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^ AIZHENGJIANDU 会计评论女型企业集闭合#报表系统建设的思考【摘要】基于对大型企业集团本 身投资结构状况、交易特点，以及 内外部环境对财务信息使用需求，按照合并报表系统建设的整体方 案设计，重点对系统需求的获取与 分析、系统流程和架构的设计提出 思考建议，以期对未来集团合并报 表系统深入开发提供一定的支撑，并帮助提升合并报表编制的效率 和质量，最终为集团内外部管理控 制运营提供及时准确的会计信息。
【关键词】企业集团合并报表系统一、合并报表系统建设的背景和现状大型企业集团在编制集团合并报表的过程中，通常面临着以下难点：集团子公司数量多，层级结构也比较多;股权结构较为复杂，交叉持股和内外部投资变动整合经常发生；内部交易频繁、金额较大，且获取相关信息的流程、规范支持不足。
同时，就信息使用及监管要求来看，一方面中央及地方各级管理部门要求其及时准确提供集团合并报表，以此来了解财务经营状况，从而加强相应的绩效评价、政策指导和宏观调控；另一方面，如果该大型企业集团是上市公司，它还须按证监会、证券交易所等监管部门的要求定期对公开市场披露除合并报表以外的附注、关联交易以及分行业、分区域等多维度的分部业务信息。
针对上述情况，国内外大型企业集团通过商品化财务软件或自身研发等手段，实现自身集团合并报表编制所要求的主要功能。
目前，我国企业集团合并报表系统模式主要采取利用EXCEL作为计算工具进行合并，基于数据库语言（如通过各种手段蓄意增加成本，降低消费者剩余和社会福利，转嫁企业低效经营结果，阻碍整个社会的经济发展。
为此，制 定费率管制活动会计准则已迫在眉睫。
我国准则制定机构应 在向国际上其他准则制定机构借鉴“费率管制活动”准则制 定经验的同时，充分考虑我国国情，分析具有中国特色的管 制问题。
我国目前对垄断性行业的定价原则基本上采用补偿 成本加合理利润的方法。
该方法没有对企业的利润率水平进 行明确的约束，同时，对企业经营成本的构成标准、计算依据 和具体管制办法也缺乏明确的规定。
2023版全自动合并报表系统编制流程合并报表六大抵消
分录好用
合并财务报表不好掌握？其实并非大家认为的那样，合并报表太难弄！下面为财务人员汇总了有关公司企业合并财务报表的内容，内含合并报表
系统、合并报表编制流程以及合并报表六大抵消分录等等，相信大家通过
下面的内容可以掌握编制合并报表的方法！
公司企业通用版全自动E某cel合并财务报表系统
部门表格模板展示
1、公司企业合并资产负债表
2、公司企业合并利润表
3、公司企业合并现金流量表
4、公司企业财务人员必备：合并报表的相关账务处理
01、同一控制下企业合并的会计处理方法
02、非同一控制下企业合并的会计处理方法
……
公司企业合并财务报表的编制流程
有关合并财务报表的内容，不详细地介绍了。
希望可以让大家在日常
的财务工作中参考到。
合并报表系统
功能概述
本系统适用于各行业中需要进行报表合并的企业集团，既可独立使用，也可与帐务系统同时使用。
主要完成母公司合并报表格式的制作、抵销分录项目的设置、抵销分录项目之间平衡关系的定义以及报表格式的下发，子公司对报表、抵销分录项目的接收，录入原始报表数据和内部交易数据，上报给母公司；母公司执行合并，生成合并报表，以真实反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况。
功能摘要
∙系统提供了各个行业的合并报表模板，用户可以直接使用，也可以将任意报表保存为报表模板。
