常用税务文书的使用区别

简析几种常用公文文种的区别在日常的公文写作中，经常有同志文种混用，在这里，结合新颁的《国家行政机关公文处理办法》，简要谈谈常见且易混淆的几种文种如何区别，供大家在工作中参考，同时也希望文秘工作者来共同探讨，以便提高我们工作的质量和效率。

一、报告与请示的区别1、请示的目的是请求上级机关对某事宜给予批准或明确答复某个问题；报告的目的是向领导部门汇报工作，反映情况，提出建议，不需要批准答复。

2、请示必须在事前行文；报告则不受行文时限，事前、事中、事后皆可行文。

3、请示内容单一，要求一文一事，以便上级及时处理；报告则一文一事，一文数事皆可。

4、请示中可以反映有关情况，要有请示事项；报告中决不能夹带请示事项。

5、本机关难以解决或难以回答的问题用请示；本机关职权范围内可解决或已解决的问题用报告。

二、请示与申请的区别1、申请是因业务或事务需要，按规定完成法律程序向上级或职能部门、管理机构、组织、社团说明理由，提出请求，希望得到批准的一种事务文书，也叫申请书或申请表。

请示和申请都有请求原由、请求事项，但请示是法定公文，申请为专用书信，属于不同文种。

2、请示用于下级机关向上级提出请求，下级只能在上级机关的职权范围内报请需要批准的事项。

申请不仅用于下级向上级请求，不属于请求范围之内的事项，而且可用于不相录属的但按规定、法律程序必须向其请求的机关、单位、部门等。

如专门办理有关业务的机构部门（银行、保险、公安、海关、土地管理、工商管理等）。

3、请示的行文对象固定，而申请的行文对象不定，请示的内容限于本系统，本部门的行政公务或政策问题，写法规范。

申请的内容不以系统、部门为限，写法不强求一律，且常以填写有关部门印制的各种表格代替。

4、请示的作者是法定的机关、团体，而申请的作者可以是机关、团体，也可以是个人。

机关、团体或个人向有关方面递交申请，有时必须按有关规定出具或提交有关证明、证件、文件等，而请示则没有这方面的规定。

5、请示可以带附件，附件是请示的重要组成部分，作为对正文的补充说明或参考。

税务公文写作实务[1]税务公文写作实务第十一章通告的写作一、通告的概念通告是国家各级政府、机关、企事业单位有一定范围内公布应当遵守或周知的事项时所使用的一种下行公文。

（一）与通知的区别：1、法律约束力不一样2、告知的范围不一样3、发布形式不一样4、涉密程度不一样。

（二）与公告的区别：1、适用范围不一样2、颁发机关级别不同3、发送对象不同4、发布方式不一样二、通告的特点法规性、政策性、广泛性、使用的普遍性三、通告的分类：规定性通告和周知性通告四、正文：通告的正文通常由通告缘由、通告事项、通告结语组织，规定性通告一般不单写结语。

五、拟定通告应注意的问题：1、要注意把好政策关2、用词、用语大众话3、叙事要清楚，内容要完整4、公布形式视情况而定5、要正确把握使用范围，划清通知、通告、公告的区别第十二章通知的写作一、通知的概念：通知是传达上级机关的指示，批转下级的文件，转发上级、同级机关和不相隶属机关的文件，发布规章；颁发本机关规范性文件，传达需要下级机关办理和有关单位周知或者共同执行的事项，任免和聘用干部时所使用的一种下行公文。

二、分类：按重要程度分：重要通知、紧急通知、一般通知三、通知标题的写作：1、组成：发文机关名称+事由+文种2、点染：联合通知、重要通知、紧急通知、补充通知3、转发通知，事由自拟：转发上级机关的文件，如其标题过长，可自拟事由摘要转发，但不能以上级机关的发文字号代替。

4、常用词语：（1）发布：对一些重大事项，带有强制性要求或在较大范围内共同遵守或执行的规定可使用（2）印发：向下级单位制发需要执行的意见、方案、规章、制度、工作要点等文件时用印发（3）颁发：一是制发重要文件的行文，二是授予有关荣誉标识等（4）转发：将上级机关或同级单位的文件发往下级机关（5）批转：对某个下级来文，认为有必要转发给其他下级机关周知、借鉴、引起注意用四、主送单位的特例；局内各单位五、正文的写作内容：由拟发缘由、通知事项和通知要求组成（一）拟发缘由：在一些原文照转和任免聘用性通知中，不需要写拟发缘由。

