公司财务管理的常见误区

财务公司资金管理存在的常见问题与对策

作者：钱媛媛

来源：《中国市场》2020年第27期

[摘 要]财务公司对企业集团资金采取集中管理模式，在某种程度上能够避免资金不足，克服资金运营效率偏低等问题。但是我国财务公司作为产融结合的产物，运营发展时间比较短暂，使财务公司资金管理将会面临各种问题。文章重点对当前财务公司资金管理基本内容进行阐述，从负债结构、融资渠道等多个方面，对财务公司资金管理过程中存在的问题进行分析，并结合分析结果提出相关对策。

[关键词]财务公司;资金管理;资金运营效率

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2020.27.141

1 财务公司资金管理基本内容概述

1.1 资金的预算管理

在财务公司中期，不但需要保证整个集团企业资金供需的协调性和稳定性，同时还要提高资金使用效率，给财务公司提供更多的利润。加强财务公司资金预算管理，能够有效保证资金管理目标顺利实现。

1.2 资金的筹集管理

在资金筹集管理过程中，需要根据资金来源及公司资金统筹规模，实现对筹资过程的监管。通常情况下，财务公司是产融结合后形成的机构，担任的职责在于给集团企业资金管理提供服务。在集团企业存在资金需求时，财务公司需要采取多种融资方式，适当扩充融资规模，避免不必要资金支出，给集团企业运营发展提供支持。

1.3 资金的风险管理

财务公司在集团企业中担任的职责是根据资金使用要求进行管理，提高资金使用效率，减少资金风险发生。在资金风险管理过程中，包含的内容有信用风险管理、市场风险管理等。

2 财务公司资金管理存在的常见问题

2.1 资产负债结构不合理 当前，财务公司在进行资产负债结构设计时，时常会出现资产和负债结构不统一的现象。在资产来源方面，财务公司的资金往往来源于其他子公司的存款。如果财务公司没有根据集团企业管理要求，科学设计资产负债结构，必将会给公司今后资产负债管理工作开展增添难度，加剧负债风险出现，制约财务公司自身管理价值的发挥，引发资金管理风险。

企业裁员或减员的误区及常见问题

裁员是企业人力资源领域一项难度极高的工作，企业裁员不当，就会引发群体性事件或员工罢工。裁员与《中华人民共和国劳动法》（以下简称《劳动法》）和《中华人民共和国劳动合同法》（以下简称《劳动合同法》）的大部分内容都有关系：首先，裁员涉及与员工解除劳动合同条款；其次，员工离职时会涉及年假未休、加班费补偿、社保、档案转移等各方面的问题；再次，在离职之际，员工往往会将他们认为之前工作中企业侵犯其权益的各种问题都摆上桌面，与企业进行“清算”。所以，企业的HR人员在实施裁员过程中，必须对相关法律条文清楚地了解、梳理和掌握。除了法律知识，HR人员还要掌握必要的心理学知识和沟通技能，能够洞察、引导、把控员工的心理，预防群体性事件或罢工事件的产生，预防企业可能面临的动荡和风险

一、法定裁员许可条件及程序

1.法定裁员许可条件

我国《劳动合同法》第41条规定，符合下列情形之一的可以裁员：

依照破产法规定进行重整的

这就意味着企业首先要进入破产程序，通常企业资不抵债时，可以宣布破产或是到法院进行破产诉讼，企业一旦破产，损害的实际上是债权人的利益。因此，债权人为了避免自身损失，往往不愿意看到企业破产，而是选择裁员、压缩成本、整改等措施弥补亏损，力求恢复正常经营。根据法律程序，债权人可以通过会议决定企业进行整改，允许企业在整改期裁员。事实上，大部分企业不会在陷入这一困境后再实施裁员，因而也就不适用这一条款。

生产经营发生严重困难的 企业生产经营是否发生严重困难，是要由当地政府依据困难企业标准进行认定，各地政府的规定不同，有些地区的规定相对宽松，有些地区则非常苛刻，规定企业应连续多少年亏损、下岗员工占全体员工百分比应达到多少、下岗职工工资连续多长时间拖欠等，甚至部分地区企业可以被评估为破产，却达不到困难企业的标准。因此，这一规定也不适用。

企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的

阻碍项目管理走向成熟的7大误区

--《项目管理最佳实践方法》

误区1：我们的最终目标是实施项目管理

目标错了！最终目标是不断发展的项目管理系统和能够可靠地保证项目持续成功的流程。成功地完成一两个项目并不代表之后的项目都会成功。

误区2：我们必须在特定的时间点之前，建立达到一定数量强制的表格、模板、指南和检查表体系。

标准错了！项目管理成熟度只能通过建立基于时间的成熟度指标，并使用评估工具进行衡量。表格、模板、指南和检查表都是必需的，但数量如果太多，对项目管理成熟度没有帮助。专注于整个组织中开发一套大家都接受并支持的项目管理体系方法，项目管理走向成熟的进程就会加快。项目管理的成功必须基于组织行为，而不是基于流程。

误区3：我们需要购买项目管理软件来为走向成熟的进程加速。

途径错了！选择软件的目的必须是对项目和机构本身都有利，如通过效率、效能、标准化和一致性来降低成本。

任何人都可以购买成套软件来实施一点点项目管理，然而有效的项目管理系统和流程并不会就此产生。

项目管理软件不是：

 项目管理问题的灵丹妙药或快捷补丁；

 项目管理中人力因素的替代品；

 管理项目所需要的知识、技能和经验的替代品；

 人为决策过程的替代品。

误区4：我们必须一小步一小步地实现项目管理，用大家都能看得到的小型突破性项目。

方法错了！最好的方法是用大型项目作为突破性项目，如果大项目的管理是成功的，就说明同样的流程在小项目上也会奏效，而反过来就未必是这样的。用大型项目作为突破性项目是存在风险的。