∙针对不同行业，系统已经预置了常用的抵销分录项目，如果预置的项目仍不能满足母公司的要求，母公司还可以自行定义多个抵销分录项目。
∙子公司对母公司下发的合并报表格式、抵销分录项目进行接收，录入原始数据及内部交易数据，并生成上报数据。
∙母公司对子公司的原始数据进行接收、调整，并自动根据抵销项目、内部交易数据生成合并工作底稿、抵销分录及合并报表。
∙系统提供报表图形分析功能，包括柱形图、线形图、面积图、散点图、圆饼图等，可任意显示二维和三维效果；
∙可进行报表数据的舍位平衡，舍位时可指定小数位数；
∙可用颜色标识特殊的单元格；
∙可自动追踪错误，以线条标明错误数据的来源，直观清晰；
∙系统提供打印预演功能，可进行无级缩放打印；
输出结果
∙合并报表
∙个别报表
∙合并工作底稿
∙抵销分录项目
∙抵销分录凭证
∙图形分析
∙自定义报表
∙…
技术参数
∙最大列数：3200
∙最大行数：15000
∙一列最大宽度：500
∙一行最大宽度：70。
合并报表系统一、合并报表管理登录[铁龙集团本部——铁龙集团合并报表]帐套，选择[集团合并]页面——[合并报表]选项——[合并报表]子功能——[报表管理器]选项。
弹出窗口中选择[系统管理]按钮。
1、组织结构建立第一步、在左侧合并报表目录树中，选择[产业]，在右侧产业清单栏目中，点击[新增]按钮，增加产业结构。
第二步、在左侧合并报表目录树中，选择[公司]，在右侧公司清单栏目中，点击[新增]按钮，增加公司。
2、股权关系建立在左侧合并报表目录树中，选择[股权关系]，在右侧股权关系清单栏目中，点击[新增]按钮，增加股权关系。
3、合并方案建立第一步、在左侧合并报表目录树中，选择[合并方案]，在右侧合并方案清单栏目中，点击[新增]按钮，增加一级合并方案。
点击[新增]按钮，增加集团合并方案。
点击[新增]按钮，选择增加合并方案，增加下级合并方案。
第四步、在左侧合并报表目录树中，选择[下级合并方案]，在右侧合并方案清单栏目中，点击[新增]按钮，选择增加公司，增加下级合并公司。
同上在左侧合并报表目录树中，选择[集团合并方案]，在右侧合并方案清单栏目中，点击[新增]按钮，选择增加公司，增加集团合并公司。
4、添加报表项目在左侧合并报表目录树中，选择[报表项目]，在右侧合并方案清单栏目中，点击[新增]按钮，增加报表项目。
（注：报表项目是合并报表中的数据项目，它不同于会计科目，它所反映的数值可能包含单个会计科目，也可能包含多个会计科目，甚至可能和会计科目无关。
）5、建立个别报表模板第一步、在左侧合并报表目录树中，选择[报表模板]——[个别报表模板]——[一级合并方案]（例如：法定合并），在右侧合并方案清单栏目中，点击[新增]按钮，选择要增加合并报表名称及参数，增加个别报表模板。
第二步、双击新增的报表模板，弹出合并报表客户端，画出报表格式（操作类似EXCEL），填入报表项目。
在报表项目数据区录入报表合并公式，报表项目公式如为单个或多个会计科目的数值，则可以预先编制会计取数公式。
本系统的特点：本系统使用说明：（1）先做基础工作4、本系统设置了大量的计算公式和程序，在启动或保存本系统时，电脑将自动把这些公式和程序检测一遍，这一过程可能需要10秒钟左右的时间（视电脑的性能而定）。
这属于正常现象，因此需要耐心等待。
6、本系统仅适合母公司和子公司的会计报表合并调整和分析。
对母公司和子公司的会计报表可先按年审系统进行单独调整，然后动态链接到本系统。
经过动态链接后，年审系统的任何数据再调整都将自动同步调整本系统。
动态链接的方法在汇总资产债表中有批注介绍，非常简单。
当然，您也可以将母公司和各子公司的未审会计报表直接输入本系统，然后全部在本系统编制调整和抵销分录。
