审计学考点梳理

1 中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案

《审计学基础》

一、专业名词解释题：

1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。

2. 审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式，但共同特点是有可确认、证实的形式。

3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。

4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。

5. 审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。

6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政府审计的主要特点是具有强制性。

7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。

8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。

9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据，以确定其是否按照特定的标准来执行。

10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果和经济性。

1 《审计案例分析》期末考试复习重点

一、 考试要求

《审计案例分析》是中央广播电视大学开放教育会计学专业（本科）限选课程，是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上，为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次要求。

重点掌握：要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给的条件，综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。一般掌握：要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。

二、 试题类型及结构

试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。

（1）判断并说明理由题：考核对审计专业知识的分析判断能力。判断题占全部试题的30％左右。

（2）单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分析题占全部试题的30％左右。

（3）综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程；需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占全部试题的40％左右。

三、 考核形式

形成性考核形式为平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式；期末考试形式为开卷笔试。

四、 答题时限

期末考试的答题时限为90分钟。

五、 其它说明

本课程期末考试必须带教材，可以携带计算器等计算工具。

2 六、 期末考试复习要点

第一章 总 论

一、审计的定义

审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用于维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。

(一)审计定义的相关问题

1．审计的主体

审计的主体是审计人，是指国家审计机关、内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。

只有专职机构和人员所从事的审查活动才称为审计。

2．审计的客体

审计的客体是被审计人，包括各级政府机关、金融机构和企事业单位等。

3．审计的对象

审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。

4．审计的依据

从事审计活动必须依据有关法律、法规，包括宪法、审计法、财政法规、经济法规、审计法规及其他有关的方针政策、规章制度。

5．审计的目标

审计的总目标是评价受托经济责任。审计的预期目标是审查、确认审计对象的真实性、合法性、效益性。

6．审计的职能

审计的职能对审计客体和审计对象的监督、评价和鉴证。

7．审计的目的

审计的目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。

8．审计的性质

审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。

(二)审计的三方关系人

审计关系人是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人和审计委托（或授权）人。

审计人对审计委托（或授权）人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情

况，并提出审计报告或管理建议书。

被审计人对审计委托（或授权）人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经

济责任进行审计。

审计委托（或授权）人一般是财产的所有者，当其财产委托（或受托）被审计

人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托（或授权）审计人对被审计人受

托经济责任的履行情况加以审计监督。

一名词解释。

1审计：由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。

2符合性测试：对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。

3内部审计：部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家或部门、单位制定的法律、法规、政策、制度等标准，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及其经济活动进行审核，查明其合法性、合规性和效益性，并提出建议和意见，以加强经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。

4独立审计准则：也称社会审计准则，是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。

5内部会计控制：主要运用财务会计的手段以及其他财务会计相关的方法对财务会计系统进行的控制。

6审计风险：会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。

7追踪法：又称检查证据法，审计人员检查与某些业务有关的原始凭证，沿着这些凭证和文件所留下的踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按内控的要求进行。

8审计流程：审计人员在具体过程中所采取的行动和步骤。审计流程包括广义与狭义两方面的含义。

9重要性：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使用者改变其决策的错误程度。

10不相容职责：企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。

11上计制度：是在我国春秋战国时期形成的一套完整的审计监督制度。

12审计的独立性：审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。

13组织独立：审计机构应独立于被审计单位之外，与被审单位在组织上没有行政隶属关系。

14经济独立：审计机构经济应有法定来源，不受被审单位的牵制。