2017年最全个人所得税税率表

-1-中华人民共和国个人所得税法

（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月

31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改

所得税法>的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务

委员会第十一次会议《关于修改的决定》第二次修正

根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改

的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国

人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改

的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会

第三十一次会议《关于修改的决定》第五次修正根据

2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改

的决定》第六次修正根据2018年8月31日第十三届

全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改

的决定》第七次修正）

第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满

一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法

规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满

一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法

规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

-2-第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算

个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人

所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

第三条个人所得税税率:

全年一次性奖金个人所得税税率表

全年一次性奖金个人所得税税率表

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全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等一律与当月工资、薪金收入合并按税法规定缴纳个人所得税。

全年一次性奖金个人所得税税率表

级数 应税所得1 应税所得2 适用税率（%） 速算扣除数

1 不超过1500元的 不超过1455元的

3% 0

2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分

10% 105

3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分

20% 555

4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分

25% 1005

5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分

30% 2755

6 超过55000元至80000元的部分 超过31375元至45375元的部分

35% 5505

7 超过80000元的部分 超过57505的部分

45% 13505

全年一次性奖金怎么征收个人所得税？

一、个人当月内取得的全年一次性奖金应分两种情况计算缴纳应纳税额：

1、个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的（3500元）。

计算方法：用全年一次性奖金总额除以12个月按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数计算缴纳个人所得税。

计算公式：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数

个税11个税目计税方法及举例

提醒：难免收集时，有个别政策（失效）或者输入计算等错误，请各位老师在留言中指出来！谢谢！由于有表格，在电脑上看或拷贝更舒服哦！

辛辛苦苦收集的，转发如不备注来源，我就真的无语了！

一、工资、薪金所得（一）税目范围

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

（二）税率表

（三）计算公式

对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。

再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。

应纳税额＝（每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额）×适用税率－速算扣除数 （四）计算举例

某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。

【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。

应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。

当月应纳税款为1534×10%-105=元。

中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。

个人所得税税率表

一、工资、薪金个人所得，7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500

元) 级数 含税级距 税率(%) 计算公式 速算扣除数

1 不超过1500元的 3 T=(A-3500)*3%-0 0

2 超过1500元至4,500元的部分 10 T=(A-3500)*10%-105 105

3 超过4,500元至9,000元的部分 20 T=(A-3500)*20%-555 555

4 超过9,000元至35,000元的部分 25 T=(A-3500)*25%-1005 1,005

5 超过35,000元至55,000元的部分 30 T=(A-3500)*30%-2775 2755

6 超过55,000元至80,000元的部分 35 T=(A-3500)*35%-5505 5,505

7 超过80,000元的部分 45 T=(A-3500)*45%-13505 13,505

 应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数

 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除

数

 一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月

奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500

时，应从奖金里抵足免征额后再计算）

二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用5%---35%的超额累进税率表。

以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

级数 含税级距 税率(%) 计算公式 速算扣除数

1 不超过15000元的 5 T=A*5%-0 0

2 超过15000元至30000元的部分 10 T=A*10%-750 750

3 超过30000元至60000元的部分 20 T=A*20%-3759 3750