7、本系统的工作顺序和逻辑关系5、本系统的表格全部按A4纸设置打印格式。
这符合当前国内国际潮流。
打印时请注意。
如果您是使用16开纸，需要进行调整。
方法有二，一是先按A4纸打印出来，再按93％（缩小）复印成16开纸；二是先从“文件-页面设置-页面”菜单中对需要打印的页按85％缩放后，再打印。
3、为方便使用，本系统的部分表格中插入了批注。
注意，凡单元格右上角有红色的小三角形，即表明该处有批注。
鼠标指到该处，即可看到批注的内容。
2、拿到本系统后，首先应当进行保存，并需要记住保存路径。
在保存时，请把文件目录括号中的内容更换为被审计单位的名称，使本系统的文件名变为“XX公司合并会计报表审计调整及分析系统”。
此举便于今后的资料查找。
使用说明1、数据自动引用、自动计算、自动汇总、自动调整、自动分析和自动检验平衡关系；5、本系统各表格以Hp6L打印机为蓝本设置好了打印格式。
因此，除受个别打印驱动程序影响需要适当调整外，可直接打印。
1、本系统的各表格中，凡有颜色的单元格，不能进行文字或数字录入(已锁定保护)。
反之，凡没有颜色的单元格，则表明可以录入、编辑和修改。
3、本系统可在非常短的时间内实现对会计报表的期初数和期末数进行大量和反复的调整。
任何单项或一系列的审计调整都将同步得到调整后的最终结果，并可随时把这一结果打印出来。
JT集团集团财务与合并报表应用方案一、在用友ERP软件集团财务与合并报表模块中大体操作流程为：具体操作步骤：1、下发科目：登陆软件，选择001账套，选择【系统服务】--【工具】--【集团应用】--【数据下发】如下图：提示按【开始】进入下图界面：点击左上角的【新邮件】出现下图所示界面：双击通讯录列表中分子公司然后点击确认，选择需要下发的基础档案，即科目：若将图中【只导改动档案】选择，则下发的科目将是所有改动过的科目档案；若不将图中【只导改动档案】选择，则下发的将是所有科目档案。
选择好以后按确定。
进入：再点击导出。
这时，将回到下发文件界面：双击图中红色圆框【选择】，选择一栏中会出现“Y”字样，再点击发送—开始。
最后提示发送成功后该档案就已经成功下发了。
2、接收下发档案：各分子公司进入账套后点击【系统服务】--【工具】--【集团应用】--【数据接收】--【开始】，在右上角找到：选择其中的“局域网”，然后点击下图红框所示【下载】将会出现集团总公司下发的基础档案资料，同样双击选择栏，使之出现“Y”字样，然后点【接收】出现注意：图中红框中【是否作为本企业档案】不要选，【是否另存用于档案对照】必须选择，其中【覆盖】、【追加】与字面意思相同，若下发的文件是改动的档案则只需选择追加即可；若下发的文件是所有档案，则不选择追加，只选择覆盖，不可两个同时选择。
追加不影响以前对照的数据，而覆盖会将以前对照数据全部清空，需要重新对照。
3、数据对照：各分子公司进入各自账套后点击【系统服务】--【工具】--【集团应用】--【数据对照】再选择科目点击修改，然后将各自公司的末级科目对照为集团总公司的末级科目：对照完毕后点击保存。
所有分子公司对照完毕以后，总公司就可以抽取各分子公司的期初余额、凭证等数据了。
4、数据抽取：进入集团总公司001账套，点击【集团应用】--【集团财务】--【设置】--【数据抽取】进入：上图界面中显示了全部分子公司及集团本部名称，在【是否抽取】一栏中选择，若选“是”则表示抽取该分子公司的数据，选“否”则不抽取该分子公司数据。
企业集团合并会计报表系统设计
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 编辑整理: excel视频教程下载编辑:王菲文章来源：新浪