6.3、税务文书--涉税事项情况《说明》的撰写与应用说明：是机关实用文体写作常用的基本表达方式，具体形式有：概说、界说、解说。

概说：是指对客观事物进行的总体性、概括性的介绍解说。

解说：是一种解释说明事物、事理的表述法。

界说：对一种事物的本质特征或一个概念的内涵外延，给予确切、简要的说明。

6.3.1、《涉税事项情况说明》是简单的、非正式的报告。

说明就是用简明扼要的文字，对事物的形状、性质、特征、原理、规律、作用等进行阐释的一种表达方式。

其原理与报告相同。

实质上是简单的报告。

《涉税事项情况说明》说明是用简明扼要的文字，把涉税事项的性质、特征、成因、关系、结果等解说清楚的表达方式。

这种被解说的对象，有的是实体的事物，如房地产、设备、材料、产品等；有的是抽象的道理，如流程、专业、概念、原理、技术等。

涉税事项情况说明的方式：举例子、列数字、作比较、分类别、打比方、下定义、作诠释、摹状貌、画图表等举例子：举出实际事例来说明事物，使所要说明的事物具体化，以便税务机关理解，这种说明方法叫举例子。

好处：使文章表达的意思更明确，税务机关更明白。

作引用：为了使说明的内容更充实具体，可以引用一些相关法律规定、文件规定、文献资料等，可使说明更具说服力。

好处：使文章更具说服力。

体现说明的准确性。

作比较：作比较是将两种类别相同或不同的事物、现象加以比较来说明事物特征的说明方法。

说明某些抽象的或者是税务机关比较陌生的事物，可以用具体的或者大家已经熟悉的事物和它比较，使税务机关通过比较得到具体而鲜明的印象。

事物的特征往往在比较中显现出来。

在作比较的时候，可以是同类相比，也可以是异类相比，可以对事物进行“横比”也可以对事物进行“纵比”。

列数字：为了使所要说明的事物具体化，还可以采用列数字的方法，以便税务机关理解。

用列数字的方法进行说明，既能准确客观的反映事实情况，又有较强的说服力。

分类别：要说明企业特殊税收业务处理，往往从单方面不易说清楚，可以根据形状、性质、成因、功用等属性的异同，把业务处理分成若干类，然后依照类别逐一加以说明。

6.1、税务文书--涉税事项《请示》的撰写与应用请示是下级机关向上级机关请示指示和批准的公文文种。

企业涉税请示主要用于：1.在实际工作中，遇到缺乏明确政策规定的情况需要处理；2.工作中遇到需要税务机关批准才能办理的事情；3.超出本主管税务机关部门职权之外，涉及多个部门和地区的事情，请示上级税务机关予以明确。

请示和报告既有相同之处，又有区别。

相同之处是两个都是写给上级或管理部门的上行文，公文里都有陈述意见，反映情况的内容。

区别是：第一，时间有别。

请示跟报告相比，时间要求更紧迫。

请示写的情况是未解决的，属于将来时，报告写的情况是已做过的，属于过去时；第二，内容的侧重点有别。

请示着重于请示批准，报告着重于汇报工作；第三，要求有别，请示要求上级必须回复，报告则不必，只供上级或管理部门参考。

6.1.1、企业什么涉税事情可以向上极或税务机关请示？【1】、属于上级单位或税务机关明确规定必须请示批准才能办理的事项。

【2】、对现行方针、政策、法令、规章、制度等不甚了解，有待上级单位或税务机关明确答复才能办理的事项。

【3】、工作中发生了新情况，而无章可循，有等上级或税务机关明确指示才能办理的事项。

【4】、因情况特殊难以执行现行规定，有待上级或税务机关重新指示才能办理的事项。

【5】、因意见分岐，无法统一，难于工作，有待上级或税务机关裁决才能办理的事项。

【6】、有章可循，有法可依，可以开展工作，但因事由重大，为防止工作中失误，需请示上级或税务机关审核的事项。

【7】、按上级明文规定，完成一个任务，需报请上级或税务机关审核的有关事项。

6.1.2、税务争议文书涉税事项请示的基本要求（一）适用范围适用于向上级或税务机关请示、批准。

（二）请示的类型【1】．请求指示的请示：此类请示多数是询问有关政策问题的，或是询问解决工作中遇到的新情况、新问题、新矛盾的政策依据及处理意见。

【2】．请求批准的请示：此类请示用语请求上级或税务机关给予审批、备案、同意税前扣除等等帮助解决生产经营中的涉税实际困难和问题（三）请示的结构：构成：标题、主送机关、正文、发文机关和成文日期。

