在征收房产税时，依据《房产税暂行条例》的规定，按照房屋原值计算，符合法律规定。

财经法规《财经法规第四章讲义、案例分析和练习》考题分析第四章财政法规制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成预算法律制度由《预算法》和《预算法实施条例》以及有关国家预算管理的其他法律制度构成。

（一）《预算法》《预算法》是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。

法律地位：《预算法》是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基础。

（二）《预算法实施条例》它根据《预算法》所确立的基本原则和规定，对有关法律概念及预算管理的方法和程序等做了基本规定。

二、国家预算（一）国家预算的概念国家预算也称政府预算，是经过法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财务收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。

是具有法律效力的基本财政计划。

（二）国家预算的作用1.财力保证作用；2.调节制约作用；3.反映监督作用。

（三）国家预算的级次划分一级政府一级预算。

我国的国家预算共分为五级，具体为：（1）中央预算；（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；（3）地市级（设区的市、自治州）预算；（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。

除中央预算外，其他四个级次的预算都称为地方预算。

【例题·单选题】根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（）。

A.6级B.3级C.4级D.5级『正确答案』D『答案解析』我国的国家预算共分为五级。

（四）国家预算的构成国家预算根据国家政权结构和行政区划的不同，可以分为：中央预算、地方预算、各级总预算和部门单位预算。

1.中央预算中央预算是指中央政府预算，由中央各部门（含直属单位）的预算组成，包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。

2.地方预算地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。

地方各级政府预算由本级分部门（含直属单位）的预算组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。

第四章财政法规制度[题目答案分离版] [题目答案结合版]一、单项选择题1、我国的《预算法》通过于（）。

A.1983年B.1994年C.1995年D.1998年【正确答案】：B【答案解析】：本题考核预算法的通过时间。

现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过《中华人民共和国预算法》。

2、乡级政府编制的决策草案，由（）审批。

A.国务院B.县级以上人民政府C.本级人大D.县级人大【正确答案】：C【答案解析】：本题考核决算草案的审批。

乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。

3、下列选项中，不属于政府采购当事人的是（）。

A.采购人B.保证人C.供应商D.采购代理机构【正确答案】：B【答案解析】：本题考核政府采购当事人。

政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。

4、根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（）。

A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.审查和批准中央预算的调整方案D.具体编制中央预算的调整方案【正确答案】：C【答案解析】：本题考核国务院财政部门的预算职权。

选项C是全国人民代表大会常务委员会的预算职权之一。

5、政府采购被誉为“阳光下的交易”，体现了（）。

B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则【正确答案】：A【答案解析】：本题考核政府采购的原则。

政府采购被誉为“阳光下的交易”，体现了政府采购的公开透明原则。

6、对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（）。

A.各级政府财政部门B.各级政府C.各级政府审计部门D.上一级政府财政部门【正确答案】：C【答案解析】：本题考核预决算监督的相关规定。

各级审计机关应当依照《中华人民共和国审计法》以及有关法律、行政法规的规定，对本级预算执行情况，对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算，进行审计监督。

第四章财政法规制度一、单项选择题1.我国第一部财政基本法律是（ B ）。

A.《预算法实施条例》B.《预算法》C.《财政预算法》D.《政府采购法》2.《中华人民共和国预算法》自何时开始实施（B A）。

A.1995年1月1日B.1996年1月1日C.1994年3月22日D.1997年1月1日3.乡级政府编制的决策草案，由（A C）审批。

A.县级人大B.国务院C.本级人大D.县级以上人民政府4.下列关于预算体系组成的表述，错误的是（A ）。

A.预算组成不受限制，可随意编制B.各部门预算由本部门所属各单位预算组成C.地方各级政府预算由本级各部门的预算组成D.各部门预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算5.某国家机关采购一批货物，甲供应商与其成交，经过该国家机关同意，甲将该成交项目分包给乙和丙。

根据政府采购法的有关规定，下列说法中正确的是（D ）。

A.乙和丙仅受分包合同的约束，不受采购合同的约束B.甲仅就采购项目向采购人负责，分包项目不予负责C.甲的行为不合法D.乙和丙应就分包项目承担责任6.各级预算都要实行（ C）原则。

A.客观公正B.严谨细致C.收支平衡D.公开公平7.我国的预算年度采取的是公历年制，预算年度是指（ B）。

A.自公历1月1日起，至12月30日止B.自公历1月1日起，至12月31日止C.自公历12月31日起，至次年1月1日止D.自公历12月31日起，至12月31日止8.预算的批复是指各级政府预算经过本级人民代表大会的批准之后，本级政府财政部门应当及时向（A B）各部门批复预算。

A.上级政府B.本级政府C.下级政府D.国务院9.根据《政府采购法》规定，下列不属于政府采购主体的是（ D ）。

A.国家机关B.事业单位C.社会团体D.国有企业10.（B ）是指由各预算单自行开展采购活动的一种采购组织实施形式。

A.集中采购B.分散采购C.统一采购D.自由采购二、多项选择题1.下列的政府采购行为中，适用我国《政府采购法》规定的有（AC ）。

一、单项选择题1. 下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（）。

A.中央预算B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算D.县级以上地方政府的派出机关预算[答案]：D[解析]：本题考核国家预算的级次划分。