随着全球经济一体化趋势的演进，大量的集团内部交易频繁发生。
合并报表作为综合反映企业集团整体财务、经营及现金流动情况的工具，扮演着重要的角色。
为了有效收集各公司数据，并且对内部交易中未实现利润及重复反映项目进行抵销，使合并报表真实反映企业集团整体情况，因此有必要设计一个实用、高效的合并报表系统。
合并报表系统应解决如下问题：①子公司财务数据的收集；②合并报表系统能和财务子系统完全集成；③满足财务和管理会计的各种需求；④描述当代复杂的公司结构和资本关系；⑤自动生成抵销分录；⑥提供流程化、规范化的操作平台。
一、系统设计功能模块说明
文章设计的合并报表系统主要包括五大部分：合并集团结构模块、合并会计科目表模块、数据收集与控制模块、内部交易抵销模块和信息集成系统模块。
１．合并集团结构模块。
在合并集团结构模块中，系统要维护整个企业集团的组织结构，这种组织结构既可以是按股权投资关系描述的、用于法定对外会计报表编制的组织结构，也可以是基于内部管理目的定义的组织结构。
该组织结构确定后，按合并目的确定层次结构，如按照集团控股关系进行合并，用于向外界提供信息或者按行业合并，如制造业、商业、服务业等，也可以按照集团规模、业务或地区进行合并。
不同的划分可以满足集团管理的不同需要。
按照不同的层次结构，将不同的集团公司进行分类。
２．合并会计科目表模块。
本模块定义的会计科目表与日常会计科目表类似，但出于合并需要会有一些合并专用科目，比如合并价差，少数股东权益，外币报表折算差异等。
合并会计科目表的定义十分重要，因为其直接影响到对子公司数据收集的明细程度和集团内财务管理的规范化。
在确定科目明细分类时必须考虑能否满足合并中对账和抵销的需要，能否满足会计报表和管理的需要，以及这样分类在工作量和实际数据收集上是否可行等问题。
合并会计科目可以按集团内外交易、币种、资产业务类型、客户、地区等进行分类。
如存货科目可以分为集团内和集团外两部分，然后按存货种类归入不同的类别，从而满足存货中未实现内部利润的抵销以及加强存货管理的需要。
３．数据收集与控制模块。
在定义集团结构和会计科目表模块后，系统设计将转向具体的合并操作模块。
合并操作模块要实现两个任务：首先完成数据对各子公司的收集、验证、补充和标准化，这将在数据收集与控制模块中完成；其次进行集团内交易的对账和抵销，这将通过内部交易抵销模块实现。
数据收集与控制模块包括余额结转模块、数据收集模块、本年净利润模块、检查上报数据模块、重分类调整模块、货币换算模块、检查标准数据模块。
下文着重说明数据收集模块。
数据收集模块是本功能中最重要的任务。
主要是通过系统提供的各种数据传输方法收集集团内各子公司的财务数据和附加财务数据。
附加财务数据包括了诸如母公司对子公司股权投资比例等信息。
数据收集任务中，针对子公司的不同情况，系统可以采用各种不同的数据传输方法。
系统设计的前提是母公司将财务会计和合并报表看作两个平行的系统。
在这个前提下，进行数据的收集工作。
下面针对集团内各子公司的不同情况分别说明数据的收集方法：
①如果某子公司的财务会计系统与母公司的财务会计系统实现了数据共享，该公司用户可通过局域网（ＬＡＮ）或Ｉｎｔｅｒｎｅｔ、专线等远程工具和母公司系统直接相连，则系统通过集成实时更新或定期上传两种方式，将数据从财务会计系统相应模块自动传送到合并报表系统相应模块中。
②如果某子公司采用的财务会计系统与母公司相同但没有实现数据共享，则该子公司用户在经过适当的授权和培训后可以通过Ｉｎｔｅｒｎｅｔ、专线等远程工具直接登录母公司系统，定期通过在线数据输入的方式直接将该子公司的财务数据输入母公司的合并模块中。