税务公文种类税务公文是指税务机关向纳税人或其他相关单位发出的各类文书，其种类繁多，包括通知、决定、公告、函、告知书等。

税务公文是税务机关履行职责的重要手段，具有法律效力和约束力，是税务管理的重要环节。

一、通知通知是税务机关向纳税人或其他相关单位发出的一种行政文书，通知的内容通常是要求对方进行某项行动或者告知对方某一事项。

通知分为口头通知和书面通知，书面通知是税务机关发出通知的主要方式。

通知的内容通常包括要求纳税人补税、催缴税款、核对纳税申报表等。

二、决定决定是税务机关根据法律规定或者税务管理需要，对纳税人或其他相关单位作出的具有法律效力的行政文书。

决定的内容通常包括对纳税人的税务处理决定，如对纳税人的税款减免、税款缓缴、税款免征等。

三、公告公告是税务机关向社会公众发布的一种信息公开方式，公告内容一般是有关税收政策、税收法规、纳税人义务和权利等方面的信息。

公告的发布有助于纳税人了解税收政策和相关法规，提高纳税人的自觉性和合规性。

四、函函是税务机关与纳税人或其他相关单位之间进行书面交流的一种文书形式，函件的内容通常是对纳税人的某项行为进行问询、告知或者要求纳税人进行某项处理等。

函件是税务机关与纳税人之间沟通的重要方式，也是税务机关了解纳税人情况、解决问题的重要途径。

五、告知书告知书是税务机关向纳税人或其他相关单位发出的一种书面文书，告知书的主要内容是告知对方某一事项或者要求对方进行某项行动。

告知书通常包括对纳税人的税务处理结果告知、对纳税人的纳税申报表进行核对告知等。

六、其他除了以上几种税务公文外，税务机关还会发出其他类型的税务公文，如税务检查通知、税务处理意见书、税务协议书等。

这些公文的种类和内容都是根据税务管理需要而制定的。

总之，税务公文是税务机关向纳税人或其他相关单位发出的重要文书，其种类繁多，包括通知、决定、公告、函、告知书等。

税务公文的发出对纳税人的税务处理和税务管理具有重要意义，对于纳税人合规纳税和税务管理的规范化发挥着重要作用。

税务文书送达流程一、税务文书是啥。

税务文书就是税务机关在税收征管过程中制作和使用的各种文书啦，像什么税务事项通知书、税务处理决定书之类的。

这些文书可关系到纳税人的权利和义务哦。

二、送达方式。

1. 直接送达。

这就比较简单直接啦。

税务人员会直接把文书送到纳税人、扣缴义务人的法定代表人、财务负责人或者负责收件的人手里。

就像送快递一样，当面交到你手上。

不过有时候也会遇到一些小状况，比如说人不在，那怎么办呢？如果有代理人的话，交给代理人也是可以的哦。

而且啊，在送达的时候呢，还得有个送达回证，就像是个签收的小证明，要让接收的人签字或者盖章，表示收到了这个文书。

要是接收的人拒绝签收呢？税务人员可不会就这么算了，会在送达回证上注明拒收的理由和日期，然后把文书留在受送达人的住所，这也算是送达成功了哦。

2. 留置送达。

刚刚提到拒收的情况就是留置送达啦。

这时候税务人员会邀请有关基层组织或者所在单位的代表到场，说明情况，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人、见证人签名或者盖章，把税务文书留在受送达人的住所，这样就算完成了送达。

感觉就像是很坚持地要把重要的东西给到你，哪怕你一开始不想要呢。

3. 委托送达。

要是税务机关直接送达税务文书有困难，比如说受送达人在比较远的地方，就可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达。