我国国家预算体系包括中央、省（自治区、直辖市），设区的市（自治州）、县（不设区的市、自治县、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级预算。

2. 下列关于预算体系组成的表述，错误的是（）。

A.地方预算由省、自治区、直辖市预算组成B.部门单位预算是指部门、单位的收支预算C.总预算包括本级预算和本级政府行政隶属的下一级政府的总预算D.预算组成不受限制，可随意编制[答案]：D[解析]：本题考核预算体系组成。

我国的预算组成并非没有限制的，中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。

地方预算由各省、自治区、直辖市预算组成。

3. 根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（）。

A.6级B.3级C.4级D.5级[答案]：D[解析]：本题考核国家预算的级次划分。

我国实行“一级政府，一级预算”，一共分为五级。

包括中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县，不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。

4. 根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（）。

A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.审查和批准中央预算的调整方案D.具体编制中央预算的调整方案[答案]：C[解析]：本题考核国务院财政部门的预算职权。

选项C是全国人民代表大会常务委员会的预算职权之一。

5. 按照分享程度划分，我国的预算收入（）。

A.仅包括中央预算收入B.仅包括中央预算收入和地方预算收入C.仅包括中央和地方共享收入D.包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入[答案]：D[解析]：本题考核预算收入。

预算收入按照分享程度划分，包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入。

第四章财政法规制度第三节国库集中收付制度大纲：一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式1．直接缴库2．集中汇缴（二）收缴程序1．直接缴库程序2．集中汇缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式1．财政直接支付2．财政授权支付（二）支付程序1．财政直接支付程序2．财政授权支付程序一、国库集中收付制度（一）国库集中收付制度的概念和特征总体来看，国库集中收付制度具有三个特征：（1）财政部门在中央银行或商业银行开设国库单一账户。

收入直接缴人国库，支出由财政部门通过代理银行直接支付，财政资金不得在国库单一账户体系外运行。

（2）财政资金收入收缴和支出方式运作规范。

（3）财政设立专门的国库现金管理和支付执行机构。

国际上普遍认为，国库单一账户制度具有三个优越性：（1）可以加快资金的运转速度，提高资金的使用效益。

（2）可以对资金的支付实行有效控制，提高资金支付的透明度，防止截留、挤占、挪用财政资金。

（3）能够及时、准确、系统地提供预算执行信息，有利于国家对宏观经济进行正确决策。

【例题·判断题】国库集中收付制度能增强财政宏观调控能力，提高预算执行管理信息的透明度，有效降低财政筹资成本，对预算执行过程进行监督控制。

（）答案：√（二）我国国库集中收付制度改革的启动与主要内容国库集中收付制度改革是2003年启动的一项重大的财政制度改革。

主要内容包括：（1）建立国库单一账户体系，改变预算单位自行开设账户的做法，统一由财政在中国人民银行或商业银行开设，包括国库单一账户、零余额账户、预算外资金账户、小额现金账户和特设专户。

（2）规范收入收缴程序，将目前预算资金的三种缴库方式（就地缴库、集中缴库、自收缴库）简并为直接缴库和集中汇缴两种方式，取消现行的某些收入通过过渡账户缴库的做法。

（3）规范支出拨付程序，改变目前由财政部门将资金拨付到各部门，各部门再层层下拨的做法，实行财政直接拨付和财政授权支付两种方式，基本消除资金流经环节多的弊端。

财政法律制度案例分析题案例1资料：乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政授权支付。

2012年2月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查，发现：1.2010年4月，该单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金15万元，用于为上级单位员工购个人商业保险；2.8月，该单位通过零余额账户向下级单位基本户划拨资金50万元，用于为下级单位支付设备采购款；3.11月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账17万元，再通过基本户支付采购款项；4.12月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，该单位通过零余额账户向本单位其他户转账80万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

⑴下列各项中，属于国库单一支付方式的有（）。

A、财政集中汇缴B、财政直接缴库C、财政授权支付D、财政直接支付正确答案：CD 解析：本题考核国库支付方式。

包括财政直接支付和财政授权支付。

⑵该单位的下列事项表述情形中，错误的有（）。

A、通过零余额账户向本单位基本划拨资金，再通过基本户支付本单位大型设备的价款B、通过零余额账户向上级单划转资金，为上级单位员工购个人商业保险C、通过零余额账户向本单位基本户划转资金，再通过基本户支付本单位日常零星支出D、通过零余额账户向下级单划转资金，为下级单位购买设备正确答案：ABD解析：本题考核零余额账户的使用。

预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

⑶下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有（）。

A、通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出B、通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资C、通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出D、通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费正确答案：ACD解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。

第四章财政法规制度第一节预算法律制度【考点回顾】1.国家预算的作用（三点）2.国家预算的级次划分（五级）3.国家预算的构成4.预算管理的职权5.预算编制程序的四个环节6.预决算的审查和批准7.预决算的监督【典型例题】【例题·单选题】乡级政府编制的决算草案，由（）审批。