误区5：我们不需要对突破性项目的成果进行追踪和公开。

行为错了！只有强调项目管理在项目成功中的作用，才会令整个公司获益。

误区6：我们需要高级管理人员的支持。

基本正确！我们需要“看得见摸得着”的高层支持。他们必须召开会议表明对项目管理的支持，并参加一系列项目团队会议。他们必须对项目管理实施过程中出现的问题保持一种开放接受的态度。

吼｜　ｊ馘　。壤Ｉ　企业财务管理应注意避免八大陷阱　。王棣华　一、利润陷阱　利润陷阱即企业财务管理一昧追逐短期利润，形成以　短期利润为财务目标的理财模式。目光远大的企业财务管　理者不应当把追求短期利润最大化作为最主要的财务目　标，应当兼顾社会利益、员工利益、债权人利益、债务人　利益、消费者利益和投资者利益。要有使企业长期生存和　发展的思想准备。　企业财务管理者为什么会掉进利润陷阱？原因是复杂　的，既有外部环境因素，也有自身因素。他们会因为别的　企业在短期内实现巨额利润而心浮气燥，会为了得到员工　的拥戴而热中于短期利润目标，会为了并不正确的利润考　核指标而行为短期化，会因为错误的判断而制定许多不切　实际的利润目标，等等。　企业一旦掉进利润陷阱，其危害是巨大的。第一，它　干扰竞争优势的培育。竞争优势的培育需要一个相当长的　过程，追求短期利润往往对长期发展考虑得很少，不愿做　任何长期打算，喜欢暂时的繁荣，这种短视做法无疑会把　企业的竞争优势消耗殆尽。第二，它使企业迷失方向。追　求短期利润目标，会使企业主要管理者为了利润而赶潮　流、追热点，做出一些错误决策，结果往往是一败涂地。　因为正确的理财决策是建立在战略性资源长期积累的基础　上的，追求短期利润恰恰破坏了这一重要基础建设。第　三，它不利于企业作出长远计划。企业既要有短期计划，　更要有长远计划。如果企业以短期利润为战略目标，必然　被眼前利益所迷惑，对长远目标不感兴趣，对未来发展失　去了应变能力。第四，它极有可能导致企业管理者丧失伦　理道德＝许多企业领导者为了短期利润最大化，而置国家　法律、社会公德、企业伦理于不顾，到头来只能绐企业带　来更大的灾难。　二、目标陷阱　许多企业把财务战略目标作为一个动听的口号，内容　不切实际，对实际工作没有指导意义。如果企业财务战略　目标不能用于指导实际工作，企业财务管理就难以防范各　种短期行为，财务决策、财务计划就会出错，就会步人我　们称之为目标陷阱的误区。　企业财务管理误人目标陷阱的原因也是很复杂的。第　一，企业外部环境具有不确定性，企业难以准确地确定自　己的财务战略目标，甚至对已经确定的财务战略挣　疑态　度，影响了目标的计划与实施。第二，企业对未来的发展　前景认识不足。特别是当企业处于领先地位时，做不到战　如如粕如ｓ幽　幽如　却却如南却却却　｛嘲却却却粕却却却翱南却如戤如　设；二是分离平衡法，开发小区政企分开，开发公司管土　地滚动开发，政府管大市政建设和小区社区项目建设和管　理。　５．其他冲减利润的支出。其他冲减利润的支出，指土　地开发实际发生成本中，除成本、费用、摊派以外的开支，　如公司自建办公楼和职工住宅，用于出售、出租的商品　房、办公楼、标准厂房和税收返回等。　６．一级市场遗留问题。我国城镇土地为国家所有。二　级市场地产商要获得土地使用权转让，追根溯源只能是国　家的一级市场。在计划经济情况下，国有企业土地占用都　是政府直接无偿划按：在市场经济情况下，在一级市场形　成的这些特点，在构筑二级市场因涉及到投人土地升值，　形成新的级差地租。实际情况则是，国有企业不断进行改　革，土地升值，作价投资　既然企业土地进入二级市场，　实施国有土地有偿使用制度，都应该按二级市场地产商进　行土地转让或是人股，价格上可以优惠，但不得低于成本　价，以保障政府、企业的利益。　７．规范土地一级市场。目前，开发小区普遍土地成本　高、地价高，而周边地区，以压价方式吸　ｌ投资，甚至提　出零批租。笔者认为，这是不合理竞争。政府要对土地价　格进行调控，控制地价，实行土地最低限价。这样既保证　土地使用权增值部分归政府所有，又维护二级市场开发商　利益。　二级市场地产商，是代表政府行使土地开发。土地批　租是通过招商引资，招商引资又是政府行为。政府要支持　二级地产商，必要时，招商引资可以利用政府的权威，以　政府名义实行招商。　８　实施税基滚动开发机制。目前，开发区已进入功能　开发，但是由于土地开发成本高，售地价格低，开发公司　难以为继。国内外工业开发区的开发公司均享受税收返回　优惠政策。开发公司投资回收应主要靠开发公司的税基，　由原来“土地滚动”模式主要靠土地批租收益实现资金平　衡，转变为依靠开发区综合经济效益实现资金平衡，实施　“税基滚动”。财政对开发小区实行税收返回政策，以低地　价引进高税基项目。以开发公司的税基大小来评价开发公　司业绩，对增强开发区后劲，吸引更多投资会产生不可估　量的经济和社会效益。　（作者单位：上海市星妊开发区管理委员套）　上海舍计２００２．