这就像是请个小伙伴帮忙送东西一样，但是这个小伙伴也是有任务在身，要按照规定的程序来送达哦。

4. 邮寄送达。

这个就和咱们平时寄快递差不多啦。

税务机关会通过邮政企业把税务文书寄给受送达人。

不过呢，邮寄送达的话，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期哦。

有时候可能会遇到快递有点慢或者丢件的情况，但是税务机关也会有相应的处理办法啦。

5. 公告送达。

如果受送达人下落不明，或者用前面几种方式都没办法送达的，就可以采用公告送达啦。

税务机关会把需要送达的税务文书的内容通过一定的途径公告出来，比如说在税务机关的公告栏里，或者在报纸、网络等媒体上。

税源日常管理文书
税源日常管理文书包括以下几个方面的文书:
1. 税务登记表: 用于纳税人进行税务登记的申请表格，包括纳税人基本信息、经营状况等内容。

2. 发票索取、开具登记表: 纳税人申请索取和开具发票的登记表格，包括纳税人的开票信息、发票用途等。

3. 销售发票: 用于纳税人向购买方开具的销售发票，包括销售商品或提供劳务的明细、税率、税额等。

4. 购方信息表: 用于纳税人记录购买方基本信息的表格，包括购买方名称、纳税人识别号等。

5. 征收管理表: 用于纳税人记录征收情况的表格，包括纳税义务履行情况、征收方式等。

6. 税款缴纳凭证: 包括纳税人缴纳税款的凭证，如税款缴纳通知书、银行汇款凭证等。

7. 税收申报表: 用于纳税人进行纳税申报的表格，包括纳税人应纳税额、已缴税额等内容。

8. 税务稽查报告: 税务机关对纳税人进行税务稽查后出具的报告，包括稽查发现的问题、处理意见等。

9. 税务处罚决定书: 税务机关对违法行为进行处罚时出具的决定书，包括处罚依据、处罚金额等。

10. 税收优惠申请表: 用于纳税人申请税收优惠政策的表格，包括优惠政策的适用条件、申请理由等。

以上仅是税源日常管理文书的一部分，具体文书的种类和使用频率可以根据不同地区和业务需求而有所差异。

常见税务执法文书使用的五个要点能否正确使用税务执法文书，反映了一个税务机关执法水平的高低。

如果文书使用错误，不仅会影响税务机关的权威性，加大执法风险，有时还会侵犯行政相对人的合法权益。

因此，正确使用执法文书，至关重要。

笔者依据工作实践经验，对常见税务执法文书使用的注意事项进行了梳理，供大家参考。

“询问通知书”只适用于纳税人和扣缴义务人部分税务机关在使用“询问通知书”时，不区分被询问对象是否为纳税人和扣缴义务人，一律使用该文书，这种做法是错误的。

根据《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》规定，“询问通知书”是依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条而设置，即用于询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。

因此，该文书不适用于询问纳税人和扣缴义务人以外的对象。

有的“询问笔录”不需要“询问通知书”不少税务人员以为，只要有“询问笔录”，就一定要有“询问通知书”，其实并非如此。

因为“询问通知书”仅适用于纳税人和扣缴义务人，而“询问笔录”除了用于询问纳税人和扣缴义务人外，还可以在调查税务违法案件时用于询问其他有关人员涉税情况。

此外，在纳税人和扣缴义务人生产、经营场所进行询问时，也可能不需要再向被询问人送达《询问通知书》。

“税务事项通知书”应适用于专用通知书以外事项税务机关在通知纳税人缴纳税款、滞纳金以及要求当事人提供有关资料，办理有关涉税事项时，应使用相关通知书。

目前，税务机关通知特定事项一般使用专用通知书，如“税务检查通知书”“调取账簿资料通知书”“询问通知书”“责令限期改正通知书”“限期缴纳税款通知书”“核定定额通知书”“冻结存款通知书”“扣缴税收款项通知书”“税务行政处罚听证通知书”和“协助执行通知书”等等，但仍然有些事项未明确专用通知书，对此类情形，税务机关均可使用“税务事项通知书”。

陈述申辩笔录并非只用于行政处罚当前，税务机关往往很重视纳税人、扣缴义务人对行政处罚事项的陈述权、申辩权，而忽视其对处理决定及其他税务决定的陈述权、申辩权。

税务公文文种的13种分类（实用版）目录1.税务公文的定义与作用2.税务公文文种的分类标准3.具体的 13 种税务公文文种4.各种文种的适用范围和特点5.税务公文写作的注意事项正文税务公文是指税务机关在履行职责、处理税务事务时所形成的具有法定效力和规范体式的文书。

它在传达贯彻税收政策、公布法规和规章、指导和部署工作、请示和答复问题、报告和通报情况等方面发挥着重要作用。

为了使各种税务公文都能有稳定的性质、特定的用途并使更多的人都能对这些性质和用途有准确的了解，客观上需要人们对常用的每一种税务公文都赋予一个能概括表明其性质、用途的统一规范的称谓，这种称谓叫文种。

税务公文文种的分类一般而言，所有的税务公文可以分为以下四类，最常用的为通用公文。

根据国务院 2000 年 8 月 20 日发布、2001 年 1 月 1 日起正式实施的《国家行政机关公文处理办法》（国发 [2000]23 号）的规定，行政机关的公文种类主要有十三类。

这十三类公文在税务系统中也有相应的应用，具体包括：1.命令（令）。

适用于依照有关法律公布行政法规和规章；宣布施行重大强制性行政措施；嘉奖有关单位及人员。

2.决定。

适用于对重要事项或者重大行动做出安排，奖惩有关单位及人员，变更或者撤销下级机关不适当的决定事项。

3.公告。

适用于向国内外宣布重要事项或者法定事项。

4.通告。

适用于在一定范围内公布应当遵守或者周知的事项。

5.通知。

适用于批转下级机关的公文，转发上级机关和不相隶属机关的公文，传达要求下级机关办理和需要有关单位周知或者执行的事项，任免人员。

6.通报。

适用于表彰先进，批评错误，传达重要精神和告知重要情况。

7.议案。

适用于各级人民政府按照法律程序向同级人民代表大会或者人民代表大会常务委员会提请审议事项。

8.报告。

适用于向上级机关汇报工作，反映情况，提出意见和建议，答复上级机关的询问。

9.请示。

适用于向上级机关请求指示、批准。

10.批复。