A.本级人大常委会B.县级以上人民政府C.本级人大D.县级人大『正确答案』C『答案解析』乡、民族乡、镇政府这一级没有人大常委会，根据预算法：乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。

【例题·单选题】我国预算法规定的预算支出中主要的部分是（）。

A.国防支出B.经济建设支出C.国家管理费用支出D.国家物资储备支出『正确答案』B『答案解析』在预算支出中，经济建设支出是预算支出的主要组成部分。

【例题·单选题】下列对中央和地方预算、决算进行监督的机关是（）。

A.地方各级人大及其常委会B.财政部C.全国人大及其常委会D.全国人大常委会『正确答案』C『答案解析』《预算法》规定，全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督。

【例题·多选题】关于我国的预算法律制度，下列说法正确的有（）。

A.预算法律制度由《预算法》及《预算法实施条例》构成B.预算法律制度在财政法的体系中处于核心地位C.现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过D.我国的《预算法实施条例》自1995年11月2日起实施『正确答案』BC『答案解析』预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及其他跟预算有关的法规制度构成，因此A错误；我国的《预算法实施条例》1995年11月2日制定，自1995年11月22日起实施，因此D选项错误。

【例题·多选题】下列关于国家预算的说法正确的有（）。

A.国家预算具有收入、支出、分配、调控、监督的职能B.国家预算的作用包括财力保证作用、调节制约作用和反映监督作用C.通过国家预算的编制和执行便于掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展，体现的是调节制约作用D.我国的国家预算共分5级『正确答案』BD『答案解析』国家预算具有分配、调控、监督的职能，因此A选项错误；通过国家预算的编制和执行便于掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展，体现的是反映监督作用。

《财经法规与会计职业道德》案例分析题及参考答案第一章会计法律制度一、成利公司是一家国有企业，6月26日，经过严格考核，公司招聘了一名出纳小张。

小张刚毕业于某财经学院会计系，她是本公司财务科长老张的女儿。

由于小张尚未取得会计从业资格证书，故公司领导要求小张在一年内必须取得该资格证书，否则将予以辞退。

8月，财务科长老张根据人员变化及工作需要，对财务科会计岗位进行了变化：原出纳小杨改为从事成本费用核算工作；原总账老刘协助稽核员老袁，加强稽核工作。

上述变动人员均按规定办理了移交手续，并由老袁进行监交。

根据上述资料，回答下列问题：1、从事会计工作的人员，必须取得( )。

A．专科毕业证书 B高中毕业证书C．会计从业资格证书 D．会计专业资格证书正确答案：C 【解析】从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

小张尚未取得该证书，故不能从事该公司的会计工作。

2、关于会计人员回避制度，下列表述不正确的是( )A．任何单位任用会计人员均应当实行回避制度B．单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员C．会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D．需要回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶关系正确答案：A 【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

该资料中显示，小张为单位财务机构负责人老张的直系亲属，故按规定不能担任出纳工作。

3、会计工作岗位，可以( )。

A.--人一岗 B．一人多岗 C．一岗多人 D．多岗多人正确答案：ABC （解析】会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。

4、出纳人员不得兼管( )。

A．稽核 B．会计档案保管 C．债权债务账目的登记 D．收入、费用的登记正确答案：ABCD【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收人、费用、债权债务账目的登记工作。

财经法规制度 Revised by Petrel at 2021第四章财政法规制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成——《预算法》、《预算法实施条例》1.《预算法》自1995年1月1日起施行，是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。

2.《预算法实施条例》l995年11月22日颁布，是《预算法》有关规定的具体和细化。

【例题-判断】《中华人民共和国预算法》是国家财政预算管理工作的根本性法律、是制定其他预算法规的基本依据。

（）【答案】对二、国家预算（一）国家预算的概念国家预算（政府预算或公共预算）是指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府年度财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。

由预算收入和预算支出组成。

（二）国家预算的作用财力保证；调节制约；反映监督（三）国家预算的级次划分（重点）我国的国家预算共分为五级，一级政府一级预算：1.中央预算；2.省级（省、自治区、直辖市）预算；3.地市级（设区的市、自治州）预算；4.县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；地方预算5.乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。

【例题-单选】我国国家预算体系中不包括（）。

A.中央预算B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.乡镇级（乡、民族乡、镇）预算D.村级预算【答案】D（四）国家预算的构成【例题-多选】下列属于国家预算构成的有（）。

A.中央预算B.地方预算C.总预算D.部门单位预算【答案】ABCD三、预算管理的职权（一）各级人民代表大会的职权1.县以上人民代表大会的职权：(1)审查权：本级预算草案、预算执行情况(2)批准权：本级预算、本级预算执行情况(3)改变或者撤销权：本级人大常委会、本级政府不适当的决议2.乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权：由于不设立人大常委会，因而其职权中还包括由人大常委会行使的监督权、审批权（预算调整方案、决算）（二）各级人大常委会职权(1)监督权：监督预算的执行(2)审批权：审查和批准预算的调整方案、决算(3)撤销权：撤销本级政府和下一级人大及其常委会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议（三）各级财政部门的职权(1)具体编制权：具体编制预算、预算的调整方案、决算草案。