在线数据输入的格式可以在编码时灵活定义，或者该子公司可以在离线外挂程序中输入财务数据，输入完成后，通过外挂程序中现成的接口将数据下载成纯文本文件，传送到母公司后上传到合并模块中。
采用远程用户离线输入做法的好处是，不必直接登录母公司财务系统，在权限维护、通讯等方面更为方便、经济。
③如果某子公司的财务系统与母公司不同，则需要在该财务系统中设计接口程序将数据定期转换成一定格式的纯文本文件。
通过电子邮件等通讯手段传送到母公司，随后灵活上传到合并报表系统中。
对于大型企业集团来说，各子公司地理位置分散，数据平台和通讯手段不同，在实际实施中应当综合考虑这些因素，决定一种或多种方式实现数据收集任务。
４．内部交易抵销模块。
从集团整体的角度看，集团内部交易在各公司的账户上分开反映，会虚增集团整体的资产、负债及所有者权益。
该模块主要实现集团内各子公司间交易的抵销，它是一个直观的图形化操作平台，如下页图所示。
在母子公司之间既有资金的往来，也有物资的流动。
一般来说，对于单纯的内部资金往来的抵销处理相对简单，只要在记账凭证中记录内部交易单位的代码或名称，然后在合并报表系统中说明其发生额即可。
例如：短期借款与短期投资的相互抵销。
但是，企业集团涉及复杂的业务类型、在编制合并报表时，需要具体问题具体分析判断。
下面以存货中未实现内部利润抵销模块为例进行说明。
在进行存货中未实现内部利润抵销处理时，应当注意到内部交易的存货在合并时所处的状态。
尤其是购买企业为制造企业、在集团进行合并抵销时，这部分存货可能部分仍在库存中，部分已投入生产过程。
投入生产过程的存货部分仍处于半成品状态，部分已加工成产成品入库或对外销售。
在已对外销售的情况下，这部分存货中包含的利润已经实现，因此在抵销未实现内部利润时应将其排除。
这是一个十分复杂的过程，但是如果集团内部存货交易频繁，以及购进企业生产和对外销售经常发生且规模较大时，如果不对已售商品中包含的内部存货进行扣除，则无法真实反映集团整体的财务和经营情况。
这里系统设计有个假设前提就是要求这类企业集团已实现财务系统与业务系统的协同。
业务系统在自动生成记账凭证时能载明有关内部交易信息，如，“进销存”系统适时地将存货的来源、去向、金额、数量等资料传到财务系统，以利于财务系统及时编制记账凭证，登记账簿。
合并报表系统可以自动从账簿中提取应当抵销的内部交易金额，也可以直接通过记账凭证来进行编制。
要实现这一系统功能，系统设计时对定义会计科目表明细科目有较高的要求：在使用前一种方法时以交易单位编码为明细科目。
交易单位编码在集团内宜于统一，可分为三类：内部单位、重要的外部单位、不重要的单位。
对于标明“内部交易”的存货，在凭证输入时加输辅助核算项存货、资金流来源（或去向）单位代码，从而使得企业能够全面掌握自身存货的种类、数量、金额、来源、去向，正确了解内部存货交易导致的未实现利润是否最终实现，从而正确进行内部交易抵销。
５．信息集成系统模块。
合并操作模块的信息集成系统提供了关于合并会计报表及其附注、合并抵销分录、投资变化等报表信息，是合并报表系统最终要实现的结果的汇总。
二、结束语
合并报表的编制是会计实务操作中最复杂、最繁琐的一项工作，合并报表对集团管理的重要性也将日益增加。
因此，优秀的合并报表系统不仅应满足财务部门的需要，也应满足集团加强管理的需要。
实务中已有许多合并财务软件，本文只是试图在一个较高的管理观点上进行合并报表系统的设计，而不只是单纯设计合并财务处理软件，以利于企业集团整体加强管理，提高企业竞争力，增加企业价值。
